新辦企業(yè)稅收知識培訓.課件

1、新辦企業(yè)稅收知識培訓 南京市地方稅務局 雨花臺稅務分局 甘岳 TEL:528821872022/7/271主要內(nèi)容一、地稅征管主要稅種二、稅務登記三、發(fā)票領購四、納稅申報五、納稅服務2022/7/272一、地稅征管的主要稅種1、營業(yè)稅及城建稅、教育費附加和地方教育費附加2、個人所得稅3、企業(yè)所得稅4、房產(chǎn)稅5、土地使用稅6、印花稅7、土地增值稅 2022/7/273軟件行業(yè)主要涉及稅種1、營業(yè)稅及城建稅、教育費附加和地方教育費附加營業(yè)稅稅目稅率表服務業(yè)5%、轉讓無形資產(chǎn)5%、銷售不動產(chǎn)5%、建筑業(yè)3%、交通運輸業(yè)3%、文化體育業(yè)3、金融保險業(yè)5、郵電通信業(yè)3、娛樂業(yè)520 企業(yè)所得稅：稅率25

2、% 2022/7/274 二、稅務登記 1、變更登記納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 2022/7/275納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記： （一）工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照； （二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件； （三）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）； （四）其他有關資料。 2022/7/276納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關的，應當自稅務登記內(nèi)容實

3、際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記： （一） 納稅人變更登記內(nèi)容的有關證明文件； （二）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和稅務登記表等）； （三）其他有關資料。2022/7/277特別提醒：根據(jù)稅收征管法及其實施細則和稅務登記管理辦法的規(guī)定，以納稅人的實際生產(chǎn)、經(jīng)營地確定其管轄權。2022/7/278 三、發(fā)票領購及使用知識（一）發(fā)票領購資格的確認（二）發(fā)票領購的相關手續(xù) （三）發(fā)票的開具和保管 （四）臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理 （五）法律責任2022/7/279（一）發(fā)票領購資格的確認 依法辦理稅務登

4、記的單位和個人在領取稅務登記證件后，可以向主管稅務機關申請領購發(fā)票。 在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的的單位和個人為營業(yè)稅納稅義務人，可以按稅務登記核準的經(jīng)營范圍申請領購相應地稅發(fā)票，地稅發(fā)票適用范圍涉及交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、餐飲、服務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè)。 2022/7/2710（二）發(fā)票領購的相關手續(xù) 初次申請領購發(fā)票的單位和個人到主管稅務機關指定的發(fā)票管理窗口填寫發(fā)票領購申請審批表（一式兩份），并同時提供以下資料：（復印件均為一份）（1）稅務登記證副本原件及復印件；（2）經(jīng)辦人身份證原件及復印件；（3）公章及發(fā)票專用章（地稅專

5、用圓形）或財務專用章；（4）技術交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術市場取得技術貿(mào)易專用發(fā)票準購單，準購單上須有“江蘇省技術市場技術合同登記服務專用章”2022/7/2711 日常申請領購發(fā)票的單位和個人到主管稅務機關指定的發(fā)票管理窗口填寫發(fā)票領購申請表（一份），并攜帶以下資料：a.發(fā)票領購手冊；b.發(fā)票專用章（地稅專用圓形）或財務專用章;c. 舊發(fā)票（指領購方式是交舊售新和驗舊售新的納稅人）；D.技術交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術市場取得技術貿(mào)易專用發(fā)票準購單購領2022/7/2712（三）發(fā)票的開具和保管（1）開票方在整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無缺面、銷號、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)

6、現(xiàn)問題應報送稅務機關處理。（2）整本發(fā)票開始使用后，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。（3）開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限，逐欄填寫，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（4）填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務一律不準開具發(fā)票。 (5)開具發(fā)票的單位和個人應該安全妥善存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。 2022/7/2713特別提醒一：收款方在收取

7、款項時，應如實填開發(fā)票，不得以任何理由拒開發(fā)票，不得開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得開具假發(fā)票、作廢發(fā)票或非法為他人代開發(fā)票；付款方不得要求開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得接受他人非法代開的發(fā)票。特別提醒二：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。國稅發(fā)200880號文2022/7/2714（四）臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理1、門臨發(fā)票開具的范圍：A、 辦理稅務登記，因偶爾發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；B、 辦理稅務登記，因偶爾發(fā)生其經(jīng)營范圍以外的營業(yè)稅應稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；2022/

