2022年暫行財(cái)務(wù)制度

1、暫行財(cái)務(wù)制度第一章：財(cái)務(wù)人員治理一、財(cái)務(wù)組織.分公司財(cái)務(wù)組織由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納組成；分公司財(cái)務(wù)組織的職能定位： 為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與效勞，標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。.分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司治理人員，業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷財(cái)務(wù)治理部垂 直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的效勞質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。.營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜:起草分公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化文件，包含分公司財(cái)務(wù)制度等；指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作，援助分公司解決一般具體財(cái)務(wù)問(wèn)題；監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包含一般監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包含處理分公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的 投訴

2、等。其他事宜。二、財(cái)務(wù)人員治理.分公司財(cái)務(wù)人員由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開展工作，會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和 考核；.分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況；.分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。一、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán)1、財(cái)務(wù)主管a、崗位職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)效勞與支持，標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān) 督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物平安；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部 和外部往來(lái)清楚。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)完成一般財(cái)務(wù)工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、 定期申報(bào)納稅。協(xié)調(diào)與當(dāng)

3、地稅局、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。4、客戶效勞員打印出相應(yīng)的銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票 專用章；分公司出納再憑銷貨出庫(kù)單開出銷售發(fā)票給客戶；5、分公司客戶效勞專員將銷貨出庫(kù)單至辦事處；辦事處客戶效勞專員收到 分公司銷貨出庫(kù)單后要求客戶在手工出倉(cāng)單上簽名；6、客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單件和辦事處手工出倉(cāng)單兩單 發(fā)貨。注：辦事處客戶效勞專員必須按照資金治理要求定期向分公司核銷貨款。五、分公司托付總公司直接發(fā)貨至客戶流程.客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。.客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制 并審核收款單

4、，增加客戶帳上余額。.分公司客戶效勞員依據(jù)客戶要貨方案編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨 出庫(kù)單。.分公司客戶效勞專員依據(jù)客戶的要貨證明填寫采購(gòu)定單交出納復(fù)核并加蓋 發(fā)票專用章，客戶效勞員將加蓋發(fā)票專用章的采購(gòu)定單及“分公司 發(fā)貨托付書至客戶效勞科。.客戶效勞科地域方案員依據(jù)庫(kù)存平衡發(fā)貨方案開出銷售出庫(kù)單，并及時(shí)將銷 貨出庫(kù)單送至物流治理部?jī)?chǔ)運(yùn)科安排發(fā)貨。.貨物發(fā)出后，物流治理部及時(shí)將發(fā)貨方案的執(zhí)行情況以“發(fā)貨方案跟蹤表 的形式反響至客戶效勞科；客戶效勞科將“發(fā)貨方案跟蹤表至分公司。.分公司客戶效勞專員依據(jù)客戶的收貨情況開具銷貨出庫(kù)單；分公司出納依據(jù) 銷貨出庫(kù)單開具銷售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳；第四

5、章：信用治理制度乙-1-一、刖S為促進(jìn)銷售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制 定本治理制度。二、適用范圍：本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。三、信用治理機(jī)構(gòu)1、營(yíng)銷財(cái)務(wù)部為信用治理歸口治理部門，營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用 治理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。2、分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度操作、一般貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟 蹤及反響等事宜。3、分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承當(dāng)信用治理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)， 催促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所治理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng) 承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、信用方法1、票結(jié)a、票結(jié)是指在信用額度

6、內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收 到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型 專賣店、大型超市等客戶。c、對(duì)于采納票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在5個(gè)工作日內(nèi)將 銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。2、循環(huán)信用額度a、循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨, 在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。b、循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò)3個(gè)月，即欠款不得超過(guò)3個(gè)月；循環(huán)信

7、用額 度一年評(píng)定一次。3、臨時(shí)信用額度a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。五、信用額度申請(qǐng)1、對(duì)于符合以下條件之一的客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在100萬(wàn)元以上的合法零售商；同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商;應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額30%以下。當(dāng)?shù)亓闶垲~在前3名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營(yíng)店、大型超市。.信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料申請(qǐng)表一份（格式見(jiàn)附表一）；營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份.信用額度申請(qǐng)審批流程a、主管業(yè)務(wù)員提出申

8、請(qǐng)分公司經(jīng)理審核銷售部主管部長(zhǎng)（副部長(zhǎng)）審核財(cái)務(wù)支持審核（10萬(wàn)元以下，含10萬(wàn)元）營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批（10萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以下，含30萬(wàn)元）營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)（30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下）。b、信用額度審批權(quán)限10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)）營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng)備案。10萬(wàn)以上，30萬(wàn)元以下含30萬(wàn)元營(yíng)銷財(cái)務(wù)治理部部長(zhǎng)。30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下營(yíng)銷副總裁。六、客戶信用評(píng)價(jià)1、評(píng)價(jià)時(shí)間每年的11月份。1、評(píng)價(jià)組織營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。2、具體評(píng)價(jià)方法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資 產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其

9、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)分評(píng)價(jià)分備注1營(yíng)業(yè)額科龍1500萬(wàn)以上252貨款回收率100%453回款及時(shí)率100%204固定資產(chǎn)400萬(wàn)以上105違約情況0次0違約一次，扣53、信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)治理分信用評(píng)分信用等級(jí)信用額度信用期限90-100 分信用等級(jí)1 CR1100萬(wàn)以下（個(gè)別客戶可特別 處理）三個(gè)月80-90 分信用等級(jí)2 CR250萬(wàn)以下二個(gè)月70-80 分信用等級(jí)3 CR330萬(wàn)以下二個(gè)月60-70 分信用等級(jí)4 CR420萬(wàn)以下一個(gè)月50-60 分信用等級(jí)5 CR510萬(wàn)以下一個(gè)月50分以下信用等級(jí)6 CR6不予以信用額度現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額操作1、當(dāng)年全部客戶信用

10、額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%；2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%；但具體客戶信用額度必須依據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。3、單個(gè)客戶信用額度X不得突破1000萬(wàn)元。八、一般信用治理1、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用治理一般治理人，應(yīng)緊密關(guān)注信用額度 客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采 取預(yù)防和補(bǔ)救措施。2、分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞貌僮髋鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求 必須予以阻擋；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)匯報(bào)中反響各信用客戶情況。3、當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須馬上停止客戶提貨，并著手開展應(yīng) 收帳款回收工作：在規(guī)定的信用

