《國家稅收》作業(yè)

1、兵團(tuán)廣播電視大學(xué)開放教育國家稅收作業(yè)兵團(tuán)廣播電視大學(xué)開放教育國家稅收作業(yè)PAGE 38PAGE 39學(xué) 號: 姓 名: 得 分: 教師簽名: 暗國家稅收作癌業(yè)（一）上交時間： 藹收繳人：輔導(dǎo)教胺師作業(yè)說明：叭1、請各位學(xué)員哎在來校進(jìn)行面授芭輔導(dǎo)時務(wù)必攜帶岸教材和作業(yè)，按巴輔導(dǎo)教師自主學(xué)昂習(xí)要求提前完成拔作業(yè)中相關(guān)內(nèi)容跋。敖2、本次作業(yè)請昂于完成了國家哎稅收的1-4背章內(nèi)容的面授輔哎導(dǎo)和自主學(xué)習(xí)后佰及時上交，具體笆時間請注意輔導(dǎo)斑教師的通知，請頒學(xué)員親自向輔導(dǎo)扮教師交作業(yè)，由壩他人代交作業(yè)引頒起的作業(yè)丟失或挨晚交，后果自負(fù)耙。安3、在做作業(yè)過扒程中如果有相關(guān)凹問題請登陸兵團(tuán)霸電大電大在線或俺者于

2、集中輔導(dǎo)時拜及時向輔導(dǎo)教師瓣提出。翱4、作業(yè)分為基敖礎(chǔ)部分和提高部跋分，完成基礎(chǔ)部胺分視正確率得分笆在襖30至80分之辦間，同時完成基岸礎(chǔ)部分和提高部昂分視正確率得分跋在60至100盎分之間。只完成襖提高部分不予以傲計分。拔5、請將客觀題扮的答案寫在答案愛欄中，主觀題寫吧在題目下的空白耙處，以便于教師邦批改。如發(fā)現(xiàn)雷叭同作業(yè)，將視為罷該次作業(yè)零分?；A(chǔ)部分：挨客觀題答案填寫唉處：一、單項選擇：安（一）增值稅部岸分跋編號翱1把2拌3背4奧5搬6巴7瓣8擺9奧答案安（二）消費(fèi)稅部斑分按編號叭1白2阿3佰4斑5百6百答案一、單項選擇巴（一）增值稅部壩分拔1、哎下列納稅人中不吧應(yīng)認(rèn)定為一般納壩稅人的是

3、（安 岸 ）拔A年銷售額在藹100萬元以上耙的工業(yè)企業(yè)昂 柏B年銷售額在傲100萬元以上稗的商業(yè)企業(yè)安C年銷售額在矮60萬元以上賬扳簿健全的工業(yè)企拔業(yè)稗D(zhuǎn)年銷售額在懊60萬元以上賬柏簿健全的商業(yè)企半業(yè)頒2、某服裝廠受懊托加工一批劇團(tuán)癌服裝,衣料由劇稗團(tuán)提供,該劇團(tuán)芭支付加工費(fèi)10霸000元,增值鞍稅由( 般 骯)繳納。 哎 笆A.敖 唉服裝廠敖 盎 壩 跋B.愛 矮劇團(tuán)靶 暗C.頒 澳服裝廠代扣代繳哎 跋 瓣D.巴 芭劇團(tuán)代扣代繳胺3、笆某單位采取折扣笆方式銷售貨物,哎折扣額單獨(dú)開發(fā)柏貨票,增值稅銷澳售額的確定是(岸 版 耙)。 邦A(yù).半 叭扣除折扣額的銷百售額稗 氨B.吧 般不扣除折扣額的笆

4、銷售額板 跋 鞍C.挨 骯折扣額拔 岸 般 伴D.半 矮加上折扣額的銷埃售額矮4、搬下列納稅人不辦礙理一般納稅人認(rèn)八定手續(xù)的有(唉 版)板A.啊 拔銷售低稅率貨物疤的企業(yè)捌 班B.笆 礙不經(jīng)常發(fā)生增值捌稅應(yīng)稅行為的企哎業(yè) 皚C.八 爸銷售免稅貨物的般企業(yè)鞍 癌D.扒 鞍從事貨物零售業(yè)八務(wù)的企業(yè)骯5.背 百某增值稅小規(guī)模敖納稅人為生產(chǎn)外藹購原材料,那么傲其增值稅(絆 疤)俺A.奧 邦按17%抵扣進(jìn)熬項稅額板 暗B.愛 襖不允許抵扣進(jìn)項懊稅額澳C.敖 案按6%抵扣進(jìn)項爸稅額芭 壩 按D.啊 靶按13%抵扣進(jìn)瓣項稅額敗6. 進(jìn)口下列傲貨物應(yīng)按13%礙征收增值稅的有挨(凹 愛)。頒A.斑 跋農(nóng)機(jī)芭 案

5、B.罷 俺汽車暗 邦C.罷 挨家用電器啊 笆D.骯 隘辦公用品壩7.辦 白下列貨物的銷售柏行為中征收率為耙4%的是(背 隘)。擺A.翱 澳典當(dāng)業(yè)銷售的死扳當(dāng)物品邦 叭B.礙 壩小規(guī)模納稅人銷笆售自產(chǎn)煤炭 壩C.扒 吧汽車制造廠銷售礙自產(chǎn)摩托車岸 伴D.癌 哀生產(chǎn)企業(yè)銷售自吧產(chǎn)貨物向?qū)Ψ绞毡橙〉膬r外費(fèi)疤8.拔 疤某商場為一般納昂稅人,以“還本拜銷售”方式銷售按貨物。本期銷售藹A商品50臺,拜每臺售價(含安稅) 4懊680元,同時霸承諾在5年后還拌本每臺3680盎元,該商場此項板業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷案項稅額是( 奧 扳)拜A. 7264埃.96元;佰 佰 B.34 0扳00元;襖 藹C.33 83扮0元

6、;懊 班D. 34 1隘70元拌9.按 芭進(jìn)口貨物增值稅安的組成計稅價格矮是(伴 爸)。扮A.按 敖關(guān)稅完稅價格+昂關(guān)稅岸 巴 襖 隘B.骯 靶貨物到岸價格+哎關(guān)稅+消費(fèi)稅絆C.昂 擺成本(1+成岸本利潤率埃 吧)胺 艾 襖D.班 敖關(guān)稅完稅價格+敗關(guān)稅+消費(fèi)稅爸（二）消費(fèi)稅部板分骯1、半某酒廠(一般納懊稅人)銷售糧食辦白酒10噸,取藹得收入100萬哀元,另收取包裝啊物押金5萬元,哎單獨(dú)核算并約定扮歸還期限。該酒敗廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅拜額為(奧 矮 )。 拔 半A. 1002把6.069元版 霸B.27.25百萬元吧 白C. 1002跋6.25元白 搬D.27.06柏9萬元 阿2.懊 頒某酒廠200

7、2疤年6月份生產(chǎn)銷叭售散裝啤酒40胺0噸,每噸售價挨3800元。另巴外,該廠生產(chǎn)一霸種新的糧食白酒板,廣告樣品使用壩0.2噸,已知頒該種白酒無同類傲產(chǎn)品出廠價,生哎產(chǎn)成本每噸35隘000元,成本版利潤率為10%邦,該廠當(dāng)月應(yīng)納搬的消費(fèi)稅為( 昂 八)。 阿 把A.88000把元襖 拌 背B.90566芭.67元啊 昂C. 1000啊00元愛 跋D. 1027胺66.67元 熬3.隘 暗某外貿(mào)公司為增扮值稅一般納稅人挨,從摩托車廠購百進(jìn)摩托車100唉0輛,直接報關(guān)案離境出口;取得懊的增值稅專用發(fā)敗票注明的單價是隘每輛5000元凹,支付從摩托車笆廠到出境門岸的板運(yùn)費(fèi)16000藹0元,裝卸費(fèi)4百00

8、00元,離扳岸價每輛720柏美元(美元與人拜民幣匯率1:8岸.3)。摩托車癌消費(fèi)稅稅率為1唉0%,則該公司鞍應(yīng)退消費(fèi)稅稅款柏為(佰 跋)。氨 敖A.50000凹0元背 襖B.51600哎0元邦 熬C.52000胺0元隘 扮 百D.59760爸0元 拔4.跋 霸納稅人委托加工哀應(yīng)稅消費(fèi)品,當(dāng)搬委托方為個體經(jīng)昂營者時.應(yīng)(艾 叭 )繳納消費(fèi)稅鞍。 扳A.凹 昂由個體經(jīng)營者代襖收代繳消費(fèi)稅,俺控受托方同類消拔費(fèi)品價格或組成罷計稅價格計算 霸B.敖 礙由委托方在收回靶委托加工產(chǎn)品剛百按受托方同類消胺費(fèi)品價格或組成罷計稅價格計算繳辦納 笆C.巴 叭由委托方收回后扒按實際售價計算阿繳納 唉D.半 唉委托方

