(高職)商業(yè)銀行經(jīng)營管理實(shí)務(wù)電子課件教學(xué)PPT(完整版)

1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理實(shí)務(wù) （完整版課件） 第1章商業(yè)銀行概述 第2章商業(yè)銀行資本金管理 第3章商業(yè)銀行負(fù)債的管理第4章現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 第5章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理 第6章商業(yè)銀行證券投資管理 第7章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理第8章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理 第9章商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理 第10章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理 第1章 商業(yè)銀行概述學(xué)習(xí)目標(biāo):了解商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展;明確商業(yè)銀行的性質(zhì)與功能;熟知商業(yè)銀行的組織形式與組織結(jié)構(gòu);掌握商業(yè)銀行設(shè)立的一般程序。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本目錄1.11.2 商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展 商業(yè)銀行的性質(zhì)與功能 商業(yè)銀行的組織形式與組織結(jié)構(gòu) 1.3 1.1

2、商業(yè)銀行的產(chǎn)生與發(fā)展1.1.1 商業(yè)銀行的產(chǎn)生 1）銀行的產(chǎn)生公元前2000年公元前500公元前200文藝復(fù)興時期17世紀(jì) 巴比倫寺 希臘寺廟 羅馬類似機(jī)構(gòu) 意大利商業(yè)銀行 英國商業(yè)銀行 2）現(xiàn)代商業(yè)銀行的形成 一般認(rèn)為，商業(yè)銀行的名稱來自于它早期主要辦理基于商業(yè)行為的短期自償性貸款，人們便將這種以經(jīng)營工商企業(yè)存、貸款業(yè)務(wù)，并且是以商品生產(chǎn)交易為基礎(chǔ)而發(fā)放短期貸款為主要業(yè)務(wù)的銀行，稱商業(yè)銀行。 商業(yè)銀行兩種產(chǎn)生途徑 （1）從舊式高利貸銀行轉(zhuǎn)變過來的。早期銀行順應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，降低貸款利率，并主要為工商企業(yè)提供流動性貸款，變?yōu)樯虡I(yè)銀行。這是早期商業(yè)銀行產(chǎn)生的主要途徑。 （2）根據(jù)資本主

3、義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，按資本主義原則，以股份公司形式組建而成。大多數(shù)商業(yè)銀行是按這一方式建立的。1.1.2 商業(yè)銀行發(fā)展 一種是英國式融通短期資金傳統(tǒng)。 至今，英美國家的商業(yè)銀行的貸款仍以短期商業(yè)性貸款為主。其企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備都比較簡單，所需長期占用資本在總資本中占的比重小，這部分資本主要由企業(yè)向資本市場籌集，很少向銀行貸款，企業(yè)的資金來源主要依靠資本市場募集。 一種是德國式綜合銀行傳統(tǒng)。 至今，不僅德國、瑞士、荷蘭、奧地利等少數(shù)國家仍一直堅(jiān)持這一傳統(tǒng)，而且美國、日本等國的商業(yè)銀行也在開始向這種綜合銀行發(fā)展。按這一傳統(tǒng)發(fā)展的商業(yè)銀行，除了提供短期商業(yè)性貸款外，還提供長期貸款，甚至直接投資于企業(yè)股票與債

4、券，替公司包銷證券，參與企業(yè)的決策與發(fā)展，并為向企業(yè)合并與兼并提供財(cái)務(wù)支持和財(cái)務(wù)咨詢的投資銀行服務(wù)。 1.2 商業(yè)銀行的性質(zhì)與功能 1.2.1 商業(yè)銀行的性質(zhì) （1）商業(yè)銀行具有一般的企業(yè)特征。 （2）商業(yè)銀行又不是一般的企業(yè)，而是經(jīng)營貨 幣資金的金融企業(yè)，是一種特殊的企業(yè)。 （3）商業(yè)銀行不同于其他金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行 是面向工商企業(yè)、公眾及政府經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)。 1.2.2 商業(yè)銀行的功能信用中介功能 商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)把社會上閑散的資金聚集起來，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)把資金貸給需求者，實(shí)現(xiàn)資金的間接融通。商業(yè)銀行充當(dāng)了社會資金閑置方與需求方的融資中介，因此稱為信用中介職能。信用中介職能的作用 （1

5、）通過信用中介職能，商業(yè)銀行把再生產(chǎn)過程中暫時閑置的貨幣轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金，從而在不增加社會貨幣資金總量的情況下，增加貨幣資金的使用量，進(jìn)而擴(kuò)大了社會再生產(chǎn)的規(guī)模，提高了整個社會貨幣資金的使用效率。 （2）信用中介職能通過儲蓄形式，把社會各階層居民的小額貨幣收入集中起來，形成巨大的資金力量，從而擴(kuò)大了社會生產(chǎn)與流通中的資金數(shù)量，有力地推動了社會再生產(chǎn)的增長。 （3）通過信用中介職能，商業(yè)銀行可以將短期資金轉(zhuǎn)化為長期貸款或投資，也可以將長期資金轉(zhuǎn)化為短期資金進(jìn)行使用，從而實(shí)現(xiàn)資金期限的靈活轉(zhuǎn)化。 （4）信用中介職能還能有效發(fā)揮優(yōu)化資源配置的作用。商業(yè)銀行根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和自身的經(jīng)濟(jì)利益，合理分配和貸