8、7/27152、需要資料：納稅人申請代開普通發(fā)票時，應提供下列資料A經(jīng)辦人身份證原件及復印件。B收、付款雙方簽定的合同、協(xié)議（原件和復印件）或付款方出具的收款確認證明原件（需明確收付款方、勞務內(nèi)容、金額等）。C稅務機關要求提供的其他資料。2022/7/27163、特殊業(yè)務開具地點：A、發(fā)生貨物運輸、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)應稅行為的本地代開票納稅人，到辦稅服務廳開具。B、城、郊區(qū)發(fā)生房屋租賃行為的單位和個人申請開具發(fā)票的，到房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)局房屋租賃辦公室開具。 2022/7/2717（五）法律責任 中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定，對有以下所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，

9、沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。有以下所列兩種以上行為的可以分別處罰。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：（1）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；（2）未按照規(guī)定領購發(fā)票的；（3）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；（4）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；（5）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；（6）未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的； 2022/7/2718四、納稅申報（一）申報的內(nèi)容（二）申報的時間（三）申報的方式（四）法律責任（五）網(wǎng)報CA認證 2022/7/2719（一）申報的內(nèi)容流程:稅務登記-稅務管理員辦理稅種認定-開具涉稅帳戶（將涉稅賬戶確認單交大廳）-辦理網(wǎng)上申報手續(xù)-進行網(wǎng)上申報稅收征管法實施細則第三十

10、四條：納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料： （一）財務會計報表及其說明材料； （二）與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證； （三）稅控裝置的電子報稅資料； （四）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證； （五）境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件； （六）稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。2022/7/2720南京地稅一般規(guī)定：1、各稅種申報表（1）一般企業(yè)每月必須填寫申報營業(yè)稅、城建稅和教育費附加申報表、印花稅申報表（核定征收）、個人所得稅申報表，同時附送個人所得稅明細表。個稅申報注意事項：按月利用個人所得稅客戶端程序生成文件后在外網(wǎng)

11、進行明細申報 單位如有員工為外籍個人，及時攜帶外籍個人有效證件到征收大廳辦理自然人登記；單位年底如有部分人員達到12萬，在次年三月底前做好集中申報工作；單位如有部分員工同時集中在另一家企業(yè)任職，即存在多處取得收入情形，做好員工多處收入合并后補申報工作（在取得所得的次月15日前選擇一處合并進行申報）； 單位如有殘疾員工，該員工所得可申請減免稅，方式為先征后退。2022/7/2721（2）企業(yè)所得稅在地稅交納的需要按季報送企業(yè)所得稅季度預繳表。個人獨資和合伙企業(yè)需要按季度報送個人獨資和合伙企業(yè)個人所得稅申報表。（3）房產(chǎn)稅和土地使用稅根據(jù)納稅金額不同確定。稅額在5萬元以下的，按年申報，即每年5月1

12、5日前申報；稅額在5-40萬元的，分兩次申報，即5月15日和11月15日前；稅額在40萬元以上的，分四次申報，即2、5、8、11月15日前申報。2022/7/2722(4)減免稅申報 根據(jù)相關規(guī)定符合技術轉讓和開發(fā)減免營業(yè)稅的企業(yè)憑技術市場出具的技術合同認定單交給主管稅務分局進行備案后，直接做減免稅申報，稅款無須先入庫。取得科技部門的”認定批復”(合同上蓋章)一式兩份,在每月申報前攜帶”認定批復”直接到法規(guī)科提請備案.不需辦理減免稅申請2022/7/27232、基金申報（一）按月申報的基金（文化事業(yè)建設費）和營業(yè)稅一并申報。（二）按半年繳納的基金為工會基金，應于每年6月、12月份申報繳納。（三

13、）按年度繳納的基金主要有：綠化費、義務植樹費于每年4月份申報；防洪保安資金、地方教育基金、人防建設資金、殘疾人就業(yè)保障金等應于每年6月份申報繳納。補充：根據(jù)南京市物價局寧價費200943號文件規(guī)定，2009年度的“上年度本地區(qū)職工年平均工資”標準為28439元。2022/7/27243、社保費申報社保費繳費單位必須在每月15日前填寫社保費申報表繳納。 友情提醒：南京地稅規(guī)定南京市六城區(qū)范圍內(nèi)現(xiàn)金繳納社保費的納稅人指定在南京市白下分局辦稅服務廳辦理申報解繳手續(xù)。 4、財務報表報送報表類型：一般為企業(yè)會計報表，若企業(yè)明確符合小企業(yè)會計制度，則選擇為小企業(yè)會計報表。報送期間： (1)凡年納稅額30萬

14、元以上的，應報送月報、季報和年報； (2)年納額在5萬元以上、年減免稅款在5萬元以上、主管地稅機關列入重點行業(yè)管理的、注冊資金在200萬元以上新成立的納稅人及符合其他規(guī)定的應報送季報、年報； (3)除上述以外的，則報送年報。2022/7/2725（二）申報的時間以1個月為1個納稅期，納稅人自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2022/7/2726（三）申報的方式 1、基本情況 目前我局管戶基本為網(wǎng)上申報。 省級大集中網(wǎng)上報稅系統(tǒng)網(wǎng)址是：http:/wsbs.js-L-/2022/7/272