11、期限內(nèi)，未能回款在下次開單時(shí)，必需先行回收賒銷額的貨 款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注 冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并馬上反響營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。嚴(yán)峻影響客戶資信的其他情況。九、呆帳追收1、呆帳是指欠款逾期超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)收帳款。2、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營(yíng)銷財(cái) 務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。3、對(duì)于需要采納法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或 托付分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追

12、收。十、呆帳處分1、對(duì)客戶的處分對(duì)逾期超過(guò)30天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清 之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)逾期超過(guò)60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，馬上取消其信用額度， 并在下一年度也不考慮其信用額度。2、對(duì)業(yè)務(wù)員的處分客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10%扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或 獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的，按欠款金額的10%再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資 或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。3、分公司經(jīng)理的處分客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10%扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或 獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的，按欠款金

13、額的10%再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資 或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立馬上 所扣罰的工資、獎(jiǎng)金馬上返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。4、如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的， 除執(zhí)行上述處分條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。附：客戶信用額度申請(qǐng)表省 業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表申 請(qǐng) 單 位 基 本 情 況單位全稱：營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼：注冊(cè)地址：法人代表：企業(yè)性質(zhì)：主管部門聯(lián)系 注冊(cè)資本萬(wàn)）：資產(chǎn)總額1萬(wàn)）：上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率：批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)：零售：累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）：申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）

14、：信用方法：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，假設(shè)客 戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：分公司經(jīng)理意見(jiàn)：財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn)：銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：營(yíng)銷副總裁意見(jiàn):營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn):第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)適用范圍：科龍電器各省市分公司。費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、分公司各類人員憑 發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷:分公司經(jīng)理：1200元/月；分公司副經(jīng)理1000元/月；辦事處主任、地域主管、顧客效勞中心主任/副主任：600元/月。整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)置主管、銷售代表、零售主管：500元/月。市場(chǎng)營(yíng)銷專員、品牌推廣專員、市

15、場(chǎng)研究專員：300元/月。銷售行政科科長(zhǎng)1財(cái)務(wù)主管）、專職司機(jī)：200元/月?？蛻粜趯T、人事行政專員：100元/月。會(huì)計(jì)、出納：50元/月。注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷指申請(qǐng)報(bào)銷金額低于限額的，按申請(qǐng)金額報(bào)銷，申請(qǐng)報(bào)銷金額 高于等于限額的，按限額報(bào)銷，下同。三、往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、分公司人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷，往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住 宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6次/年（含一次探親機(jī)票）。辦事處主任、顧客效勞中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、地域主管、集團(tuán) 購(gòu)置主管：家在X的4次/年，其他2次/年。零售主管、銷售代表：家在X的2次

16、/年，其他1次/年。分公司往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，按定額次數(shù)操作。注：分公司人員參加公司會(huì)議或特別情況往來(lái)總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門主管部 長(zhǎng)書面確認(rèn)。四、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1、住宿費(fèi)是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用，住宿費(fèi)按以下各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票限額實(shí)報(bào)實(shí)銷: a、分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：X、X分公司除外，150元/天，每月至多報(bào)15天，分公司所在地住宿費(fèi)不能 報(bào)銷。X、X分公司，150元/天，每月至多報(bào)5天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。b、辦事處主任、地域主管、集團(tuán)購(gòu)置主管離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：X、X分公司除外，100

17、元/天，每月至多報(bào)10天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù) 負(fù)責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。X、X分公司，120元/天，每月至多報(bào)5天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé) 地域住宿費(fèi)不能報(bào)。c、顧客效勞中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷售行政科科長(zhǎng)離開常駐地 出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：X、X分公司除外，100元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。X、X分公司，120元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。d、零售主管、銷售代表離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：X、X分公司除外，80元/天，每月至多報(bào)8天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù) 責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。X、X分公司，100元/天，每月至多報(bào)5天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé) 地域住宿費(fèi)不能報(bào)。e、市場(chǎng)營(yíng)銷專員

18、、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機(jī)、客戶效勞員專員、 人事行政專員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào) 銷標(biāo)準(zhǔn)：X、X分公司除外，80元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。X、X分公司，100元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。五、長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、長(zhǎng)途交通費(fèi)是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、 人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽車費(fèi)、長(zhǎng)途火車票、長(zhǎng)途船票、等費(fèi)用。2、長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為：分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)；業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)；業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)；分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。

19、3、長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī) 票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。六、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開一般辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦 事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月30天的出差補(bǔ)助，而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差 補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍：分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會(huì)或回總公司開會(huì)。分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。2、分公司各類人員出差補(bǔ)助包含市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙

20、食補(bǔ)助）按如下標(biāo) 準(zhǔn)報(bào)銷：分公司經(jīng)理/副經(jīng)理：X、X、X、X、X80元/天，其他地域60元/天。顧客效勞中心主任/副主任、地域主管、銷售代表、零售主管：X、X、X、X、 X70元/天，其他地域50元/天。分公司其他人員出差補(bǔ)助：X、X、X、X、X60元/天，其他地域50元/天。4、分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20/元。5、出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出 差行動(dòng)日志計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：費(fèi)報(bào)銷流程申請(qǐng)人在 費(fèi)有效單據(jù)反面簽名一一財(cái)務(wù)主管簽名一一出納報(bào)銷。2、長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷袋報(bào)銷、并附經(jīng)理簽名的出

21、差行動(dòng)日記，全部單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)反面簽名，具體報(bào) 銷流程如下：出差人申請(qǐng)報(bào)銷分公司經(jīng)理簽名財(cái)務(wù)主管簽名出納報(bào)銷。八、超標(biāo)和特別情況審批權(quán)限1、差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特別情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過(guò)同意報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如出 差人申請(qǐng)報(bào)銷超標(biāo)局部，則必須書面申請(qǐng)，并按如下程序進(jìn)行審批：超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)局部不超過(guò)500元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可；分公司財(cái)務(wù)主 管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)局部不超過(guò)1000元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后，需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù) 部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)審批；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)局部超過(guò)1000元（含1000元）的，需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支，全部費(fèi)用開支不能超出相關(guān)定