6、放資金，把貨幣資金由效益低的部門引向效益高的部門，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化社會的資源配置。支付中介功能 支付中介功能是指商業(yè)銀行利用其技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、資源為客戶代理收付、匯兌、轉(zhuǎn)賬等，起到資金轉(zhuǎn)移橋梁的功能。支付中介是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，它的產(chǎn)生要早于支付中介，在貨幣經(jīng)營業(yè)時期經(jīng)營業(yè)主就為客戶保管貨幣、兌換貨幣、匯款等。信用創(chuàng)造功能 信用創(chuàng)造功能是在信用中介與支付中介功能的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。商業(yè)銀行利用吸收的存款發(fā)放貸款，在支票流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算基礎(chǔ)上，貸款又轉(zhuǎn)化為派生存款，在這種存款不被提取或不全部被提取的情況下，就會導(dǎo)致商業(yè)銀行存款倍數(shù)的增加，即貨幣供應(yīng)量的創(chuàng)造。 金融服務(wù)功能 金融服務(wù)功能是指商業(yè)銀

7、行利用在國民經(jīng)濟(jì)中聯(lián)系面廣、信息靈通等特殊地位和優(yōu)勢，利用其在發(fā)揮信用中介和支付中介功能的過程中所獲得的大量信息，借助電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)手段和工具。 1.3 商業(yè)銀行的組織形式與組織結(jié)構(gòu)1.3.1 商業(yè)銀行設(shè)立的經(jīng)濟(jì)條件和金融環(huán)境（1） 經(jīng)濟(jì)條件影響因素人口狀況工商企業(yè)經(jīng)營狀況生產(chǎn)力發(fā)展水平地理位置（1）人口狀況 商業(yè)銀行擬設(shè)立的地區(qū)人口狀況如何，將對商業(yè)銀行的資金來源和資金運(yùn)用帶來很大的影響。 分析該地區(qū)的人口狀況，主要需要注意： 該地區(qū)人口數(shù)量。 人口變動趨勢。（2）生產(chǎn)力發(fā)展水平 一個地區(qū)生產(chǎn)力發(fā)展水平對該地區(qū)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)育程度和總體經(jīng)濟(jì)實(shí)力有直接影響。而商品經(jīng)濟(jì)是否發(fā)達(dá)，又直接影響銀行資

8、金來源的多寡，以及該地區(qū)對銀行資金需求程度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立在人口眾多且生產(chǎn)力水平較高的地區(qū)。（3）工商企業(yè)經(jīng)營狀況 工商企業(yè)經(jīng)營狀況與銀行業(yè)務(wù)的興衰息息相關(guān)。商業(yè)銀行本來就是隨商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工商業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生的，又是在為工商業(yè)提供服務(wù)的過程中發(fā)展起來的。 商業(yè)銀行與工商企業(yè)之間的關(guān)系“休戚相關(guān)”。一個地區(qū)的工商企業(yè)眾多，且經(jīng)營良好，發(fā)展穩(wěn)定，行為規(guī)范，在該地區(qū)設(shè)立商業(yè)銀行，既可以促進(jìn)工商業(yè)繁榮，又有利于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，取得較高的經(jīng)濟(jì)效益。（4）地理位置 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)選擇設(shè)立在交通發(fā)達(dá)的地區(qū)。這種地區(qū)已經(jīng)集中了大量的各種資源，尤其是人力資源和信息資源。商業(yè)銀行是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要有大量高素質(zhì)

9、人才經(jīng)營管理。它開展業(yè)務(wù)，也需要有足夠的信息，供銀行管理者作為決策參考依據(jù)。2） 金融條件 (1)人們的信用意識 商業(yè)銀行所從事的經(jīng)營活動是以借貸為主的信用活動，這種信用活動是以公眾對信用的需求為基礎(chǔ)的。公眾的信用意識強(qiáng)，對銀行信用的需求就旺盛；反之，公眾的信用意識弱，則對銀行信用的需求就不足。信用意識強(qiáng)的地方，人們的償債意識也強(qiáng)。（2）經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度 經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度是與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平正相關(guān)的，某一地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，則該地區(qū)經(jīng)濟(jì)貨幣化程度比較高，貨幣流通量也比較大。這就為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營提供了良好的貨幣基礎(chǔ)。（3）金融市場的發(fā)育狀況 商業(yè)銀行應(yīng)選擇在金融市場具有一定深度和廣度，

