廣東廣播電視大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)-形考五答案

1、試卷總分:100 得分:100稅收采取的是（）方式。有償籌集自愿繳納依法征收自愿認(rèn)購(gòu)答案:C2.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。適用3%的征收率適用平均稅率從高適用稅率從低適用稅率答案:C3.增值稅條例所稱增值稅扣稅憑證，不包括（ ? ）?增值稅專用發(fā)票? ? ?海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票廢舊物資收購(gòu)發(fā)票答案:D4.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款借：代扣稅金代扣消費(fèi)稅 貸：銀行存款借：委托加工物資 貸：銀行存款借：應(yīng)交稅

2、費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款答案:C5.某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5000萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，則應(yīng)納關(guān)稅（ ）。250萬(wàn)元260萬(wàn)元251萬(wàn)元251.75萬(wàn)元答案:D6.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。01003070答案:D7.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得個(gè)人的房屋租賃所得外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案:A8.某企業(yè)與甲公司簽訂

3、委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，甲公司另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（ ? ）元。35055050330答案:D9.下列說(shuō)法正確的是（ ）。課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志納稅義務(wù)人即納稅主體稅目是征稅對(duì)象的具體化稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志答案:ABC10.某商場(chǎng) ( 增值稅一般納稅人 ) 與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。 2019 年 5 月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 120 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利3.39萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有

4、 (? ) 。商場(chǎng)應(yīng)按 123.39 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 15 21萬(wàn)元商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元商場(chǎng)應(yīng)按 120 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額答案:BD11.下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（）。個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品個(gè)人出售 2 年以上住房個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)答案:ACE12.甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格 10 萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi) 1 萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi) 3 萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為 5% ，甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算不正確

5、的是（ ? ）。13.68 萬(wàn)元14.25 萬(wàn)元15 萬(wàn)元14.74 萬(wàn)元答案:ACD13.某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的某設(shè)備 2 臺(tái)，成交價(jià)格 CFR 天津港 HKD120000 ，保險(xiǎn)費(fèi)率為 3% ，該設(shè)備的關(guān)稅稅率為 10% ，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為 HKD1 RMB0.88 。 以下說(shuō)法正確的是 (? ）。進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格與進(jìn)口貨物成交價(jià)格“ CFR ”相等進(jìn)口貨物成交價(jià)格“ CFR ”含義為“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”進(jìn)口貨物成交價(jià)格“ CFR ”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格包含進(jìn)口貨物成交價(jià)格“ CFR ”與保險(xiǎn)費(fèi)答案:BD14.依據(jù)

6、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有 ( ) 。所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)答案:CD15.?下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（? ）。?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2、14、25的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除?答案:BCD16.下列行為中，

7、屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是 ( ) 。罰沒(méi)取得并自用的行為自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為銷售應(yīng)稅車輛的行為抵債取得并自用的行為答案:ABD17.稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但以提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的形式“返還”納稅人。（ ?）答案:正確18.如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人而不能由稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票，則接受應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)雖為一般納稅人，也不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ）答案:正確19.互聯(lián)網(wǎng)接入屬現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。答案:錯(cuò)誤20.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。答案:正確21.企業(yè)計(jì)算出應(yīng)繳的出口關(guān)稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸

8、記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交出口關(guān)稅”科目。答案:正確22.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的 60% 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的 5% 。答案:錯(cuò)誤23.陳先生為中國(guó)公民，20 xx年全年都在美國(guó)工作，故其為非居民納稅人。答案:錯(cuò)誤24.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利不征收土地增值稅。答案:錯(cuò)誤25.甲企業(yè)以價(jià)值 300 萬(wàn)元購(gòu)入一處辦公用房。假定契稅稅率為 3% 。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：(1).甲企業(yè)應(yīng)納契稅稅額為（ ? ）萬(wàn)元。?02.73.69?(2).甲企業(yè)計(jì)提契稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為（ ? ）。借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅借：管理費(fèi)用貸：

9、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅借：無(wú)形資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅?答案:(1).D(2).C26.某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物， 2019 年 8 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1 ）開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50 臺(tái)，單價(jià)為 8000 元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方； （ 2 ）把 20 臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為 6000 元，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格； （ 3 ）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料 1000 公斤，不含稅單價(jià)為 50 元，共 50000 元。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為 13% 。 根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：(1).該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。A 、 81750B 、 81940?C 、 84564D 、 ?75660(2).?業(yè)務(wù)（ 1 ）的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A 、 0?B 、 52000?C 、 58