第二章-結算法律制度[157頁]課件

1、財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德Financial regulations and accounting professional ethics王紅云 趙永寧中國人民大學出版社目錄第一章 會計法律制度第二章 結算法律制度第三章 稅收法律制度第四章 財政法律制度第五章 會計職業(yè)道德結算法律制度第二章第一節(jié) 現(xiàn)金結算王紅云 趙永寧中國人民大學出版社第二章 結算法律制度了解支付結算的相關概念及其法律構成1了解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷2熟悉票據(jù)的相關概念3熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求4第二章 結算法律制度掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制5掌握票據(jù)和結算憑證填寫的基本要求6掌握支票、商

2、業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例7一、現(xiàn)金結算的概念與特點 （一）現(xiàn)金結算的概念現(xiàn)金結算是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。（二）現(xiàn)金結算的特點現(xiàn)金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。二、現(xiàn)金結算的渠道現(xiàn)金結算的渠道有：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人。三、現(xiàn)金結算的范圍開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞

3、務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；三、現(xiàn)金結算的范圍 （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。上述款項結算起點為1000元。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定

4、，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。結算法律制度第二章第二節(jié) 支付結算概述王紅云 趙永寧中國人民大學出版社一、支付結算的概念與特征（一）支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算

5、方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。（二）支付結算的特征支付結算的特征主要有：（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；（2）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志；（3）實行統(tǒng)一領導，分級管理；（4）支付結算是一種要式行為；（5）支付結算必須依法進行。二、支付結算的主要法律依據(jù)支付結算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例、中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法、人民幣銀行結算賬戶管理辦法、異地托收承

6、付結算辦法、電子支付指引（第一號）等。三、支付結算的基本原則支付結算的基本原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求1.辦理支付結算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證，銀行不予受理。2.辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。4.票據(jù)和結

7、算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。四、辦理支付結算的要求（二）支付結算憑證填寫的要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。2.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。四、辦理支付結算的要求 4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正

8、”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。票據(jù)和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。注意：1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。不

9、得自造簡化字如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的， 在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字到“角”為止的， 在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三個字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。（1）阿拉

10、伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成 人民幣壹仟肆佰零玖元五角如￥1608.8，應寫成：人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。如￥5008.32，應寫成：人民幣伍仟零捌元叁角貳分 （2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 如￥6007.14，應寫成 人民幣陸仟零柒元壹角肆分（3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0” 或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字。也可以不寫“零”字。例如：如￥1680.32，應寫成 人民幣壹仟陸佰捌拾元零叄角貳分或者 人民幣壹仟陸佰捌

11、拾元叄角貳分【選擇題】填寫票據(jù)中文大寫金額時，“人民幣10088元”應寫成（ ）。 A.壹萬零捌拾捌元 B.人民幣壹萬零捌拾捌元整 C.人民幣壹萬零零捌拾捌元整 D.人民幣一萬零八拾八元整 參考答案：B6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時應在其前加“零”； 月為壹、貳、壹拾（1月、2月、10月） 日為 壹至玖（1號-9號） 壹拾、貳拾、叁拾（10號、20號、30號）應在其前面加“壹”。 日為拾壹至拾玖（11號-19號）如2月12日，應寫成： 零貳月壹拾貳日10月20日，應寫成 零壹拾月零貳拾日。【選擇題】填寫票據(jù)出票日期時，“2月12日”應填寫成（ ）。

12、 A.貳月拾貳日 B.零貳月拾貳日 C.零貳月壹拾貳日 D.貳月壹拾貳日 參考答案：C7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（四）填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。【選擇題】下列關于填寫票據(jù)和結算憑證的表述，正確的有（ ）。A票據(jù)和結算憑證中文大寫

13、金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，用繁體字，也應受理B阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”，C少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字D票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理參考答案：ABCD【選擇題】下列各項中，符合支付結算辦法規(guī)定的有（ ）。 A.用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字 B.中文大寫金額數(shù)字的“角”之后不寫 “整”（或正）字 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣 符號 D.用阿拉伯數(shù)字填寫票據(jù)出票日期 參考答案：ABC（五）票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者