10、而且市場彈性也比較好的地區(qū)設(shè)立。在一個比較成熟的金融市場上，融資規(guī)模大，融資工具和手段多，融資活動比較規(guī)范，這些都為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展提供了良好的市場基礎(chǔ)。 （4）金融機(jī)構(gòu)競爭狀況 在一個地區(qū)設(shè)立商業(yè)銀行之前，必須對該地區(qū)金融業(yè)發(fā)展與競爭狀況進(jìn)行充分的調(diào)查研究，既要注意對原有商業(yè)銀行數(shù)量、它們的存款規(guī)模及其增長趨勢、它們的貸款能力及潛在貸款需求、這些銀行的盈利水平及盈利能力、這些銀行經(jīng)營政策及業(yè)務(wù)范圍等進(jìn)行分析，還要對該地區(qū)其他金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)狀況等進(jìn)行調(diào)查和分析，在此基礎(chǔ)上預(yù)測新商業(yè)銀行有無較大發(fā)展的余地，然后決定是否要在該地區(qū)設(shè)立商業(yè)銀行。（5）管理當(dāng)局的有關(guān)政策 了解該

11、地區(qū)管理當(dāng)局的有關(guān)政策。這些有關(guān)政策包括對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的限制、對工商業(yè)發(fā)展的方針、對地方金融機(jī)構(gòu)特別是地方商業(yè)銀行的優(yōu)惠政策以及對金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營活動的懲罰是否嚴(yán)厲等，這些都會對商業(yè)銀行的經(jīng)營活動及其盈利水平發(fā)生重要影響。當(dāng)某地區(qū)管理當(dāng)局對所在地區(qū)的工商企業(yè)采取鼓勵發(fā)展的方針，特別是對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)采取大力支持、保護(hù)發(fā)展的政策時，對商業(yè)銀行來說，無疑會提供更多拓展的業(yè)務(wù)機(jī)會。1.3.2 商業(yè)銀行設(shè)立的一般程序申請登記招募股份驗(yàn)資營業(yè)1.3.3 商業(yè)銀行制度類型 1）按資本所有權(quán)劃分合股商業(yè)銀行指以股份公司形式組織商業(yè)銀行，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要形式。 私人商業(yè)銀行一般指由若干個出資人共同出

12、資組建的商業(yè)銀行。 國有商業(yè)銀行是由國家或地方政府出資組建的商業(yè)銀行，這類商業(yè)銀行規(guī)模較大。 私人商業(yè)銀行合股商業(yè)銀行國有商業(yè)銀行我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)形式 （1）國有商業(yè)銀行。它們是中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行。目前這4家銀行構(gòu)成了我國商業(yè)銀行業(yè)的主體。 （2）企業(yè)集團(tuán)所有的銀行。例如，招商銀行、光大銀行、華夏銀行、中信銀行等。其中招商銀行、光大銀行、華夏銀行都已改為股份制銀行。 （3）股份公司制的銀行。在我國，股份公司制的銀行又可分兩類，一種是未公開發(fā)行股票的銀行；另一種是公開發(fā)行股票的銀行。我國股份制銀行的股份來源國家股（不可上市）企業(yè)股（不可上市）社會公眾股（可上市）

13、 2）按業(yè)務(wù)覆蓋地域劃分地方性全國性區(qū)域性國際性地方性銀行是以所在的社區(qū)客戶為服務(wù)對象的商業(yè)銀行，例如上海銀行、南京商業(yè)銀行區(qū)域性銀行是以所在區(qū)域?yàn)榛臼袌龅纳虡I(yè)銀行，例如廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行 全國性銀行是以國內(nèi)市場中的工商企業(yè)和個人為主要服務(wù)對象的商業(yè)銀行，如中國工商銀行國際性銀行是指世界金融中心的銀行，它以國際性大企業(yè)客戶為主要業(yè)務(wù)對象，如花旗銀行 3）按能否從事證券業(yè)務(wù)劃分可以通過設(shè)立獨(dú)立法人公司來從事證券承銷等業(yè)務(wù)，但不能持有工商企業(yè)股票，也很少從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銀行 。既能全面經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)，又能經(jīng)營證券業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及工商企業(yè)股票 的銀行。只能經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行證券承銷業(yè)務(wù)的商

14、業(yè)銀行。 德國式全能銀行英國式全能銀行美國式職能銀行 4）按組織形式劃分（1）單一制 單一制銀行是指那些不設(shè)立或不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，這種銀行主要集中在美國。這是美國歷史上曾實(shí)行單一銀行制度的結(jié)果，這種制度規(guī)定商業(yè)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)由各個相互獨(dú)立的商業(yè)銀行本部經(jīng)營，不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，每家商業(yè)銀行既不受其他銀行控制，也不得控制其他商業(yè)銀行。（2）分行制 分行制銀行是指那些在總行之下，可在本地或外地設(shè)有若干分支機(jī)構(gòu)，并都可以從事銀行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，這種商業(yè)銀行的總部一般都設(shè)在大都市，下屬所有分支行處須由總行領(lǐng)導(dǎo)指揮。（3）持股公司制 持股公司制銀行又叫集團(tuán)制銀行，即由一個集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公

