財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

1、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇1隨著招商引資力度進(jìn)一步加大和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的迅猛開(kāi)展，中小企業(yè)如雨后春筍般 不斷涌現(xiàn)，20 xx年海安國(guó)稅新增納稅人1842戶，比上年同期增長(zhǎng)47%。而在20 xx 年，縣政府下達(dá)民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展目標(biāo)要求新開(kāi)展個(gè)體私營(yíng)企業(yè)9250戶。不斷增加的 中小企業(yè)一方面增加了稅源。最近，在進(jìn)行納稅評(píng)估、一般納稅人復(fù)檢等工作時(shí) 事，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行抽樣調(diào)查，其結(jié)果不盡如意，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)核 算水平、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理已刻不容緩。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況（一）調(diào)查的內(nèi)容我們將企業(yè)的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、帳冊(cè)設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體 包括1、財(cái)務(wù)人員設(shè)置情況，包括：1、崗位設(shè)置狀況，是

2、否設(shè)有總賬、出納、保管.2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書(shū)、是否專職等。3、賬冊(cè)設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是 否相符。4、本錢(qián)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。（二）調(diào)查的結(jié)果在調(diào)查年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元以下的50戶中小企業(yè)中，1、崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%2、賬冊(cè)設(shè)置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%；記載及時(shí)，或基本及時(shí)的20 戶，占調(diào)查戶的40%；帳實(shí)相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%3、本錢(qián)核算準(zhǔn)確、真實(shí)的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%4、盤(pán)存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.

3、通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)上存在問(wèn)題。公司按照中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法和公司章程設(shè)置董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，董 事會(huì)成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設(shè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理 1人，付總經(jīng)理2人。部門(mén)設(shè)置包括董事長(zhǎng)室、管理部、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售部、國(guó)際銷(xiāo)售部、技術(shù)服務(wù)部、品 保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能局部。2、公司員工構(gòu)成：目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35 人。3、公司員工報(bào)酬及保險(xiǎn)：（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬(wàn)元；_ （2）保險(xiǎn)、福利計(jì)劃：月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬(wàn)元；其他福利支出總額0.7 萬(wàn)元。4

4、、調(diào)查關(guān)注：公司股東副總經(jīng)理XX掌控公司核心技術(shù)；間接股東總經(jīng)理XXX掌控公司全面 經(jīng)營(yíng)管理。公司與局部員工簽訂勞動(dòng)合同，交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)（5月在冊(cè)47人，32 人交納社會(huì)保險(xiǎn)，15人暫未交納）。公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密，管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間 共同用工現(xiàn)象。6、稅務(wù)狀況三、公司業(yè)務(wù)情況：公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種LED燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、 導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備?，F(xiàn)市場(chǎng)銷(xiāo)售主要產(chǎn)品包括：光控LED路 燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等公司2021年至2022年5月31日實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxxx元,主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) XXX元,銷(xiāo)售毛

5、利率XX%O公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟CE安規(guī)、ROSH環(huán)保認(rèn)證；取得美國(guó)FCC、加拿 大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認(rèn)證、日本PSE圓形安規(guī)認(rèn)證；正在申辦中國(guó) CQC平安、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告；防暴燈系列正在申辦中國(guó)EX防暴認(rèn)證。4、調(diào)查關(guān)注：目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng)立階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色 照明概念，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)前景廣闊。四、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)設(shè)施：1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施：公司占地面積XXX平方米，廠房與關(guān)聯(lián)公司XXX、XX共同 使用，生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套，現(xiàn)年未到達(dá)預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。2、生產(chǎn)過(guò)程耗用的主要原材料來(lái)源及本錢(qián)構(gòu)成：公司主要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材

6、類、輔料及模具，供應(yīng)商主要集 中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機(jī)構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司XX生產(chǎn)。公司產(chǎn)品本錢(qián)構(gòu)成：材料本錢(qián)約占90%；水、電人工、制造費(fèi)用約占10沆3、設(shè)備維護(hù)及使用情況：公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)平安無(wú)事，生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公公司共同使用。4、調(diào)查關(guān)注：20 xx年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)xxx)受讓土地xxxx平方米，取得 x國(guó)用(20 xx)第xxx4號(hào)土地使用權(quán)證；建造新廠房一棟，預(yù)算造價(jià)xxx萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)20 xx年9月完工。五、需要說(shuō)明的情況(截至2022年05月31日調(diào)整后)1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查情況說(shuō)明(1)固定資產(chǎn)、在建工程保，可能承當(dāng)連帶責(zé)任。期后負(fù)債：公