22、 額。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷申請(qǐng)匯報(bào)要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。九、違規(guī)責(zé)任分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷，對(duì)于在報(bào)銷過(guò)程中覺(jué)察的 侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)峻情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào) 請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部處理。接受、配合總部對(duì)分公司的一般監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求改正或予以拒絕。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行200元X以下的扣罰，但需就處分情況需 報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案即可。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財(cái)務(wù)人員開展工作。2、會(huì)計(jì)a、崗位職責(zé)：協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)治理工作，為分公司提供及時(shí)、

23、X的會(huì) 計(jì)核算效勞。確保帳目清楚、往來(lái)清楚；按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申 報(bào)納稅。對(duì)于在工作中覺(jué)察的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求改正或予以拒絕。3、出納a、崗位職責(zé)：為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付效勞，確保資金平安；及時(shí)X開 具增值稅發(fā)票。認(rèn)真審核全部報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款X無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和 銀行日記帳，確保資金收付帳目清楚。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作 并告訴其具體要求。第二

24、章：財(cái)務(wù)治理制度一、資金治理第六章：會(huì)計(jì)核算制度一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科 目二級(jí)科目明細(xì)科 目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類 現(xiàn)金本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1:分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬(wàn)元，憑現(xiàn)金收款收 據(jù)，作如下分錄：借：現(xiàn)金10貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-X單位 10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下 分錄：借：銀行存款-X銀行-收款專戶 10貸：現(xiàn)金10銀行存 款X銀行收款專 戶 費(fèi)用專 戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對(duì)帳單 由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)總帳無(wú)誤有差異需編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行 存款科目以具體開戶銀

25、行設(shè)置二級(jí)帳戶，二級(jí)帳戶 下設(shè)“收款專戶及“費(fèi)用專戶二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。 收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司 匯回總部的貨款。費(fèi)用專戶：核算總部撥入分公司營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金 及分公司一般費(fèi)用開支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬(wàn)元，作如下分錄：借：銀行存款-X銀行-收款專戶 100貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-X客戶 100分公司將收款專戶上資金120萬(wàn)匯往總公司時(shí)，分公 司作如下分錄：借：應(yīng)付帳款-一應(yīng)付貨款一一總公司 120貸：銀行存款-x銀行-收款專戶 120總公司收到分公司匯回的120萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如 下分錄：借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-一分公司 120貸：銀 行 存 款-一1

26、20總公司向分公司撥入費(fèi)用款10萬(wàn)元，則總公司作如下 分錄：借：其他應(yīng)收款一一內(nèi)部往來(lái)一一分公司 10貸： 銀 行 存 款-一10分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款10萬(wàn)元，則分公司作 如下分錄：借：銀行存款-X銀行-結(jié)算專戶10貸：其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來(lái)-總公司10應(yīng)收票 據(jù)X單位本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書，本科 目不按客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由分公司出納臺(tái)帳登 記售前及背書。例3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬(wàn)元，作 如下分錄：借：應(yīng)收票據(jù)20貸：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-x單位 20分公司將20萬(wàn)元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下 分錄：借：應(yīng)付帳款-應(yīng)付貨款一總公司 20貸

27、：應(yīng) 收 票 據(jù)-20應(yīng)收帳 款應(yīng)收銷貨 款 應(yīng)收配件 款X單位1、核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)， 為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客 戶的銷售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科目核算，月末編制 報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額借 方的匯總記入“應(yīng)收帳款，余額貸方的匯總記入 “預(yù)收帳款。2、“應(yīng)收帳款科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款和“應(yīng)收配件款兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收銷貨款核算分公司銷 售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng)收配件款核算分公 司銷售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。3、客戶打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款；開票銷售統(tǒng)一借 記“應(yīng)收帳款。4、分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額0.5%計(jì)題壞帳打 算。例4：總公司向分公

28、司銷售產(chǎn)品11.7萬(wàn)元（含稅），作如下 分錄：總公司：J 借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷售款-X分公司 11. 7貸：產(chǎn)品銷售收入-x 型號(hào) 10應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅1.7分公司：借： 產(chǎn) 成 品 -X 型 號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1. 7貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付銷售款-總公司 11.7例5：客戶打款分錄見(jiàn)例1、例2、例3總公司向分公司銷售配件5萬(wàn)元（不含稅），總公司 作如下分錄：借：應(yīng)收帳款應(yīng)收配件款X分公司5. 58貸：其他業(yè)務(wù)收入一配件銷售一x型號(hào)5應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅0. 58分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分借：原材料一一配件一一X型號(hào)5應(yīng)付稅金一一增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅0. 5

29、8貸：應(yīng)付帳款一一應(yīng)付配件款一一總公司5. 58分公司向客戶銷售配件一批，金額10萬(wàn)元不含稅），該批配件入庫(kù)本錢8萬(wàn)元，則分公司作如下分借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收配件款-X單位11.7貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅1.7借：其他業(yè)務(wù)支出8貸：原材料一一配件一一X型號(hào)8例6：年末，分公司依據(jù)應(yīng)收帳款余額1000萬(wàn)元，計(jì)提壞帳打算5萬(wàn)元，作如下分錄：借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用-壞帳損失5貸：壞帳打算5其他應(yīng) 收款內(nèi)部往來(lái) 外部往來(lái) 備用金X單位 X人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來(lái)、“外部往來(lái)、“備用金 二級(jí)科目，分公司不設(shè)“其他應(yīng)付款科目?！皟?nèi)部往來(lái)二級(jí)科目特意用于核算分公司與總 公司除貨款及配件往來(lái)外一切往來(lái)

