大一到大四小抄審計(jì)完全版

1、總論8、審計(jì)目的的確定，主要受（ C）的制約。A 審計(jì)范圍B 審計(jì)主體 C 審計(jì)對(duì)象D 審計(jì)方法9、審計(jì)組織的（ A ）是審計(jì)監(jiān)督正常發(fā)揮作用的重要保證。A性B.獨(dú)立性C客觀性D.12、（ B）可以深入實(shí)際，研究，易于全面了解和掌握被審計(jì)的實(shí)際情況，是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督中使用最為廣泛的式。A.審計(jì)B.就地審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.事后審計(jì)中國(guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德2、會(huì)計(jì)師的下列行為中，不職業(yè)道德規(guī)范的是（C）。A、承接了主要工作由B、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行完成的業(yè)務(wù)；C、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)；D、對(duì)自己的能力進(jìn)行宣傳；10、會(huì)計(jì)師不僅在實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性，而且還要努力在形式上保持獨(dú)立性，其主要目的是（B ）。A

2、、以保證確實(shí)能夠在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立；B、社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)師職業(yè)的信任；C、以保護(hù)會(huì)計(jì)師公正的心理狀態(tài)；D、遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則；11、按會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，（A）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。A、會(huì)計(jì)師B、項(xiàng)目C、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人D、會(huì)計(jì)師13、審計(jì)采用系統(tǒng)抽樣法從 8,000 張憑證中選取 200 張作為樣本，確定的隨機(jī)起點(diǎn)號(hào)為第 35 號(hào)憑證，則抽取的第 6 張憑證的應(yīng)為（D）。A、155B、195C 、200D、235會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則7、在與甲公司管理層溝通時(shí)，A會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明該業(yè)務(wù)屬于（A）。A、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)；B、直接業(yè)務(wù)；C、其他鑒證業(yè)務(wù)；D、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)；8、在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任

3、方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（B）。A、甲公司管理層應(yīng)對(duì)K 公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)；B、甲公司管理層應(yīng)對(duì) K 公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，K 公司管理層應(yīng)對(duì)K 公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)；C、K 公司管理層應(yīng)對(duì) K 公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，甲公司管理層應(yīng)對(duì) K 公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)；D、K 公司管理層應(yīng)對(duì) K 公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)；審計(jì)和審計(jì)底稿8、下列審計(jì)中，屬于加工的是（A）A、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表B、會(huì)計(jì)憑證C、會(huì)計(jì)帳簿D、財(cái)務(wù)報(bào)表17、（ B A會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)有關(guān)口頭答復(fù)所形成的屬于）、B、口頭C、實(shí)物D、環(huán)境審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)

4、風(fēng)險(xiǎn)6、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)能控制的是（ C）、檢查風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、抽樣風(fēng)險(xiǎn)7、審計(jì)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 5，評(píng)估被審計(jì)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為 40，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ D ）、20%8、不論進(jìn)行（ C、70%、95%、12.5%錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類(lèi)別）、詳細(xì)審計(jì)策略、抽樣審計(jì)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、控制測(cè)試9、會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判讀的是（ B）A、計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)確定的預(yù)期樣本量報(bào)表B、被審計(jì)的中期會(huì)計(jì)C、問(wèn)卷D、與管理控制的溝通函13、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同 A、同向變動(dòng)關(guān)系；B、反向變動(dòng)關(guān)系；C、

5、有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系； D、不明顯的關(guān)系；錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（B）。18、在采用分配法分配重要性水平時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平和賬戶層次的重要性水平之和之間的關(guān)系是（D）。A、相接近的；B、前者大于后者；C、后者大于前者；D、相等的；23、會(huì)計(jì)師審計(jì)與審計(jì)如對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成審計(jì)結(jié)論可能存在差異，導(dǎo)致差異形成的下列各項(xiàng)原因中最主要的是（ D ）。A、審計(jì)的方法不同B、審計(jì)的性質(zhì)不同C、審計(jì)的獨(dú)立性不同D、審計(jì)的依據(jù)不同審計(jì)目標(biāo)16、會(huì)計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)購(gòu)進(jìn)商品一批，卻沒(méi)有在賬面上反映。會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)的（B）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、分類(lèi)和