15、72、網(wǎng)上申報的優(yōu)點：（1）報稅更簡便、快捷。您可在任何地點、申報期內(nèi)的任一時刻進行報稅，且操作簡便，界面友好，非常便捷。（2）降低了納稅成本。網(wǎng)上申報后，您無須在申報期內(nèi)往返稅務機關，特別是對路途遙遠的納稅人，免去了申報的交通費和時間消耗，真正做到省時、省力。（3）提高了辦稅效率。由于報稅軟件設計了大量的自動校驗、計算功能，因此，在每張申報表上您只需填入計稅依據(jù)及稅目，稅率、稅額將由系統(tǒng)自動計算、生成，將大大提高報稅效率。（4）信息傳遞渠道更暢通、及時。采用遠程電子申報，各種涉稅通知可通過網(wǎng)絡方便、快捷地傳輸給您，使您足不出戶就能了解到最新的稅收政策、法規(guī)，提高了辦稅水平。2022/7/27

16、28 3、網(wǎng)上申報注意事項 （1）登陸后，敬請核對企業(yè)的基本情況和鑒定信息，包括稅號、名稱、帳號和鑒定信息等。當發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，如：鑒定信息多或少，請及時與片管員聯(lián)系； （2）申報表方面，如果申報表看不到，可能是鑒定問題，請與片管員聯(lián)系。 （3）社保：因為社保費為當月征收，因此如09年8月份申報社保費的所屬期為2009年8月，而不是2009年7月，請注意。 （4）申報結束以后請點一下刷新按鈕，看報表是否已經(jīng)在“本月已申報”欄目下。2022/7/2729 4、完稅憑證的領取銀行出票：納稅人和扣繳義務人在扣款成功兩日后，到各自涉稅賬戶銀行打印銀行扣款專用憑證即可，在南京市范圍內(nèi)效力等同完稅憑

17、證。網(wǎng)上出票：可在有打印機、可上網(wǎng)的場所自行出票。上門出票：辦稅服務廳征收崗打印2022/7/2730 5、CA方式申報 從2009年7月1日起，南京市地方稅務局開始集中推廣。 2022/7/2731什么是CA？ CA是兩個英文單詞的首字母，Certificate Authority的簡稱，即證書授權中心。 為什么要推廣CA？ 隨著電子商務、電子政務的日益普及，一些重要數(shù)據(jù)、文件在傳輸過程中被竊取篡改、網(wǎng)絡欺詐、網(wǎng)絡攻擊等問題也隨之出現(xiàn)，電子數(shù)據(jù)法律效力也無法確定。CA技術就是保障網(wǎng)絡安全的核心技術，保證數(shù)字簽名的不可抵賴性。 CA公司咨詢電話：833938882022/7/2732五、納稅服

18、務相關舉措（一）咨詢途徑： （1）政策熱線：025-12366 （2）征管服務：直接與您的稅收管理員聯(lián)系（二）網(wǎng)上服務：http:/（三）維權服務：025-12366（四）同城通辦服務： 1、“同城通辦”是指南京市地方稅務局依法行使管轄權的納稅人在南京市所轄所轄各個區(qū)、縣可以就近選擇辦稅服務廳辦理規(guī)定涉稅業(yè)務。 2、實施“同城通辦”的業(yè)務包括：納稅申報、稅款繳納、領購發(fā)票、稅務機關代開發(fā)票、發(fā)票兌獎、領取涉稅資料和表單證書六項業(yè)務。 3、特殊業(yè)務暫不納入：企業(yè)所得稅年度匯算清繳暫不納入；逾期申報業(yè)務暫不納入；由納稅人誤申報申請申報作廢業(yè)務暫不納入；自由職業(yè)者社保申報繳納暫不納入。納稅評估自查補稅、稽查補稅暫不納入。2022/7/2733 （五）審批前置 辦稅服務廳實行“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉、限時辦結、窗口出件”的一站式服務。納稅人所有涉稅事項，申報、申請資料由辦稅服務廳窗口統(tǒng)一受理，內(nèi)部流轉，限時辦結，窗口出件，避免納稅人多頭跑，多頭找。辦稅服務廳受理納稅人的各類涉稅審批事項，除行政許可、法律法規(guī)和國務院規(guī)定需要審批以及特殊事項需要調(diào)查的，其他所有涉稅審批事項由納稅人所在地的縣（區(qū)）主管稅務機關集中在辦稅服務廳辦理。納稅人提交的申請材料不符合要求的，一次性告知納稅人補正；