2022年下半年河北省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題講解學習

1、此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2022 年下半年河北省稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所試題一、單項挑選題（共25 題,每題 2 分,每題的備選項中,只有1 個事最符合題意）1、納稅人因違法經(jīng)營于2022 年 8 月 1 日被工商治理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,該納稅人應(yīng)于 _前向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；A2022 年 8 月 30 日 B2022 年 8 月 7 日 C2022年 8 月 15 日 D2022 年 8 月 16 日 2、稅收法律關(guān)系的核心是 _；A征稅主體 B稅收法律關(guān)系的對象 C納稅主體D稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 3、印花稅法規(guī)定,為了勉勵技術(shù)討論開發(fā),對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的

2、_計稅；A價款金額 B酬勞金額 C使用費金額 D討論開發(fā)費金額4、以下關(guān)于印花稅征稅對象和范疇的表述中,正確選項 A技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同_；B借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行方案使用的物資調(diào)撥單 D財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同5、依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確選項 _；A對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞,需要常常更換的零配件,更新 后不再計入房產(chǎn)原值,原配件的原值可以扣除B對于與地上房屋相連的地下建筑,應(yīng)將地下部分單獨依據(jù)地下建筑的有關(guān)規(guī) 定征收房產(chǎn)稅C工業(yè)用途地下建筑,以房產(chǎn)原價的 70%80%作為應(yīng)稅房

3、產(chǎn)原值 D對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞,不常常更換的部分,在將其 價值計入房產(chǎn)原值時,可扣減原先相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值6、以下各項中,最低折舊年限為 A機器設(shè)備 B家具 C小汽車 D電子設(shè)備5 年的固定資產(chǎn)是 _；7、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為 _元；A25000 B10000 只供學習溝通用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除C3000 D35000 8、在分析資產(chǎn)負債表項目與銷售關(guān)系時,要區(qū)分敏銳項目與非敏銳項目,以下 各項中,屬于非敏銳項目的是 _；A應(yīng)對賬款 B應(yīng)收賬款 C短期借款 D存貨 9、以下現(xiàn)金流量中,屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是 _；A在證券交易所購買的于

4、2 個月內(nèi)到期的國庫券支出B融資租入設(shè)備的租賃費支出 C用于對外投資的銀行借款利息支出 D用產(chǎn)成品對外投資而支付的補價 10、以下行為中,屬于雙方行政行為的是 _；A行政征收 B行政許可 C行政合同 D行政給付 11、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè),經(jīng)營期在 10 年以上的,從開頭獲利的年度起,“ 兩免三減半” ,依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后,經(jīng)批準在以后的10 年內(nèi)可以連續(xù)按應(yīng)納稅額減征_的企業(yè)所得稅；A10%20% B15%24% C15%30% D20%30% 12、2022 年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅 _萬元；A2.04 B10.74 C15.30 D

5、15.57 13、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章,以下表述錯誤選項 _；A稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范疇的事項,可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情形下,才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當自公布之日起 30 日后實行 D人民法院在行政訴訟中,對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷 14、殘疾人就業(yè)實行即征即退增值稅政策；以下表述不正確選項 _；A實行當月退仍、年納稅年度內(nèi)限額即征即退增值稅 B當月已交增值稅不足退仍的,只能用以前月份已交增值稅退仍 C納稅人當年應(yīng)納稅額不足退仍的,不行結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退仍D納稅人實際安置殘疾人員比例達不到25%的,不得退仍當月的增值稅15、依據(jù)增值稅的

6、有關(guān)規(guī)定,以下行為中屬于增值稅征稅范疇的是 _；A供電安裝公司為客戶供應(yīng)電力安裝服務(wù)B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋只供學習溝通用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除C電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D受托為某企業(yè)供應(yīng)代購貨物16、張某將其一項商標權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某,雙方商定分兩次支付款項,第一次3600元,其次次 8400 元；張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所得稅_元；A1890 B1920 C1810 D1904 17、某商場 2022 年銷售收入 2300 萬元,租賃收入200 萬元,營業(yè)外收入50 萬元,業(yè)務(wù)款待費 80 萬元,該商場以下作法正確選項_；A按 80 萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費 B按 9

7、.9 萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費 C按 12.5 萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費 D納稅調(diào)增額 69.5 萬元18、某商店 2022 年 5 月成立,年銷售收入是 得現(xiàn)金收入 8 萬元,銷售副食品取得現(xiàn)金收入100 萬元, 2022 年 5 月銷售衣服取 12 萬元,銷售小電器取得收入 2萬元；當月購買稅控收款機,取得銷售方 一般納稅人 開具的一般發(fā)票一張,共 支付貨款 2.34 萬元； 6 月 5 日,向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為 _ 萬元；A0.85 B0.51 C0.88 D0.54 19、關(guān)于稅法的效力,以下表述錯誤選項 _；A效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法

