銀行知識(會計科目分錄)

1、.PAGE ：.；PAGE 13銀行知識培訓教案 -會計科目核算方法教學目的:了解科目借貸關系.科目分類的性質教學內容: 做會計分錄業(yè)務練習題教學要求:編制每筆業(yè)務的會計分錄 一.根本練習:A單位將收到現(xiàn)金款項500元,存入銀行公司帳戶.借: 現(xiàn)金 500 貨:活期存款A單位 500儲戶王義從其活期儲蓄存款賬戶中支取現(xiàn)金1000元.借:活期儲蓄存款王義 1000 貸:現(xiàn)金 1000 客戶小王持定期存單來銷戶,支付其定期存款本金280元,利息18元.借:定期儲蓄存款小王 280 應付利息 18 貸:現(xiàn)金 298小張將個人原存在銀行的活期存款100,改為定期存款.借:活期存款小王 100 貸:定期

2、存款小王 100開戶單位A支付由銀行代理收取的財政性存款10000萬元.借:活期存款A單位 10000 貸:財政性存款A單位 10000銀行發(fā)放給開戶單位A,3個月的短期貸款10000萬 借:短期貸款A單位 10000貸:活期存款A單位 10000 活期存款到期時,銀行支付給A企業(yè)利息100元(利息支出)借:利息支出A企業(yè)存款利息支出戶 100 貸:活期存款A企業(yè)單位存款戶 100銀行預提客戶定期存款利息300元 (利息支出.應付利息) 借:利息支出客戶 300元貸:應付利息客戶 300元.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息

3、為25，000元借：活期存款-M公司 500，000 利息支出 25，000貸：轄內往來等 525，000 10. 甲公司來行提交一式三聯(lián)銀行本票懇求書要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行仔細審查，贊同辦理借：活期存款-甲公司戶 300，000貸：本票 300，000 經查看，當日有一筆懇求人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。 借：活期存款-乙公司戶 2，000，000貸：應到匯款及暫時存款-乙公司戶 2，000，000 發(fā)生出納長款一筆，金額500元。 借：現(xiàn)金 500貸：暫收款項-待處置出納長款戶 500收到系統(tǒng)

4、內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50000元，經審查后入帳。. 借：轄內往來等 50，000貸：活期存款-甲公司戶 50，000個體戶王敏提交銀行匯票懇求書懇求簽發(fā)有現(xiàn)金字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經仔細審查贊同受理。借：現(xiàn)金 150，000貸：匯出匯款-王敏戶 150，000 二案例練習：1、金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，1計算第一年第一季度的應付利息，并編制計提利息支出的分錄；23年后到期，轉入公司的活期存款賬戶，作相應會計分錄：借：活期存款金華10萬貸：定期存款金華10萬10*4%/12*3=0.1借：

5、利息支出定期0.1萬貸：應付利息定期0.1萬10*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬借：定期存款金華10萬 應付利息定期1.2萬貸：活期存款金華11.2萬2、儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。3、某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，并寫出存、取款時的會計分錄設一年期整存整取利率為年利率6，活期儲蓄利率為月利率3。應付利息10000*6%=600定期，10000*60天*3月利率/30=60存：借：現(xiàn)金10000元貸：整存整取定期儲蓄存款某儲戶10000元?。航瑁赫?/p>

6、存整取定期儲蓄存款某儲戶10000元 利息支出定期600元 利息支出活期60元貸：現(xiàn)金10660元4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領信譽卡個人卡同時交存現(xiàn)金1000元，另交手續(xù)費10元。借：現(xiàn)金1010元貸：活期儲蓄存款張明個人信譽卡1000元 手續(xù)費收入信譽卡手續(xù)費10元5、建立銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現(xiàn)率6，計算貼現(xiàn)利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄：利息：50萬*20天*6/30=0.2萬實付：50-0.2=49.8萬建行：借：存放中央銀行存款備付金49.8萬 金融機構往來支出再貼現(xiàn)利息0.2萬貸：貼現(xiàn)50萬央行：

