工程項(xiàng)目成本計(jì)劃講義

1、工程項(xiàng)目成本計(jì)劃（一）概述（二）計(jì)劃成本的對(duì)象 （三）計(jì)劃成本的估算方法 （四）成本模型的建立和使用 （一）概述1、積極的成本計(jì)劃 成本計(jì)劃的一般工作是在項(xiàng)目實(shí)施前的成本估算(或報(bào)價(jià))，以及作工程的成本進(jìn)度計(jì)劃(即S曲線)和資金計(jì)劃。 成本計(jì)劃體現(xiàn)在：（1）不是被動(dòng)的按照已確定的技術(shù)設(shè)計(jì)、合同、工期、實(shí)施方案和環(huán)境預(yù)算工程成本，還應(yīng)包括對(duì)不同的方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，從總體上考慮工期、成本、質(zhì)量、實(shí)施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決。 （2）成本計(jì)劃已不局限于建設(shè)成本，而且還要考慮運(yùn)營(yíng)成本的高低，即采用全壽命期成本計(jì)劃方法。 （3）全過程的成本計(jì)劃管理。 （4）積極的成本計(jì)劃的目標(biāo)不

2、僅是項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且它必須與項(xiàng)目盈利的最大化統(tǒng)一。 （5）要按照項(xiàng)目預(yù)定的規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃安排資金的供應(yīng)，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。 2、成本計(jì)劃的過程 從總體上，成本計(jì)劃通常經(jīng)過確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析的過程(見圖9-2)。（1）在項(xiàng)目的目標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)就提出總投資目標(biāo)。（2）隨著項(xiàng)目的深入，技術(shù)設(shè)計(jì)和實(shí)施方案的細(xì)化，則可以按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖對(duì)各個(gè)成本對(duì)象 (例如項(xiàng)目單元，工程分部、階段、成本要素等)計(jì)算成本估計(jì)值。（3）按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖由下而上進(jìn)行匯總，并與原目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，衡量每一層單元計(jì)劃的符合程度，以此決定對(duì)設(shè)計(jì)和計(jì)劃的修改，這樣形成由下而上的保證和反

3、饋過程。（4）這樣的分解作為新的成本計(jì)劃的版本，必須經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序。一經(jīng)被批準(zhǔn)后即作為各層次組織成本責(zé)任,并作為成本控制的依據(jù)。在項(xiàng)目的目標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)提出總投資目標(biāo)。這一階段的工作主要由業(yè)主負(fù)責(zé)投資估算的精確度，在項(xiàng)目建議書階段為+-30%,初步可行性研究階段在+-20%,詳細(xì)可行性研究階段為+-10%。設(shè)計(jì)階段的成本計(jì)劃。是由設(shè)計(jì)單位通過限額設(shè)計(jì)做出的，他要求不能突破投資估算所允許的范圍，這是業(yè)主賦予設(shè)計(jì)單位的責(zé)任。招投標(biāo)階段的成本計(jì)劃3。成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式 通常一個(gè)完整的項(xiàng)目成本計(jì)劃包括如下幾方面內(nèi)容： （1）各個(gè)成本對(duì)象的計(jì)劃成本值。 （2）成本-時(shí)間表和曲線，即成本的強(qiáng)度計(jì)劃曲線

4、。 （3）累計(jì)成本時(shí)間表和曲線，即S曲線或香蕉圖，它又被稱為項(xiàng)目的成本模型。 （4）相關(guān)的其它計(jì)劃。例如，工程款收支計(jì)劃，現(xiàn)金流量計(jì)劃，融資計(jì)劃等。常用的成本計(jì)劃的表達(dá)方式有如下幾種： （1）表格形式，例如成本項(xiàng)目時(shí)間表和成本分析對(duì)比表等。 （2）曲線形式。有兩種： 1)直方圖形式，例如“成本時(shí)間”圖，它表達(dá)任一時(shí)間段中工程成本的完成量。 2)累計(jì)曲線，例如“累計(jì)成本時(shí)間”曲線。 （3）其他形式，例如表達(dá)各成本要素份額的圓(柱)形圖等。計(jì)劃成本的對(duì)象 計(jì)劃成本是指具體成本項(xiàng)目(成本對(duì)象)的預(yù)期成本值。為了便于從各個(gè)方面、各個(gè)角度對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行精確的全面的計(jì)劃和有效的控制，必須多方位、多角度地劃

5、分成本項(xiàng)目，形成一個(gè)多維的嚴(yán)密的體系。 1項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)圖中各層次的項(xiàng)目單元。 它們首先必須作為成本的估算對(duì)象，這對(duì)后面項(xiàng)目成本模型的建立、成本責(zé)任的落實(shí)和成本控制有至關(guān)重要的作用。所以項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解是成本計(jì)劃不可缺少的前提條件。通常成本計(jì)劃僅分解、核算到工作包，對(duì)工作包以下的工程活動(dòng)，成本的分解、計(jì)劃和核算都十分困難，一般采用資源(如勞動(dòng)力、材料、機(jī)械臺(tái)班)消耗量來進(jìn)行控制。 return2建設(shè)費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)。將項(xiàng)目按建設(shè)費(fèi)用要素進(jìn)行分解，則能得到項(xiàng)目的費(fèi)用(或投資)結(jié)構(gòu)，這種分解又有許多角度。例如德國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) DIN276，其結(jié)構(gòu)圖式可見圖9-3） 這是業(yè)主投資結(jié)構(gòu)的分解，對(duì)業(yè)主來說是重要的。r