30、款項(xiàng)的結(jié)算， 包含總公司費(fèi)用下?lián)?。“外部往?lái)二級(jí)科目特意用于核算除應(yīng)收票 據(jù)、應(yīng)收帳款外與外單位的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付或 應(yīng)付、暫收款項(xiàng)?！皞溆媒鸲?jí)科目特意用于核算職工向分公司 借取的備用金。例6：分公司向宿舍租賃單位支付1個(gè)月的住宿押金3000 元，分公司作分錄如下：借：其他應(yīng)收款一一外部往來(lái)一一x單位 0.3貸：銀行存款一一X銀行一一費(fèi)用專戶 0.3業(yè)務(wù)員張三向分公司借取備用金3000元，作如下分:借：其他應(yīng)收款-備用金-張三3000貸：銀行存款-x銀行-費(fèi)用專戶3000物料本科目核算分公司零配件、廣告促銷品的入庫(kù)及出庫(kù)。例7：分公司本月收到客戶發(fā)來(lái)的廣告促銷品10萬(wàn)（不含 稅），同時(shí)本月

31、發(fā)出5萬(wàn)元進(jìn)行促銷，則作如下分錄： 入庫(kù)分錄：借： 物 料 -x 促 銷 品 10應(yīng)交稅 金-增 值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 1. 7貸：銀行存款11.7出庫(kù)分錄：借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)用 5貸： 原材料 -x 促銷品 5產(chǎn)成品X型號(hào)1、本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品的 入庫(kù)及出庫(kù)。2、中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品包含沉淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）進(jìn) 出倉(cāng)需分產(chǎn)品型號(hào)入會(huì)計(jì)帳，月末分公司會(huì)計(jì)核對(duì) 會(huì)計(jì)帳與倉(cāng)庫(kù)提供的產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)表一致 才能結(jié)帳。例8：分公司本月銷售沉淀冰箱收到貨款11.7萬(wàn)元，作如下 分錄：借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-x客戶 11. 7貸：產(chǎn)品銷售收入-x 型號(hào) 10應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅 1

32、.7借：產(chǎn)品銷售本錢-X 型號(hào) 11.7貸： 產(chǎn) 成 品 -X 型 號(hào) 11. 7 例9： 分公司本月收到總公司按方案發(fā)出的壓縮機(jī)一批，不 含稅金額10萬(wàn)，該壓縮機(jī)已由倉(cāng)庫(kù)做好明細(xì)入庫(kù)記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料一配件一壓縮機(jī) 10應(yīng)交稅金-增 值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 1.7貸：應(yīng)付帳款-應(yīng)付配件款一總公司 11.7待攤費(fèi) 用X上年余 額 本年發(fā) 生 本年攤 銷本科目核算分公司已支付的，需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹?出。具體核算內(nèi)容包含：1、分公司的辦公桌椅、生活用品、機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱等；分公司財(cái)務(wù)需臺(tái)帳登記 上述設(shè)施，年底進(jìn)行盤點(diǎn)。2、單件價(jià)值在3000元以下的工具。3、分公司發(fā)生的裝修費(fèi)

33、用。例10：分公司購(gòu)入 機(jī)一臺(tái)，金額2400元，作如下分錄： 借：待攤費(fèi)用-本年發(fā)生2400貸：銀行存款-x銀行-費(fèi)用專戶 2400以后每月分?jǐn)側(cè)缦拢航瑁寒a(chǎn)品銷售費(fèi)用-一般費(fèi)用一費(fèi)用攤銷 200貸：待攤費(fèi)用-本年攤銷 200固定資 產(chǎn)房產(chǎn) 汽車 電腦設(shè)備 復(fù)印機(jī)空調(diào) 其他上年余 額 本年增 加 內(nèi)部轉(zhuǎn) 入 內(nèi)部轉(zhuǎn) 出 本年減 少本科目核算使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、 工具、器具、運(yùn)輸工具、非生產(chǎn)用的治理設(shè)備等資產(chǎn)； 具體核算內(nèi)容包含：房產(chǎn)、汽車、電腦設(shè)備、復(fù)印機(jī)、 空調(diào)及單件價(jià)值在3000元以上的工具。1、固定資產(chǎn)的折舊年限類別折舊年限辦公設(shè)備5年工具5年汽車5年2、購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)值

34、：原價(jià)=買價(jià)+安裝費(fèi)+包裝費(fèi)+ 保險(xiǎn)幫3、分公高的固定資產(chǎn)必須建立臺(tái)帳登記。4、本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固 定資產(chǎn)。5、內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算由總公司或其他分公司轉(zhuǎn)入而增加的固定資產(chǎn)。6、內(nèi)部轉(zhuǎn)出：核算轉(zhuǎn)出至總公司或其他分公司而減 少的固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊固定資 產(chǎn)清理7、本年減少：核算由于報(bào)廢、盤虧及X給公司以外 單位而減少的固定資產(chǎn)。分公司固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一使用“平均年限法；固定 資產(chǎn)估量殘值率為原值的5%o月折舊額二固定資產(chǎn)原值X1-5%) /折舊年限 X12o核算因X、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈 值，及其在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入； 清理完畢后，將清理凈損益轉(zhuǎn)入

35、“營(yíng)業(yè)外收支科目； 有關(guān)涉及固定資產(chǎn)X、報(bào)廢、毀損的，分公司財(cái)務(wù)需書 面匯報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批后分公司財(cái)務(wù) 方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例11:分公司本年1月購(gòu)入空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值6000元，作如下 分錄：1月做購(gòu)入分錄，本月不提折舊：借：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年增加 6000貸：銀行存款-X銀行-費(fèi)用專戶 60002月開始計(jì)提折舊：借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用-一般費(fèi)用-折舊費(fèi) 95貸： 累 計(jì) 折 舊 95假設(shè)該空調(diào)使用4年后報(bào)廢，殘值變賣收入為500元, 則：借：固定資產(chǎn)清理1440累 計(jì) 折 舊 4560貸：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年減少 6000借：銀行存款-X銀行-收款專戶 500固定資產(chǎn)清理500借：營(yíng)

36、 業(yè) 外 支 出940貸： 固定資產(chǎn)清理 940待處理 財(cái)產(chǎn)損 益待處理固 定資產(chǎn)損 益待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損nn.核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中待查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的 盤盈、盤虧、毀損；方涉及財(cái)物物資盤贏、盤虧、毀 損的，分公司需書面匯報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部 審批后分公司財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例12：分公司本月末對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，結(jié)果盤盈空調(diào)10萬(wàn) 元，盤虧冰箱11.7萬(wàn)元，作如下分錄：1、盤盈處理：借： 產(chǎn)成品 -X 型號(hào)10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10報(bào)批后作如下分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10貸：營(yíng)業(yè)外收入-流動(dòng)資產(chǎn)盤盈 102、盤虧處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