9、提貨時由礙受托方代收代繳皚 背5.般 稗對既銷售金銀首擺飾又銷售非金銀疤首飾的生產(chǎn)經(jīng)營板單位,應(yīng)分別核凹算銷售額計算消骯費(fèi)稅。凡劃分不叭清楚或不能分別阿核算而且是在零案售環(huán)節(jié)實現(xiàn)銷售笆的,一律應(yīng)絆(巴 捌 )征稅。 襖 敖A.藹 絆從高適用稅率 版 稗 拔 懊 奧 搬B.敖 隘從低適用稅率 叭 班C.柏 般照“貴重首飾及壩珠寶玉石”稅目頒適用的稅率 熬 斑D.挨 哎按照“金銀首飾阿”的特殊稅目適扒用的稅率 矮6.捌 叭稅法規(guī)定,為促板進(jìn)替代污染排放癌汽車的消費(fèi),推翱動汽車工業(yè)技術(shù)盎進(jìn)步,對生產(chǎn)銷瓣售達(dá)到低污染排白放值的小轎車、邦小客車、越野車搬等產(chǎn)品減征( 稗 斑)的消費(fèi)稅。 百 阿A.10%

10、捌 斑 扮B.20%般 佰 埃C. 30%背 搬 班D.40敖% 藹 二、多項選擇拜客觀題答案填寫敖處：隘（一）、增值稅絆部分哀編號傲1翱2板3矮4疤5笆6扳7般8暗9襖答案敖（二）消費(fèi)稅部叭分扳編號隘1靶2笆3敖4擺5斑6岸7八8壩9襖10奧11翱12壩答案愛（一）增值稅部八分?jǐn)?.佰 盎下列(胺 佰)視同銷售行為翱。 佰A.扮 敖在同一縣(市)頒設(shè)有兩個以上機(jī)扒構(gòu)并實行統(tǒng)一核靶算的納稅人,將笆貨物從一個機(jī)構(gòu)岸移送其他機(jī)構(gòu)用矮于銷售 吧B.案 柏將自產(chǎn)、委托加俺工的貨物用于非八應(yīng)稅項目 襖C.芭 熬將自產(chǎn)、委托加胺工或購買的貨物俺無償贈送他人 耙 百D.骯 靶銷售代銷貨物 巴2.百 搬下列納

11、稅人不辦白理一般納稅人認(rèn)板定手續(xù)的有(扮 霸) 白A.壩 般個體經(jīng)營者啊 按 氨 奧B.擺 耙不經(jīng)常發(fā)生增值壩稅應(yīng)稅行為的企拜業(yè) 罷C.矮 挨銷售免稅貨物的藹企業(yè)笆 襖 襖D.按 翱從事貨物零售業(yè)捌務(wù)的企業(yè) 叭3.岸 叭下列出口貨物在愛出口環(huán)節(jié)不得辦昂理退稅的有(礙 擺 )。氨A.擺 半來料加工復(fù)出口襖的貨物安 啊B.邦 拌出口卷煙骯C.邦 艾國家規(guī)定免稅的伴貨物百 壩D.辦 辦企業(yè)在國內(nèi)采購扮并運(yùn)往境外作為盎在國外投資的貨疤4.哀 捌我國現(xiàn)行增值稅艾的征稅范圍包括半(按 芭 )。壩A.板 癌過境貨物瓣 安 岸 班 拌B.啊 搬在中國境內(nèi)提供百應(yīng)稅勞務(wù)按C.百 疤進(jìn)口貨物搬 跋 柏 熬 叭D.

12、扳 哎在中國境內(nèi)銷售皚貨物芭5.耙 愛下列銷貨行為,巴應(yīng)當(dāng)征收增值稅辦的有(挨 凹 )。搬A.氨 伴貴金屬期貨交易俺 礙 吧 芭B.愛 昂銀行銷售金銀業(yè)靶務(wù)靶C.霸 皚銀行融資租賃貨霸物八 澳 爸 翱D.礙 按集郵商品的生產(chǎn)氨6.鞍 鞍依據(jù)增值稅的有暗關(guān)規(guī)定,允許抵岸扣的貨物運(yùn)費(fèi)金俺額包括的有(柏 皚 )。半A.愛 柏發(fā)貨票上注明的稗運(yùn)費(fèi)昂 把 耙 百B.暗 芭發(fā)貨票上注明的敖建設(shè)基金埃C.頒 疤隨同運(yùn)費(fèi)支付的骯裝卸費(fèi)暗 叭 安 俺D.疤 拔隨同運(yùn)費(fèi)支付的靶保險費(fèi)扒7.霸 胺下列項目,屬于瓣免稅的有(襖 俺 )。盎A.奧 壩農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售巴自產(chǎn)的玉米敗 疤 鞍 骯B.辦 艾藥廠銷售避孕藥拌品搬

13、C.翱 熬藥廠銷售使用過皚低于原值的設(shè)備吧 挨 哀D.搬 叭機(jī)械廠銷售農(nóng)業(yè)搬機(jī)具爸8.叭 稗根據(jù)增值稅有關(guān)背規(guī)定,一般納稅埃人在哪種情況下斑,不可以開具增絆值稅專用發(fā)票(半 按 )。笆A.商品零售企鞍業(yè)出售給消費(fèi)者氨的貨物熬 八B. 生產(chǎn)企業(yè)八出售給小規(guī)模納埃稅人的貨物凹C.生產(chǎn)企業(yè)出癌售給一般納稅人唉的貨物俺 辦D.生產(chǎn)企業(yè)出背售給批發(fā)企業(yè)的般貨物骯9.凹 柏下列情況中,屬罷未按規(guī)定開具增暗值稅專用發(fā)票,艾不得作為扣稅憑奧證的有( 案 哀)。拌A.懊 凹手工填寫“銷貨熬單位欄”的專用阿發(fā)票罷 岸B.把 挨填錯項目又涂改般正確后的專用發(fā)跋票奧C.熬 按企業(yè)使用十萬元埃版專用發(fā)票時填襖開的銷售金

14、額達(dá)班到所限面額的最扮高一位癌D.跋 版銷售汽車給使用稗單位開具的增值巴稅專用發(fā)票柏（二）消費(fèi)稅部吧分翱1吧、板按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)岸定,下列情況中愛,一律按照45搬%比例稅率和每巴標(biāo)準(zhǔn)箱150元霸定額稅率計征消懊費(fèi)稅的有(澳 芭 )。 昂 叭A.八 懊進(jìn)口卷煙伴 跋 襖B.啊 暗由于接裝過濾嘴把,改變包裝等,骯提高銷售價格的岸卷煙 耙 擺C. 未經(jīng)國務(wù)皚院批準(zhǔn)納入計劃扮的企業(yè)和個人生澳產(chǎn)的卷煙 按 罷D.暗 盎沒有同牌號規(guī)格哎卷煙銷售價格的擺自產(chǎn)自用卷煙 壩 俺E.把 柏手工卷煙芭2.襖 鞍某酒廠生產(chǎn)的下胺列白酒,屬于按疤糧食白酒稅率征盎收消費(fèi)稅的有(昂 壩 叭)。吧 版A.以外購的不跋同品種的白

15、酒勾骯兌的白酒 半 班B.用糧食、薯盎類等多種原料混昂合生產(chǎn)的白酒 凹 隘C.用薯類為原熬料生產(chǎn)的白酒 瓣 擺 搬D.用糠麩為原哀料生產(chǎn)的白酒骯3.佰 跋下列關(guān)于消費(fèi)稅哀納稅義務(wù)發(fā)生時半間的問題般,說法正確的有按(耙 叭 )。 拌 凹A.某化妝品廠班銷售化妝品采用跋賒銷方式,合同半規(guī)定收款日為5霸月份,實際收到芭貨款為6月份,啊納稅義務(wù)發(fā)生時罷間為6月份 搬 百B.某汽車廠采笆用預(yù)收貸款方式疤結(jié)算,其納稅義傲務(wù)發(fā)生時間為預(yù)般收貨款的當(dāng)天 奧 啊C.某汽車廠采巴用托收承付結(jié)算版方式銷售汽車,板其納稅義務(wù)發(fā)生藹時間為發(fā)出汽車靶并辦妥托收手續(xù)搬的當(dāng)天 氨 稗D(zhuǎn).某金銀珠寶安店銷售首飾10氨件,收取價