6、eturn3建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)，其它直接費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，總部管理費(fèi)等。 return建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算建筑安裝工程費(fèi)直接費(fèi)間接費(fèi)利潤(rùn)稅金 我 國(guó) 建 筑 安 裝 工 程 費(fèi) 用直接費(fèi)直接工程費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)間接費(fèi)規(guī)費(fèi)工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)企業(yè)管理費(fèi)管理人員

7、工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他利潤(rùn)稅金4按工程分項(xiàng)劃分。這通常是將工程按工藝特點(diǎn)、工作內(nèi)容、工程所處位置細(xì)分成分部分項(xiàng)工程。我國(guó)預(yù)算定額所用工程分項(xiàng)，國(guó)際通用的工程量計(jì)算規(guī)則，美國(guó)施工規(guī)范協(xié)會(huì)(CSI)和加拿大施工規(guī)范協(xié)會(huì)(CSC)聯(lián)合制定的工程劃分標(biāo)準(zhǔn)格式(見下圖)都屬于這一類。5項(xiàng)目參加者，即成本責(zé)任人。 成本責(zé)任通常是隨合同、任務(wù)書(責(zé)任書)委托給具體的負(fù)責(zé)單位或人的，例如工程小組、承(分)包商、供應(yīng)商、職能部門或?qū)I(yè)部門。他們是各項(xiàng)相關(guān)工作的承擔(dān)者，又是成本責(zé)任的承擔(dān)者。計(jì)劃成本可作為對(duì)他們工

8、作的考核、評(píng)估、處罰的依據(jù)。例如： 各工程小組的成本消耗指標(biāo)； 承(分)包合同價(jià)； 采購(供應(yīng))部門費(fèi)用計(jì)劃； 各職能部門費(fèi)用計(jì)劃等。return計(jì)劃成本的估算方法 1.前期策劃階段的估算 2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 3.工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 1.前期策劃階段的估算 按照項(xiàng)目規(guī)模、生產(chǎn)能力或服務(wù)能力指標(biāo)匡算(1)參照過去同類工程信息。(2)按照國(guó)家或部門頒布的概算指標(biāo)計(jì)算。 (3)專家咨詢法。 針對(duì)新項(xiàng)目，尚沒有系統(tǒng)的詳細(xì)說明，或?qū)ρ芯块_發(fā)性的項(xiàng)目，可用德爾菲(Delphi)法進(jìn)行成本估算。征詢意見可以采用頭腦風(fēng)暴的辦法，也可以用小組討論的辦法。(4)生產(chǎn)能力估算法。 生產(chǎn)能力估算法

9、尋找一個(gè)近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設(shè)項(xiàng)目，可以根據(jù)該項(xiàng)目的生產(chǎn)能力 Al和實(shí)際總投資額 Cl，擬建的建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)能力 A2來推算擬建項(xiàng)目的總投資額C2，公式為： c2=c1(A2/A1)n*f 其中： Al和 A2必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標(biāo)。 f為考慮不同時(shí)期，不同地點(diǎn)引起的價(jià)格調(diào)整系數(shù)。 n為生產(chǎn)能力指數(shù)一般取0.6nl.0 n的取一般考慮： 當(dāng) Al和A2很相近時(shí)，即兩個(gè)項(xiàng)目生產(chǎn)能力、規(guī)模差別不大時(shí)，n取值可近于 l。 當(dāng) Al、A2差別很大，而生產(chǎn)能力的擴(kuò)大是通過擴(kuò)大單個(gè)設(shè)備的生產(chǎn)容量實(shí)現(xiàn)的，則n取06-07之間；若是通過增加與 Al相同規(guī)格的設(shè)備的數(shù)量擴(kuò)大生產(chǎn)能力，則n取08 -09之間

10、。2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 (1)使用定額資料，如概(預(yù))算定額。 (2)直接按部分工程，專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)，以作為計(jì)劃的依據(jù)。 (3)采用已完工程的數(shù)據(jù)。 (4)合同價(jià)。這是業(yè)主在分析許多投標(biāo)書的基礎(chǔ)上最終與一家承包商確定的工程價(jià)格，最終在雙方簽訂的合同文件中確認(rèn)，它作為工程結(jié)算的依據(jù)。 return德國(guó)工程成本計(jì)劃工作：通常一定類型的工程其項(xiàng)目單元或工程部分的費(fèi)用結(jié)構(gòu)有一定的比例。例如在一個(gè)地區(qū)建造一個(gè)20000m2三星級(jí)賓館，其土建、水電、裝飾、設(shè)備等投資有一定的比例，而且每平方米各費(fèi)用項(xiàng)目值有一定的范圍。 例：某公司擬建一辦公樓，總體設(shè)計(jì)39萬m2，建設(shè)時(shí)間預(yù)定1991年6