37、-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 11. 7貸：產(chǎn)成品-X 型號(hào)10應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1. 7報(bào)批后作如下分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出-流動(dòng)資產(chǎn)盤虧 11.7其他應(yīng)收款等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 11. 7負(fù)債類 應(yīng)付帳 款應(yīng)付貨款 應(yīng)付配件 款X單位本科目核算分公司向總公司購(gòu)入產(chǎn)品、配件等而應(yīng)付 給對(duì)方的貨款；本科目“應(yīng)付貨款和“應(yīng)付配件款 兩個(gè)明細(xì)分別核算應(yīng)付總公司的貨款和配件款。具體例子見(jiàn)例9：應(yīng)交稅 金應(yīng)交增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅本科目專用于核算分公司應(yīng)交的增值稅。云)稅未金稅 法鉆項(xiàng)末稅交金 責(zé)銷期交已應(yīng)交增值稅：核算分公司購(gòu)進(jìn)或銷售產(chǎn)成品等抵扣或 應(yīng)交的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅：核算分公司從

38、總公司購(gòu)入產(chǎn)成品及經(jīng)銷商返 銷等收到增值稅發(fā)票上注明的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅（運(yùn)費(fèi)）：核算運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn) 費(fèi)和建設(shè)Xo銷項(xiàng)稅：核算分公司銷售貨物，開給經(jīng)銷客戶增值稅 發(fā)票上注明的稅額。已交稅金：核算分公司實(shí)際上交增值稅額。例13：分公司6月從總公司購(gòu)入100萬(wàn)元貨款，稅款17萬(wàn) 元，本月銷售給予經(jīng)銷商的銷售收入為150萬(wàn)元，稅 款25.5萬(wàn)元，本月上交增值稅5萬(wàn)元。作如下分錄：借：產(chǎn)成品 -X 型號(hào) 100應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅17貸：應(yīng)付帳款-總公司 117借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收銷貨款-X客戶 175.5貸：產(chǎn)品銷售收入-x型號(hào) 150應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅 25. 5借：應(yīng)交稅金-

39、應(yīng)交增值稅-已交稅金 5貸：銀行存款-x銀行-費(fèi)用專戶 5應(yīng)付工 資促銷員工 資 效勞人員 工資應(yīng)付工資設(shè)“促銷員工資和“售后工資二級(jí)科目， 專用于核算分公司支付給促銷人員和售后人員的工 資。例14：分公司本月支付促銷人員工資10萬(wàn)元，作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用促銷員工資10貸：銀行存款-X銀行-費(fèi)用專戶 10其他應(yīng) 交款個(gè)人所得 稅本科目下設(shè)“個(gè)人所得稅二級(jí)科目，用于核算按稅 法規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅。.分公司資金實(shí)行收支兩條線治理；分公司當(dāng)天全部現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班 前存入收款專用帳戶，并于第2天匯往總部指定帳戶；分公司全部費(fèi)用開支 從費(fèi)用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費(fèi)用

40、開支要求依照分公司 與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。例15：分公司本月代扣個(gè)人所得稅500元，并上交稅務(wù)機(jī)關(guān)； 作如下分錄：借：應(yīng)付工資-促銷員工資 500貸：其他應(yīng)交款-個(gè)人所得稅 500借：其他應(yīng)交款-個(gè)人所得稅 500貸：銀行存款-X銀行-費(fèi)用專戶 500預(yù)提費(fèi) 用安裝費(fèi) 房租上年余 額 本年計(jì) 提 本年支 出本科目核算分公司按規(guī)定或按年度預(yù)算預(yù)提但在以后 支出的各項(xiàng)費(fèi)用；包含房租、安裝費(fèi)需分不同安裝 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提等。例16：分公司按本月銷售量分類計(jì)提空調(diào)安裝費(fèi)10萬(wàn)元，作 如下分錄：借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用-安裝費(fèi) 10貸：預(yù)提費(fèi)用-安裝費(fèi)-本年計(jì)提 10全部者 權(quán)益類 上級(jí)撥 入資金

41、專用于核算分公司收到總部撥入的營(yíng)運(yùn)資金，該科目 記錄必須與總公司“下?lián)苜Y金科目保持一致；以便 總公司在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)能相互抵銷。例17：總公司撥入分公司50萬(wàn)元作為營(yíng)運(yùn)資金，作如下分錄：總公司：借：下?lián)苜Y金-X 分公司50貸：銀行存款一X 銀行50分公司收到總公司撥入的營(yíng)運(yùn)資金：借：銀行存款-X銀行-費(fèi)用專戶 50貸： 上級(jí)撥入資金50本年利 潤(rùn)本科目核算分公司在本年完成的利潤(rùn)或萬(wàn)損）總額。 每月終，把全部損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn) 中，年終把“本年利潤(rùn)各明細(xì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配.分公司開立銀行帳戶需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開 立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)

42、務(wù)運(yùn)作，各省分公司可依 據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營(yíng)銷財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開立收款專戶。.分公司完成業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費(fèi)用專戶各一 個(gè)；空調(diào)收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；全部共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi) 用專戶先支付，再按肯定分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承當(dāng)并及時(shí)收 足相應(yīng)費(fèi)用。.出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納 在收到銀行承兌匯票后必須在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時(shí)在辦好 簽收手續(xù)后采納特快專遞或讓人帶回營(yíng)銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶 銀行核定的儲(chǔ)藏現(xiàn)金額度儲(chǔ)藏現(xiàn)金，但X不得超過(guò)5000元。.分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦

43、事處客戶效勞專員必須于每星 期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天將上星期未上繳貨款向分公司出 納核銷完畢。.以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由 會(huì)計(jì)登記該存折的全部收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管 需定期檢查督備用金帳戶收支情況。.出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份資金收支及 費(fèi)用表向其匯報(bào)資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。.嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)：分公司不得截留或挪用貨款。分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。一未分配利潤(rùn)。損

