三、項目的費用管理ppt課件

1、 第七單元 工程的費用管理工程的費用管理主要是在同意的預算條件下確保工程的保質按期完成，其主要包括： 資源方案 費用估計 費用安排 費用控制一.資源方案 資源方案涉及到決議什么樣的資源人、設備、資料以及多少資源將用于工程的每一任務的執(zhí)行過程之中，因此它必然是與費用估計相對應起來的。1 資源方案所依賴的數據 任務分解構造WBS工程任務進度方案歷史信息：歷史信息紀錄了先前類似任務運用資源的需求情況，這些資料普通是可以獲得的。范圍陳說：范圍陳說包括了工程任務的闡明和工程目的，這些應該在工程資源方案的編制過程中應特別思索。資源安排描畫：什么資源是能夠獲得的是工程資源方案所必需掌握的，特別的數量描畫和資

2、源程度對于資源安排描畫是重要的。組織戰(zhàn)略：在資源方案的過程中還必需思索人事組織、所提供設備的租賃和購買戰(zhàn)略。 2 資源方案的方法 專家判別：專家判別對于資源方案的制定是最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識或經過特別培訓的組織和個人，選擇確認：經過制定多種資源安排方案由專家選擇，最常用的是頭腦風暴法。數學模型：像網絡方案中的資源分配模型和資源平衡模型等。3 資源方案的工具資源矩陣資源數據表時間 (周)注: 資源數據表中的數值是指任務的人周.資源甘特圖方法學家明確需求設計課程評價設計測試課程課程專家明確需求定義要求設計課程評價設計開發(fā)科學課程開發(fā)數學課程測試課程印刷分銷評價員評價設計測試課程科學

3、專家設計課程開發(fā)科學課程數學專家設計課程開發(fā)數學課程印刷設備印刷分銷計算機主機測試課程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 時間(周)人力資源負荷圖(方案)人力資源負荷圖(實踐分配)資源負荷圖(實踐與方案)51015202530方案的當天實踐的人員負荷4 資源方案的結果 資源的需求方案各種資源需求及需求方案的描畫詳細任務的資源的需求安排以上結果主要用各種方式的表格予以反映資源方案總結工具與技術專家判別選擇確認數學模型依 據任務分解構造歷史資料范圍闡明書備用資源闡明組織方針結 果資源需求各種圖表二 費用

4、估計費用估計指的是預估完成工程各任務所需資源人、資料、設備等的費用的近似值當工程在一定的約束條件下實施時價錢的估計是一項重要的要素費用估計應該與任務質量的結果相聯(lián)絡。費用估計過程中，亦應該思索各種方式的費用交換，比如：在多數情況下，延伸任務的延續(xù)時間通常是與減少任務的直接費用相聯(lián)絡在一同的，相反，追加費用將縮短工程任務的延續(xù)時間。因此，在費用估計的過程之中必需思索附加的任務對工程期望工期縮短的影響。 1 費用估計的主要依賴的資料 任務分解構造WBS資源需求方案：即資源方案安排結果資源價錢：為了計算工程各任務費用必需知道各種資源的單位價錢，包括工時費、單位體積資料的費用等。假設某種資源的實踐價錢

5、不知道，就應該給它的價錢作出估計。任務的延續(xù)時間：任務的延續(xù)時間將直接影響到工程任務經費的估算，由于它將直接影響分配給它的資源數量。歷史信息：同類工程的歷史資料一直是工程執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括工程文件、共用的工程費用估計數據庫及工程任務組的知識等。會計表格：會計表格闡明了各種費用信息項的代碼構造，這對工程費用的估計應與正確的會計目錄相對應很有協(xié)助。 2 費用估計的工具和方法 類比估計法：通常是與原有的類似已執(zhí)行工程進展類比以估計當期工程的費用參數模型法：將工程的特征參數作為預測工程費用數學模型的根本參數。假設模型是依賴于歷史信息、模型參數容易數量化，且模型運用僅是工程范圍的大