14、簽名加蓋章單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章【選擇題】某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章為（ ）。A預留銀行的該單位財務專用章B經(jīng)授權的出納人員張某的印章C該單位會計機構負責人的印章D預留銀行該單位法定代表人的印章參考答案：ABD結算法律制度第二章第三節(jié) 銀行結算賬戶王紅云 趙永寧中國人民大學出版社一、銀行結算賬戶的概念與分類銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。銀行結算賬戶的類別有：

15、（1）基本存款賬戶；（2）一般存款賬戶；（3）專用存款賬戶；（4）臨時存款賬戶；（5）個人銀行結算賬戶；（6）異地銀行結算賬戶。（一）基本存款賬戶的開戶要求1.開立基本存款賬戶的存款人資格?？梢陨暾堥_立基本存款賬戶的存款人主要有12種：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關、事業(yè)單位；（4）團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設機構；（8）外國駐華機構；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設立的獨立核算的附屬機構（包括食堂、招待所、幼兒園）；（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）

16、。凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，有自主辦理資金結算的需要的，也可以開立基本存款賬戶。如：外國駐華機構、個體工商戶、獨立核算的食堂、幼兒園、招待所2.開立基本存款賬戶所需的證明文件。（1）企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明； 非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4）軍隊、武警團級(

17、含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。（5）社會團體，應出具社會團體登記證書， 宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明； 外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。（9）個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。（11）獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批

18、文。（12）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。上述存款人如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。（三）開立基本存款賬戶的程序1、填寫開戶申請書，提供證明材料；2、銀行進行審查；3、報送中國人民銀行當?shù)胤种羞M行核準；4、中國人民銀行應于2個工作日內(nèi)進行審核。 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款賬戶為開立的前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。（二）一般存款賬戶1）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構

19、開立的銀行結算賬戶。用途：辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取2）一般存款賬戶的開戶要求（1）開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。3）開立一般存款賬戶所需的證明文件。（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶登記證；（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。4）開立一般存款賬戶的程序開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準。(1）填制開戶申

20、請書(2）銀行進行審查（3）符合條件，辦理開戶手續(xù)（4）開戶之日起5個工作日內(nèi)，向人民銀行當?shù)胤种袀浒搁_立一般存款賬戶，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。(三)專用存款賬戶1）專用存款賬戶的使用范圍（1）專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶的目的是為了保證特定資金的?？顚Ｓ?）專用存款賬戶的使用范圍（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（2）財政預算外資金、證券

21、交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。?）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。（5）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只

22、收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2）專用存款賬戶開戶要求開立專用存款賬戶的條件 對下列15項資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設資金；（2）更新改造資金；（3）財政預算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機構存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；（15）其他需要專項管

23、理和使用的資金。上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。2.開立專用存款賬戶所需的證明文件。 第一、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件第二、基本存款賬戶開戶許可證第三、下列10項證明文件：（1）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；（2）財政預算外資金，應出具財政部門的證明；（3）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；（4）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料；（5

24、）證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；（6）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；（7）金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明；（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明；（9）黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費，應出具該單位或有關部門的批文或證明；（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。3）開立專用存款賬戶的程序（1）填制開戶申請書；（2）銀行進行審查；(3)預算單位專用存款賬戶報送人民銀行當?shù)胤种泻藴?，核準后開戶；(4)其他專用存款賬戶符合條件，辦理開戶手續(xù)，自開戶之日起5個工作日內(nèi)，向人

25、民銀行當?shù)胤种袀浒?。開立專用存款賬戶，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。4)臨時存款賬戶（1）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。2）臨時存款賬戶開戶要求臨時存款賬戶開立的條件。存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等；（2）異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝活動等；（3）增資，（4）境外（含港澳臺

26、地區(qū)）機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。 開立臨時存款賬戶個數(shù)的規(guī)定(1)臨時機構，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶；(2)異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶(3)建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件。（1）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文

27、；（4）注冊驗資，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。 以上第(2)、(3)項，還應出具其基本存款賬戶開戶許可證。3）開立臨時存款賬戶的程序(1)填制開戶申請書；(2)銀行進行審查；(3)符合條件的，報送人民銀行當?shù)胤种泻藴?，核準后開戶；與基本存款賬戶的核準程序相同開立臨時存款賬戶，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章；（臨時機構和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）自開立之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。4）臨時存款賬戶使用中應注意的問題臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要