11、月，在90年1 月開始作總體設(shè)計(jì)，估算投資。從已完工程成本數(shù)據(jù)庫中尋找四個(gè)類型、層數(shù)、面積、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相似的辦公樓，代號(hào)分別為45、66、74、109。由于各建筑建造期不同，則必須調(diào)查各時(shí)期的物價(jià)指數(shù)，分析的對(duì)象是各工程費(fèi)用項(xiàng)目的平方米花費(fèi)。現(xiàn)期為1990年1月，預(yù)計(jì)到1991年6月物價(jià)指數(shù)為 l10。例如，第45號(hào)建筑費(fèi)用分析表見表10-2。 return例如，第45號(hào)建筑費(fèi)用分析表見表10-2。年代1989 年1990 年1月1991年6月比例（%）物價(jià)指數(shù)1001041041.10主體結(jié)構(gòu)89685932721026.0040.16裝飾工程95333991461090.6142.69技 術(shù)

12、3830739839438.2317.15合計(jì)2233252322572554.84100通過分析各個(gè)工程的費(fèi)用情況，并將它們總和取平均進(jìn)行分析(分析表略)，綜合考慮本工程的特點(diǎn)，預(yù)定本工程的價(jià)格。分析表為表。年代1990年1月1991年6月比例（%）物價(jià)指數(shù)100110主體結(jié)構(gòu)925291017823741裝飾工程1010001111004083技術(shù)53832592152176合計(jì)247361272097100則預(yù)計(jì)總價(jià)格為： 272097元m239000 m2106117830元3.工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 (l)已完成或已支付成本，即在實(shí)際工程上的成本消耗，它表示工程實(shí)際完成的進(jìn)度。 (

13、2)追加成本(費(fèi)用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應(yīng)該追加的部分。 (3)剩余成本計(jì)劃，即按當(dāng)時(shí)的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。 (4)最終實(shí)際成本和結(jié)算價(jià)格。 成本數(shù)據(jù)庫的建立和使用 成本數(shù)據(jù)庫的建立應(yīng)注意如下問題： 1.為了使成本管理能規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)于一定的專業(yè)工程，前述成本對(duì)象的劃分應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化，建立統(tǒng)一的劃分方法、統(tǒng)一的編碼、統(tǒng)一的實(shí)際成本的匯集方法，形成一個(gè)統(tǒng)一的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。 2.已完的進(jìn)入成本數(shù)據(jù)庫的工程應(yīng)有代表性，并對(duì)它的具體狀況應(yīng)有足夠的說明。3.這些劃分應(yīng)與實(shí)際成本的核算、工程成本的統(tǒng)計(jì)在性質(zhì)上、內(nèi)容上、范圍上統(tǒng)一。 4.為了保證資料的可用性，實(shí)際工程成本資

14、料的統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)規(guī)范化，甚至法制化。 5.在工程中，上述計(jì)劃成本幾個(gè)對(duì)象之間應(yīng)有很好的溝通，并不是從不同的角度要作幾個(gè)獨(dú)立的的計(jì)劃和核算，而是將一個(gè)詳細(xì)的核算，如承包商的成本預(yù)算(報(bào)價(jià))，按不同的對(duì)象進(jìn)行信息處理得到不同項(xiàng)目的成本結(jié)構(gòu)。三、工程項(xiàng)目成本模型和資金計(jì)劃 （一）概述（二）成本模型 （三）資金計(jì)劃 to（一）概述 早在20世紀(jì)60年代，成本計(jì)劃與 PERT網(wǎng)絡(luò)結(jié)合，人們?cè)诰W(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，直到網(wǎng)絡(luò)上的工程活動(dòng)，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，這樣可以獲得工期計(jì)劃成本累計(jì)曲線，它被人們稱為該項(xiàng)目的成本模型。 利用成本模型可以進(jìn)行不同工期(

15、進(jìn)度)方案、不同技術(shù)方案的對(duì)比。按實(shí)際工程成本和實(shí)際工程進(jìn)度還可以作出項(xiàng)目的實(shí)際成本模型，可以進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目“計(jì)劃一實(shí)際”成本以及進(jìn)度的對(duì)比。這對(duì)把握整個(gè)工程進(jìn)度，分析成本進(jìn)度狀況，預(yù)測(cè)成本趨向十分有用。 所以國(guó)外的許多項(xiàng)目管理專家認(rèn)為，項(xiàng)目的成本模型對(duì)項(xiàng)目管理十分重要。 （二）成本模型 1.在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早時(shí)間輸出橫道圖(有時(shí)也按最遲時(shí)間或最早最遲同時(shí)對(duì)比)，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本(委托合同價(jià)，預(yù)算成本等)。 2.假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，即在各活動(dòng)上計(jì)劃成本時(shí)間關(guān)系是直線，則可得各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 3.按項(xiàng)目總工期將各期(如每周、每月)的各活