7、借：貼現(xiàn)建立銀行50萬貸：活期存款建行49.8萬 金融機構往來收入貼現(xiàn)利息0.2萬6、利民家電商店付款的委托收款結算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、付款單位開戶銀行的會計分錄。收款開戶：借：轄內往來68500元貸：活期存款電視機廠68500元付款開戶行：借：活期存款利民家電68500元貸：轄內往來68500元7、收到轄內某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額為2800元，實踐結算金額為2577元，編制銀行匯票的結清分錄。借：匯出匯款2800元貸：轄內往來257

8、7元 活期存款百貨商店223元8、四道口城市協(xié)作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關分錄：利息：800萬*243天*9/30=58.32萬借：活期存款北京冷庫858.32萬貸：短期貸款北京冷庫800萬 利息收入短期貸款利息58.32萬9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上海市皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，1編制工行上海分行分錄2北京分行收到上述款項，轉入大柵欄食品店存款戶，作分錄上海工行：借：活期存款皮革廠85000元貸：轄內往來

9、85000元北京工行：借：轄內往來85000元貸：活期存款大柵欄食品店85000元10、紅星機械廠于5月4日懇求流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手續(xù)，要求作有關處置。借：抵押貸款紅星機械廠100萬貸：活期存款紅星機械廠100萬11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行懇求貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6予以貼現(xiàn)，請計算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：利息：20000*56*6/30=224貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776借：貼現(xiàn)電訊器材廠20000元貸：活期存款電訊器材廠19776

10、元 利息收入貼現(xiàn)利息224元12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作相關會計分錄。借：應解匯款及暫時存款59000元貸：聯(lián)行存放款項59000元13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入暫時貸款300，000元，收到收帳通知后，當即辦理轉帳，要求作出轉帳分錄。借：存放中央銀行款項300000元貸：向中央銀行借款暫時借款300000元14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內支行開戶的B公司；當即為A公司收帳，作相應會計分錄。借

11、：活期存款A公司90000元貸：轄內往來90000元15、本行貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行劃轉的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000元，予以轉帳。借：存放聯(lián)行款項45000元貸：貼現(xiàn)45000元未闡明能否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款應收利息為40，000元，超越規(guī)定的歸還期限，經催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系統(tǒng)內某行。借：轄內往來420000元貸：抵押貸款A公司400000元 應收未收利息A公司20000元17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款單位為在省外聯(lián)行開戶的生物

12、制藥廠，實踐結算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、結清三個環(huán)節(jié)的相關會計分錄。簽發(fā)：借：活期存款醫(yī)藥公司40000元貸：匯出匯款40000元兌付：借：轄內往來35000元貸：活期存款生物制藥廠35000元結清：借：匯出匯款40000元貸：轄內往來35000元 活期存款醫(yī)藥公司5000元18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，緣由待查。借：暫付款項待處置出納短款戶100元貸：現(xiàn)金100元19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建立銀行開戶的東風電器廠匯款20萬元，經過A地的建立銀行辦理轉匯手續(xù)，畫出簡明表示圖，并編制A地工行、A地建行及B地建行的相應會計分錄。A建B建A工：借：活期存

13、款建行20萬貸：同業(yè)存放款項如意商場20萬A建：借：存放同業(yè)款項工行20萬貸：清算資金往來20萬B建：借：清算資金往來20萬貸：活期存款東風電器廠20萬20、上海無線電廠從日本進口機器一臺，需支付300萬日元，經外匯管理局同意，按當天牌價100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1收到手續(xù)費，作匯款分錄。300萬日元*8.20/100=￥24.6萬元人民幣:手續(xù)費收入=24.6萬*1=0.0246萬元借：活期存款上海無線電廠￥24.6246萬元貸：外匯買賣￥24.6萬元手續(xù)費收入外匯買賣手續(xù)費￥0.0246萬元借：外匯買賣300萬日元貸：匯出國外匯款300萬日元21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期