6、可理解性17、會(huì)計(jì)師從被審計(jì)的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)中的（ B）A、存在B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、表達(dá)與可理解性采購(gòu)與付款會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司 08 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，某臺(tái)設(shè)備賬面原值為11、200000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，采倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用 3 年 6 個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生費(fèi)用 2000 元，取得殘值收入 5000 元。則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)甲公司當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響額為減少（B）元。A、40200；B、31900；C、31560；D、38700；生產(chǎn)與費(fèi)用習(xí)題13、被審計(jì)對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（C）。A

7、、指揮盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行；B、作為盤(pán)點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；C、根據(jù)觀察情況進(jìn)行；D、收集盤(pán)點(diǎn)單、編制盤(pán)點(diǎn)表；貨幣和審計(jì)5、2010 年 1 月 6 日對(duì) N 公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為 1000元。N 公司 1 月 5 日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為 2000 元，1 月 6 日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為 3000 元，支出金額為 4000 元，2010 年 1 月 1 日至 1 月 5 日現(xiàn)金收入總額為 165200 元，現(xiàn)金支出總額為 165500，則推斷 2009年 12 月 31 日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（B）元。C、700 元A、1300 元B、2300 元D、2700

8、元中國(guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德7、下列各項(xiàng)中，不符合會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（ABC）。A、以降低方式招攬業(yè)務(wù)；B、對(duì)其能力做宣傳；C、允許其他以本所名義承辦業(yè)務(wù)；D、沒(méi)有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師；8、會(huì)計(jì)師執(zhí)行以下業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的有（ABC）。A、審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；B、驗(yàn)資；C、性財(cái)務(wù)信息審核；D、執(zhí)行商定程序；14、下列各項(xiàng)中符合會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有(AD)。A.會(huì)計(jì)師沒(méi)有以降低的方式招攬業(yè)務(wù)B.會(huì)計(jì)師為爭(zhēng)取的客戶對(duì)其能力進(jìn)行宣傳C.會(huì)計(jì)師可允許有條件的其他以本所的名義承辦業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)師沒(méi)有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師15、隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化審計(jì)方法也隨之不斷調(diào)整，審計(jì)方法按照它

9、所使用的技術(shù)和方法可分為(ABC )。A、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) C、制度基礎(chǔ)審計(jì)D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)16、會(huì)計(jì)師定，可以采用（ABD ）來(lái)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任A、警告B、暫停執(zhí)業(yè)C、沒(méi)收違法所得D、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)師執(zhí)照17、歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（AC）。A、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)B、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)C、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)D、直接業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情況有（CE ）、簽訂審計(jì)約定書(shū)、商定審計(jì)、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍、安排審計(jì)E、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果7、評(píng)估被審計(jì)應(yīng)著重考慮（ ABCDE的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)）、行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化、的關(guān)聯(lián)方交易、會(huì)計(jì)計(jì)量過(guò)程

10、復(fù)雜、控制薄弱E、存在未決或有負(fù)債8、在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的情況有（BD ）D、確定A、確定是否接受委托B、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果C、執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍9、如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總 數(shù)超過(guò)重要性水平，(AC )以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮A、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍B、追加審計(jì)程序C、提請(qǐng)被審計(jì)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D、出具否定意見(jiàn)審計(jì)13、以下有關(guān)重要性的理解正確的是（BC）。A、重要性是針對(duì)審計(jì)而言的；B、重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮；C、重要性的判斷離不開(kāi)特定的環(huán)境；D、重要性與可誤差成反比關(guān)系；16、下列說(shuō)法正確的是（AD）。A、誤受風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

11、存在錯(cuò)漏報(bào)，審計(jì)了無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)；B、誤受風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)漏報(bào)，審計(jì)了非無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)；C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)漏報(bào)，審計(jì)了無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)；D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)漏報(bào)，審計(jì)了非無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)；18、具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（ACD）。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；B、審計(jì)范圍、時(shí)間和方向；C、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序；D、計(jì)劃其他審計(jì)程序；20、下列關(guān)于重要性的論斷中說(shuō)法正確的是（ABC）。A、恰當(dāng)運(yùn)用重要性有利于提高審計(jì)效率和保證審計(jì)質(zhì)量B、重要性有數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面特質(zhì)C、會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性D、無(wú)論是筆誤還是舞弊金額