7、司新建廠房預(yù)計(jì)9月完工，建造工程款暫未支付。訴訟情況： 根據(jù)公司的聲明，目前暫無(wú)正在進(jìn)行的未決訴訟。歷史稅務(wù)情況：公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開(kāi)發(fā)票事項(xiàng)，存在內(nèi)部人員 可能造成的稅收處分風(fēng)險(xiǎn)。股東出資情況：xxx認(rèn)繳貨幣出資xxx元人民幣，通過(guò)其他應(yīng)收款-xx掛賬 XXX元沖抵實(shí)收資本XXX元，存在工商部門(mén)年檢處分及善意債權(quán)人的訴訟可能。環(huán)境評(píng)估情況，公司成立前已取得XX市環(huán)境保護(hù)局X環(huán)建二、調(diào)查結(jié)果的分析調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結(jié)果的？一是隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛開(kāi)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì)。局部納稅人產(chǎn)生了重生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，輕財(cái)務(wù)核算；重營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍建設(shè)，輕財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。少數(shù)納稅人

8、文化層 次和現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念欠佳，不能按照征管法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，主觀隨 意性太大，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)票不可的業(yè)務(wù)，有的記 賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。二是財(cái)務(wù)人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財(cái)務(wù)人員緊 缺，老會(huì)計(jì)有一定水平，但一人代幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能保證；新會(huì)計(jì)不是缺 理論知識(shí)，就是少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽(tīng)老 板的就被炒觥魚(yú)，所以會(huì)計(jì)只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。三是稅務(wù)部門(mén)管理不到位。稅務(wù)部門(mén)特別是管理部門(mén)由于工作的千頭萬(wàn)緒，疏 于對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)管理，不能按照征管法的要求加強(qiáng)稅收征管，局部稅

9、務(wù)人員工作 責(zé)任心不強(qiáng)，遇到問(wèn)題不是很好地對(duì)照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾， 將納稅人存在的問(wèn)題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)法責(zé)任追究重于書(shū)面 與形式，沒(méi)有得到很好的落實(shí)，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過(guò)且過(guò)的觀點(diǎn)左右了 少數(shù)人的執(zhí)法行為。四是現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)納稅人未按規(guī)定建賬的處分較輕。對(duì)納稅人未按規(guī)定建賬 的處分，征管法第六十條第二項(xiàng)規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿或者保 管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款； 情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷(xiāo) 毀或隱慝賬簿憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬(wàn)

10、元。五是現(xiàn)行財(cái)稅法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)不健全缺少切實(shí)的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的 條文只是把“賬證不全”、“不能準(zhǔn)確的核算銷(xiāo)項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)納稅金”籠 統(tǒng)的稱作財(cái)務(wù)不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能準(zhǔn)確的核 算銷(xiāo)項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)納稅金”沒(méi)有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強(qiáng)的量 化的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準(zhǔn)確”應(yīng)到達(dá)的程度是什么，讓人 感到模糊不清，財(cái)務(wù)狀況是否健全難以界定且費(fèi)時(shí)費(fèi)力，稅務(wù)管理人員無(wú)法把握財(cái) 務(wù)不健全的“度”，客觀上造成稅務(wù)人員疏于對(duì)這類問(wèn)題的管理。三、加強(qiáng)管理的思考切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)納稅人會(huì)計(jì)核算與賬冊(cè)管理促進(jìn)中小企業(yè)健康開(kāi)展已迫在眉 睫，經(jīng)過(guò)思考

11、，筆者認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：一是加強(qiáng)稅法宣傳。堅(jiān)持日常宣傳與宣傳月宣傳相結(jié)合，進(jìn)一步提高全體公民 的稅法意識(shí)，使廣大公民牢固樹(shù)立依法納稅、誠(chéng)信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠(chéng)信納稅”與“誠(chéng)信做人” 一樣重要，明白“誠(chéng)信納 稅”與“商譽(yù)” 一樣的有價(jià)值。在日常工作中，有針對(duì)性地進(jìn)行稅法宣傳，通過(guò)會(huì) 計(jì)例會(huì)、業(yè)余稅校等陣地進(jìn)行經(jīng)常性稅法宣傳，通過(guò)納稅評(píng)估、涉稅事項(xiàng)調(diào)查等進(jìn) 行專項(xiàng)輔導(dǎo)，促進(jìn)涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識(shí)提高。通過(guò)稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè) 主明白從“誠(chéng)信做帳”開(kāi)始“依法誠(chéng)信納稅”。二是強(qiáng)化辦稅人員的培訓(xùn)管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的橋梁，是 稅法宣傳聲