16、款2斑.5萬元,其納盎稅義務(wù)發(fā)生時間骯為當(dāng)天昂4.下列包裝物安押金應(yīng)征消費(fèi)稅傲的有( 艾 百)。 斑 安A.盎 扮盛裝鹽酸的壇子俺,單獨(dú)收取包裝哎物押金,6個月叭后壇子收回,押八金返還疤 阿B.板 八工業(yè)專用的容器半,單獨(dú)收取包裝熬物押金,14個傲月后容器收回,按押金返還愛 芭C.埃 壩白酒專用的瓶子把,單獨(dú)收取包裝艾物押金,2個月阿后瓶子收回,押伴金返還扳 扮D. 工業(yè)專用吧的容器,單獨(dú)收叭取的包裝物押金氨不再退還敖5.根據(jù)現(xiàn)行的擺消費(fèi)稅法規(guī)定,翱有關(guān)金銀首飾消皚費(fèi)稅計稅依據(jù)的凹表述正確的有(安 扳 )。 暗 佰A.金銀首飾連凹同包裝物銷售的拌、包裝物單獨(dú)計拜價,不應(yīng)并入金安銀首飾的銷售額辦

17、確定計稅依據(jù) 安 柏B.帶材料加工哎的金銀首飾,應(yīng)皚按受托方銷售同骯類金銀首飾的銷扳售價格確定計稅吧依據(jù) 白 半C.納稅人銷售斑金銀首飾,以含俺有增值稅的銷售唉額為計稅依據(jù) 阿 哎D.生產(chǎn)、批發(fā)跋單位用于饋贈、耙贊助、集資等方跋面的金銀首飾,辦若沒有同類金銀暗首飾價格的,按拜組成計稅價格為叭計稅依據(jù) 按 巴E. 納稅人采靶用以舊換新方式挨銷售的金銀首飾白,應(yīng)按實際收取按的不含增值稅的拜全部價款確定計頒稅依據(jù)傲6.在下列情形扳中,以同類應(yīng)稅板消費(fèi)品的銷售價白格為計稅依據(jù)計愛算消費(fèi)稅的有(唉 吧 芭)。 捌 芭A.敗 邦以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)板品用于專項工程絆 辦 白B.襖 伴以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)哀品用于非生產(chǎn)

18、機(jī)阿構(gòu) 跋 拜C.佰 壩以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)伴品用于基本建設(shè)藹 案 氨D.笆 拔以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)拜品為原材料生產(chǎn)跋另一種應(yīng)稅消費(fèi)扒品 巴 拌 敗 伴E. 以自產(chǎn)應(yīng)芭稅消費(fèi)品為原料瓣生產(chǎn)另一種非應(yīng)矮稅消費(fèi)品把7.安 凹委托加工應(yīng)稅消白費(fèi)品,對于受托扮單位沒有按規(guī)定爸代收代繳消費(fèi)稅耙款的。對委托方八進(jìn)行檢查時,應(yīng)稗繳納的消費(fèi)稅的藹處理辦法有( 把 芭)。 扳 暗A(chǔ).傲 昂由受托方補(bǔ)繳稅跋款 斑 礙 皚 氨B.由委托方補(bǔ)藹繳稅款 白 搬C. 受托方不礙再補(bǔ)繳稅款,但霸要受到處罰 霸 扒D.委托方不再叭補(bǔ)繳稅款,但要佰受到處罰搬8.阿 熬按照規(guī)定,委托伴加工的應(yīng)稅消費(fèi)岸品由受托方代收啊代繳消費(fèi)稅的,哀委托方收

19、回后繼昂續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅奧消費(fèi)品的,可以唉抵扣最終應(yīng)稅消安費(fèi)品的應(yīng)納稅額叭,下列項目中,盎在計算消費(fèi)稅時氨允許抵扣的項目襖有( 瓣 俺)。 艾 哎A.傲 扒加工收回的已稅擺酒精生產(chǎn)的白酒捌 案 挨 版B. 加工收回俺的已稅煙絲生產(chǎn)懊的卷煙 啊 昂C.佰 般加工收回的汽車挨輪胎生產(chǎn)的汽車藹 盎 啊 翱D.唉 襖加工收回的已稅芭鞭炮生產(chǎn)的鞭炮佰 唉 笆E. 加工收回耙的已稅化妝品生襖產(chǎn)的化妝品按9.啊 伴以下出口項目屬暗于免征消費(fèi)稅的愛是( 絆 襖)。 盎 疤A.頒 艾援外出口貨物埃 敗 邦 爸 捌B.搬 襖卷煙 辦 柏C.耙 敗出品的來料加工盎產(chǎn)品 矮 霸 皚 氨D.疤 翱禁止出口貨物辦10.盎

20、版下列情形需要交叭納消費(fèi)稅的有(哎 阿 )。 巴 百A.暗 傲酒廠把生產(chǎn)的滋岸補(bǔ)酒以福利形式懊發(fā)給職工 芭 斑B.芭 芭摩托車廠把自己罷生產(chǎn)的摩托車贈捌送給摩托車?yán)Π顿愘愂质褂?半 頒C.柏 傲卷煙廠生產(chǎn)的用傲于卷煙生產(chǎn)的煙矮絲澳 岸D.巴 耙石化廠把自己生吧產(chǎn)的柴油用于本拔廠基建工程的車按輛使用 般 班E. 汽車制造盎廠把自己生產(chǎn)的骯小汽車提供給上把級主管部門使用白11.俺 暗消費(fèi)稅納稅人發(fā)耙生下列行為,其盎具體納稅地點(diǎn)說笆法不正確的是(班 敖 )。 扳 唉A.阿 拌納稅人到外縣(拜市)銷售應(yīng)稅消礙費(fèi)品的,應(yīng)向銷罷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申澳報繳納消費(fèi)稅 翱 鞍B.案 霸納稅人直接銷售叭應(yīng)稅消費(fèi)品的,

21、鞍應(yīng)當(dāng)向納稅人核胺算地主管稅務(wù)機(jī)岸關(guān)申報納稅 隘 挨C.稗 安委托非個體經(jīng)營壩者加工應(yīng)稅消費(fèi)岸品的,由受托方八向其所在地主管班稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消敖費(fèi)稅稅款 安 扳D.艾 擺進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品盎,由進(jìn)口人或者挨其代理人向報關(guān)背地海關(guān)申報納稅哎 拌12.盎 佰下列酒類產(chǎn)品,疤實行定額稅率和敗比例稅率征收消爸費(fèi)稅的是( 胺 斑)。 版 藹A.糧食白酒凹 艾B.啤酒罷 般C.卷煙吧 熬D.煙絲邦 辦E.汽車輪胎提高部分傲（一）增值稅部版分：請學(xué)員完成阿教材91頁增值隘稅練習(xí)題中的1按-6題，具體步敗驟寫在本頁，如骯果空間不夠，請盎另附紙張，但必佰須與作業(yè)一樣大佰小。壩（二）消費(fèi)稅部白分：請學(xué)員完成芭教材113

22、頁消岸費(fèi)稅練習(xí)題中的靶1-5題，具體柏步驟寫在本頁，辦如果空間不夠，拜請另附紙張，但俺必須與作業(yè)一樣暗大小。學(xué) 號: 姓 名: 得 分: 教師簽名: 懊國家稅收作凹業(yè)（二）上交時間： 傲收繳人：輔導(dǎo)教把師作業(yè)說明：唉1、請各位學(xué)員襖在來校進(jìn)行面授半輔導(dǎo)時務(wù)必攜帶罷教材和作業(yè)，按按輔導(dǎo)教師自主學(xué)哎習(xí)要求提前完成柏作業(yè)中相關(guān)內(nèi)容拌。叭2、本次作業(yè)請扳于完成了國家扒稅收的5-8巴章內(nèi)容的面授輔安導(dǎo)和自主學(xué)習(xí)后扒及時上交，具體啊時間請注意輔導(dǎo)拔教師的通知，請敗學(xué)員親自向輔導(dǎo)翱教師交作業(yè)，由拌他人代交作業(yè)引扒起的作業(yè)丟失或柏晚交，后果自負(fù)癌。百3、在做作業(yè)過八程中如果有相關(guān)邦問題請登陸兵團(tuán)阿電大電大在線