12、小于重要性水平不重要21、鑒證業(yè)務(wù)的關(guān)系人包括（ABC ）。A、會(huì)計(jì)師B、責(zé)任方C、預(yù)期使用者D、管理層22、下列關(guān)于審計(jì)的充分性和適當(dāng)性說(shuō)法正確的是（ ABC ）。A、審計(jì)的充分性是對(duì)審計(jì)數(shù)量的衡量B、審計(jì)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的衡量C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)可能越多，審計(jì)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)可能越少D、會(huì)計(jì)師可以依靠獲取的審計(jì)來(lái)彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷生產(chǎn)與費(fèi)用習(xí)題10、存貨通常具有較高水平的（ABC）。A、存貨的數(shù)量和種類(lèi)； B、成本計(jì)算的難易程度；錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，影響錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體包括C、陳舊過(guò)時(shí)的速度或易損壞程度；D、會(huì)計(jì)師實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和水平；貨幣和審計(jì)1、實(shí)質(zhì)性測(cè)試一般針對(duì)三個(gè)層次進(jìn)行，這三個(gè)層次

13、包括（ABD）A、交易層次 C、報(bào)表層次B、賬戶層次D、列報(bào)與披露的細(xì)節(jié)測(cè)試2、會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中屬于直接業(yè)務(wù)的有（BD）A、對(duì) ABC 公司 2007 年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B、對(duì) ABC 公司的IT 系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)C、對(duì) ABC 公司 2007 年度性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核D、對(duì) ABC 公司 2007 年開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量鑒證3、鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（AD）C、消極保證A、合理保證 5、以下關(guān)于B、絕對(duì)保證D、有限保證會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)責(zé)任的表述中，正確的有（ACD）A、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，以確定截止審計(jì)日發(fā)生的、需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的事項(xiàng)是否均已得到識(shí)別B

14、、在外勤審計(jì)工作完成后，會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任針對(duì)期后事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序C、在審計(jì)日至財(cái)務(wù)報(bào)表日之間獲知可能影響財(cái)務(wù)報(bào)，必要時(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)谋淼钠诤笫马?xiàng)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)審計(jì)程序行查詢D、在財(cái)務(wù)報(bào)表后，會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)專門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)6、貨幣A、 財(cái)務(wù)B、 貨幣控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，符合控制要求的是(ABD)。章實(shí)行印鑒分管，個(gè)人名章由本人或其保管支付業(yè)務(wù)須經(jīng)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)C、 現(xiàn)金收入及時(shí)存入金D、 指定專人定期核對(duì)使存款賬面余額與，特殊情況下，經(jīng)主管批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)賬戶，每月核對(duì)一次，編制存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符7、如對(duì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表的但已取得管理審計(jì)意見(jiàn)可能是 （事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序（審計(jì)范圍

15、受到限制），在不考慮其他的情況下，會(huì)計(jì)師應(yīng)的BC）。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) C、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn) D、否定意見(jiàn)總論6、1980 年我國(guó)成立了審計(jì)的最高機(jī)關(guān)，在縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)置各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)。（）7、早在制度下的古羅馬、古埃及和古希臘時(shí)代，已有官?gòu)d審計(jì)機(jī)構(gòu)。（ ）8、1853 年在蘇格蘭德愛(ài)丁堡成立了“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師”，這是世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體。（ ）13、審計(jì)肩負(fù)著全民的利益，所實(shí)施的是無(wú)償審計(jì)，會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)于審計(jì)客戶，并向?qū)徲?jì)客戶收取審計(jì)費(fèi)用，是有償審計(jì)。（）14、利用審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)該了解被審計(jì)審計(jì)情況以決定是否利

16、用其工作成果。（ ）16、會(huì)計(jì)師無(wú)需了解被審計(jì)的所有控制，而只需了解與審計(jì)相關(guān)的控制。（ ）審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)11、會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。（ ）12、為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用同樣的重要性水平。（）13、因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)也存在反向關(guān)系，所以會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相應(yīng)地，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)就越多。（）14、會(huì)計(jì)師在以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)判斷重要性