8、是無效的 B對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的,新法的效力優(yōu)于舊法 C特殊法的稅法效力高于作為一般法的稅法效力 D適用“ 有利溯及” 原就,主要是從強化稅收征管角度考慮的20、依據(jù)法律規(guī)定和股東會決議公司分立成兩個或者數(shù)個公司后,債務(wù)由 _承擔；原公司的債權(quán)、A分立后的公司 B分立前的公司依據(jù)股東投資比例 C分立前的股東依據(jù)資產(chǎn)和負債的比例 D分立后的股東 21、某市工商局與稅務(wù)局在聯(lián)合執(zhí)法活動中,共同對劉某作出了罰款 1000 元的 行政懲罰打算, 劉某對此懲罰打算不服, 以某市工商局為被告向人民法院提起行政訴訟,法院告知劉某追加某市稅務(wù)局為被告,劉某拒絕追加,法院應(yīng)當 _；A駁回劉某的起訴

9、B依職權(quán)追加某市稅務(wù)局為共同被告 C依據(jù)劉某起訴的被告進行審理,對某市稅務(wù)局不予通知 D通知某市稅務(wù)局以第三人的身份參與訴訟22、某外貿(mào)公司 2022 年 8 月從生產(chǎn)企業(yè) 一般納稅人 購入一批化妝品,取得增4值稅專用發(fā)票,支付價款40 萬元、增值稅6.8 萬元,另外支付購貨運輸費用萬,當月將該批化妝品全部出口,取得銷售收入 只供學習溝通用60 萬元；該外貿(mào)公司出口化妝此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅 _萬元； 增值稅出口退稅率 13% A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 23、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅的是 _；A批發(fā)白酒 B批發(fā)雪茄煙 C批發(fā)卷煙

10、D批發(fā)金銀首飾 24、多提折舊將使本期資產(chǎn)負債表中 _；A資產(chǎn)及未安排利潤均無影響 B資產(chǎn)虛增,未安排利潤虛增 C資產(chǎn)削減,未安排利潤削減 D負債增加 25、該機構(gòu)的核定收入額為 _元；A117647.05 B125000 C111111.11 D100000 25 題,每題 2 分,每題的備選項中,有 2 個或 2 個以上符 二、多項挑選題（共 合題意,至少有 1 個錯項；錯選,此題不得分；少選,所選的每個選項得 0.5 分）1、納稅人銷售應(yīng)稅消費品,以外匯結(jié)算銷售額的,可以挑選外匯牌價的日期有 _；A結(jié)算當天的外匯牌價 B當月 1 日的外匯牌價 C上次申報納稅時的外匯牌價 D事先確定并經(jīng)稅

11、務(wù)機關(guān)核準的外匯牌價 2、以下各項中,構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有 _；A盤盈固定資產(chǎn)的修理費剛 B報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用 C固定資產(chǎn)的估計凈殘值 D自然災(zāi)難造成的固定資產(chǎn)：缺失的保險賠償款 E轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金 3、依據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定,以下車輛中可以減免車輛購置稅的有 _；A三輪農(nóng)用運輸車 B長期來華定居專家進口 1 輛門用小汽車 C歸國留學人員購買自用的進口小汽車 D電動汽車 E全掛車 4、用票單位使用電子運算機開具發(fā)票,必需報經(jīng) _批準；A國家稅務(wù)局 B地方稅務(wù)局只供學習溝通用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除C主管稅務(wù)機關(guān) D國稅和地稅主管稅務(wù)機關(guān) 5、該廠 9

12、月應(yīng)納車輛購置稅為 _萬元；A1.74 B1.86 C2.04 D2.79 6、依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有_；A個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當年留存的利潤 B實行查賬征稅和核定征稅的合伙企業(yè)和個人投資者享受相同的個人所得稅優(yōu) 惠政策C個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的,由稅務(wù)機關(guān)確定其費用標準,并 打算在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費用D實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬 征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未補償完的部分,不得再連續(xù)補償E納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)借款,在該納稅年度終了后既不歸仍,又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸仍的借