44、益類 產(chǎn)品銷X型號(hào)核算分公司銷售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷售收入售收入具體例子見(jiàn)例18產(chǎn)品銷核算分公司銷售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷售本錢（分公司庫(kù)售本錢存本錢采納加權(quán)平均法核算）。例18：分公司本月銷售產(chǎn)成品117萬(wàn)元,本錢為100萬(wàn)元均 屬不含稅收入和本錢），作如下分錄：借：應(yīng)收帳款-x 單位117貸：產(chǎn)品銷售收入-x型號(hào)100應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅17借：產(chǎn)品銷售本錢-X型號(hào)80貸： 產(chǎn)成品 -X 型號(hào)80產(chǎn)品銷一般費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi)：核算分公司一般購(gòu)置的辦公用品，包含紙、售費(fèi)用郵電費(fèi)筆等。水電費(fèi)郵電費(fèi)：核算分公司一般發(fā)生的 費(fèi)、郵遞費(fèi)等。房租費(fèi)水電費(fèi)：核算分公司一般發(fā)生的水費(fèi)及電費(fèi)。折舊費(fèi)房租費(fèi)：核算

45、分公司每月發(fā)生的房屋租金支出。汽車費(fèi)折舊費(fèi)：核算分公司每月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。用汽車費(fèi)用：核算分公司汽車油費(fèi)一般發(fā)生的維修費(fèi)、其他費(fèi)年檢、路費(fèi)等支出。用費(fèi)用其他費(fèi)用：核算分公司一般發(fā)生的除上述工程的其他攤銷壞支出。帳損失費(fèi)用攤銷：核算從“待攤費(fèi)用科目每月攤?cè)氲馁M(fèi)用。印花稅壞帳損失：核算分公司計(jì)提的壞帳打算。人員費(fèi)用房產(chǎn)稅印花稅：核算分公司實(shí)際交納的印花稅。 房產(chǎn)稅：核算分公司實(shí)際交納的房產(chǎn)稅。差旅費(fèi)差旅費(fèi)：核算分公司一般發(fā)生差費(fèi)支出及出差補(bǔ)貼支促銷員出。工資促銷員工資：核算分公司每月發(fā)生的促銷員工資支出。福利費(fèi)福利費(fèi)：核算分公司實(shí)際上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、診治保配送費(fèi)用用險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)雜費(fèi)

46、：核算分公司發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)及二次配送費(fèi)用。 運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼：核算分公司給客戶的運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼。運(yùn)雜費(fèi)倉(cāng)租費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、保管費(fèi)用。售后費(fèi)用其他費(fèi)用倉(cāng)租費(fèi) 運(yùn)費(fèi)補(bǔ) 貝占汽車費(fèi) 用安裝費(fèi) 維修費(fèi) 人員工 咨其他費(fèi) 用安裝費(fèi)：核算分公司每月按銷售量計(jì)提的安裝費(fèi)支出。 維修費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的維修費(fèi)用支出。例19：分公司本月購(gòu)置辦公用品500元，本月發(fā)生的 費(fèi) 及郵遞費(fèi)共3000元，水電費(fèi)1000元，差旅費(fèi)10000 萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)及倉(cāng)租各50000元，交納印花稅200元， 維修費(fèi)10000元，計(jì)提房屋租金10000；作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用-一般費(fèi)用-辦公費(fèi)500郵 電 費(fèi) 3000水電費(fèi)1

47、000房租費(fèi)10000印花稅200產(chǎn)品銷售費(fèi)用-人員費(fèi)用-差旅費(fèi) 10000產(chǎn)品銷售費(fèi)用-配送費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) 50000倉(cāng)租費(fèi) 50000-售后費(fèi)用-維修費(fèi) 10000貸：銀行存款-X銀行-費(fèi)用專戶 124700預(yù)提費(fèi)用-房租-本年計(jì)提 10000其他業(yè) 務(wù)收入本科目核算分公司除產(chǎn)品銷售外的其他業(yè)務(wù)所取得的 收入，如銷售配件收入等。例20：分公司本月銷售配件1.17萬(wàn)元（含稅）給下屬維修網(wǎng) 占，作如下分錄：借：銀行存款-X銀行-收款專戶1. 17貸：其他業(yè)務(wù)收入-配件收入1應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅0. 17其他業(yè)X本科目核算除產(chǎn)品銷售的其他銷售發(fā)生的支出，包含務(wù)支出銷售本錢相關(guān)的費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)稅金

48、及附加等。例21：假設(shè)例20銷售配件的本錢為。.8萬(wàn)元，作如下分錄：借： 其他 業(yè)務(wù) 支 出0.8貸：原材料0.8財(cái)務(wù)費(fèi) 用利息收入 銀行手續(xù) 費(fèi) X本科目核算分公司銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入等。例22：分公司本月購(gòu)置支票100元，收到銀行存款利息200 元，作如下分錄：借：銀行存款-X銀行-收款專戶100財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入200營(yíng)業(yè)外 收入X本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各 項(xiàng)收入，包含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)清 理凈收益，實(shí)在不須支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。具體例子見(jiàn)例12營(yíng)業(yè)外 支出X本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各 項(xiàng)支出，包含流動(dòng)資產(chǎn)

49、、固定資產(chǎn)盤虧，固定資產(chǎn)清 理凈損失，罰沒(méi)支出，非常損失，捐贈(zèng)支出等。具體例子見(jiàn)例12二、業(yè)務(wù)分帳和共同費(fèi)用分?jǐn)?各分公司必須設(shè)立兩套總帳和明細(xì)帳分別核算冰箱和空調(diào)業(yè)務(wù)各自的資產(chǎn)、負(fù) 債、收入、本錢、費(fèi)用等；在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)再合并成一套非法人報(bào)表對(duì)外報(bào) 送。.分公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量按業(yè)務(wù)歸屬列入歸屬業(yè)務(wù)費(fèi)用；對(duì)于分公司冰箱、空 調(diào)、小家電、冷柜共同承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用原則上統(tǒng)一由冰箱業(yè)務(wù)先支付，再進(jìn)行費(fèi)用 分?jǐn)偤徒咏Y(jié)算；分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜之間的內(nèi)部往來(lái)統(tǒng)一在“其 他應(yīng)收款一外部往來(lái)下進(jìn)行核算（分公司費(fèi)用分?jǐn)偡椒硇幸?guī)定）；例：分公司當(dāng)月發(fā)生郵寄費(fèi)1000元，先從冰箱費(fèi)用帳號(hào)支付了該筆費(fèi)用，后