15、司收購或控制若干獨(dú)立的銀行。這些獨(dú)立銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營決策統(tǒng)屬于股權(quán)公司控制。持股公司對銀行的有效控制權(quán)是指能控制一家銀行25以上的投票權(quán)。 持股公司有兩種類型，即非銀行性持股公司和銀行性持股公司。前者是通過大企業(yè)控制某一銀行的主要股份組織起來的，后者是由大銀行直接組織一個持股公司 Thank You !注：文本框可根據(jù)需求改變顏色、移動位置；文字可編輯商業(yè)銀行資本金管理第2章1234了解商業(yè)銀行資本的概念、資本構(gòu)成、資本功能、資本作用 明確商業(yè)銀行資本充足的含義、資本充足度的測定與巴塞爾協(xié)議 熟知巴塞爾協(xié)議的積極作用及缺陷，新資本協(xié)議草案的內(nèi)容，商業(yè)銀行內(nèi)部資本的管理等掌握中國商業(yè)銀行資本管理

16、的歷史與現(xiàn)狀，存在的問題與解決對策 學(xué)習(xí)目標(biāo)2.1 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成與功能 資本是商業(yè)銀行可獨(dú)立運(yùn)用的最可靠、最穩(wěn)定的資金來源，是商業(yè)銀行從事業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理的基本條件，是銀行信譽(yù)的“護(hù)身符”和防御風(fēng)險(xiǎn)的“保護(hù)器”。資本實(shí)力雄厚與否，既是一家商業(yè)銀行實(shí)力強(qiáng)弱的標(biāo)志，也是其進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張的基礎(chǔ)。同時，雄厚充足的資本能有效保證存款安全、抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有利于社會經(jīng)濟(jì)和金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。因此，必須重視對資本金的有效管理。 2.1.1 商業(yè)銀行資本的功能1）商業(yè)銀行資本的含義 商業(yè)銀行資本，也稱商業(yè)銀行資本金，是指商業(yè)銀行自身擁有的，或者是能永久支配使用的資金來源，即商業(yè)銀行資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的差額。 在銀

17、行的各種資金來源中，資本是商業(yè)銀行可獨(dú)立運(yùn)用的最可靠、最穩(wěn)定的資金來源，也是商業(yè)銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)。 相關(guān)概念最低資本 注冊資本發(fā)行資本實(shí)收資本最低資本是按照有關(guān)法律規(guī)定建立銀行要求達(dá)到的最低資本額，達(dá)不到最低要求不得設(shè)立商業(yè)銀行 注冊資本是商業(yè)銀行設(shè)立時，在銀行章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊的資金 發(fā)行資本是商業(yè)銀行實(shí)際已向投資人發(fā)行的股份總額，也是投資人同意用現(xiàn)金或?qū)嵨镎J(rèn)購的股份總額 實(shí)收資本也稱已付資本，指投資人已實(shí)際認(rèn)購的股份全部或部分繳納給募集資金公司的股金 2）商業(yè)銀行資本的功能營業(yè)功能 資本金是商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入的先決條件。與一般企業(yè)一樣，銀行從事經(jīng)營活動也必須具有一定的前提。首先

18、，銀行開業(yè)必須擁有一定的資本，滿足各國法律規(guī)定的最低注冊資本的要求；其次，銀行必須擁有營業(yè)所需的固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)只能用資本金購買，因?yàn)樯虡I(yè)銀行在獲準(zhǔn)開業(yè)之前，是不能依靠外來資金購置營業(yè)設(shè)備、準(zhǔn)備開業(yè)經(jīng)營的條件的。 保護(hù)功能 資本金是保護(hù)存款人利益、承擔(dān)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的保障。商業(yè)銀行大部分的經(jīng)營資金來自存款，可以說商業(yè)銀行是用別人的錢去賺錢的。如果銀行的資產(chǎn)遭受了損失，資產(chǎn)收不回來了，存款人的利益必然會受到影響。而資本給存款人提供了一個承受損失的緩沖器，當(dāng)銀行的資產(chǎn)遭受損失時，首先由銀行的收益去抵補(bǔ)，若收益不足以彌補(bǔ)，再動用銀行的資本金，只要銀行的損失不超過收益和資本之和，存款人的利益就不會

19、受損害。 管理功能 資本金是吸納商業(yè)銀行經(jīng)營虧損、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展的保證。商業(yè)銀行的資本金可以有效地抵御外來風(fēng)險(xiǎn)的侵襲，彌補(bǔ)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的虧損，為商業(yè)銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地。資本金還是商業(yè)銀行進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、拓展業(yè)務(wù)范圍、增加銀行投資、調(diào)節(jié)銀行擴(kuò)張與可持續(xù)增長的資金保證。而且各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了保持金融穩(wěn)定，實(shí)施對商業(yè)銀行有效的控制，一般都對商業(yè)銀行的資本金做出具體規(guī)定或提出具體要求。 2.1.2 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成國際清算銀行通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議巴塞爾協(xié)議 80年代中期前80年代后期 19861988各國金融當(dāng)局逐漸把商業(yè)銀行的最低資本限額與商業(yè)銀行的