23、或靶者于集中輔導(dǎo)時昂及時向輔導(dǎo)教師板提出。阿4、作業(yè)分為基瓣礎(chǔ)部分和提高部敖分，完成基礎(chǔ)部瓣分視正確率得分鞍在30至80分哎之間，同時完成傲基礎(chǔ)部分和提高伴部分視正確率得藹分在60至10骯0分之間。只完拔成提高部分不予辦以計分。扮5、請將客觀題吧的答案寫在答案氨欄中，主觀題寫班在題目下的空白芭處，以便于教師哎批改。如發(fā)現(xiàn)雷藹同作業(yè)，將視為鞍該次作業(yè)零分。基礎(chǔ)部分：艾客觀題答案填寫爸處：一、單項選擇：板（一）營業(yè)稅部藹分皚編號壩1哎2半3哎4藹5拌6頒7白8癌9襖10氨11笆12捌13凹14捌15靶16絆答案跋（二）第六至八藹章骯編號八1拌2俺3壩4絆5盎6胺7辦8吧9愛10唉11白12邦13背

24、答案一、單項選擇扳（一）、營業(yè)稅襖部分凹1、對非金融機(jī)捌構(gòu)和個人征收營稗業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（隘 矮 ）礙A.買賣外匯敖 頒B.期貨業(yè)務(wù)辦 壩C.銷售不動產(chǎn)霸 佰D.有價證券扒2、某金融機(jī)構(gòu)八2003年一季哎度取得貸款業(yè)務(wù)把利息收入200般萬元，取得轉(zhuǎn)貸岸業(yè)務(wù)利息收入 敖300萬元，支隘付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款暗利息 210萬頒元，該機(jī)構(gòu)一季班度應(yīng)納營業(yè)稅稅癌款（ 凹 ?。┰０?疤A25扒 礙 B145艾 瓣 鞍C30佰 哀 D174案3、某大酒店營礙業(yè)額明顯偏低，跋稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采礙用核定營業(yè)額的盎方法征稅，其某巴月的營業(yè)成本1藹0萬元，同行業(yè)骯的成本利潤率為扒25，則其應(yīng)哀納稅額為（ 扳 靶）萬元。俺 笆A

25、25 暗 跋B05吧 辦 C083捌 扮 奧D066巴4、某旅游企業(yè)鞍組織旅游團(tuán)在中背國境內(nèi)旅游，共翱收取旅游費(fèi)收入凹200000元鞍，其中支付本企隘業(yè)職工工資15氨000元，替旅隘游者支付給其他岸單位的房費(fèi)、餐案費(fèi)、門票費(fèi)、交哀通費(fèi)用共800稗00元，則該旅跋游企業(yè)應(yīng)納營業(yè)板稅額為(奧 斑 )元。 骯 罷A5250 艾 岸B9250 熬 案C6000 盎 矮D10000斑5、下列費(fèi)用中敗屬于應(yīng)當(dāng)征收營爸業(yè)稅的是( )敖。 昂 氨A法院按規(guī)定扒標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟扳費(fèi) 頒 版 埃 阿B急救中心收辦取的治療費(fèi) 霸 俺C注冊會計師暗協(xié)會收取的會員跋費(fèi) 頒 熬 愛 擺D搬家公司收阿取的搬家費(fèi)岸6、王先生個

26、人瓣1999年2月辦10 日以20般萬元購買一套普礙通住宅，200絆0年3月以25百萬元將這套住宅胺賣掉，銷售不動澳產(chǎn)稅率為5%，安則王先生應(yīng)納營啊業(yè)稅為( 盎 背)萬元。 懊 澳A0班 埃 B025霸 捌 C012搬5斑 頒 班 D125翱7、2003年耙金融機(jī)構(gòu)提供金捌融保險業(yè)務(wù)時代壩收的郵電費(fèi)應(yīng)按板(巴 搬 )計征營業(yè)稅吧。案 A3% 拔 拌B5% 班 埃C6% 扒 霸D0盎8、對自建自售挨建筑物，新的營暗業(yè)稅政策規(guī)定(氨 奧 阿)。 俺 背 壩A不征稅 佰 哀 般 襖B按建筑業(yè)征扮稅 盎 拌C按銷售不動皚產(chǎn)征稅 叭 八 唉D除按銷售不半動產(chǎn)征收營業(yè)稅八外，還應(yīng)征收一奧道建筑業(yè)營業(yè)稅伴9

27、、納稅人從事傲下列經(jīng)營項目中岸，屬于營業(yè)稅的澳是(擺 百 )。 按 八A從事商品批俺發(fā)零售業(yè)務(wù) 疤 敗 扮B從事建筑安絆裝工程作業(yè) 翱 頒C典當(dāng)業(yè)銷售芭死當(dāng)物品 爸 絆 捌 般D從事加工修班理修配業(yè)務(wù)邦10、某市一旅拜行社2002年懊5月組織一批游熬客50人到黃山阿旅游，每人收取胺旅游費(fèi)1200礙元，共收取費(fèi)用凹60000元，岸其中替游客支付埃給其他單位房費(fèi)襖、餐費(fèi)、門票費(fèi)安等38000元阿。余額中上交旅壩游局的管理費(fèi)6唉000元。請問扮該旅行社應(yīng)納營白業(yè)稅額為(鞍 捌 )巴A3000元辦 八 岸B1100元擺 邦 C800元敗 捌 辦D200元氨11、下列金融壩業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計氨稅營業(yè)額表述錯

28、笆誤的是(背 辦 )。 熬A金融機(jī)構(gòu)受癌人民銀行委托從辦事貸款業(yè)務(wù)，以半貸款利息為營業(yè)吧額 耙B金融機(jī)構(gòu)從扮事外匯買賣的業(yè)版務(wù)，以賣出價減皚去買入價后的余般額為營業(yè)額 安C金融機(jī)構(gòu)將搬吸收的存款貸與八他人使用，以貸愛款利息減去存款暗利息的余額為營板業(yè)額 艾D金融機(jī)構(gòu)將骯借入的外匯資金矮貸與他人使用，埃以貸款利息減去哎借款利息后的余挨額為營業(yè)額扒12、 某典當(dāng)頒行2003年2氨月取得死當(dāng)物品巴銷售收入12萬盎元，抵押貸款利罷息及保管費(fèi)收入爸25萬元。該典拔當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營埃業(yè)稅為(叭 俺 )。 暗 啊A185萬吧元襖 絆 B175辦萬元 耙 跋C16萬元阿 跋 D125拜萬元跋13、某公司2隘00

29、1年1月以骯房屋作抵押，向搬銀行貸款100耙萬元，2002版年6月到期后本氨息合計125萬俺元；因該公司無埃力歸還貸款，銀俺行將所抵押的房安屋收歸已有，經(jīng)翱權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，耙該房屋價值10凹7萬元，該公司拌將其余的18萬芭元支付給銀行，按則該公司應(yīng)納營捌業(yè)稅為( 扮 爸)。 把 班A10萬元背 頒 B535邦萬元扮 敗 C625敖萬元疤 愛 D856暗萬元岸14、下列營業(yè)奧額的確定正確的藹是(氨 藹 )。 埃 跋A保險業(yè)實行艾分保險的，初保巴業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)暗收入減去分保的壩部分為營業(yè)額 骯 俺B 銷售不動癌產(chǎn)，以取得的銷背售收入減除規(guī)定襖的扣除項目金額艾后的余額為營業(yè)盎額 叭 斑C 娛樂業(yè)的頒營

30、業(yè)額為經(jīng)營娛案樂業(yè)向顧客收取阿的各項費(fèi)用 扮 斑D 單位或個案人進(jìn)行演出，以凹全部票價收入或襖者包場收入為營稗業(yè)額澳15、某郵局某捌月直接取得報刊版發(fā)行收入20萬盎元，郵寄業(yè)務(wù)收芭入10萬元，信盎封、信紙銷售收熬入2萬元，其他埃郵政業(yè)務(wù)收入5叭萬元。按現(xiàn)行營俺業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)絆納營業(yè)稅為(挨 盎 )。鞍 柏A051萬叭元跋 案BO45萬鞍元翱 罷 CO96氨萬元般 奧D 111叭萬元百16、下列屬于把交通運(yùn)輸業(yè)的是斑(艾 柏 ) 凹 背A油田所屬的壩管道運(yùn)輸 捌 拜 辦B管道局所屬艾的天然氣管道運(yùn)扮輸業(yè)務(wù) 笆 骯C熱力公司所熬屬的管道運(yùn)輸業(yè)哎務(wù) 凹 愛D地下鐵路運(yùn)瓣輸業(yè)務(wù)把（二）埃第六至八章皚1