6、小，那么它通常是可靠的。從下向上的估計法：這種技術通常首先估計各個獨立任務的費用，然后再匯總從下往上估計出整個工程的總費用。從上往下估計法：同上述方法相反是從上往下逐漸估計的，多在有類似工程已完成的情況下運用。計算工具的輔助：工程管理軟件及電子表格軟件輔助工程費用的估計。 從下向上的估計法(表示圖)任務包 從下向上估計法: 估計進度估計資源估計費用從上往下估計法(表示圖)從上向下估計法：任務范圍進度目的費用目的3 費用估計例如4 費用估計的根本結果 工程的費用估計：描畫完成工程所需的各種資源的費用，包括：勞動力、原資料、庫存及各種特殊的費用項如折扣、費用貯藏等的影響,其結果通常用勞開工時、工日

7、、資料耗費量等表示。 詳細闡明任務估計范圍描畫，通常是依賴于WBS作為參考 對于估計的根本闡明，比如費用估計是如何實施的 各種所作假設的闡明 指出估計結果的有效范圍 費用估計總結工具與技術類比估計參數建模自下向上估計自上向下估計計算機化工具依 據任務分解構造資源需求資源單價活動時間估計值歷史資料費用科目表結 果費用估計值輔助的詳細資料費用管理方案三.費用預算費用預算包括給每一獨立任務分配全部費用，以獲得度量工程執(zhí)行的費用基線(圖示) 費用預算可以分為以下三部分： 直接人工費用預算 輔助效力費用預算 采購物品費用預算累積費用曲線總的方案支出當日實踐支出與方案支出之間的差別費用支出時間(今天)實踐

8、支出方案支出 費用預算費用預算依賴的主要數據包括 費用估計 任務分解構造 工程進度：費用的分配和安排應該是與進度方案相順應的。費用預算的技術和方法：類同于費用的估計。費用預算的結果：費用預算的主要結果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控工程實施過程中費用支出的根據，通常的費用曲線隨時間的關系是一個S型曲線。費用預算表ABCDEF月計累計費用負荷曲線費用累積負荷曲線(預算基準線)費用預算總結工具與技術費用估計的工具與技術依 據費用估計值任務分解構造工程時間表結 果費用基準工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時間費用支出案

9、例討論：繪制費用負荷及累積曲線費用負荷曲線費用累積曲線四 .費用控制 費用管理不能脫離技術管理和進度管理獨立存在，相反要在本錢、技術、進度三者之間作綜合平衡。及時、準確的本錢、進度和技術跟蹤報告，是工程經費管理和費用控制的根據。費用控制就是要保證各項任務要在它們各自的預算范圍內進展。費用控制的根底是事先就對工程進展的費用預算。費用控制的根本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進展費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將曾經發(fā)生的費用與預算相比較，分析其能否超支，并采取相應的措施加以彌補。1 費用控制的內容費用控制主要關懷的是影響改動費用線的各種要素、確定費用線能否改動以及管理

10、和調整實踐的改動。費用控制包括： 監(jiān)控費用執(zhí)行情況以確定與方案的偏向 確使一切發(fā)生的變化被準確記錄在費用線上 防止不正確的、不適宜的或者無效的變卦反映在費用線上 股東權益改動的各種信息費用控制還應包括尋覓費用向正反兩方面變化的緣由，同時還必需思索與其它控制過程范圍控制、進度控制、質量控制等相協(xié)調，比如不適宜的費用變卦能夠導致質量、進度方面的問題或者導致不可接受的工程風險。 2 費用控制的根據費用線實施執(zhí)行報告：這是費用控制的根底，實施執(zhí)行報告通常包括了工程各任務的一切費用支出，同時也是發(fā)現問題的最根本根據。改動的懇求：改動的懇求能夠是口頭的也能夠是書面的、能夠是直接的也能夠是非直接的、能夠是正