20、資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來 美國金融當(dāng)局首先提出了商業(yè)銀行資本額應(yīng)反映商業(yè)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度 西方發(fā)達(dá)國家銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將商業(yè)銀行的最低資本額與商業(yè)銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系 1）核心資本 核心資本又稱一級資本，它具有資本金價值相對穩(wěn)定的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的核心資本由股本和公開儲備兩部分組成。（1）股本 包括普通股和永久非累積優(yōu)先股。（2）公開儲備。 公開儲備是指通過保留盈余或其他盈余的方式 在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲備，如股票發(fā)行溢 價、未分配利潤和公積金等。 2）附屬資本 附屬資本（二級資本）BECDA未公開儲備重估儲備 普通準(zhǔn)備金 長期附屬債務(wù) 混合資本工具 巴塞爾協(xié)議 其他規(guī)定 商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，它通

21、常能增加商業(yè)銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。 從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機(jī)構(gòu)的投資。 2.2 商業(yè)銀行資本充足度2.2.1 資本充足度的含義 在商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)踐中，商業(yè)銀行通常應(yīng)使其資本水平保持在滿足以下3個方面需要的最低限度：一是為防御正常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而持有的最低放款損失準(zhǔn)備；二是為使大額未保險(xiǎn)存款人確信其存款得到安全保護(hù)而需要的最低資本量；三是為支持銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張所必需的最低資本量。1）資本數(shù)量充足 資本數(shù)量充足是指商業(yè)銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。 首先，高資本量會增加高資本成本，特別是權(quán)益資本成本

22、不能避稅，資本的綜合成本大大高于吸收存款的成本，由此降低了銀行的盈利性；其次，過高資本量反映銀行可能失去了較多的投資機(jī)會，缺乏吸收存款的能力以及收回貸款的能力。 2）資本結(jié)構(gòu)合理 資本結(jié)構(gòu)合理性是指各種資本在資本總額中占有合理的比重，盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營管理與籌資的靈活性。 巴塞爾協(xié)議要求核心資本在總資本中要達(dá)到50%以上。規(guī)模不同的商業(yè)銀行其資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該有所區(qū)別：小商業(yè)銀行為吸引投資者及增強(qiáng)其經(jīng)營靈活性，應(yīng)力求以普通股籌措資本；而大商業(yè)銀行則可相對擴(kuò)大資本性債券，以降低資本的使用成本。 2.2.2 資本充足度的測定與巴塞爾協(xié)議 對商業(yè)銀行資本金需要量的測算方法，經(jīng)

23、歷了一個從簡單到復(fù)雜、從不夠完善到較為科學(xué)的過程。西方銀行曾采用過的測定資本充足度的方法主要有：資本與存款比率法、資本與總資產(chǎn)比率法、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率法、紐約公式、綜合分析法。 巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行資本充足度的測定也做了說明。 1）資本與存款比率 這一比率是西方銀行界較早采取的用于測量商業(yè)銀行資本充足與否的方法。該比率要求商業(yè)銀行資本量與該銀行吸收的存款額掛鉤。存款增加，資本量相應(yīng)增加；反之亦然。20世紀(jì)初的美國，商業(yè)銀行資本金至少要達(dá)到存款負(fù)債的10，后將該比率規(guī)定為最低資本比率。2）資本與總資產(chǎn)比率 將商業(yè)銀行資本金與全部資產(chǎn)掛鉤，當(dāng)商業(yè)銀行持有的資產(chǎn)總額增加時，其資本金數(shù)量亦要按比例增加。美

24、國在20世紀(jì)40年代至50年代初，將8的比率作為資本適宜度的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。3）資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率 銀行家們與銀行監(jiān)管當(dāng)局設(shè)計(jì)出了資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率，認(rèn)為該比率至少要達(dá)到15以上，才能說明商業(yè)銀行的資本是充足的。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)被定義為除現(xiàn)金和政府債券以外的所有資產(chǎn)。由于資本的一個主要職能是保護(hù)存款者免受風(fēng)險(xiǎn)損失，而現(xiàn)金和政府債券沒有信用風(fēng)險(xiǎn)，不會發(fā)生虧損并給存款者帶來風(fēng)險(xiǎn)。所以，衡量風(fēng)險(xiǎn)時應(yīng)將這些資產(chǎn)剔除。4）紐約公式 20世紀(jì)50年代初期，紐約聯(lián)邦儲備銀行設(shè)計(jì)了一個分析銀行資本需要量的公式，即將銀行資產(chǎn)按其流動性和風(fēng)險(xiǎn)性的高低分成6類，分別確定其資本需要量，然后將其加總，作為銀行的適度資本需要量。六類不

25、同風(fēng)險(xiǎn)程度的銀行資產(chǎn) 無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。主要包括現(xiàn)金、同業(yè)存款、5年內(nèi)到期的短期政府債券等，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為零。 風(fēng)險(xiǎn)較低的資產(chǎn)。主要包括5年期以上的長期政府債券、政府機(jī)構(gòu)的債券、優(yōu)質(zhì)的商業(yè)票據(jù)、安全性較強(qiáng)的并有較高信用擔(dān)保的貸款等，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為5。 一般或普通風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。又稱有價證券資產(chǎn)，包括除政府債券以外的各種證券投資和證券貸款，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為12。 風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)。包括那些財(cái)務(wù)狀況較差、擔(dān)保不足、信用較低的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)定為20。 有問題的資產(chǎn)。包括逾期未還的、銀行可能收不回來的各種貸款或其他資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)規(guī)定為50。 虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)由銀行資本予以抵償或購