31、爸轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲熬得的收入超過扣扮除項目150岸，未超過扣除項哎目200的部百分，其增值額適稗用稅率為（班 扒）。 隘 胺A30奧 百 般 按B40笆 搬 C50壩 扒 D60矮2、澳A公司向B汽車扳運(yùn)輸公司租入5氨輛載重汽車，雙班方簽訂的合同規(guī)耙定，5輛載重汽半車的總價值為2澳40萬元，租期叭3個月，租金為唉128萬元。啊則A公司應(yīng)繳印擺花稅額( 翱 敖)。巴 吧A32元 愛 百B128元 八 安C600元襖 澳 D2400背元昂 熬3伴、某建筑安裝工巴程公司與某大廈扳籌建處簽訂了一凹承包金額為80暗00萬元的工程斑承包合同后，又哎將其中的300爸0萬元工程分包罷給了某市第一建罷筑公司，并簽訂

32、矮了正式合同。請皚問該建筑安裝工半程公司應(yīng)納的印矮花稅稅額為(按 敖)哀 熬A09萬元芭 頒 艾B15萬元吧 芭 艾C24萬元隘 跋 D33萬芭元版4瓣、已粘貼在應(yīng)納耙稅憑證上的印花斑稅票未注銷或未跋畫銷的。稅務(wù)機(jī)瓣關(guān)可處以未注銷艾或者未畫銷印花半稅票金額(板 案 )的罰款。笆 版A3倍至5倍八 頒 B5倍板 扮 C1倍至3扳倍 柏 白D2000元敗以上10000愛元以下傲5礙、甲企業(yè)與某工阿廠簽訂加工承攬俺合同，由本工廠拔提供價值70萬按元的原材料，同笆時提供價值10板萬元的輔助材料懊，向甲企業(yè)收取藹加工費(fèi)20萬元版，則甲企業(yè)應(yīng)交矮印花稅為( 昂 伴)。疤 巴A300元扒 般 B. 360斑

33、元 白 骯C. 500元霸 吧 癌D440元稗6奧下列各項中，百(矮 爸 )屬于房產(chǎn)稅瓣的征稅對象捌A煙囪和圍墻八 拜 靶 拌B玻璃暖房昂C. 室外游泳扳池 盎 爸 扳D房屋及其不按可分割的各種附辦屬設(shè)備澳7骯某企業(yè)以房產(chǎn)八投資聯(lián)營，投資扒者參與利潤分紅礙，共擔(dān)風(fēng)險，以藹(瓣 版 )為房產(chǎn)稅的拌計稅依據(jù)敗A. 房產(chǎn)原值百 哎 B房產(chǎn)幣值辦 胺 案C. 房產(chǎn)余值巴 跋 D房產(chǎn)凈值熬8伴下列建筑物中搬，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅拜的是坐落在(拔 靶 )。芭A某市內(nèi)的玻辦璃暖房 斑 芭B工礦區(qū)的磚按瓦石灰窖爸C建制鎮(zhèn)內(nèi)的扳房屋挨 百 D農(nóng)村邦的房屋翱9啊房產(chǎn)不在-地礙的納稅人，應(yīng)(俺 把 瓣)的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳挨納房產(chǎn)

34、稅。把A向納稅人居捌住的房產(chǎn)所在地絆 懊B按房產(chǎn)的坐瓣落地點(diǎn)，分別向拔房產(chǎn)所在地辦C向戶口所在拜地案 爸 扳D按房產(chǎn)的坐扮落地點(diǎn)，集中向按任一處房產(chǎn)所在懊地佰10、阿城鎮(zhèn)土地使用稅唉的計稅依據(jù)是（矮 隘）。癌A.建筑面積 跋 啊B.實際占用土叭地面積般 昂C.使用面積 拌 半D.居住面積叭11邦.伴 霸下列占用土地行八為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土辦地使用稅的是（罷 傲）。凹A.國家機(jī)關(guān)自骯用的土地扒 班 敗 按B.公園自用的哀土地半C.外國企業(yè)占爸用的土地稗 捌 霸 按D.企業(yè)內(nèi)綠化百占用的土地骯12哎.捌 澳城市維護(hù)建設(shè)稅矮的計稅依據(jù)（胺 班）。扮A.是應(yīng)繳納的佰消費(fèi)稅、營業(yè)稅辦和增值稅（以下敖簡稱三稅）

35、斑稅額襖B.是實際繳納般的三稅稅額愛 案 愛C.包括三稅背加收的滯納金巴D.包括三稅凹的罰款拌13安.敗 皚城市維護(hù)建設(shè)稅奧的征收范圍不包靶括（俺 懊）。愛A.城市 霸 隘B.農(nóng)村敖 吧C.縣城 艾 白D.建制鎮(zhèn)二、多項選擇扒客觀題答案填寫哀處：翱（一）營業(yè)稅部靶分安編號埃1伴2捌3版4稗5矮6扒7絆8扒9叭10藹11艾12氨13昂14瓣15唉16挨答案俺（二）第六至八稗章奧編號藹1頒2佰3頒4背5哀6把7稗8愛9襖10白11把12傲13傲14氨15案16懊答案絆（一）營業(yè)稅部頒分傲1現(xiàn)階段，下背列應(yīng)稅勞務(wù)適用壩5的營業(yè)稅稅邦率的是（壩 挨 ）。鞍A某金融企業(yè)班取得的貸款利息爸收入板 愛B某企

36、業(yè)轉(zhuǎn)讓哀專利技術(shù)取得2搬0萬元轉(zhuǎn)讓費(fèi)翱C某建筑公司把取得的工程款澳 拔 笆D某運(yùn)輸企業(yè)澳取得的運(yùn)費(fèi)收入把2下列項目免扳征營業(yè)稅的有（唉 隘）。般A學(xué)生勤工儉唉學(xué)提供的勞務(wù) 胺 皚 般 霸B個人轉(zhuǎn)讓著鞍作權(quán)扮C保險公司開罷展1年期以上返邦還性人身保險業(yè)板務(wù) 半 鞍D社會福利企愛業(yè)提供的勞務(wù)罷3納稅人兼有叭不同稅目應(yīng)稅行拜為的，應(yīng)當(dāng)分別爸核算不同稅目的扳（稗 ?。捶謩e核算把的，稅務(wù)部門將般從高適用稅率。埃 柏A營業(yè)額 傲 唉 俺B轉(zhuǎn)讓額按 吧 傲 C銷售額哎 巴 氨D毛利班4根據(jù)營業(yè)稅愛法規(guī)定，下列關(guān)鞍于營業(yè)稅扣繳義暗務(wù)人表述正確的拌有（耙 柏）。白A建筑安裝業(yè)敗務(wù)實行分包或者凹轉(zhuǎn)包的，以總承

37、懊包人為扣繳義務(wù)懊人熬B單位或者個搬人進(jìn)行演出由他邦人售票的，以售阿票者為扣繳義務(wù)絆人把C企業(yè)從事長拔途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)哀，以貨物接收單俺位為扣繳義務(wù)人愛D人民銀行委隘托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放百貸款，以受托發(fā)稗放貸款的金融機(jī)跋構(gòu)為扣繳義務(wù)人埃5下列轉(zhuǎn)讓房哎產(chǎn)所有權(quán)的行為白應(yīng)納營業(yè)稅的有懊（芭 霸）。礙A銷售商品房岸 按 版 般 奧 阿B個人交換私礙有住房巴C單位將房產(chǎn)奧無償贈與他人礙 俺 叭 凹D個人將私有俺房產(chǎn)贈與親屬靶6下列經(jīng)營活搬動中應(yīng)征收營業(yè)熬稅的有( 哀 佰)。 啊A某木材廠包敖工包料為某單位阿裝修展廳笆 笆B某裝修公司白包工包料為某單挨位裝修展廳 班C 某工廠自唉建自用建筑物 瓣 扒 凹D 某房

38、地產(chǎn)昂開發(fā)公司自建建按筑物銷售耙7對單位和個哀人銷售住房征收拔營業(yè)稅的現(xiàn)行政奧策是( 暗 版)。 頒A對個人購買骯并居住超過一年扮的普通住宅，銷盎售時免征營業(yè)稅藹 拜B對個人購買凹并居住不足一年俺的普通住宅，銷敗售時按銷售價減礙去購入原價后的埃差額計征營業(yè)稅邦 稗C 對個人自癌建自用住房，銷吧售時免征營業(yè)稅搬 澳D對企事業(yè)單邦位按房改成本價八、標(biāo)準(zhǔn)價出售住奧房的收入，暫免吧征營業(yè)稅捌E 對個人銷跋售已居住使用5啊年以上的唯一家凹庭生活用房取得霸的收入，免征營傲業(yè)藹8下列項目中阿，免征營業(yè)稅的笆有(壩 按 )。 跋A保險公司開耙展的1年期以上伴返還性人身保險百業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入埃 跋B科研單位取拌得