16、動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得各時(shí)間段成本強(qiáng)度。 4.作成本工期表(圖)。這是一個(gè)直方圖形。 5.計(jì)算各期期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，并作曲線。例：確定各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本見下表：工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間（周）計(jì)劃成本（萬元）單位時(shí)間計(jì)劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ合計(jì)482104046104210622326060241840181062841066943538.88平均在網(wǎng)絡(luò)分析后即可得到各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度，它是在橫道圖上作出的（見圖9-6） ，為一直方圖。同時(shí)求各期末項(xiàng)目計(jì)劃成本累計(jì)值，則可得到累計(jì)曲線。項(xiàng)目的成本模型理想化的圖式見圖9-7，一般它按工程活動(dòng)的最早時(shí)間繪制。有時(shí)為了便于對(duì)比和實(shí)

17、施控制，將按最早時(shí)間和最遲時(shí)間的曲線圖作于同一張圖上得到如圖9-8所示的模型，即香蕉圖。 在建筑工程中人們對(duì)項(xiàng)目的成本模型的批評(píng)：1.計(jì)劃成本按照工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間平均分配的模型不符合實(shí)際。對(duì)此人們又繪制了其他分配模型。2 .將成本計(jì)劃核算到各個(gè)工程活動(dòng)上是十分困難的，實(shí)際成本計(jì)劃是按照工程分項(xiàng)計(jì)算的，而不是按照WBS上的工程活動(dòng)計(jì)算的。3 .在工程實(shí)施過程中，計(jì)劃和實(shí)際S曲線的對(duì)比意義不大。三、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃（一）基本概念 （二）計(jì)劃方法 to（一）基本概念 項(xiàng)目的現(xiàn)金流量已越來越引起人們的重視，并將它納入計(jì)劃的范圍。它是項(xiàng)目的財(cái)務(wù)問題。 1對(duì)業(yè)主來說，項(xiàng)目的建設(shè)期主要是資金支出，所以現(xiàn)金

18、流量計(jì)劃表現(xiàn)為支付計(jì)劃。他可以按照這個(gè)計(jì)劃籌集和安排資金。 2對(duì)承包商來說，項(xiàng)目的費(fèi)用支出和收入常常在時(shí)間上不平衡，對(duì)于付款條件苛刻的項(xiàng)目，承包商常常必須墊資承包。工程項(xiàng)目的現(xiàn)金流量計(jì)劃有如下作用： (1)安排資金以保障正常的項(xiàng)目進(jìn)程。 (2)計(jì)算資金成本，即計(jì)算由于工程負(fù)現(xiàn)金流量(投入收益)帶來的利息支出，這應(yīng)該計(jì)入報(bào)價(jià)中。 (3)考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，墊資多，資金缺口大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則要考慮相應(yīng)的對(duì)策。3 .工程成本計(jì)劃與工程收支有密切的聯(lián)系，但又不是一回事，對(duì)承包商來說： （1）按承包合同確定的付款方式可能提前取得資金，如開辦費(fèi)、定金、預(yù)付款，也有推遲收款的，例如按照合同工程進(jìn)度付款一般滯

19、后l一2個(gè)月。 （2）有些支出是超前的，有些是滯后的。例如預(yù)先采購材料，預(yù)付分包款，也可能對(duì)材料遠(yuǎn)期付款。 涉及工程項(xiàng)目的資金計(jì)劃都是按照收付實(shí)現(xiàn)制，而不是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行計(jì)算的。return（二）計(jì)劃方法 1 .支付計(jì)劃 2 .工程款收入計(jì)劃 3.現(xiàn)金流量 4 .融資計(jì)劃 return1 .支付計(jì)劃 承包商工程項(xiàng)目的支付計(jì)劃包括：（1）人工費(fèi)支付計(jì)劃，（2）材料費(fèi)支付計(jì)劃，（3）設(shè)備費(fèi)支付計(jì)劃，（4）分包工程款支付計(jì)劃，（5）現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)支付計(jì)劃，（6）其它費(fèi)用計(jì)劃，如上級(jí)管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、利息等各種其它開支。 return業(yè)主的支付計(jì)劃即為承包商和供應(yīng)商的工程款收入計(jì)劃。 2 工程款收入計(jì)劃

20、 承包商工程收入計(jì)劃與兩個(gè)因素有關(guān)： 1工程進(jìn)度，即按照成本計(jì)劃確定的工程完成狀況； 2合同確定的付款方式。通常有： (l)工程預(yù)付款(備料款、準(zhǔn)備金)的規(guī)定。這筆款項(xiàng)在以后工程進(jìn)度款中按比例扣還。 (2)按月進(jìn)度付款。例如按 FIDIC條件，月末承包商提交該月工程進(jìn)度帳單，由工程師在28天內(nèi)審核并遞交業(yè)主；業(yè)主在收到帳單后28天內(nèi)支付。則工程款支付比成本計(jì)劃滯后 l一2個(gè)月。而且許多未完工程還不能結(jié)算。 (3)按形象進(jìn)度分階段支付。一般分開工、基礎(chǔ)完工、主體完成、竣工等幾個(gè)階段，各支付一定的比例，則工程款收入計(jì)劃為階梯狀(見圖69)。 (4)其它形式帶資承包。如由承包商墊資，工程款在工程結(jié)束