26、置。其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)則都規(guī)定為100。5）綜合分析法 綜合分析法最早于20世紀(jì)70年代在美國出現(xiàn)，該方法將銀行的全部業(yè)務(wù)活動作為對象，在綜合考察各種影響銀行經(jīng)營狀況因素的基礎(chǔ)上，確定商業(yè)銀行應(yīng)該持有的自有資金量。各國的因素選擇(1) 商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平。(2) 資產(chǎn)的流動性。(3) 商業(yè)銀行存款結(jié)構(gòu)的潛在變化。(4) 商業(yè)銀行歷年來收益及留存狀況。(5) 商業(yè)銀行的費(fèi)用開支。(6) 商業(yè)銀行股東的資信和特點(diǎn)。(7) 商業(yè)銀行經(jīng)營活動的效率。(8) 潛在的競爭能力。 6）資本充足性的國際標(biāo)準(zhǔn)巴塞爾協(xié)議（1）資本金的構(gòu)成 商業(yè)銀行的資本金分為核心資本和附屬資本兩部分，兩級資本金之間應(yīng)維持一定的比例。核

27、心資本（即一級資本金）是由股本和稅后利潤中提取的公開儲備所構(gòu)成，并應(yīng)占全部資本金的50以上；附屬資本（即二級資本金）包括未公開儲備、重估儲備、普通準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本金工具和長期債券等。（2）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算 巴塞爾協(xié)議將資本與資產(chǎn)負(fù)債表上不同種類資產(chǎn)及其表外項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤，來評估銀行的資本充足度。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法分成表內(nèi)和表外兩大類 ，見表2-1、表2-2。 表2-1 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表表2-2 資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表 在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時，對于表內(nèi)項(xiàng)目，以其賬面價值直接乘以對應(yīng)權(quán)數(shù)即可得到其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)額；而對于表外項(xiàng)目，則要根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，先將其轉(zhuǎn)換為對等

28、數(shù)量的貸款額度，然后再乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。 計(jì)算公式： 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=表外資產(chǎn)（本金）信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 例如，家庭住宅抵押貸款金額為100萬元，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為50%，那么此資產(chǎn)折算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的數(shù)額為10050%50萬元 例2-2對企業(yè)的長期信貸承諾為100萬元，因其為表外項(xiàng)目，則必須用 “信用換算系數(shù)”換算成資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)相應(yīng)的項(xiàng)目，然后按同樣的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算法計(jì)算。若轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，則其轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項(xiàng)目的金額為10050%50（萬元）；若其對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%，則這50萬元資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為 50100%50（萬元）。（3）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率 核心資本比率核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100 核

29、心資本/(資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 數(shù))1004 附屬資本比率附屬資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100 總風(fēng)險(xiǎn)資本比率資本總額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100核心資本+附屬資本(資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù))1008（4）過渡期和實(shí)施安排 從協(xié)議生效到1990年為初期階段，鼓勵各國努力增加資本金，為達(dá)到目標(biāo)比率作準(zhǔn)備 91年初到92年底為中期階段，要求各國商業(yè)銀行的最低資本金充足率應(yīng)達(dá)到7.2592年底至97年9月，過渡期基本結(jié)束，各國商業(yè)銀行的資本金充足率都要達(dá)到8，其中核心資本金至少為4 三段過渡期 階段一 階段二 階段三2.3 巴塞爾協(xié)議的新發(fā)展2.3.1巴塞爾協(xié)議的積極作用及缺陷 巴塞爾協(xié)議公布實(shí)施后為眾多國家廣泛采用，成為評估銀行經(jīng)營狀況的重要

30、指標(biāo)，發(fā)揮了積極作用。實(shí)踐證明，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)法對銀行持有的流動性高、低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)無負(fù)面影響，而且將表外業(yè)務(wù)也納入到資本監(jiān)管體系之中，有助于銀行間的穩(wěn)健經(jīng)營和公平競爭。 巴塞爾協(xié)議主要缺陷 （1）僅涉及信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的分類過粗。（3）OECD和非OECD的劃分標(biāo)準(zhǔn)帶有明顯的“國 別歧視”。（4）對所有企業(yè)，無論其信用如何，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均 為100。（5）原則上僅適用于十國集團(tuán)的國際性大銀行。（6）經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本不一致，導(dǎo)致銀行通過 資產(chǎn)證券化進(jìn)行監(jiān)管資本套利。2.3.2 新資本協(xié)議草案的內(nèi)容 1）新資本協(xié)議的目標(biāo) （1）把評估資本充足率的工作與銀行面對的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起，

