02人民社單體審計(jì)報(bào)告模板

1、專 項(xiàng) 審 計(jì)遼專審字2010第 22-A-2 號(hào)北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項(xiàng)審計(jì)了后附的人民（以下簡(jiǎn)稱“該單位”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和 2009 年度的利潤(rùn)表，并如下：一、基本情況該創(chuàng)辦于 1950 年，是最早的地方之一。1950 年 5 月，宣傳部決定，將解放前由黨和進(jìn)步創(chuàng)辦的知識(shí)書(shū)店與讀者書(shū)店合并為知識(shí)書(shū)店。1952 年 9 月，知識(shí)書(shū)店更名為通俗。1979年 8和國(guó)家局批準(zhǔn)，以人民文藝組為基礎(chǔ)重新組建百花文藝，以人民科技組與青少年組為基礎(chǔ)分建了科學(xué)技術(shù)和新蕾。根據(jù)宣傳部津黨宣1979關(guān)于健全調(diào)整建制的，人民原建制不動(dòng)，為事業(yè)，實(shí)行企

2、業(yè)管理，各種經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，單獨(dú)核算。于 1981 年 2 月 1 日取得市工商行政管理局和平分局頒發(fā)的第 12010000041586 號(hào)企業(yè)法人，資本 227.8萬(wàn)元，法定代表人：。經(jīng)營(yíng)范圍：、商務(wù)信息、（不含中介）電腦圖文設(shè)計(jì)；業(yè)務(wù)。1983 年，又由人民抽調(diào)骨干，參與組建了教育和古籍。根據(jù)宣傳部津黨宣批20086 號(hào)關(guān)于擬由總社為局屬轉(zhuǎn)企改制國(guó)有資產(chǎn)出資人的及津財(cái)教200828號(hào)關(guān)于同意總社為轉(zhuǎn)企改制國(guó)有資產(chǎn)出資人的批復(fù)總社作為人民等 7 家轉(zhuǎn)企改制的國(guó)有資產(chǎn)出資人。該設(shè)有兩個(gè)子公司鴻圖文化發(fā)展和文化有限公司。二、專項(xiàng)審計(jì)目的核實(shí) 2009 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度

3、的經(jīng)營(yíng)成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡(jiǎn)稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項(xiàng)審計(jì)范圍該提供的 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及 2009年度經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)的單體財(cái)務(wù)列報(bào)。不包括該資產(chǎn)中長(zhǎng)期股權(quán)投資的與主業(yè)無(wú)關(guān)企業(yè)、集體企業(yè)、自收自支事業(yè)等應(yīng)納入合并報(bào)表范圍或應(yīng)采取權(quán)益法核算的前述延伸審計(jì)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循1. 該于 2009 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行中民財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2. 該申報(bào)的清產(chǎn)核資損失預(yù)期將會(huì)得到國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)；3. 專項(xiàng)用途的非公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)需列報(bào)期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息

4、，亦無(wú)需編制現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益狀況變動(dòng)表等標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表系列。4. 模擬遵循：北方聯(lián)合（）的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的原則。5. 堅(jiān)持該事實(shí)認(rèn)定及結(jié)合會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷模擬調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，而并非人民據(jù)以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)處理的工作原則。五、專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果（一）資產(chǎn)負(fù)債表該截止 2009 年 12 月 31 日未審資產(chǎn)總額：4,923.80 萬(wàn)元，審定后的資產(chǎn)總額：3,145.60 萬(wàn)元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 1,778.20 萬(wàn)元；未審負(fù)債總額：3,268.03 萬(wàn)元，審定后的負(fù)債總額：4,021.16 萬(wàn)元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 753.13萬(wàn)元；未審所有者權(quán)益總額：1,655.77 萬(wàn)元，審定后的所有

5、者權(quán)益總額：-875.57萬(wàn)元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 2,531.34 萬(wàn)元。（二）利潤(rùn)表該2009 年度未審營(yíng)業(yè)收入：3,068.69 萬(wàn)元，審定后的營(yíng)業(yè)收入：3,155.17萬(wàn)元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 86.48 萬(wàn)元；未審凈利潤(rùn)：110.26 萬(wàn)元，審定后的凈利潤(rùn)：-22.94 萬(wàn)元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 133.20 萬(wàn)元。（三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：127.83%，毛利率：25.32%，收入利潤(rùn)率：0.49%，資本收益率：-5.04%，凈資產(chǎn)收益率：2.62%。以上具體情況詳見(jiàn)后附的財(cái)務(wù)報(bào)表及專項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明六、瑕疵事項(xiàng)1. 在特殊目的的專項(xiàng)審計(jì)條件下，本次審計(jì)的模擬調(diào)整事項(xiàng)及金額，由于受時(shí)