21、后支付，或由工程本身的收益支付(即類似 BOT項(xiàng)目)等。 return3.現(xiàn)金流量 在工程支付計(jì)劃和工程收入計(jì)劃的基礎(chǔ)上可以得到工程的現(xiàn)金流量。它可以通過表或圖的形式反映。通常按時(shí)間將工程支付和工程收入的主要費(fèi)用項(xiàng)目羅列在一張表中，按時(shí)間計(jì)算出當(dāng)期收支相抵的余額，再按時(shí)間計(jì)算到該期末的累計(jì)余額。在此基礎(chǔ)上即可繪制現(xiàn)金流量圖。問題：承包商如何才能減少自有資金的投入量？return4 融資計(jì)劃 由于工程支付計(jì)劃與工程款收入計(jì)劃之 間會(huì)存在差異，有時(shí)會(huì)有很大的差異，如果 差異為正，則為正現(xiàn)金流量，即承包商占用了他人資金進(jìn)行工程，而且資金還有富余。這當(dāng)然是很好的，但通常很困難，現(xiàn)代工程付款條件越來越苛

22、刻。如果差異為負(fù)，則為負(fù)現(xiàn)金流量，即承包商自己必須墊入這部分資金。而對(duì)業(yè)主來說，在建設(shè)期主要是負(fù)現(xiàn)金流量。要取得項(xiàng)目的成功，必須有財(cái)務(wù)支持。 對(duì)負(fù)現(xiàn)金流量必須有相同的資金在該時(shí)間注入，以保證工程順利開展。這里有如下幾個(gè)問題要考慮： (1)項(xiàng)目融資計(jì)劃的確定。 (2)以什么樣的融資方式取得資金。return 項(xiàng)目融資是現(xiàn)代戰(zhàn)略管理和項(xiàng)目管理的重要課題。項(xiàng)目的融資方式?jīng)Q定項(xiàng)目的資本結(jié)構(gòu)，不僅對(duì)建設(shè)過程，而且對(duì)項(xiàng)目建成后的運(yùn)行過程都極為重要。它決定了項(xiàng)目以及由項(xiàng)目所產(chǎn)生的企業(yè)的性質(zhì)?，F(xiàn)在資金渠道很多，例如： 自有資金； 世行貸款、亞行貸款； 國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行貸款； 外國(guó)政府各種形式的信貸； 發(fā)行股票；

23、 發(fā)行債券； 合資經(jīng)營(yíng)； 各種形式的合作開發(fā)，如各種形式的 BOT項(xiàng)目； 國(guó)內(nèi)的各種形式的基金； 國(guó)際租賃等。 每一個(gè)渠道有它的特殊性，各種來源都有不同的項(xiàng)目借貸條件和使用條件，不同的資金成本，投資者(借貸者)有不同的權(quán)力和利益，有不同的寬限期，最終有不同的風(fēng)險(xiǎn)。通常要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、收益等各種因素，確定本項(xiàng)目的資金的來源、結(jié)構(gòu)、幣制、籌集時(shí)間，以及還款的計(jì)劃安排等，確定符合技術(shù)，經(jīng)濟(jì)和法律要求的融資計(jì)劃或投資計(jì)劃。例月份123456712月施工費(fèi)用累計(jì)施工費(fèi)用累計(jì)毛利潤(rùn)額累計(jì)施工投入成本累計(jì)月進(jìn)度款付款額(扣留保留金)現(xiàn)金回收累計(jì)額4.508.504.0033.0010.0020.0

24、04.5012.5017.0050.0060.0080.000.451.251.705.006.008.004.0511.2515.3045.0054.0072.004.27512.3516.1547.5057.0077.0072.0072.004.27512.3516.1547.5057.0078.50080.00月份123456712累計(jì)施工投入成本現(xiàn)金回收累計(jì)額4.0511.2515.3045.0054.0072.0072.0072.004.27512.3516.1547.5057.0078.50080.00010203040506070801234567891011124.0511.2

25、515.3045.0054.0072.004.27512.3516.1547.5057.0078.5080.00資金收入累計(jì)曲線資金支出累計(jì)曲線承包商的現(xiàn)金流一般為負(fù)承包商一般需墊入部分資金才能保證施工正常進(jìn)行，所墊入資金如需貸款，則預(yù)計(jì)所產(chǎn)生利息可以考慮到報(bào)價(jià)中。兩條資金 計(jì)劃屬S曲線資源計(jì)劃和優(yōu)化 一、概述二、資源計(jì)劃方法 三、資源計(jì)劃的優(yōu)化 to一、概述（一）工程項(xiàng)目資源的種類 （二）資源問題的重要性 （三）資源問題的復(fù)雜性 （四）資源管理現(xiàn)狀 to（一）工程項(xiàng)目資源的種類 1勞動(dòng)力，包括勞動(dòng)力總量，各專業(yè)、各種級(jí)別的勞動(dòng)力，操作工人、修理工以及不同層次和職能的管理人員。 2原材料和設(shè)備