31、繼續(xù)促進(jìn)金融體系的安全和健康發(fā)展。 （2）在充分強(qiáng)調(diào)銀行自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估體系的基礎(chǔ)上，促進(jìn)公平競爭。 （3）資本反映銀行頭寸和業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，激勵銀行提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理水平，提供一個全面的解決方案。 （4）應(yīng)將重點(diǎn)放在國際業(yè)務(wù)活躍的銀行上，但基本原則適用于所有復(fù)雜程度和經(jīng)驗(yàn)不同的銀行。2）新資本協(xié)議的基本框架三大支柱外部監(jiān)管市場約束最低資本要求（1）第一支柱：最低資本要求 巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)行了兩項(xiàng)重大創(chuàng)新： 一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求； 二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

32、計(jì)量模型計(jì)算資本要求。 資本充足率的計(jì)算公式為： 資本充足率資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 核心資本附屬資本信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán) 資產(chǎn)(市場風(fēng)險(xiǎn)所需資本+操作風(fēng)險(xiǎn) 所需資本)12.5（2）第二支柱：外部監(jiān)管 巴塞爾新資本協(xié)議要求各國監(jiān)管當(dāng)局通過銀行內(nèi)部的評估進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保銀行有科學(xué)可靠的內(nèi)部評估方法和程序，使銀行能夠準(zhǔn)確地評估、判斷所面臨的風(fēng)險(xiǎn)敞口，進(jìn)而及時準(zhǔn)確地評估資本充足情況。（3）第三支柱：市場約束 巴塞爾新資本協(xié)議特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，即要求銀行及時、全面地提供準(zhǔn)確信息，以便利益相關(guān)者作出判斷，采取措施。巴塞爾新資本協(xié)議要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)

33、管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補(bǔ)充。 3）新資本協(xié)議的主要進(jìn)步 （1）新資本協(xié)議使資本水平能夠更真實(shí)地反映銀行風(fēng)險(xiǎn)。 （2）進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和基本要求。 （3）強(qiáng)調(diào)了監(jiān)管當(dāng)局的準(zhǔn)確評估和及時干預(yù)。 （4）強(qiáng)調(diào)了銀行資本管理的透明度和市場約束。三大支柱Text in here資本定義信用風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部評級法基本指標(biāo)法標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部計(jì)量法標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部模型法風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)最低資本要求監(jiān)督當(dāng)局監(jiān)督檢查市場約束 233 巴塞爾協(xié)議III 2010年9月12日，在瑞士巴塞爾舉行的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會管理層會議，通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求的

34、改革方案，即巴塞爾協(xié)議。首先，巴塞爾協(xié)議對資本充足性的要求進(jìn)行了修訂。根據(jù)巴塞爾委員會此次會議達(dá)成的協(xié)議，最低普通股要求，即彌補(bǔ)資產(chǎn)損失的最終資本要求，將由現(xiàn)行的2%嚴(yán)格調(diào)整到4.5%，這一調(diào)整將分階段實(shí)施到2015年1月1日結(jié)束。同一時期，一級資本（包括普通股和其他建立在更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)之上的合格金融工具）要求由4%調(diào)整到6%，在最低監(jiān)管要求之上的資本留存超額資本將應(yīng)達(dá)到2.5%，以滿足扣除資本扣減項(xiàng)后的普通股要求。2.4 商業(yè)銀行資本的管理2.4.1 商業(yè)銀行內(nèi)源資本的管理1）增加各種準(zhǔn)備金 資本準(zhǔn)備金是銀行為了應(yīng)付資本的減少而保持的儲備。當(dāng)發(fā)生損失時，商業(yè)銀行可用它來進(jìn)行補(bǔ)償。貸款損失準(zhǔn)備金和

35、投資損失準(zhǔn)備金都是銀行為應(yīng)付貸款的呆賬壞賬、投資損失而保持的儲備。2）收益留存 收益留存，即從商業(yè)銀行內(nèi)部進(jìn)行資本積累。商業(yè)銀行的稅后利潤在支付優(yōu)先股股息后，便在留存盈余和普通股之間進(jìn)行分配。這樣，留存盈余與股東股息就有一種相互制約、互相影響的關(guān)系。在稅后利潤一定的情況下，保留多少的盈余實(shí)際上是商業(yè)銀行分紅政策的選擇問題。 銀行在股利分配中的兩種政策 (1)剩余股利政策。即在有好的投資機(jī)會時，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測算出投資所需的權(quán)益資本，先從盈余中留用，然后將剩余的盈余作為股利分配。 (2)固定股利支付率政策。這是指商業(yè)銀行制定一個股利占盈余的比例，長期按此比例支付股利。它隨著商業(yè)銀行經(jīng)營

