中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度

1、Word - 3 -中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度 中學(xué)校校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度 為進(jìn)一步推動(dòng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)厲工作紀(jì)律，落實(shí)“以縣為主”的管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，充分發(fā)揮資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本管理制度。 第一條本制度所指中學(xué)校校，是指全區(qū)范圍內(nèi)公辦中、學(xué)校校（含一般學(xué)校，一般學(xué)校）。非義務(wù)教育學(xué)校可參照?qǐng)?zhí)行。 其次條各中學(xué)校校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在支配各項(xiàng)支出時(shí)，要堅(jiān)持“厲行節(jié)省、量力而行、留有余地”的原則。 第三條學(xué)校財(cái)務(wù)活

2、動(dòng)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校校長(zhǎng)是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，每項(xiàng)財(cái)務(wù)支出原始單據(jù)要有事由、經(jīng)辦人、證明人，手續(xù)健全后校長(zhǎng)方能審批，每張支出票據(jù)需經(jīng)理財(cái)小組審核簽章后方能入賬。 第四條單位審批人要熟識(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，把握本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定和單位預(yù)算支配狀況。單位報(bào)賬員必需熟識(shí)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，熟識(shí)國(guó)家法律、法規(guī)，本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及預(yù)算支配狀況，把握本單位財(cái)務(wù)報(bào)銷、審批權(quán)限等規(guī)定，并具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心。 第五條區(qū)教育局計(jì)財(cái)科設(shè)立支出審核會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)各學(xué)校支出票據(jù)的審核工作，審核無(wú)誤后方可到區(qū)財(cái)政支付中心報(bào)賬。審核中，區(qū)教育局計(jì)財(cái)科對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的

3、票據(jù)應(yīng)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再審核； 對(duì)不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目馬上進(jìn)行調(diào)整； 對(duì)嚴(yán)峻 此處隱蔽4407個(gè)字p 首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是一看出具的原始憑證是否合法有效、二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）、三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限，過(guò)期的視為作廢）、四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含修理、勞務(wù)等）、五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的規(guī)律關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票人署名、開(kāi)票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額

4、、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否沖突等等；其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、中心校領(lǐng)導(dǎo)審批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫原始憑證匯總單并有學(xué)校及中心校領(lǐng)導(dǎo)在匯總單上簽字和審批。各校每次來(lái)中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過(guò)500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開(kāi)支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常修理等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書面材料，連同理財(cái)小組同意附件、施工合同、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校內(nèi)校舍修理的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。 四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求： 嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。