14、存款30000美圓，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款戶。當日銀行外匯牌價：美圓匯買價1：8.30，日元匯賣價1：0.10，編制會計分錄。30000美圓*8.30/0.10=借：活期外匯存款ADV30000貸：外匯買賣30000借：外匯買賣￥24.9萬貸：外匯買賣￥24.9借：外匯買賣249萬日元貸：活期外匯存款ADV249萬日元22、3月5日，東風機械廠開出收款人為信達商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬元，當日向開戶銀行懇求承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1收取手續(xù)費。3月15日，信達商場向其開戶行懇求貼現(xiàn)，銀行按6的月貼現(xiàn)率扣利息并轉賬，6月5日匯票到期，信達商場開戶行收回貼現(xiàn)票款

15、并向承兌行編發(fā)報單，承兌行于6月5日將款項從東風機械廠賬戶轉出，俟6月7日收到報單時辦理轉賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各有關會計分錄。6.53.15=80天，10萬*80天6/30=1600元承兌時：借：活期存款東風機械廠10萬貸：手續(xù)費收入承兌匯票手續(xù)費100收：銀行承兌匯票10萬貼現(xiàn)日：借：貼現(xiàn)10萬元貸：活期存款98400元 利息收入1600元貼現(xiàn)利息收入、付：銀行承兌匯票10萬到期日：借：活期存款東風10萬貸：應借匯款及暫時存款10萬23、工商銀行某分行由于資金頭寸缺乏，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國

16、人民銀行在拆借日、還款日相應的會計分錄。拆借日：還款日：工行：工行：借：存放中央銀行款項50萬借：同業(yè)拆入款項中行500000元貸：同業(yè)拆入款項中行50萬金融企業(yè)往來3000元貸：存放中央銀行款項50300元中行：中行：借：拆出同業(yè)款項50萬借：存放中央銀行款項503000元貸：存放中央銀行款項50萬貸：拆出同業(yè)款項500000金融企業(yè)往來收入3000元人行：人行：借：活期存款中行50萬借：活期存款工行5003000貸：活期工行50萬貸：活期存款中行50300024、青島市中國銀行會計部門收到本行清算中心轉來的電子匯劃信息，在本行開戶的化肥廠收到貨款80000元，經審核無誤，辦理轉賬手續(xù)，作相

17、應會計分錄。借：轄內往來80000元貸：活期存款破費80000元25、合資企業(yè)B公司收到從英國匯入款10，000美圓，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相關會計分錄。借：存放國外同業(yè)$10000美圓貸：甲種活期存款B公司10000美圓26、農業(yè)銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息合計310萬，編制還款時農行、人行的會計分錄農行：借：向中央銀行借款300萬金融機構往來支出借款利息10萬貸：存放中央銀行款項310萬人行貸款日：借：短期貸款農行300萬貸：活期存款農行300萬人行懷款日：借：活期存款農行310萬貸：短期貸款300萬金融企業(yè)往來收入10萬貸款利息27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為2

18、0克的黃金，收買價為100元/克，以現(xiàn)金支付，編制相關分錄：18K*20克*100元/克=36000元借：貴金屬收兌金銀戶36000元貸：現(xiàn)金36000元28、某行用盈余公積500，000元彌補虧損。借：盈余公積500000元貸：利潤分配盈余公積補虧500000元29、用現(xiàn)金支付某金融機構手續(xù)費15，000元。借：手續(xù)費支出金融機構15000元貸：存放中央銀行款項15000元30、某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：利息收入587000元，手續(xù)費收入69000元，金融企業(yè)往來收入32700元，其他營業(yè)收入2300元，營業(yè)外收入1000元；利息支出475000元，手續(xù)費支出55300元，金融企業(yè)往來支出16800元，其他營業(yè)支出5900元，營業(yè)外支出2100元，營業(yè)稅金及附加41000元。運用“賬結法進展賬務處置計算該年度銀行的利潤總額。如該銀行按利潤總額的30%交納企業(yè)所得稅，計算應繳所得稅額和銀行的凈利潤，并編制交納所得稅的會計分錄。如按凈利潤的10%提取盈余公積，計算應提盈余公積，并編制相應會計分