11、式的也能夠是非正式的，改動能夠是懇求添加預算，也能夠是減少預算。 3 費用控制的方法與技術 費用控制改動系統(tǒng)：通常是闡明費用線被改動的根本步驟，這包括文書任務、跟蹤系統(tǒng)及調整系統(tǒng)，費用的改動應該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調。實施的度量：主要協(xié)助分析各種變化產生的緣由，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費用控制的一個重要任務是確定導致誤差的緣由以及如何彌補、糾正所出現的誤差。附加的方案：很少有工程可以準確的按照期望的方案執(zhí)行，不可預見的各種情況要求在工程實施過程中重新對工程的費用作出新的估計和修正。計算工具：通常是借助相關的工程管理軟件和電子制表軟件來跟蹤方案費用、實踐費用和預測費用改動的影響。 工

12、程的費用控制圖解實踐的方案的實踐的方案的確定需求當天需求設計開發(fā)系統(tǒng)測試案例 A確定需求需求設計開發(fā)系統(tǒng)測試當天案例B實踐的方案的方案的實踐的累積費用曲線累積費用曲線人員負荷人員負荷計算機機時 (小時)計算機機時 (小時)實踐的方案的4 掙得值方法掙得值方法是對工程進度和費用進展綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個根本參數方案任務量的預算費用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指工程實施過程中某階段方案要求完成的任務量所需的預算工時(或費用)。計算公式為：BCWS=方案任務量預算定額。BCWS主要是反映進度方案該當完成的任務量而不

13、是反映應耗費的工時(或費用)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個根本參數已完成任務量的實踐費用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指工程實施過程中某階段實踐完成的任務量所耗費的工時(或費用)。ACWP主要是反映工程執(zhí)行的實踐耗費目的。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個根本參數已完任務量的預算本錢(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指工程實施過程中某階段按實踐完成任務量及按預算定額計算出來的工時(或費用)，即掙得值(Earned Value)。BCWP的計算公式為：=已完任務量預算

14、定額。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個評價目的費用偏向(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差別，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當CV為負值時表示執(zhí)行效果不佳，即實踐消費人工(或費用)超越預算值即超支。反之當CV為正值時表示實踐耗費人工(或費用)低于預算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個評價目的進度偏向(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差別。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當SV為正值時表示進度提早，SV為負值表示進度延誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個評價目的

15、費用執(zhí)行目的(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指預算費用與實踐費用值之比(或工時值之比)。 CPI=BCWPACWP當 CPI1表示低于預算 CPI1表示超出預算 CPI1表示實踐費用與預算費用吻合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個評價目的進度執(zhí)行目的(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比，即SPI=BCWPBCWS 當 SPI1表示進度提早 SPI1表示進度延誤 SPI1表示實踐進度等于方案進度BCWS:方案工程預算費用或方案工程投資額BCWP:完成工程預算費用或實現工程投資額ACWP:完成任務實踐費用或耗費

16、工程投資額BCWP-ACWP=費用偏向CVBCWP-BCWS=進度偏向SVBCWP/ACWP=CPI 費用業(yè)績目的BCWP/BCWS=SPI 進度業(yè)績目的掙得值方法(續(xù)7)掙得值方法(續(xù)8)掙值分析案例研討掙值分析案例研討接5 費用控制的結果修訂費用估計預算更新糾正活動估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC：EAC=實踐支出按照實施情況對剩余預算所作的修正，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實踐支出對未來一切剩余任務的新估計，這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設條件根本失效的情況下或者由于條件的改動原有的假設不再適用。EAC=實踐支出剩余的預算，適用于如今的變化僅是一種特殊的情況，工程經理以為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。閱歷教訓：以案例庫的方式保管下來，作為以后的參考有效控制的要求控制過程包含4個關鍵步驟制定方案并估算執(zhí)行情況監(jiān)控并報告結果將報告結果與方案進展對比，并估計未來結果方案并采取有效行動來修復原定方案，或將偏向減少到最小有效控制的要求有效的方案有效的報告報告該當以方案為前提該當有明確的控制規(guī)范控制工具該當簡單易行有固定的時間周期報告該當在正式的會議上討論報告該當鼓勵創(chuàng)新性討論有效的評審有效的行動方案和控制中應留意的問題工程