26、。它構(gòu)成工程建筑的實(shí)體，例如常見的砂石、水泥、磚、鋼筋、木材、生產(chǎn)設(shè)備等。 3周轉(zhuǎn)材料，如模板、支撐、施工用工器具以及施工設(shè)備的備件，配件等。 4項(xiàng)目施工所需的施工設(shè)備、臨時(shí)設(shè)施和必需的后勤供應(yīng)。 此外，還可能包括計(jì)算機(jī)軟件、信息、服務(wù)、管理系統(tǒng)、品牌、信譽(yù)、專利技術(shù)、資金等。（在現(xiàn)代國(guó)際工程中空間也被作為是一種資源）（二）資源問題的重要性 資源管理的任務(wù)就是按照項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃編制資源的使用和供應(yīng)計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施所需用的資源按正確的時(shí)間、正確的數(shù)量供應(yīng)到正確的地點(diǎn)，并降低資源成本消耗。 由于不能經(jīng)濟(jì)地使用資源或獲取更為廉價(jià)的資源造成成本增加。 由于未能采購符合規(guī)定的材料，使材料或工程報(bào)廢，或采

27、購超量、采購過早造成浪費(fèi)、造成倉庫費(fèi)用的增加等。 所以在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，對(duì)資源計(jì)劃有如下要求： 1它必須納入到進(jìn)度管理中。 (l)資源作為網(wǎng)絡(luò)的限制條件，在安排各工程活動(dòng)的邏輯關(guān)系時(shí)就要考慮到資源的限制和供應(yīng)過程對(duì)工期的影響。通常在工期計(jì)劃前，已假設(shè)可用資源的投入量。 (2)網(wǎng)絡(luò)分析后作詳細(xì)的資源計(jì)劃以保證網(wǎng)絡(luò)的實(shí)施，或?qū)W(wǎng)絡(luò)提出調(diào)整要求。 (3)在特殊工程中以及對(duì)特殊的資源，如對(duì)大型的工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，成套生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)、供應(yīng)、安裝計(jì)劃常常是整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃的主體。 2它們的費(fèi)用占工程總費(fèi)用的80以上，它必須納入成本管理中，作為降低成本的主要途徑。 3在制定實(shí)施方案以及技術(shù)管理和質(zhì)量控制中必須包括資

28、源管理的內(nèi)容。（三）資源問題的復(fù)雜性 l.資源的種類多，供應(yīng)量大。 2.由于工程項(xiàng)目生產(chǎn)過程的不均衡性，使得資源的需求和供應(yīng)不均衡。 3.資源供應(yīng)過程的復(fù)雜性。 4.設(shè)計(jì)和計(jì)劃與資源的交互作用。 5.由于資源對(duì)成本的影響很大，要求在資源供應(yīng)和使用中加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行資源優(yōu)化， 6.資源的供應(yīng)受外界影響大，作為外界對(duì)項(xiàng)目的制約條件，常常不是由項(xiàng)目本身所能解決的。7.資源經(jīng)常不是一個(gè)項(xiàng)目的問題，而必須在多項(xiàng)目中協(xié)調(diào)平衡。 8.有時(shí)資源的限制，不僅存在上限定義，而且可能存在下限定義，或要求充分利用現(xiàn)有定量資源。 return（四）資源管理現(xiàn)狀 項(xiàng)目的資源管理沒能獲得應(yīng)有的重視。 1.資源計(jì)劃采用將資

29、源消耗總量在工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間上平均分配的模型。盡管這種模型在理論上是正確的，由于工程施工過程的不均衡性，造成資源使用是不均衡的，理想化的模型不能反映實(shí)際情況。 2.現(xiàn)在計(jì)算機(jī)所提供的資源計(jì)劃方法僅包括跟時(shí)間相關(guān)的資源使用計(jì)劃。而項(xiàng)目的資源供應(yīng)過程是十分復(fù)雜的，必須按使用計(jì)劃確定供應(yīng)計(jì)劃，建立供應(yīng)計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)。 3.用戶對(duì)對(duì)資源優(yōu)化方法和它的適用性知道的不多，其結(jié)果又未被正確的全面的解釋。 4.物流管理和供應(yīng)鏈管理如何在項(xiàng)目管理中應(yīng)用。return二、資源計(jì)劃方法 （一）資源計(jì)劃過程 （二）勞動(dòng)力計(jì)劃 （三）材料和設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃 （四）市場(chǎng)調(diào)查 （五）采購 （六）運(yùn)輸（七）進(jìn)場(chǎng)和工地儲(chǔ)存 （八）進(jìn)口材

30、料和設(shè)備的計(jì)劃 （九）其它后勤保障計(jì)劃 （一）資源計(jì)劃過程 1在工程技術(shù)設(shè)計(jì)和施工方案的基礎(chǔ)上確定資源的種類、質(zhì)量、用量，再匯總得到項(xiàng)目的各種資源總用量表。2資源供應(yīng)情況調(diào)查和詢價(jià)。3確定各種資源的使用的約束條件，包括總量限制，單位時(shí)間用量限制，供應(yīng)條件和過程的限制。 4在工期計(jì)劃的基礎(chǔ)上，確定資源使用計(jì)劃，即“資源投入量-時(shí)間” 圖(表) 。5確定各個(gè)資源的供應(yīng)方案、各個(gè)供應(yīng)環(huán)節(jié)，并確定它們的時(shí)間安排。6確定項(xiàng)目的后勤保障體系，如按上述計(jì)劃確定現(xiàn)場(chǎng)的倉庫、辦公室、宿舍、工棚、汽車的數(shù)量及平面布置，確定現(xiàn)場(chǎng)的水電管網(wǎng)及布置。 （一）資源計(jì)劃過程 （二）勞動(dòng)力計(jì)劃 1.勞動(dòng)力使用計(jì)劃 2.勞動(dòng)力