50、由 分公司財(cái)務(wù)按照費(fèi)用分?jǐn)偡椒▽?duì)該費(fèi)用進(jìn)行了分?jǐn)?冰箱和空調(diào)各承當(dāng)400元、 小家電和冷柜各承當(dāng)100元。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：冰箱付款分錄：借；其他應(yīng)收款一外部往來(lái)一其他1000貸：銀行存款一X銀行一費(fèi)用帳號(hào)1000 TOC o 1-5 h z 冰箱分?jǐn)偡咒洠航瑁浩渌麘?yīng)收款一外部往來(lái)一空調(diào)400小家電100冷柜100銷售費(fèi)用一一般費(fèi)用一郵寄費(fèi)400貸：其他應(yīng)收款一外部往來(lái)一其他1000冰箱收到空調(diào)、冷柜、小家電的上述費(fèi)用款項(xiàng)：借：銀行存款一X銀行一費(fèi)用帳號(hào)600貸：其他應(yīng)收款一外部往來(lái)一空調(diào)400小家電100冷柜100三、報(bào)表報(bào)送時(shí)間.每月分公司截?cái)?shù)日期為月末最后一天。.分公司按照當(dāng)?shù)囟惥值葯C(jī)構(gòu)

51、的具體要求報(bào)送財(cái)務(wù)資料。.分公司應(yīng)于每月結(jié)束后7日將損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收 帳款余額明細(xì)表、銀行對(duì)帳單復(fù)印件、銷售統(tǒng)計(jì)表等營(yíng)銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的其他 資料上傳至總部數(shù)據(jù)庫(kù)備查。第七章：分公司合同治理一、總則1、為了加強(qiáng)分公司的合同治理工作，標(biāo)準(zhǔn)合同的立項(xiàng)、審批、簽訂、審查、監(jiān) 督、履行程序，減少和預(yù)防合同糾紛，愛(ài)護(hù)公司利益不受侵害，依據(jù)X民法 通則）、IX合同法）及其他法律法規(guī)，制定本暫行方法。2、本方法適用于X科龍電器股份各省分公司對(duì)外簽訂的各種銷售、廣告、倉(cāng)儲(chǔ)、 運(yùn)輸、租賃等經(jīng)濟(jì)合同。3、各省分公司嚴(yán)禁對(duì)外簽訂擔(dān)保、抵押、質(zhì)押合同。二、合同治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1、營(yíng)銷財(cái)務(wù)治理部是分公

52、司合同治理的主管部門，其主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)分公司合同治理制度制定及解釋；負(fù)責(zé)各種經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)準(zhǔn)格式的起草及修訂；負(fù)責(zé)分公司各種合同糾紛案件的咨詢及起應(yīng)訴工作；負(fù)責(zé)分公司合同治理制度執(zhí)行的監(jiān)督，對(duì)違反合同治理的責(zé)任人員視情節(jié)予以處分或報(bào)請(qǐng)?zhí)幏帧?、營(yíng)銷系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)部門依據(jù)自身的工作職能，對(duì)分公司的合同工作與其職 能相關(guān)的局部負(fù)有治理職責(zé)，應(yīng)明確分公司合同審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分公司合同 審查工作，并協(xié)助財(cái)務(wù)治理部做好合同治理工作。3、分公司銷售行政科是分公司各類合同的一般治理科室，由分公司財(cái)務(wù)主管兼 任專職合同治理員，具體負(fù)責(zé)合同治理工作，協(xié)助營(yíng)銷財(cái)務(wù)治理部及其他業(yè)務(wù) 部門對(duì)分公司合同進(jìn)行治理，其主要

53、職責(zé)有：保管分公司公章（不設(shè)分公司合同專用章），并對(duì)合同條款和審批權(quán)限進(jìn)行原 則性審查；分公司各類合同的整理、建檔和保存；對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，覺(jué)察問(wèn)題及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)治理部匯報(bào);與財(cái)務(wù)治理部及其他業(yè)務(wù)部門的一般聯(lián)絡(luò)工作；三、合同的審批與簽訂1、各分公司對(duì)外進(jìn)行銷售、采購(gòu)、廣告等商業(yè)往來(lái)，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，除涉及 金額小，可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都必須以書面形式簽訂合同；即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時(shí)間完成。書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包含電報(bào)、電傳、電子數(shù)據(jù)交 換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。2、分公司對(duì)外簽訂的書面合同必須加蓋分公司公章方為有效

54、，未加蓋分公司公 章的合同均屬無(wú)效合同；為預(yù)防分公司人員違規(guī)對(duì)外簽訂合同，預(yù)防法律糾 紛，分公司銷售行政科必須給分公司全部往來(lái)業(yè)務(wù)單位發(fā)出分公司合同簽訂 史明國(guó)（），并要求往來(lái)單位蓋章確認(rèn)，合同治理員必須妥善保管好該確認(rèn)函。3、直接對(duì)外協(xié)商、簽訂合同的分公司人員為合同經(jīng)辦人，合同經(jīng)辦人在與對(duì)方 簽訂合同之前，必須確認(rèn)對(duì)方有權(quán)簽署合同，如取得對(duì)方單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、（法定代表人你的證件明書）或（授權(quán)托付書），合同經(jīng)辦人代表公司對(duì)外簽 訂合同時(shí)必須遵循以下原則：務(wù)必遵守自己的工作職權(quán)，不得越權(quán)越職對(duì)外簽訂合同；在對(duì)外簽訂合同時(shí)，務(wù)必持慎重態(tài)度，不得隨意對(duì)外簽訂合同；合同簽訂后，應(yīng)積極跟進(jìn)合同履行情況，