17、水平時(shí)，如果被審計(jì)凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)確定重要性水平。（）20、無(wú)論錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，會(huì)計(jì)師都要對(duì)賬戶或交易類(lèi)別實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）21、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的可能性就越大，相應(yīng)地，要求檢查風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）22、如果會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)企業(yè)控制制度為高信賴程度，說(shuō)明控制風(fēng)險(xiǎn)為級(jí)，因此在審計(jì)時(shí)，可減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量和范圍。（ ）23、在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的任何錯(cuò)報(bào)，無(wú)論金額大小都要提請(qǐng)被審計(jì)調(diào)整。（ ）24、無(wú)論評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有的各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（銷(xiāo)售與收款循環(huán) ）7、會(huì)計(jì)師在對(duì)某年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，應(yīng)

18、當(dāng)以該年度的銷(xiāo)售為起點(diǎn)，以檢查是否主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）貨幣和審計(jì)4、截止測(cè)試是控制測(cè)試中常用的一種審計(jì)技術(shù)，被廣泛運(yùn)用于貨幣、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和期間費(fèi)用等諸多報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)中。（ ）中國(guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德1、X擬申請(qǐng)公開(kāi)，委托 ABC 會(huì)計(jì)師審計(jì)其 2008 年度、2009年度和 2010 年度會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于 2010 年底簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定 ABC 會(huì)計(jì)師及其審計(jì)小組成員與 X存在以下情況：（1）ABC 會(huì)計(jì)師與X簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定；審計(jì)費(fèi)用為1500000元，X在 ABC 會(huì)計(jì)師提交審計(jì)時(shí)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余 50%視能否上市決定是否支付；（2）2009 年 7

19、 月，ABC 會(huì)計(jì)師按照正常借款程序和條件，向 X以抵押方式借款 10000000 元，用于購(gòu)置辦公用房；（3）ABC 會(huì)計(jì)師的A會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X的獨(dú)立董事；（4）審計(jì)小組B會(huì)計(jì)師 2007 年曾擔(dān)任X的審計(jì)部經(jīng)理；（5）審計(jì)小組成員C會(huì)計(jì)師自 2009 年以來(lái)一直協(xié)助X編制會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）審計(jì)小組成員 D會(huì)計(jì)師的妻子自 2007 年度起一直擔(dān)任X的統(tǒng)計(jì)員。要求：上述 6 種情況，判斷 ABC 會(huì)計(jì)師或相關(guān)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)明理由。（1）損害獨(dú)立性，鑒證業(yè)務(wù)以或有的方式存在獨(dú)立性（2）影響，金大，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益影響?yīng)毩⑿?，曾?dān)任客戶董事、高級(jí)職員或職責(zé)相當(dāng)于管理成員或雇員的成員，

20、且離職未滿兩年，影響?yīng)毩⑿杂绊?，理由同?）（5）影響，產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)，影響?yīng)毩⑿裕?）不影響，統(tǒng)計(jì)員不是重要崗位，對(duì)年度審計(jì)業(yè)務(wù)不產(chǎn)生影響，不影響?yīng)毩⑿?、ABC 會(huì)計(jì)師接受委托，承辦 V 商業(yè)2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于 2010 年底與 V 商業(yè)簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。ABC 會(huì)計(jì)師指派A和 B反了中國(guó)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目。假定存在以下情況，請(qǐng)分別判斷是否違會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡(jiǎn)明理由。（1）V 商業(yè)數(shù)額的審計(jì)以 2010 年度經(jīng)營(yíng)虧損為由，要求 ABC 會(huì)計(jì)師降低一定，但允諾給予其正在申請(qǐng)的辦公樓的按揭利率予以相應(yīng)。ABC 會(huì)計(jì)師同意了V 商業(yè)的要求，并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。（