31、的招雇、調(diào)遣、培訓(xùn)和解聘計(jì)劃 3.其它勞動(dòng)力計(jì)劃 1勞動(dòng)力使用計(jì)劃 (1)確定各活動(dòng)勞動(dòng)效率。 (2)確定各活動(dòng)勞動(dòng)力投入量(勞動(dòng)組合或投入強(qiáng)度)。 (3)確定整個(gè)項(xiàng)目勞動(dòng)力投入曲線。(4)現(xiàn)場(chǎng)其它人員的使用計(jì)劃，包括為勞動(dòng)力服務(wù)的人員(如醫(yī)生、廚師、司機(jī)等)，工地警衛(wèi)、勤雜人員、工地管理人員等。 return 分項(xiàng)工作量一般是確定的，它可以通過圖紙和規(guī)范 的計(jì)算得到，而勞動(dòng)效率的確定十分復(fù)雜。勞動(dòng)效 率通常可用“產(chǎn)量單位時(shí)間”，或“工時(shí)消耗量單位工作量”表示。在建筑工程中勞動(dòng)效率可以在勞動(dòng)定額中查到。 在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，必須考慮到具體情況，如環(huán)境、氣候、地形、地質(zhì)、工程特點(diǎn)、實(shí)施方案的特點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)

32、平面布置、勞動(dòng)組合等，進(jìn)行調(diào)整。 勞動(dòng)力投入總工時(shí)工作量/(產(chǎn)量/單位時(shí)間) 工作量工時(shí)消耗單位工作量在確定每日班次，及每班次勞動(dòng)時(shí)間的情況下： 某活動(dòng)勞動(dòng)力投入量= 勞動(dòng)力投入總工時(shí) 班次/日*工時(shí)/班次*活動(dòng)持續(xù)時(shí)間 = 工作量*工時(shí)消耗量/單位工作量 班次/日*工時(shí)/班次*活動(dòng)持續(xù)時(shí)間return這里有如下幾個(gè)問題值得注意： (l)工程量、勞動(dòng)力投入量、持續(xù)時(shí)間、班次、勞動(dòng)效率、每班工作時(shí)間之間存在一定的變量關(guān)系。在計(jì)劃中它們經(jīng)常是互相調(diào)節(jié)的。 (2)一般現(xiàn)在工程經(jīng)常安排混合班組承擔(dān)一些工作包任務(wù)，則要考慮整體勞動(dòng)效率。這里有時(shí)既要考慮到設(shè)備能力和材料供應(yīng)能力的制約，又要考慮與其它班組工

33、作的協(xié)調(diào)。 (3)混合班組的勞動(dòng)力投入并非均值。如采用順序施工，還是采用兩個(gè)階段流水施工。而專業(yè)工種投入的不均衡性更大。 (4)這里假設(shè)在持續(xù)時(shí)間內(nèi)，勞動(dòng)力投入強(qiáng)度是相等的，而且勞動(dòng)效率也是相等的。所以勞動(dòng)力總投入量應(yīng)是相等的。例如：模板需要20天，要26人；鋼筋需要6天，要40人；澆混凝土需要10天，要25人；回填土需要6天，要85人。施工安排：1。如果按照次序施工，則它的安排見圖8-l，總工期為42天。 2。如果按照2個(gè)施工段流水施工，則它的安排見圖8-l，總工期為42天。 施工工序4812162024283236模 板鋼 筋澆混凝土回填土則有不同的勞動(dòng)力發(fā)布圖式。return在前面網(wǎng)絡(luò)分

34、析的例子中，各活動(dòng)勞動(dòng)力平均投入量橫道上，則可作勞動(dòng)力投入曲線。return 勞動(dòng)力計(jì)劃常常還包括項(xiàng)目運(yùn)行階段的勞動(dòng)力計(jì)劃，包括項(xiàng)目運(yùn)行操作人員、管理人員的招雇、調(diào)遣、培訓(xùn)的安排，如對(duì)新的項(xiàng)目、設(shè)備和工藝引進(jìn)的項(xiàng)目常常還要將操作人員和管理人員送到國(guó)外培訓(xùn)。 通常按照項(xiàng)目順利、正常投入運(yùn)行的要求，編排子網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，并由項(xiàng)目交付使用期向前安排。 有的業(yè)主希望通過項(xiàng)目的建設(shè)，有計(jì)劃地培養(yǎng)一批項(xiàng)目管理和運(yùn)營(yíng)管理的人員。(三)材料和設(shè)備的供應(yīng)計(jì)劃 1材料供應(yīng)過程(1)作需求計(jì)劃表，并作需求時(shí)間曲線。(2)對(duì)主要的供應(yīng)活動(dòng)作出安排。(3)市場(chǎng)調(diào)查。 (4)采購訂貨， (5)運(yùn)輸?shù)陌才拧?6)進(jìn)場(chǎng)及各種檢驗(yàn)工