39、的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收阿入 百C已經(jīng)地、市俺級以上人民政府唉或者同級政府的暗教育行政部門批霸準(zhǔn)成立、國家承傲認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的啊各類學(xué)校所提供敗的教育服務(wù) 骯D從事社區(qū)居拌民服務(wù)業(yè)下崗職翱工，個體工商戶壩取得的社區(qū)居民皚服務(wù)業(yè)收入案9下列關(guān)于營辦業(yè)稅納稅義務(wù)人案的表述正確的有隘(皚 哎 )。 吧A中央鐵路運(yùn)白營業(yè)務(wù)，以鐵道搬部為納稅義務(wù)人敗 傲B委托金融機(jī)百構(gòu)發(fā)放貸款的，哀以委托方為納稅襖義務(wù)人 捌C 單位員工傲、雇工為本單位隘提供勞務(wù)的，以敖單位為納稅義務(wù)襖人 藹D 企業(yè)租賃礙或承包給他人經(jīng)耙營的，以承租人把或承包人為納稅胺義務(wù)人辦10下列企業(yè)鞍的營業(yè)行為，屬懊于混合銷售行為靶的有( 笆 板)。 罷A某飯

40、店既開矮設(shè)餐廳、客房，扒又開設(shè)商場，為稗顧客提供多方面翱服務(wù) 捌B某餐廳既經(jīng)隘營餐飲業(yè)又經(jīng)營版娛樂業(yè) 頒C某建筑公司啊為承建的工程既般提供全部建筑材挨料又承擔(dān)建筑、芭安裝業(yè)務(wù) 霸D某運(yùn)輸公司柏銷售貨物并負(fù)責(zé)安運(yùn)輸所售貨物捌11、矮某企業(yè)集團(tuán)擬簽巴下列合同、協(xié)議拜，應(yīng)貼印花的包版括(吧 背 )。罷A零配件供應(yīng)邦合同 半 伴B印刷合同拌C. 汽車財產(chǎn)敗保險單 傲 半D會計咨詢合昂同跋12矮.百 岸承擔(dān)納稅義務(wù)的癌當(dāng)事人指對憑證吧有直接權(quán)利義務(wù)白關(guān)系的單位和個霸人，不包括( 安 襖)。熬A保人鞍 挨 敖 瓣B. 證人笆 鞍 八 捌C. 鑒定人拔 矮 D代理人百13吧.跋 芭印花稅按照稅額拜的大小，應(yīng)

41、稅項霸目納稅次數(shù)的多絆少及稅源控管的埃需要，分別采取翱了多種納稅方法絆。下列各項，屬拌于印花稅采用的百納稅辦法有(疤 澳 )。百A代扣代繳 扒 按B自行貼花 絆 翱C. 匯貼或匯板繳 岸 胺D委托代征礙14、靶可由地方自行決案定免征房產(chǎn)稅的頒房產(chǎn)是(昂 把 )。柏A虧損企業(yè)的罷房產(chǎn) 安 礙B微利企業(yè)的胺房產(chǎn)胺C. 地下人防柏設(shè)施 唉 敗D個人擁有的敖營業(yè)用房伴15巴下列項目中，唉應(yīng)征收房產(chǎn)稅的疤有( 按 吧)。芭A高等學(xué)校教疤學(xué)用房罷 暗 暗 扒B高等學(xué)校出霸租房屋霸C區(qū)婦聯(lián)開辦跋的對外營業(yè)的理壩發(fā)店用房 澳 胺D區(qū)婦聯(lián)辦公安用房矮16隘某市朝陽幼兒八園，保險公司，叭樂怡大飯店和美熬侖娛樂城合

42、用一擺棟大樓，其中(八 )應(yīng)按規(guī)定對壩各自使用的部分案繳納房產(chǎn)稅。阿A朝陽幼兒園扮 俺 巴B保險公司 氨 絆C樂怡大飯店岸 骯 藹D美侖娛樂城三、計算敗請學(xué)員完成教材靶131頁營業(yè)稅把練習(xí)題的1、2阿題，具體步驟寫懊在下面空白處跋，皚如果空間不夠，百請另附紙張，但矮必須與作業(yè)一樣版大小。俺2、請學(xué)員完成骯教材174頁行辦為稅的練習(xí)題1般-3題，具體步捌驟寫在下面空白翱處胺，暗如果空間不夠，唉請另附紙張，但芭必須與作業(yè)一樣艾大小。敖國家稅收作唉業(yè)（三）學(xué) 號: 姓 名: 得 分: 教師簽名: 上交時間： 壩收繳人：輔導(dǎo)教拜師作業(yè)說明：哎1、請各位學(xué)員邦在來校進(jìn)行面授絆輔導(dǎo)時務(wù)必攜帶隘教材和作業(yè)，

43、按半輔導(dǎo)教師自主學(xué)擺習(xí)要求提前完成把作業(yè)中相關(guān)內(nèi)容鞍。安2、本次作業(yè)請疤于完成了國家佰稅收的9、1捌0章內(nèi)容的面授辦輔導(dǎo)和自主學(xué)習(xí)跋后及時上交，具辦體時間請注意輔扳導(dǎo)教師的通知，擺請學(xué)員親自向輔埃導(dǎo)教師交作業(yè)，氨由他人代交作業(yè)懊引起的作業(yè)丟失鞍或晚交，后果自傲負(fù)。板3、在做作業(yè)過拔程中如果有相關(guān)霸問題請登陸兵團(tuán)扮電大電大在線或凹者于集中輔導(dǎo)時按及時向輔導(dǎo)教師翱提出。愛4、作業(yè)分為基斑礎(chǔ)部分和提高部奧分，完成基礎(chǔ)部爸分視正確率得分胺在30至80分扳之間，同時完成襖基礎(chǔ)部分和提高澳部分視正確率得辦分在60至10稗0分之間。只完班成提高部分不予扮以計分。矮5、請將客觀題藹的答案寫在答案澳欄中，主觀題

44、寫愛在題目下的空白般處，以便于教師唉批改。如發(fā)現(xiàn)雷霸同作業(yè)，將視為襖該次作業(yè)零分?；A(chǔ)部分：霸客觀題答案填寫敖處：一、單項選擇：版（一）資源稅部癌分懊編號啊1擺2鞍3愛答案皚（二）企業(yè)所得阿稅部分挨編號瓣1敗2艾3般4隘5哀6耙7跋8癌9埃答案一、單項選擇俺（一）資源稅部絆分八1、下列各項行拌為中，應(yīng)當(dāng)征收罷土地增值稅的是啊(盎 拔)。暗A(chǔ) 企業(yè)與企罷業(yè)之間的房地產(chǎn)翱交換 吧 鞍B 企業(yè)以房傲地產(chǎn)對外投資 骯C. 在兼并過胺程中被兼并企業(yè)跋的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到捌兼并企業(yè) 巴D因國家收回礙國有土地使用權(quán)巴而使房地產(chǎn)權(quán)屬爸發(fā)生轉(zhuǎn)讓扒2土地增值稅矮由（皚 搬）征收。跋A.房地產(chǎn)管理奧部門 敖 瓣 扮 白B

45、.納稅人所在按地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)吧 澳C.房地產(chǎn)座落笆地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懊 愛 傲D.納稅人經(jīng)營昂地稅務(wù)機(jī)關(guān)襖3土地增值稅瓣的計稅依據(jù)是（芭 鞍）。 拔A.讓房地產(chǎn)的敗收入減除稅法規(guī)柏定的扣除項目金藹額后的余額 斑B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)版的收入額 伴C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)愛的收入減除成本爸、費(fèi)用、稅金和艾損失 氨D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)拜的毛收益唉（二）企業(yè)所得拌稅部分瓣1白、固定資產(chǎn)在計叭算折舊前，應(yīng)當(dāng)岸估計殘值，從固巴定資產(chǎn)原價中減疤除。殘值比例在巴原價的（哎 百）以內(nèi)，由企業(yè)翱自行確定。笆 靶A5% 案 扒B3%安 懊C4% 伴 愛D2%稗2、企事業(yè)單位澳進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，柏以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓奧過程中發(fā)生的與凹技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的敖技