13、款作為個人投資的紅利收入,依照“ 利息、股息、紅利” 項目征收個人所得稅7、甲、乙和丙同為某一般合伙企業(yè)的合伙人；甲欠丁人民幣 20 萬元,該債務(wù)與 合伙企業(yè)無關(guān),甲的自有財產(chǎn)不足清償,_；A丁可以代位行使甲在合伙企業(yè)的權(quán)益 B丁可以依法懇求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償 C丁自行接管甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額 D丁直接變賣甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償 E甲可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償 8、某油田 2022 年 1 月生產(chǎn)原油 20 萬噸,當月銷售 19.5 萬噸,開具增值稅專用 發(fā)票,注明銷售額 1215 萬元；開采自然氣 1000 萬立方米, 當月銷售 900 萬立

14、方米,取得含稅收入 850 萬；本月增值稅進項稅合計348 萬元,運費 100 萬元,取得運費發(fā)票 本月專用發(fā)票通過認證,運輸發(fā)票已通過比對；原油的增值稅稅率 為 17%；本期托付某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井,取得增值稅專用發(fā)票,注明增 值稅 15 萬；就該油田本月應(yīng)納增值稅 _萬元；A294.19 B-92.26 C50.66 D-65.66 9、以下項中,符合個體、私營業(yè)戶建立復式賬規(guī)定的有 _；A注冊資金在 20 萬元以上的,應(yīng)建立復式賬 B注冊資金在 10 萬元以上 20 萬元以下的C銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售 上,應(yīng)建立復式賬營業(yè) 額在 40000 元以D建立復式賬的

15、個體工商業(yè)戶的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬,必 須使用訂本式賬簿E建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置10、民事訴訟的基本原就包括 _；只供學習溝通用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除A當事人處分原就 B誠懇信用原就 C自愿與合法的調(diào)解原就 D公序良俗原就 11、以下關(guān)于金銀首飾的陳述,不正確選項 _；A金、銀和金基、銀基合金首飾,以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統(tǒng) 稱為金銀首飾 B對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類商品劃 分清晰,分別核算銷售額； 凡劃分不清晰或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費稅C金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷

16、售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費稅 D金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費稅 12、納稅人有以下情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 _,A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C擅自銷毀賬簿或者拒不供應(yīng)納稅資料的D納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正值理由的 13、我國民法通就中的非法人組織這一類主體有_；A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C有限責任公司的分公司 D籌備中的法人 14、有關(guān)增值稅的性質(zhì),以下表述內(nèi)容正確選項 _；A都是以全部流轉(zhuǎn)額為計稅銷售額 B稅負具有轉(zhuǎn)嫁性,其稅負由最終銷售者負擔 C和其他流轉(zhuǎn)稅一樣不能實行累進稅費,所得稅也是如此

17、D增值稅屬于商品勞務(wù)稅 E按產(chǎn)品或行業(yè)實行比例稅率,而不能實行累進稅率 15、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定；以下表述正確選項 _；A國際金融組織向中國居民企業(yè)供應(yīng)優(yōu)惠貸款的利息收入免稅 B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的估計利潤率不得低于 5% C在實行特殊納稅調(diào)整時,加收的利息可以在當年運算應(yīng)納稅所得額時扣除 D企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品,屬于捐贈行為16、企業(yè)發(fā)行股票,支付給券商的費用應(yīng)視情形記入以下科目 A財務(wù)費用_；B長期望攤費用 C治理費用 D投資收益 E沖抵資本公積17、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),_；正確的會計處理方法有A支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放

18、的現(xiàn)金股利或債券利息,應(yīng)當單獨確認 為應(yīng)收項目B企業(yè)應(yīng)當依據(jù)取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用作為初始確認金額只供學習溝通用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除C企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應(yīng)當確認為投資收益 D資產(chǎn)負債表日,企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益 E處置該金融資產(chǎn)時,該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確 認為投資收益,不再調(diào)整公允價值變動損益18、在財務(wù)分析中,能反映企業(yè)獲利才能的指標有 _；A銷售凈利潤率 B實收資本利潤率 C已獲利息倍數(shù) D每股盈余 E基本獲利率 _；19、以下項目中,應(yīng)計入存貨成本的有 A因選購存貨簽訂購銷合同而交納

19、的印花稅 B生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費 C為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險金 D為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費 E外購原材料運輸途中發(fā)生的超定額損耗20、某酒廠 2022 年 7 月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒 400 噸,每噸不含稅售價 3800 元；另外,該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用 0.2 噸,已知該種白酒無同類 產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸 35000 元,成本利潤率為 10；該廠當月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為 _元；A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 21、美林公司 2022 年度因購建固定資產(chǎn)向銀行借款,當年應(yīng)計入財務(wù)費用的借 款利息 不考慮借入款項存入銀行的利息收入 為_萬元；A59.68 B60.46 C61.85 D67.75 22、塑料制品有限公司與化肥廠簽訂的合同是 _；A附生效條件的合同