35、作。(7)倉儲(chǔ)等的安排。2設(shè)備供應(yīng)過程 (1)生產(chǎn)設(shè)備通常成套供應(yīng)的，有一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)， (2)對(duì)設(shè)備供應(yīng)有時(shí)要介入設(shè)備的生產(chǎn)過程，對(duì)生產(chǎn)過程質(zhì)量進(jìn)行控制，(3)要求設(shè)備供應(yīng)商輔助安裝、作指導(dǎo)、協(xié)助解決安裝中出現(xiàn)的問題。 (4)有時(shí)還要求設(shè)備供應(yīng)商為用戶培訓(xùn)操作人員。(5)設(shè)備供應(yīng)不僅包括設(shè)備系統(tǒng)，而且包括一定的零配件和輔助設(shè)備，還包括各種操作文件和設(shè)備生產(chǎn)的技術(shù)文件，以及軟件，甚至包括運(yùn)行的規(guī)章制度。(6)設(shè)備在供應(yīng)(或安裝)后必須有一個(gè)保修期(缺陷責(zé)任期)，供應(yīng)方必須對(duì)設(shè)備運(yùn)行中出現(xiàn)的由供應(yīng)方責(zé)任造成的問題負(fù)責(zé)。3.需求計(jì)劃 需求計(jì)劃是按照工程范圍，工程技術(shù)要求，工期計(jì)劃等確定的材料的使用

36、計(jì)劃,包括兩個(gè)方面的內(nèi)容： (1)各種材料需求量的確定。 (2)材料需求時(shí)間曲線。 材料供應(yīng)量與時(shí)間的關(guān)系曲線按如下步驟確定： (l)將各分項(xiàng)工程的各種材料消耗總量分配到各自的分項(xiàng)工程的持續(xù)時(shí)間上，通常平均分配。但有時(shí)要考慮到在時(shí)間上的不平衡性。 (2)將各工程活動(dòng)的材料耗用量按項(xiàng)目的工期求和，得到每一種材料在各時(shí)間段上的使用量計(jì)劃表。 (3)作使用量-時(shí)間曲線。（五）采購 1.采購工作安排2.采購負(fù)責(zé)者3.采購方式 (l)直接購買 (2)供求雙方直接洽商，簽訂合同，并按合同供應(yīng) (3)采用招標(biāo)的方式4.采購合同5.批量的確定6.采購中的幾個(gè)問題return 1.采購工作安排在采購前應(yīng)確定所需

37、采購的產(chǎn)品，分解采購活動(dòng)，繪制供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，并作時(shí)間安排。供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)是工期計(jì)劃的重要保證條件。 在采購計(jì)劃中應(yīng)特別注意對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、成本有關(guān)鍵作用的物品的采購過程。通常采購時(shí)間與貨源有關(guān)： (1)對(duì)具有穩(wěn)定的貨源，市場(chǎng)上可以隨時(shí)采購的材料，可以隨時(shí)供應(yīng)，采購周期一般17天。(2)間斷性批量供應(yīng)的材料，兩次訂貨間會(huì)脫銷的，周期為7180天。 (3)按訂貨供應(yīng)的材料，如進(jìn)口材料，生產(chǎn)周期長(zhǎng)的材料，必須先訂貨再供應(yīng)的，供應(yīng)周期為13個(gè)月。常常要先集中提前訂貨，再按需要分批到達(dá)。 對(duì)需要專門研制或開發(fā)的成套設(shè)備,其時(shí)間要求與過程要專門計(jì)劃。例如地鐵項(xiàng)目中的盾構(gòu)的采辦期需要8-12個(gè)月。return4.

38、采購合同在合同簽訂前應(yīng)提出完備的采購條件，包括技術(shù)要求和商務(wù)條件： 技術(shù)方面要求，包括采購范圍、使用規(guī)范、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、品種、技術(shù)特征； 交付產(chǎn)品的日期和批量的安排； 包裝方式和要求； 交接方式：從出廠起，或供貨到港，或到工地，或其它指定地點(diǎn)； 運(yùn)輸方式； 相應(yīng)的質(zhì)量管理要求、檢驗(yàn)方式、手段及責(zé)任人； 合同價(jià)款，包括的內(nèi)容、稅收的支付、付款期及支付條件； 保險(xiǎn)責(zé)任； 雙方的權(quán)利和違約責(zé)任； 特殊物品，如危險(xiǎn)品的專門規(guī)定等。 對(duì)設(shè)備的采購還應(yīng)包括生產(chǎn)廠家的售后服務(wù)和維修，配件供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)。return5.采購批量對(duì)每一種具體項(xiàng)目情況，從理論上存在經(jīng)濟(jì)采購批量，它可以由圖103所確定。這在許多庫存管理和財(cái)務(wù)管理的書中都有介紹。但經(jīng)濟(jì)采購批量模型在工程項(xiàng)目中可用性很差，這是由于工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過程是不均衡