21、2）A小，A（3）B。B會(huì)計(jì)師持有V 商業(yè)的100值約 600 元。由于數(shù)額較會(huì)計(jì)師未將售出，也未回避。會(huì)計(jì)師的妹妹在 V 商業(yè)會(huì)計(jì)師未予回避。財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作，但非財(cái)務(wù)部（4）由于計(jì)算機(jī)曾在V 商業(yè)信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，ABC 會(huì)計(jì)師算機(jī)信息系統(tǒng)。特聘請(qǐng)協(xié)助測(cè)試 V 商業(yè)的計(jì)（5）ABC 會(huì)計(jì)師介紹需要審計(jì)的與 V 商業(yè)信貸評(píng)審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評(píng)審部客戶，ABC 會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)工作，最后由信貸評(píng)審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計(jì)由雙方各按 50%比例分配。（6）ABC 會(huì)計(jì)師將其簡(jiǎn)介委托 V 商業(yè)信貸部向申請(qǐng)的客戶贈(zèng)送，該簡(jiǎn)介內(nèi)容真實(shí)客觀

22、。（1）（2）（3），存在審計(jì)以外的其他經(jīng)濟(jì)利益，獨(dú)立性，存在直接經(jīng)濟(jì)利系，獨(dú)立性，B會(huì)計(jì)師妹妹從事的會(huì)計(jì)核算能夠?qū)δ陥?bào)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，而 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避，獨(dú)立性（4）（5）（6），產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)，雙方平分收益，存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系，屬于不恰當(dāng)?shù)膶?duì)外宣傳招攬業(yè)務(wù)獨(dú)立性審計(jì)和審計(jì)底稿1、會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過(guò)程中，收集到下列三組審計(jì)：（1）銷(xiāo)貨副本與購(gòu)貨；（2）審計(jì)員監(jiān)盤(pán)存貨的與被審計(jì)自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表；（3）詢證函回函與。要求：分別說(shuō)明每組審計(jì)中的哪項(xiàng)審計(jì)可靠更為可靠?為什么?購(gòu)貨審計(jì)比被審計(jì)更可靠，外部盤(pán)點(diǎn)的存貨提供的審計(jì)比比客戶自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表可靠，審計(jì)可靠自己取得的第一手（3）銀詢證函回

23、函更為可靠，銀詢證函回函是 CPA 直接獲取的，公司有關(guān)之手，不存在的可能補(bǔ)充領(lǐng)料單材料成本計(jì)算表：經(jīng)過(guò)若干環(huán)節(jié)，串通舞弊可能性小回函交談：口頭審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1、A 和 B2008 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其會(huì)計(jì)師對(duì)甲審計(jì)的有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下（：萬(wàn)元）要求：（1）如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)的固定百分比數(shù)值為 0.5、1、0.5、5，請(qǐng)代 A 和 B會(huì)計(jì)師計(jì)2008 年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。算確定甲（2）簡(jiǎn)要分析說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。（3）簡(jiǎn)要分析說(shuō)明重要性

24、水平與審計(jì)1、之間的關(guān)系。（1）1800000.5%=900（萬(wàn)元）2400000.5%=1200（萬(wàn)元）880001%=880（萬(wàn)元）241205%=1206（萬(wàn)元）所以財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性水平為 880 萬(wàn)元（2）呈反向關(guān)系，重要性水平越高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，這里的重要性水平指的是金額的高低。（3）反向關(guān)系，重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)越多；重要性水平不同于重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目越重要，所需審計(jì)越多。的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別設(shè)計(jì)了以下三種情況，以資料：審計(jì)在評(píng)估被審計(jì)確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型情況一情況二情況三可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)322錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6080100會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)

25、目名稱金額資產(chǎn)總計(jì)股東權(quán)益合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入240000利潤(rùn)總額36000凈利潤(rùn)24120要求：（1）分別計(jì)算上述三種情況下的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。（2）哪種情況下需要審計(jì)獲取最多的審計(jì)？為什么？（3）如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，審計(jì)仍認(rèn)為檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，審計(jì)應(yīng)什么意見(jiàn)？為什么？（1）情況一：價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者，A會(huì)計(jì)師應(yīng)視其重大與廣泛程度，出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的；在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)2、鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)有哪些區(qū)別？鑒證業(yè)務(wù)是指會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外預(yù)