12、音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應(yīng)以辦稅人員管 理為突破口，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信做賬意識(shí)的增強(qiáng)。1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會(huì)，明確分片辦稅負(fù)責(zé)人，通過(guò)自律 組織，交流工作體會(huì)，提高業(yè)務(wù)。2、加大管理力度，堅(jiān)持辦稅人員例會(huì)制和考核制，定期進(jìn)行活動(dòng)，宣傳稅收 政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立辦稅人員考核登記簿，重點(diǎn)考核財(cái)務(wù)核算 水平、日常工作能力、工作業(yè)績(jī)，通過(guò)日常征管、納稅評(píng)估、涉稅調(diào)查來(lái)綜合評(píng) 價(jià)。三是嚴(yán)把認(rèn)定關(guān)。稅務(wù)認(rèn)定中涉及到對(duì)賬冊(cè)、憑證管理的有一般納稅人預(yù)認(rèn) 定、正式認(rèn)定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認(rèn)定、年檢、鑒定中，要嚴(yán) 格把關(guān)，不能遷就，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不符合

13、規(guī)定不能讓其過(guò)關(guān)。四是減少責(zé)任區(qū)人員“不務(wù)正業(yè)”的時(shí)間。稅務(wù)部門(mén)的絕大局部工作都會(huì)落實(shí) 到基層管理分局，責(zé)任區(qū)的管理人員更千頭萬(wàn)緒，經(jīng)常要應(yīng)付各種學(xué)習(xí)、考試、檢 查，不斷要寫(xiě)小結(jié)、寫(xiě)心得、寫(xiě)信息、報(bào)報(bào)表，不但要管理、評(píng)估更要搞創(chuàng)立，每 月到責(zé)任區(qū)巡查的時(shí)間一般不超過(guò)5個(gè)工作日。因此上級(jí)部門(mén)必須保證基層管理人 員到責(zé)任區(qū)的時(shí)間，每月最好不少于12個(gè)工作日。五是加大評(píng)稅、稽查力度。納稅評(píng)估是管理的重要方面，在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng) 營(yíng)、做偽賬一定要移交稽查部門(mén)處理；在稽查中發(fā)現(xiàn)做偽賬故意偷稅的建議處于二 倍以上罰款?？傊?，切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)納稅人會(huì)計(jì)核算與賬冊(cè)管理已迫在眉睫，但誰(shuí)也不能 指望一夜之間有個(gè)多

14、大的變化，要有一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，要分三步走：第一步是“全”，就是要求納稅人設(shè)置全總賬、出納、保管崗位，設(shè)置全相應(yīng) 賬冊(cè)；第二步是“實(shí)”，就是要求納稅人如實(shí)、全面記賬；第三是“規(guī)范”，就是要求納稅人按照法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行記賬。在做好以 上五項(xiàng)工作，經(jīng)過(guò)這三個(gè)步驟后，中小企業(yè)納稅人財(cái)務(wù)狀況一定會(huì)有質(zhì)的變化。財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇2我于20 xx年5月對(duì)三家中小企業(yè)進(jìn)行了 “中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問(wèn)卷調(diào)查，本 次調(diào)查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析 以及中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查 情況總結(jié)如下：一、調(diào)查單位的情況此次調(diào)查由于地域限制

15、，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位 分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比擬明顯。二、調(diào)查內(nèi)容我們將中小企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作 為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：（1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)中介，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分 設(shè)。（2）營(yíng)運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方 法，賒銷(xiāo)政策與收賬政策等。（3）融資管理情況包括：中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道，籌資方式。（4）投資管理情況包括：工程決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無(wú)健 全的審批機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注 重的方面以及

16、選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來(lái)自哪方面的阻 力。（8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。三、調(diào)查結(jié)果被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷(xiāo)售與采購(gòu)工作的占，職稱在中級(jí)以上的 占。這些情況說(shuō)明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比擬豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù) 管理重要性及本中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比擬到位，能比擬可靠地保證 本次問(wèn)卷調(diào)查的效度。在三家中小企業(yè)中：（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)中介的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1 家，占調(diào)查用戶的。（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查用戶的；資金需求