28、確定其有效期限，最長不得超過2年。存款人在賬戶使用中需要延長期限，應在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并報人民銀行核準后辦理展期，收原有的開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。增資驗資的臨時存款賬戶比照注冊驗資賬戶的管理。5)個人銀行結算賬戶（1）個人銀行結算賬戶的使用范圍個人銀行結算賬戶是指自然人因投資、消費、結算等需要而開立的辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算?！纠?014

29、年10月9日，A企業(yè)的財務科長持有關證件到X銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，X銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，便為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務科長持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y銀行開立了一個一般存款賬戶。10月10日，該財務科長攜帶A企業(yè)的印鑒到X銀行營業(yè)部購買了一本轉賬支票，并當場簽發(fā)了金額為12000元的轉賬支票，及填寫了進賬單。支票和進賬單的收款人均為在X銀行開戶的B企業(yè)，X銀行的工作人員審查完畢后當場辦理了該支票的轉賬手續(xù)。10月11日，X銀行工作人員攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當?shù)刂袊嗣胥y行報送，申請核準。分析X銀行和Y銀行的做法是

30、否符合有關銀行結算賬戶管理規(guī)定？【解析】（1）X銀行工作人員當日即為A企業(yè)開立基本存款賬戶的做法違反了有關銀行結算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法第二十八條的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶時，銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。、開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之后方可辦理開戶手續(xù)本例中，X銀行在未將A企業(yè)的開戶資料報送當?shù)刂袊嗣胥y行核準并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之前，即為A企業(yè)

31、辦理開戶手續(xù)違反了上述規(guī)定。（2）Y銀行的工作人員在A企業(yè)沒有基本存款賬戶開戶許可證的情況下，就為其辦理一般存款賬戶的開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴的行為，違反了有關銀行結算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法第十八條的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關證明。本例中，A企業(yè)的財務科長于10月9日在Y銀行開立了一般存款賬戶，而X銀行的工作人員10月11日才攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料到當?shù)刂袊嗣胥y行辦理核準手續(xù)，由此可確定開立該一般存款賬戶時，當?shù)刂袊嗣胥y行尚未向A企業(yè)核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證，

32、Y銀行為其開立一般存款賬戶違反了上述規(guī)定。（3）X銀行工作人員在為A企業(yè)開立一般存款賬戶的當天即為其辦理轉賬手續(xù)違反了有關銀行結算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法第三十八條的規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。因此，X銀行工作人員不應在A企業(yè)開戶的次日即為其辦理轉賬業(yè)務。人民幣銀行結算賬戶管理辦法之所以這樣規(guī)定，一是為了確保開戶銀行有充足的時間對存款人的真實身份和開戶資料進行必要的調(diào)查核實；二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開立結算賬戶，進行詐騙、洗錢等犯罪活動?！纠磕撤康禺a(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。

33、2014年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶（賬號：998123668989）。3月2日，該公司財務人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票（支票上的出票人賬號為998123668989），并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確？【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶，用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。根據(jù)我國現(xiàn)行銀行結算賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開

34、發(fā)公司財務人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴格執(zhí)行有關銀行結算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取手續(xù)的做法是正確的。二、銀行結算賬戶管理的基本原則銀行結算賬戶管理的基本原則是：（1）一個基本賬戶原則；（2）自主選擇原則；（3）守法合規(guī)原則；（4）存款信息保密原則。三、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷 （一）銀行結算賬戶的開立存款人開立的銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?；不需要核準的，應在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮＃ǘ┿y行結算賬戶的變更存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內(nèi)書面通知開戶銀行

35、并提供有關證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袌蟾?。三、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷（三）銀行結算賬戶的撤銷存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址，需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人有本條第（1）、（2）項情形的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 （一）存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶時有法定違法行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告

36、并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（二）存款人使用銀行結算賬戶時，有違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務、出租、出借銀行結算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 （三）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以100

37、0元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（四）銀行在銀行結算賬戶的開立中有法定違法行為時，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任（五）銀行在銀行結算賬戶的使用中有法定違法行為時，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直