26、期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，是指會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)，以及其他會(huì)計(jì)二者區(qū)別主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。a 業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同。鑒證業(yè)務(wù)涉及關(guān)系人，即：責(zé)任方、預(yù)期使用者和會(huì)計(jì)師；相關(guān)服務(wù)涉及二方關(guān)系人，即：客戶和會(huì)計(jì)師b 業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)不同。鑒證業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)是鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量，是會(huì)計(jì)師對(duì)信息質(zhì)量某種程度的保證；相關(guān)服務(wù)關(guān)注的焦點(diǎn)是信息的利用，通常會(huì)形成一系列的建議。c 工作的結(jié)果不同。鑒證業(yè)務(wù)的工作結(jié)果，是會(huì)計(jì)師以形式對(duì)鑒證對(duì)象信息提供某種程度的可靠性保證；相關(guān)服務(wù)的工作結(jié)果，不對(duì)信息提供可

27、靠性保證。d 獨(dú)立性的要求不同。鑒證業(yè)務(wù)要求方；相關(guān)服務(wù)不對(duì)獨(dú)立性提出要求。e的責(zé)任大于相關(guān)業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任。會(huì)計(jì)師必須獨(dú)立于鑒證業(yè)務(wù)的其他兩會(huì)計(jì)師的責(zé)任不同。鑒證業(yè)務(wù)中承擔(dān)3.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接業(yè)務(wù)區(qū)別主要體現(xiàn)如下四個(gè)方面：預(yù)期使用者獲取鑒證對(duì)象信息的方式不同。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對(duì)象信息，在直接業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證獲取鑒證對(duì)象信息。會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象不同。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象(財(cái)務(wù)狀況等等)；在直接會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方業(yè)務(wù)中，無(wú)論責(zé)任方認(rèn)定是否存在、會(huì)計(jì)師能否獲取該認(rèn)定會(huì)計(jì)師在鑒證中都直接對(duì)鑒證

28、對(duì)象（控制有效性）提出結(jié)論。責(zé)任方的責(zé)任不同。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)，也可能對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)；在直接業(yè)務(wù)中，無(wú)論會(huì)計(jì)師是否獲取了責(zé)任方認(rèn)定，鑒證中都不體現(xiàn)責(zé)任方認(rèn)定，責(zé)任需對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)。鑒證的格式不同。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證證程序并提出鑒證結(jié)論；在直接結(jié)論。通常提供“責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息”，進(jìn)而說(shuō)明執(zhí)行的鑒業(yè)務(wù)中，說(shuō)明“鑒證對(duì)象”、執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證4.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)區(qū)別主要體現(xiàn)在如下八個(gè)方面：目標(biāo)不同。前者對(duì)鑒證后的鑒證對(duì)象信息提供高水平的保證，后者對(duì)鑒證后的鑒證對(duì)象信息提供低于高水平但是有一定意義的保證。收集程序不同。前

29、者執(zhí)行不斷修正的、系統(tǒng)化的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)?；后者有意識(shí)地限制審計(jì)程序，主要采用詢問(wèn)和分析方法獲取。所需多少不同。前者獲取的比后者更充分。鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不同。對(duì)前者。鑒證對(duì)象信息的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而言，二者無(wú)差異，但對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)而言，后者大于性不同。前者鑒證后的鑒證對(duì)象信息比后者更為。提出結(jié)論的方式不同。前者以積極方式提出合理保證；后者以消極方式提出有限保證。會(huì)計(jì)師的責(zé)任大小不同。前者承擔(dān)的責(zé)任大于后者。業(yè)務(wù)者。不同。前者收取的費(fèi)用高于后銷(xiāo)售與收款循環(huán)3、A 公司于 2006 年 10 月委托會(huì)計(jì)師審計(jì)公司 06 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)人員甲是該審計(jì)項(xiàng)目的，他決定在決算日前先實(shí)施某項(xiàng)審計(jì)程序，包括對(duì)