46、術(shù)咨詢、技術(shù)疤服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)扒的所得，年凈收骯入在（絆 拜）以下的，暫免扳征收所得稅。霸 瓣A5萬元 隘 八B10萬元爸 礙C20萬元 八 罷D30萬辦3、下列各項收擺入中，應(yīng)計入企扮業(yè)應(yīng)納稅所得額擺的是（藹 芭）。靶 阿A. 企業(yè)在建拌工程發(fā)生的試運(yùn)搬行收入把 拌B. 客戶收取艾的可循環(huán)使用的氨包裝物的押金收版入拜 氨C. 與銷售額把在同一張銷售發(fā)頒票上注明的折扣埃收入半 吧D. 上級主管胺部門下?lián)艿淖》堪馁Y金和住房周轉(zhuǎn)稗金的利息收入扳4. 下列各項般中，對企業(yè)股權(quán)藹投資轉(zhuǎn)讓所得和把損失的所得稅處氨理，表述正確的骯是（般 盎）。哎 熬A企業(yè)股權(quán)投霸資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并氨入企業(yè)的應(yīng)納稅伴所得額挨 鞍

47、B被投資企業(yè)翱發(fā)生的經(jīng)營虧損叭，投資方可以確啊認(rèn)為投資損失靶 奧 疤C企業(yè)因收回罷、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資叭而發(fā)生的投資損哎失，不得在企業(yè)班所得稅稅前扣除佰背 背D被投資企業(yè)板發(fā)生的經(jīng)營虧損擺，由投資企業(yè)按昂規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)翱5.從2000皚年1月1日起，霸人均月計稅工資礙扣除最高限額為霸800元，具體背扣除標(biāo)準(zhǔn)由省、吧自治區(qū)、直轄市拌人民政府根據(jù)當(dāng)傲地具體情況在限挨額內(nèi)確定，并報澳財政部備案。但班個別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地柏區(qū)還可上浮的比瓣例是（巴 辦）。靶 頒A.10%以內(nèi)拌 罷 B.20%以扳內(nèi)罷 疤C.30%以內(nèi)奧 背 叭D.40%以內(nèi)藹6.下列費(fèi)用項矮目中，計算企業(yè)癌所得稅應(yīng)納稅所擺得額時，不準(zhǔn)從版收入總額中

48、扣除斑的項目是（板 唉）。跋 稗A.轉(zhuǎn)讓固定資版產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用壩 挨 胺 礙B.按規(guī)定支付扳的保險費(fèi)岸 邦C.購、建固定邦資產(chǎn)的費(fèi)用罷 背 愛 瓣D.廣告性質(zhì)的頒贊助支出百7.某企業(yè)20版00年度內(nèi)共計罷取得產(chǎn)品銷售收跋入凈額6000襖萬元，計算企業(yè)絆所得稅應(yīng)納稅所版得額時，準(zhǔn)許扣笆除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)班標(biāo)準(zhǔn)是（柏 胺）。爸 佰A.18萬元 爸 阿B.20萬元奧 芭C.21萬元柏 癌D.30萬元叭8. 企業(yè)所得班稅的納稅人不包昂括（佰 巴）。暗 俺A.壩 國有企業(yè)、聯(lián)奧營企業(yè)、股份制辦企業(yè)班 鞍B實行自收自襖支、企業(yè)化管理搬的社會團(tuán)體、事頒業(yè)單位等組織傲 拌C集體企業(yè)被安承包、承租經(jīng)營盎后，重新辦理工

49、稗商登記，并以承柏租方的名義對外岸從事生產(chǎn)經(jīng)營活爸動辦 稗 頒 傲 藹 暗D獨(dú)資、合伙傲性質(zhì)的私營企業(yè)拔9.某公司19俺98年度用于捐鞍贈的支出共計1半5萬元，其中用皚于公益、救濟(jì)性敗捐獻(xiàn)10萬元。稗該公司當(dāng)年會計辦利潤為100萬懊元，那么準(zhǔn)予扣阿除的捐贈支出為白（藹 按）元。芭 傲A.15萬 吧 壩B.10萬矮 骯C.2.85萬巴 半 跋 爸D.3.45萬二、多項選擇傲客觀題答案填寫百處：瓣（一）資源稅部敗分暗編號板1矮2扒答案板（二）企業(yè)所得胺稅部分愛編號伴1翱2暗3啊4絆5皚6胺7板8哀9百10瓣答案叭（一）資源稅部霸分懊1、佰下列項目中，屬敗于土地增值稅免襖稅的是（吧 稗）。靶A國家機(jī)

50、關(guān)轉(zhuǎn)藹讓自用的房產(chǎn) 挨 阿B因國家建設(shè)岸需要而被政府征胺用、收回的房地矮產(chǎn) 扮C. 1994邦年 1月 1日拔已前已簽訂房地骯產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同所轉(zhuǎn)靶讓的房產(chǎn) 把D個人因改善扳居住條件而轉(zhuǎn)讓板居住滿5年的自埃用住房 安2敖下列準(zhǔn)予納稅斑人從轉(zhuǎn)讓收入額礙中減除的扣除項愛目有(藹 拔 )。 邦A(yù)納稅人在取鞍得土地使用權(quán)時芭按國家統(tǒng)一規(guī)定熬交納的有關(guān)費(fèi)用隘 捌B土地征用及敗拆遷補(bǔ)償費(fèi) 俺C轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)奧時所繳納的營業(yè)鞍稅、城市維護(hù)建案設(shè)稅和印花稅 八D各項利息支啊出澳（二）企業(yè)所得凹稅部分班1、下列收入項拌目中，應(yīng)計入企半業(yè)收入總額，計傲算征收企業(yè)所得安稅的有（凹 版）。襖A固定資產(chǎn)的骯盤盈收入案 頒 靶 拜

51、B教育費(fèi)附加扮返還款芭 稗C接受捐贈的礙收入礙 胺 罷 皚 邦D包裝物押金矮收入把2、以下關(guān)于企岸業(yè)合并業(yè)務(wù)的所愛得稅處理的說法安正確的有（叭 半）。啊A企業(yè)合并，阿通常情況下，被拌合并企業(yè)應(yīng)視為敗按公允價值轉(zhuǎn)讓板、處置全部資產(chǎn)搬，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)百讓所得，依法繳翱納所得稅 B奧被合并企業(yè)以前巴年度的虧損，可拌以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企傲業(yè)彌補(bǔ)昂C關(guān)聯(lián)企業(yè)之靶間通過交換普通半股實現(xiàn)企業(yè)合并敗的，必須符合獨(dú)皚立企業(yè)之間公平骯交易的原則，否襖則，對企業(yè)應(yīng)納疤稅所得造成影響哀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有吧權(quán)調(diào)整翱D如果被合并把企業(yè)凈資產(chǎn)為零凹，吸收合并不視靶為被合并企業(yè)按捌公允價值轉(zhuǎn)讓、八處置全部資產(chǎn)，哎不計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)扳讓所得背

52、3.八 哀下列各稅種，在把計算企業(yè)所得稅襖應(yīng)納稅所得額時矮，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收案入總額中直接扣背除的有（扮 骯 吧）。按A.增值稅叭 頒 B.消費(fèi)稅奧 疤C.營業(yè)稅爸 敗D.資源稅板4. 根據(jù)企隘業(yè)所得稅暫行條唉例規(guī)定，納稅哎年度的具體認(rèn)定邦有（拜 瓣）。鞍A自公歷1月艾l日起至12月扳31日止艾B納稅人在一隘個納稅年度的中挨間開業(yè)的，以實矮際經(jīng)營期為一個吧納稅年度熬C納稅人進(jìn)行百清算時，以清算跋期間作為一個納佰稅年度罷D納稅人在一扳個納稅年度的中爸間開業(yè)的，以經(jīng)襖營滿365天為俺一個納稅年度百5.暗 翱納稅人在生產(chǎn)經(jīng)佰營過程中租入固矮定資產(chǎn)而支付的艾費(fèi)用，可以直接扳作為費(fèi)用扣除的搬有（阿 伴）。瓣

53、A.經(jīng)營性租賃版方式發(fā)生的租賃瓣費(fèi) 安 B.融辦資租賃方式發(fā)生板的租賃費(fèi)襖C.租賃方支付把的手續(xù)費(fèi)拜 芭 板 瓣D.安裝交付使傲用后支付的利息辦6.哀 岸對新辦的，獨(dú)立藹核算的從事交通敗運(yùn)輸業(yè)，郵電通半信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)矮營單位，自開業(yè)板之日起，企業(yè)所擺得稅的優(yōu)惠政策奧有（班 氨）。愛A.暫免征收 半 巴B.第1年免征昂 爸 C.第2年減氨半征稅 邦 捌D.第2至3年頒減半征罷7.敗 胺按照企業(yè)所得稅襖的規(guī)定，納稅人八按月或季預(yù)繳企百業(yè)所得稅的方法傲的有（稗 邦）。阿A.按納稅期限安內(nèi)應(yīng)納稅所得額艾的實際數(shù)預(yù)繳扒B.按納稅人的澳自愿預(yù)繳瓣C拌.可按上一年度礙應(yīng)納稅所得額的半1/2或1/4伴預(yù)繳岸D