55、出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反響或咨詢相關(guān)人員。4、合同承辦人在訂立合同之前，必須先按如下程序進(jìn)行合同立項(xiàng)審批：合同承辦人填寫合同審批表一一有權(quán)審批人逐級(jí)審批如權(quán)限在分公司一級(jí), 由分公司經(jīng)理審批即可；如需總部主管領(lǐng)導(dǎo)審批的，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 件有效）合同經(jīng)辦人將合同審批表及合同草案報(bào)合同治理員審查蓋章合同治理員審查審批情況和合同條款無(wú)誤后加蓋分公司公章（注：各類合同的審批權(quán)限以各部門規(guī)定的審批權(quán)限為準(zhǔn)）。5、分公司合同治理員必須嚴(yán)格審查合同條款，不明之處應(yīng)詢問(wèn)合同承辦人或咨 詢營(yíng)銷財(cái)務(wù)部法律事務(wù)主管。6、合同草案經(jīng)審批后，合同經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照已審批的合同草案條款簽訂正 式合同，不得擅自修改，否則視為未經(jīng)

56、審批擅自簽訂合同。如合同草案實(shí)在 需要修改的，須按本方法的規(guī)定重新進(jìn)行申報(bào)審批。7、合同的條款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)格式的可參照對(duì)方提供的 合同格式或雙方協(xié)商，但必須具備以下條款：對(duì)方當(dāng)事人的全稱，地址，法定代表人，開戶銀行及帳號(hào)；合同標(biāo)的；合同標(biāo)的物的價(jià)格、酬金或費(fèi)用；合同履行的時(shí)間、地點(diǎn)及方法；合同的違約責(zé)任；如我司為付款方，違約金X不得超過(guò)每日萬(wàn)分之四。列有“本合同須經(jīng)雙方加蓋公章或合同專用章前方可生效之條款。8、除在合同最后一頁(yè)簽章處加蓋合同專用章外，和本合同有關(guān)的全部文件包含 等都還應(yīng)加蓋合同騎縫章。9、合同簽訂后，應(yīng)將合同正本交分公司銷售行政科合同治理員保存，合同副本

57、或復(fù)印件由經(jīng)辦人員保存。四、合同的履行1、合同簽訂后，經(jīng)辦人員是跟蹤合同履行情況的第一責(zé)任人，應(yīng)及時(shí)檢杳履行 情況和對(duì)方履約能力。如出現(xiàn)影響合同繼續(xù)履行的情況，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向 分公司經(jīng)理匯報(bào)。2、合同治理員權(quán)對(duì)合同的履行情況向經(jīng)辦人員進(jìn)行了解，經(jīng)辦人員應(yīng)予積極配合，覺(jué)察問(wèn)題的，應(yīng)迅速向分公司經(jīng)理匯報(bào)解決。3、如合同履行中對(duì)方違約或產(chǎn)生其他法律糾紛，分公司應(yīng)當(dāng)在糾紛發(fā)生的初期 及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)治理部法律事務(wù)人員，以便于盡快爭(zhēng)取法律救濟(jì)手段解決爭(zhēng)端。4、合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依合同履行，如需要變更、終止或解除合同的，按照 本方法規(guī)定的程序重新申報(bào)審批。五、合同的編號(hào)、建檔及統(tǒng)計(jì)1、合同治理員對(duì)已經(jīng)生效

58、的合同要編號(hào)登記，逐個(gè)建立檔案，凡與合同有關(guān)的 文書都要附在合同卷內(nèi)歸檔。已履行完畢的合同按會(huì)計(jì)檔案保管期妥善保管。2、生效的合同編號(hào)形式為：A-XY） Z號(hào)，其中：A為分公司所在省份的簡(jiǎn)稱; X為合同簽訂時(shí)的年份（合同審批和簽訂跨年度的，以蓋章時(shí)的時(shí)間為準(zhǔn)； Y為合同類型的簡(jiǎn)稱，銷售合同為“銷，廣告合同為“廣，租賃合同為 “租，其他合同為“另 ；Z為順序號(hào)（如：粵-2022銷）1號(hào)表示一份X分公司于2022年簽訂的銷售合同，順序號(hào)為1）。3、合同治理員應(yīng)按合同類型分別建檔保存。各種銷售合同、零售商或批發(fā)商代 理協(xié)議、返利協(xié)議、退貨協(xié)議等與產(chǎn)品銷售有關(guān)的合同全部認(rèn)定為銷售合同； 各種廣告促銷活

59、動(dòng)、媒體廣告、產(chǎn)品推廣等與廣告活動(dòng)有關(guān)的合同為廣告合 同；各種房屋租賃、倉(cāng)儲(chǔ)保管、其他財(cái)產(chǎn)租賃時(shí)簽訂的合同為租賃合同；運(yùn) 輸、采購(gòu)等其他合同另行分類保存。4、順序號(hào)按合同類型自行編排，即在同一類型合同中順序號(hào)保持連貫。5、合同治理員對(duì)已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表,注明合同類型、簽訂 時(shí)間、經(jīng)辦人員、合同金額等事項(xiàng)，以便于查詢。6、除合同治理方法規(guī)定有權(quán)查閱的人員以外，已建檔的合同正本，一般情況下 不得公開，其他人員實(shí)在需要查閱的，須經(jīng)分公司經(jīng)理簽字同意。7、對(duì)于因合同保管中遺失或損毀合同，造成公司損失的，將嚴(yán)格追究合同治理 員及有關(guān)人員的責(zé)任。六、附則一、本方法由財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)解釋，并由

60、財(cái)務(wù)治理部監(jiān)督、檢查各分公司的執(zhí)行 情況。1、合同審批表2、合同檔案統(tǒng)計(jì)一覽表3、分公司合同簽訂聲明函分公司合同簽訂聲明函單位）:為加強(qiáng)貴我雙方工商合作，標(biāo)準(zhǔn)雙方合同簽訂，我分公司現(xiàn)特向貴單位作出如下 鄭重聲明：.我分公司與貴單位簽訂的合同、協(xié)議必須加蓋我分公司公章方為有效，未加 蓋我分公司公章的合同均屬無(wú)效合同，我分公司都將不予以成認(rèn)及執(zhí)行。.在此所指的合同包含各類協(xié)議、承諾、確認(rèn)等類似合同性質(zhì)文件。特此聲明，此致。X科龍電器股份 分公司200年 月 日聲明函回執(zhí)X科龍電器股份 分公司：我單位已知曉貴分公司上述聲明內(nèi)容，貴分公司簽訂的各類合同、協(xié)議、承諾、確認(rèn)必須加蓋貴分公司公章方為有效。此