30、截止 06 年 11 月 30 日的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。復(fù)函中 6 家顧客提出了以下意見(jiàn)：（1）本公司資料處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核貴公司的；所欠余額 10000 元已于 06 年 11 月 20 日付訖；大體一致；（4）經(jīng)查貴公司 11 月 30 日的第 25050 號(hào)（金額為 7500 元）系目的地交貨，本公司收貨日期為 12 月 5 日，因此，函證所稱 11 月 30 日欠貴公司賬款之事與事實(shí)不符；（5）本公司06 年 10 月份預(yù)付貨款 2500 元，足以抵付中所列兩張發(fā)票的金額 1500 元；（6）所購(gòu)貨物從未收到；要求：針對(duì)顧客復(fù)函中這些意見(jiàn)，審計(jì)應(yīng)采取何種步驟進(jìn)行處理。3.（1）應(yīng)采取替代審

31、計(jì)程序，包括檢查與銷(xiāo)售有關(guān)的憑證，如銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售、出庫(kù)單等，或檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款憑證，資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款間接的證明了資產(chǎn)負(fù)債表日后的應(yīng)收賬款確實(shí)存在；（2）可能是時(shí)間差異造成的，審計(jì)應(yīng)收款憑證，看貨款是否收到及收到的日期。如果貨款函證日之前已收到則可能是記賬錯(cuò)誤，即收到貨款時(shí)貸記另一客戶的明細(xì)賬戶，審計(jì)應(yīng)賬戶并對(duì)貸記的賬戶進(jìn)行函證；該客戶的回答很不清楚，審計(jì)很有可能是客戶在貨物所應(yīng)重新函證，請(qǐng)具體準(zhǔn)確答復(fù)；尚未轉(zhuǎn)移前就認(rèn)定為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，審計(jì)應(yīng)銷(xiāo)貨的副本和有關(guān)的購(gòu)銷(xiāo)合同、協(xié)議；（5）檢查預(yù)收賬款是否確實(shí)已收到，并能夠抵付應(yīng)付賬款，若已收到，并能夠抵付，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)做會(huì)計(jì)調(diào)整借：預(yù)收賬款貸

32、：應(yīng)收賬款1 5001 5004、甲會(huì)計(jì)師正在對(duì) A 上市公司進(jìn)行 06 年度審計(jì)，為測(cè)試 A 公司收入的截止是否正確，甲列出以下表格進(jìn)行分析：要求：(1)根據(jù)上述表格甲會(huì)計(jì)師要執(zhí)行的截止測(cè)試的具體方法及目的。(2)分析A 公司是否存在收入提前入賬，是哪些銷(xiāo)售。4.（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，核對(duì)銷(xiāo)售入賬日期和號(hào)金額（萬(wàn)元）賬上日期發(fā)運(yùn)日期日期881202006.12.302006.12.272006.12.27882302006.12.282007.1.52007.1.4883102006.12.252007.1.22007.1.3884162007.1.82006.12.

33、252006.12.25885282007.1.92007.1.52007.1.6886252007.1.42007.1.22007.1.3發(fā)涵憑證日期以及銷(xiāo)售開(kāi)具日期是否屬于同一會(huì)計(jì)期間。目的：檢查被審計(jì)有無(wú)多記或少記業(yè)務(wù)，多估還是少估。（2）存在。包括 882 與 883 號(hào)5、X 公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為：賬齡 1 年以內(nèi)的（含 1 年，以下類(lèi)推），按其余額的 10%計(jì)提；賬齡 1-2 年的，按其余額的30%計(jì)提；賬齡 2-3 年的，按其余額的 50%計(jì)提；賬齡 3 年以上的，按其余額的80%計(jì)提。

34、X 公司 08 年 12 月 31 日審計(jì)的應(yīng)收賬款的余額為 51929000 元，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備余額 6364900 元。應(yīng)收賬款賬面余額明細(xì)情況如下：要求：如果不考慮審計(jì)重要性水平，針對(duì)資料該事項(xiàng)請(qǐng)回答會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議，若需要，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)X 公司 08 年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）。5.對(duì)于事項(xiàng)（3），A 和 B分錄：借：應(yīng)收賬款d 公司貸：預(yù)收賬款d 公司會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng) X 公司做以下會(huì)計(jì)報(bào)表重分類(lèi)調(diào)整12 000 00012 000 000X 公司應(yīng)按賬齡分析法補(bǔ)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，補(bǔ)提數(shù)為 12 000 00030%