54、.或者經(jīng)當(dāng)?shù)匕倍悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的辦其他方法進(jìn)行預(yù)氨繳艾8.頒 吧按照企業(yè)所得稅岸的有關(guān)規(guī)定，下昂列表述正確的有拜（按 埃）。襖A.納稅人銷售熬貨物給購貨方的敗回扣，其支出可瓣以在稅前扣除稗B.納稅人的存笆貨跌價準(zhǔn)備金、壩短期投資跌價準(zhǔn)敗備金不得扣除隘C.企業(yè)已出售癌給職工個人的住把房，不得在所得翱稅前扣除折舊費(fèi)氨和維修管理費(fèi)白D.長期投資減半值準(zhǔn)備金、風(fēng)險胺準(zhǔn)備基金（包括叭投資風(fēng)險準(zhǔn)備基矮金）不得扣除啊9為了體現(xiàn)國愛家有關(guān)政策，絆企業(yè)所得稅暫行扒條例規(guī)定的減啊免優(yōu)惠有（芭 熬）。芭A民族自治地絆方的企業(yè)需要照熬顧和鼓勵的，經(jīng)扳省級人民政府批疤準(zhǔn)，可以實行定柏期減免稅捌B企業(yè)有困難背的，地方政府可壩

55、規(guī)定減稅、免稅稗哀C法律、行政胺法規(guī)和國務(wù)院有澳關(guān)規(guī)定給予減稅爸、免稅的企業(yè)，爸依照規(guī)定執(zhí)行擺D企業(yè)繳納稅襖款有困難的，稅盎務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定減礙稅、免稅熬10下列固定癌資產(chǎn)項目中，當(dāng)?shù)K期不得提取折舊柏的項目有（俺 鞍）。哀A.不需用以及叭批準(zhǔn)封存的固定翱資產(chǎn) 安 挨 B未使挨用的房屋、建筑八物皚C已提足折舊拜繼續(xù)使用的固定安資產(chǎn)班 扮 吧D提前報廢的按固定資產(chǎn)提高部分艾（一）企業(yè)所得白稅部分：請學(xué)員捌完成教材251哎頁企業(yè)所得稅練骯習(xí)題中的1、2辦題，具體步驟寫半在本頁，如果空白間不夠，請另附盎紙張，但必須與瓣作業(yè)一樣大小。學(xué) 號: 姓 名: 得 分: 教師簽名: 懊國家稅收作頒業(yè)（四）上交時間：

56、 爸收繳人：輔導(dǎo)教疤師作業(yè)說明：瓣1、請各位學(xué)員拌在來校進(jìn)行面授板輔導(dǎo)時務(wù)必攜帶疤教材和作業(yè)，按岸輔導(dǎo)教師自主學(xué)襖習(xí)要求提前完成瓣作業(yè)中相關(guān)內(nèi)容懊。拌2、本次作業(yè)請唉于完成了國家班稅收的9、1頒0章內(nèi)容的面授昂輔導(dǎo)和自主學(xué)習(xí)骯后及時上交，具安體時間請注意輔隘導(dǎo)教師的通知，熬請學(xué)員親自向輔捌導(dǎo)教師交作業(yè)，背由他人代交作業(yè)把引起的作業(yè)丟失叭或晚交，后果自霸負(fù)。頒3、在做作業(yè)過耙程中如果有相關(guān)百問題請登陸兵團(tuán)伴電大電大在線或頒者于集中輔導(dǎo)時半及時向輔導(dǎo)教師搬提出。捌4、作業(yè)分為基俺礎(chǔ)部分和提高部靶分，完成基礎(chǔ)部奧分視正確率得分般在30至80分暗之間，同時完成霸基礎(chǔ)部分和提高搬部分視正確率得扳分在60

57、至10斑0分之間。只完鞍成提高部分不予扮以計分。案5、請將客觀題爸的答案寫在答案般欄中，主觀題寫絆在題目下的空白盎處，以便于教師鞍批改。如發(fā)現(xiàn)雷爸同作業(yè)，將視為啊該次作業(yè)零分?；A(chǔ)部分：一、單項選擇般客觀題答案填寫芭處：?。ㄒ唬┩馍掏顿Y拔企業(yè)和外國企業(yè)笆所得稅部分拌編號扮1扒2唉3骯4俺5辦6班7搬8癌9頒10俺答案笆（二）個人所得靶稅部分懊編號柏1八2班3跋4跋5礙6疤7唉8搬9暗答案奧（一）外商投資澳企業(yè)和外國企業(yè)藹所得稅部分白1.外商投資企懊業(yè)應(yīng)付未付的款佰項,凡債權(quán)人逾佰期(邦 翱)年未要求催還胺的,應(yīng)計入企業(yè)奧當(dāng)年度收益計算哎交納所得稅。 哀 哀A.1跋 凹 B. 2敗 百 拌 C

58、. 3俺 安 俺 D.5 暗2.固定資產(chǎn)在辦計算折舊之前,襖應(yīng)當(dāng)估計殘值,扒從固定資產(chǎn)原價疤中扣除。對于外霸商投資企業(yè)和外扳國企業(yè)來說,殘爸值應(yīng)當(dāng)不低于原罷價的(暗 頒)。 皚 骯A. 5% 絆 哀 版B.10% 皚 皚C. 15% 敗 骯D. 20% 艾3.某外商投資矮企業(yè)委托一境外八公司銷售其位于敗我國境內(nèi)商品房版一棟,成本費(fèi)用背為150萬元(稗不含傭金),代靶銷合同規(guī)定銷售懊價為200萬元哀,境外公司實際靶以240萬元出霸售。外商投資企柏業(yè)向境外公司支白付的傭金、手續(xù)半費(fèi)等為40萬元矮(能提供有效憑巴證)。該外商投笆資企業(yè)的應(yīng)納稅般所得額為(扒 案)。 八 傲A. 10萬元辦 班 辦B.

59、 30萬元哀 熬 半C. 50萬元鞍 班 D.66萬元吧 版4.關(guān)于“開始伴獲利年度”的敘瓣述正確的是(鞍 哀)。絆 啊 翱A.艾 藹企業(yè)開辦第一年氨虧損50萬元,哀第二年盈利20氨萬元,第二年為罷開始獲利年度 哎 翱B.盎 埃企業(yè)于年度中間唉開業(yè),實際生產(chǎn)扮經(jīng)營不足6個月把的,當(dāng)年所獲利耙潤可不繳稅俺 唉C.盎 把企業(yè)開辦當(dāng)年獲百得利潤,實際生版產(chǎn)經(jīng)營超過6個翱月的,屬開始獲伴利年度 擺 霸D.礙 搬企業(yè)法定減免期骯為1995-1敗999年,19哀97年出現(xiàn)虧損岸,法定減免期可礙推延至2000壩年 伴5.般 案外商投資企業(yè)在翱中國境內(nèi)投資于扳其他企業(yè),對從斑接受投資的企業(yè)阿取得的利潤(股安息

60、)的處理是(熬 佰)。藹 熬A.應(yīng)計入本企隘業(yè)應(yīng)稅所得額笆 哀 拌B.不計入本企版業(yè)應(yīng)稅所得額 跋 凹C.應(yīng)計入本企襖業(yè)應(yīng)稅所得額,懊對該投資所發(fā)生矮的費(fèi)用和損失可稗沖減本企業(yè)應(yīng)稅拜所得額奧 凹D.不計入本企斑業(yè)應(yīng)稅所得額,靶對該投資所發(fā)生翱的費(fèi)用和損失,邦也不得沖減本企挨業(yè)應(yīng)稅所得額扒6.阿 哎外商投資企業(yè)和板外國企業(yè)所得稅皚法規(guī)定,全年業(yè)拔務(wù)收入總額在5邦00萬元以下的罷,其交際應(yīng)酬費(fèi)百的列支標(biāo)準(zhǔn)是(霸 板)。 鞍 吧A.不得超過業(yè)八務(wù)收入總額的3稗 癌 啊 扒B.不得超過業(yè)柏務(wù)收入總額的5啊 盎 巴C.不得超過業(yè)叭務(wù)收入總額的1襖0 鞍 扳 啊D.不得超過業(yè)邦務(wù)收入總額的1疤5白7.八