6、間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項(xiàng)等方面的影響，不考慮實(shí)施與人民社全面溝通專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的程序；2. 該與：市局往來(lái)款項(xiàng)掛賬余額，其中：應(yīng)付市局 290 萬(wàn)元，截止出具日尚未得到關(guān)于前述往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)的明確答復(fù)，故本次審計(jì)仍按原賬面余額確認(rèn)；3. 該往來(lái)賬款期末賬面余額：應(yīng)收賬款830.80 萬(wàn)元，函證回函率0.71%、其他應(yīng)收款 368.60 萬(wàn)元，函證回函率 0%、預(yù)付賬款 89.22 萬(wàn)元，函證回函率 0%、存貨-發(fā)出商品 2,646.40 萬(wàn)元，函證回函率 4.57%，應(yīng)付賬款 1,758.02 萬(wàn)元，函證回函率 40.44%、其他應(yīng)付款 1,796.34 萬(wàn)元，函證回函率 52%、預(yù)收賬款

7、 174.90萬(wàn)元，函證回函率 0%，其回函率均低于 60%重要性水平；4.該存貨期末賬面余額：3,444.50 萬(wàn)元，模擬提取存貨減值準(zhǔn)備 1,579.58萬(wàn)元，存貨期末凈額 1,864.92 萬(wàn)元；5.本次審計(jì)假設(shè)企業(yè)申報(bào)的清產(chǎn)核資損失將會(huì)得到國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，且根據(jù)清產(chǎn)核資損失處理的有關(guān)規(guī)定，故不考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的影響；七、期后或有事項(xiàng)1.假設(shè)該改制時(shí)能夠采取減員增效措施，將會(huì)使利潤(rùn)水平上升；2.該目前辦公樓為無(wú)償使用，所有人為總社，無(wú)償使用日期截止到 2014 年 12 月 31 日，企業(yè)每年按稅務(wù)局核定的稅金支付稅，根據(jù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，改制后房屋將會(huì)大幅度，企業(yè)利潤(rùn)

8、水平將會(huì)下降。3.該按市財(cái)稅部門(mén)的相關(guān)文件規(guī)定企業(yè)所得稅實(shí)行先征后返，地方留存部分全額返還給市局，存入財(cái)政專戶管理使用。假設(shè)企業(yè)改制后自身享受此項(xiàng)所得稅政策，將會(huì)使利潤(rùn)水平上升；4.人民經(jīng)立信會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具津立信驗(yàn)字（2010）第 1007 號(hào)驗(yàn)資，于 2010 年 1 月 15 日獲取變更后的法人執(zhí)照。法人代表，資本為壹仟貳萬(wàn)伍仟貳佰捌拾貳元，公司類型為公司（法人獨(dú)資），經(jīng)營(yíng)地為市和平區(qū)西康路 35 號(hào) 5-6 層，經(jīng)營(yíng)范圍：馬列主義、著作；以主義為指導(dǎo)的哲學(xué)、政治、法律、經(jīng)濟(jì)、歷史等研究著作，上述各門(mén)類辭書(shū)、工具書(shū)；當(dāng)?shù)?、?zé)成出版的宣傳方針、政策的讀物和宣傳讀物、黨建讀物和通俗政治理論讀物、青年教育讀物（有效期限至 2011 年 12 月 30 日止）。的批發(fā)兼零售（有效期限至 2013 年 3 月 1 日止）。商務(wù)信息（不含中介）、電腦圖文設(shè)計(jì)、廣告業(yè)務(wù)（國(guó)家有專項(xiàng)、專營(yíng)規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行）（以上涉及前置的行業(yè)可證有效期為準(zhǔn)）。八、其他披露事項(xiàng)該固定資產(chǎn)中有職工宿舍 22 間屬于非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，原值是