35、=3 600000A 和B會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)X 公司做以下調(diào)整分錄借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3 600 0003 600 000采購(gòu)與付款1、應(yīng)收賬款函證和應(yīng)付賬款函證有何異同？應(yīng)付賬款函證較少；應(yīng)收賬款函證是審計(jì)必要的且有效的方法，也是必須的審計(jì)程序之一。函證對(duì)象選擇不同：函證應(yīng)付賬款函證重要供貨人余額可以為 0；函證應(yīng)收賬款函證期末余額較大的。函證方式：應(yīng)付賬款函證為積極的，應(yīng)收賬款函證有積極消極兩種。相同點(diǎn)：會(huì)計(jì)師都必須為函證過(guò)程進(jìn)行控制，回函應(yīng)回，未回函的用替代審計(jì)方法。生產(chǎn)與費(fèi)用習(xí)題3、X 公司是一家專營(yíng)商品零售的公司。ABC 會(huì)計(jì)師在接受其審計(jì)委1 年以內(nèi)1-2

36、 年2-3 年3 年以上應(yīng)收賬款A(yù) 公司35150000500000932000應(yīng)收賬款B 公司20000001510000054000應(yīng)收賬款C 公司60000025000應(yīng)收賬款D 公司9500000-12000000應(yīng)收賬款E 公司68000472500003600000101100068000托之后，委派 L計(jì)預(yù)備，L會(huì)計(jì)師擔(dān)任外勤審計(jì)，并將簽署審計(jì)。經(jīng)過(guò)審會(huì)計(jì)師確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被 L會(huì)計(jì)師選定，L會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的財(cái)

37、務(wù)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？（根據(jù)表后列示的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定及審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)）財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：（1）完整性；(2)存在；（3）分類(lèi)和可理解性；（4）權(quán)利與義務(wù)；（5）計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；審?jì)程序：（6）檢查現(xiàn)行銷(xiāo)售價(jià)目表；（7）檢查財(cái)務(wù)報(bào)表；（8）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)；（9）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)，檢查支持的購(gòu)貨合同和；在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性；，確定存貨是否在庫(kù)；貨幣和審計(jì)意見(jiàn)有何區(qū)別和審計(jì)1、管理管理審計(jì)是指會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對(duì)工作中注意到的可能導(dǎo)致被會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的控制制度缺陷提出建議。（1）對(duì)

38、象不同。管理書(shū)是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的與審計(jì)控制是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議，審計(jì)是針對(duì)被審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）責(zé)任不同，管理是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可以提出也可以不提出，是一種定業(yè)務(wù)，審計(jì)，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)，具有法定責(zé)任。（3）影響程度不同，管理不對(duì)外報(bào)送，影響面小，而審計(jì)僅提供給被審計(jì)管理，供參考，是要對(duì)外報(bào)送的，影響面大。2、現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)與存貨監(jiān)盤(pán)的區(qū)別？主體不同。范圍不同。內(nèi)容不同。程序不同。要。會(huì)計(jì)師參與現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)，而對(duì)存貨一般是進(jìn)行實(shí)地觀察。會(huì)計(jì)師參與全部現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)，而對(duì)存貨進(jìn)行抽點(diǎn)。會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)是現(xiàn)金，而存貨監(jiān)盤(pán)是存貨。會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)要進(jìn)行監(jiān)盤(pán)問(wèn)卷，而現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)不需時(shí)間不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤(pán)一般在外勤審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行，而存貨監(jiān)盤(pán)一般在資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)行。要求不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤(pán)要求突擊檢查，而存貨監(jiān)盤(pán)要求事前通知。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序4公司對(duì)存貨均擁有所91的存貨數(shù)量包括了的在庫(kù)存貨85已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值65存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確113存貨的主要類(lèi)別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露73、存款的函證和應(yīng)收賬款的函證有何區(qū)別?答：相同點(diǎn)：（1）函證的直接目的相同，二者都是為證實(shí)被審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表所列存款和應(yīng)收賬款的存在性；（2）函證存款和函證