17、量的預(yù)測(cè)方法 均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào) 查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的。（3）中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主，籌資方式 那么以銀行借款和自有資金為主。（4）工程決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào) 查用戶的。（5）中小企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次， 占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家中小企業(yè)均關(guān)注收入、利潤(rùn)分析和本錢(qián)控制，1家關(guān)注 風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤(rùn)總額和 稅后利潤(rùn)，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。（6）進(jìn)行財(cái)

18、務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的。（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的。（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家，占調(diào)查用戶的。四、調(diào)查結(jié)果分析從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂(lè)觀，結(jié)合我從中小企 業(yè)調(diào)查的其他情況來(lái)看，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)中小 企業(yè)老板出于管理本錢(qián)的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的 別離，有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保 管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的中小企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收

19、取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、 出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣 資金的挪用和侵吞。2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過(guò)程中，有的中小企業(yè)管理制度不健 全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù) 管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒(méi)有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒(méi)有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員 工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī) 范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問(wèn)題層出不窮。3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無(wú)論是過(guò)去的投

20、資還是新的投資，中小企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠自籌和銀行貸 款兩種方式，這既說(shuō)明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說(shuō) 明中小企業(yè)融資渠道過(guò)于單一。中小企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí) 致力于拓寬融資渠道。中小企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，中小企業(yè)自籌資 金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同 時(shí)，隨著中小企業(yè)的規(guī)范開(kāi)展，親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，中小企 業(yè)開(kāi)始考慮引進(jìn)外部中小企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外， 股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小企業(yè)不能掌握一定

21、的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科 學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資工程的評(píng)價(jià)和 分析。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多，所 面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映 中小企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書(shū)面文件。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái) 務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不 足和局限。6、中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，

22、對(duì)納稅籌劃的概念和操作 還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解，在某種程度上也 阻礙了納稅籌劃的正常開(kāi)展。7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無(wú)計(jì)劃和無(wú)預(yù)算，其 經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中中小企業(yè)開(kāi)展規(guī)律不能全面深刻了解， 依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺(jué)照葫蘆畫(huà)瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒(méi)有明確的方向，員工對(duì)中小企業(yè)開(kāi)展方向沒(méi)有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為漂浮本錢(qián)，造成無(wú)法彌 補(bǔ)的損失。8、管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，中小企業(yè)的投資者同 時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現(xiàn)出中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)

23、場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者 思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和 研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用 的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息 失真，財(cái)務(wù)管理失去了在中小企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。五、對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康開(kāi)展已迫在眉睫， 經(jīng)過(guò)思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：1、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分 離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。

24、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì) 計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合以下要求：(1)記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管 人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互別離、相互制約；(2)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和 執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；(3)財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；(4)對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的方法和程序應(yīng)明確。2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。中小企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān) 督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了

25、重要進(jìn)展，但仍需加快 步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來(lái)，為 中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。4、加強(qiáng)投資工程分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面:（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，（3）對(duì)人力資源的投資。實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)對(duì)投資工程的評(píng)價(jià)與分析， 分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范工程投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各 個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持中小企業(yè)決策從多年來(lái)中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo) 和定性說(shuō)明中小企業(yè)背景以

26、及各種分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)還應(yīng)增加產(chǎn) 品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在中小企業(yè)快速開(kāi)展決策過(guò)程中更好地 發(fā)揮支撐和保障的作用。6、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排中小企業(yè)資源預(yù)算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結(jié)果（目標(biāo)利潤(rùn)）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程 （業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù) 算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善 可以促使中小企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù) 能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用

27、預(yù)算制度可以更加客觀地 根據(jù)市場(chǎng)安排好中小企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與中小企業(yè) 的開(kāi)展相適應(yīng)。7、中小企業(yè)管理者要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識(shí)，端正納稅籌劃態(tài)度中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃 的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇 和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方 法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行 為。中小企業(yè)管理者還要樹(shù)立正確的納稅籌劃意識(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減 少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅，有助于提高 中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，更是納 稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。六、調(diào)查體會(huì)經(jīng)過(guò)這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn) 狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來(lái)越高， 建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度