38、接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。結算法律制度第二章第四節(jié) 票據(jù)結算方式王紅云 趙永寧中國人民大學出版社一、票據(jù)結算概述 （一）票據(jù)的概念與種類票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（二）票據(jù)的特征與功能票據(jù)的特征有：（1）票據(jù)是債券憑證和金錢憑證；（2）票據(jù)是設權證券；（3）票據(jù)是文義證券。票據(jù)的功能包括：（1）支付功能；（2）匯兌功能；（3）信

39、用功能；（4）結算功能；（5）融資功能。一、票據(jù)結算概述（三）票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利與義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。背書按照目的不同分為轉讓背書和非轉讓背書。轉讓背書是以持票人將票據(jù)權利轉讓給他人為目的；非轉讓背書是將一定的票據(jù)權利授予他人行使，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。一、票據(jù)

40、結算概述（四）票據(jù)當事人票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人?；井斒氯税ǔ銎比?、付款人和收款人。非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（五）票據(jù)權利與責任票據(jù)權利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。二、支票（一）支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項結算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人

41、。支票可以背書轉讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。二、支票 （二）支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。（三）支票的出票1.支票的絕對記載事項支票的絕對記載事項有：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。其中支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。二、支票 2.支票的相對記載事項支票的相對記載事項有：

42、（1）付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；（2）出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。二、支票（四）支票的付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款期限支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另

43、行規(guī)定。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。3.付款責任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。二、支票（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應當使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支

44、付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。二、支票 （5）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%。不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%。賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。二、支票2.兌付支票的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載

45、“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

46、商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人的確定商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的絕對記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項，欠缺記載下列事項之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。三、商業(yè)匯票3.商業(yè)匯票的相對記載事項相對記載事項的內(nèi)容主要包括：（1）匯票上未記載付款日期的

47、，視為見票即付；（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，匯票上可以記載非法定記載事項，但這些事項不具有匯票上的效力。 4.商業(yè)匯票出票的效力出票人依照票據(jù)法的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。包括：（l）對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權利。（2）對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務人。（3）對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票

48、據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。三、商業(yè)匯票1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權；見票即付的匯票無需提示承兌。三、商業(yè)匯票（2）承兌成立承兌時間。付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權。接受

49、承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎斢浢鲄R票提示承兌日期并簽章?；貑问歉犊钊讼虺制比顺鼍叩囊咽盏秸埱蟪袃秴R票的證明。承兌的格式。付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。上列應記載事項必須記載于匯票的正面。退回已承兌的匯票。付款人依承兌格式填寫完畢應記載事項并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。三、商業(yè)匯票2.承兌的效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；（2

50、）承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人；（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。三、商業(yè)匯票3.承兌不得附有條件付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關系的行為。1.提示付款持票人應當按照下列法定期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定

51、日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。2.支付票款持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應承擔遲延付款的責任。3.付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書，是指以轉讓商業(yè)匯票權利或者將一定的商業(yè)匯票權利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，則該匯票

52、不得轉讓。三、商業(yè)匯票（六）商業(yè)匯票的保證1.保證的當事人保證的當事人為保證人與被保證人。保證應由匯票債務人以外的他人承擔。2.保證的格式保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。3.保證的效力（1）保證人的責任。被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。（2）共同保證人的責任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。（3）保證人的追索權。保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。四、銀行匯票 （一）銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在

53、見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的記載事項銀行匯票的記載事項有：（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。四、銀行匯票（三）銀行匯票的基本規(guī)定1.銀行匯票可以用于轉賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀

54、行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.銀行匯票可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。四、銀行匯票（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定收

55、款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi)。未填明實際結算金額和多余金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。五、銀行本票 （一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無

56、條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。五、銀行本票（四）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權

57、。結算法律制度第二章第五節(jié) 銀行卡王紅云 趙永寧中國人民大學出版社一、銀行卡的概念與分類 （一）銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進

58、行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。3.發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。4.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。二、銀行卡賬戶與交易（二）銀行卡的資金來源單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存

59、入個人卡賬戶。二、銀行卡賬戶與交易（三）銀行卡的計息和收費1.計息（1）發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。（3）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡選擇最低還款或超過批準的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準貸記卡

60、透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復利，準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率0.05%。二、銀行卡賬戶與交易（三）銀行卡的計息和收費1.計息（1）發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。（3）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款