36、狀況的變化而變化，也有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者對股本的需要量進(jìn)行預(yù)測。商業(yè)銀行資本內(nèi)部籌集的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)：第一，不必依靠公開市場籌集資金，可免去發(fā)行成本因而總成本較低；第二，不會使股東控制權(quán)削弱，避免了股東所有權(quán)的稀釋和所持有股票的每股收益的稀釋。 缺點(diǎn)：第一，政府當(dāng)局對銀行適度資本金規(guī)模的限制。第二，商業(yè)銀行所能獲得的凈利潤規(guī)模的限制。第三，受到商業(yè)銀行股利分配政策的影響。2.4.2 商業(yè)銀行外源資本的管理1）發(fā)行普通股 普通股是商業(yè)銀行資本的基本形式，它是一種主權(quán)證明，這種權(quán)利主要體現(xiàn)在個方面：一是普通股股東對商業(yè)銀行擁有經(jīng)營決策權(quán)。二是對商業(yè)銀行的利潤和資產(chǎn)有分享權(quán)。三是在商業(yè)銀行增發(fā)普

37、通股時，享有新股認(rèn)購權(quán)。以普通股籌集資本的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)：第一，有大的靈活性。第二，資金的穩(wěn)定性要比通過其他渠道籌集的資金高得多。第三，對股東來講，擁有普通股既可以控制商業(yè)銀行又可參與分紅，而且在通貨膨脹期間投資不易貶值，這對投資者會產(chǎn)生吸引力，從而有利于商業(yè)銀行籌集資本。 缺點(diǎn)：第一，發(fā)行成本高。第二，會削弱原股東對商業(yè)銀行的控制權(quán)。第三，會影響股票的收益。第四，如果市場利率比較低，通過債務(wù)方式進(jìn)行融資的成本較低，此時，發(fā)行新股票會降低商業(yè)銀行的預(yù)期收益，這樣將使普通股股東的收益降低。2）發(fā)行優(yōu)先股 優(yōu)先股是指在收益和剩余財(cái)產(chǎn)分配上優(yōu)先于普通股的股票。優(yōu)先股股東一般可以按事先約定的條件取得固定

38、利率的股息，但優(yōu)先股股東沒有投票決策權(quán)和選舉權(quán)。優(yōu)先股可分為永久不償還優(yōu)先股和有期限優(yōu)先股、可積累股息優(yōu)先股和不積累股息優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。以優(yōu)先股籌集資本的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)：第一，不削弱普通股股東的控制權(quán)。第二，由于只按固定的比率向優(yōu)先股支付股息，商業(yè)銀行不必向其支付紅利，優(yōu)先股的融資成本是事先確定的。第三，發(fā)行優(yōu)先股會給商業(yè)銀行帶來更多的利潤，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)杠桿的效力會得到增強(qiáng)。 缺點(diǎn)：第一，較一般負(fù)債成本高。第二，沒有稅收的優(yōu)惠。3）發(fā)行資本票據(jù)和債券 債務(wù)資本是20世紀(jì)70年代起被西方發(fā)達(dá)國家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這種債務(wù)資本所有者的求償權(quán)排在各類銀行存款

39、所有者之后，并且其原始期限較長。債務(wù)資本通常有資本票據(jù)和債券兩類。發(fā)行資本票據(jù)和債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)：第一，盡管長期債務(wù)的利息看上去比發(fā)行股票的成本高，但考慮稅收因素后，長期債務(wù)反而更便宜。第二，在通過投資銀行發(fā)行股票或債券時，通常發(fā)行股票的成本要比發(fā)行債券的成本高一些。第三，商業(yè)銀行通過發(fā)行資本票據(jù)和債券吸收到資金，不必繳存準(zhǔn)備金，這實(shí)際上增加了商業(yè)銀行可以運(yùn)用的資金量，也就降低了商業(yè)銀行的融資成本。第四，發(fā)行資本票據(jù)和債券可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 缺點(diǎn)：第一，債務(wù)資本不是永久性資本，它有一定的期限，因此在債務(wù)資本將要到期時，必然要影響商業(yè)銀行對這一資本的利用效率。第二，債務(wù)資本不同于股東權(quán)

40、益，它對增強(qiáng)公眾信心的能力不如權(quán)益資本，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力自然也不如權(quán)益資本，因此，在商業(yè)銀行資本的計(jì)量中，核心資本自然不包括資本票據(jù)和債券。2.4.3 我國商業(yè)銀行資本充足狀況1）中國商業(yè)銀行資本管理的歷史與現(xiàn)狀（1）金融體制改革前我國商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 其一，信貸基金。 其二，銀行自身積累基金。 其三，待分配盈余。 其四，貸款損失準(zhǔn)備金。 其五，股份資金。（2）金融體制改革后商業(yè)銀行資本構(gòu)成和管理 核心資本BECDA實(shí)收資本資本公積 盈余公積少數(shù)股權(quán) 未分配利潤 附屬資本BECDA重估儲備一般準(zhǔn)備優(yōu)先股 長期次級債務(wù) 可轉(zhuǎn)換債權(quán) 2）我國監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)行規(guī)定 為強(qiáng)化資本監(jiān)管的有

41、效性，縮小我國資本監(jiān)管制度與國標(biāo)準(zhǔn)的差距，進(jìn)一步落實(shí)銀行業(yè)監(jiān)督管理法，提高銀行體系的穩(wěn)健性，保護(hù)存款人利益，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2004年初頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（以下簡稱辦法），首次建立起中國銀行業(yè)統(tǒng)一的資本約束機(jī)制，此辦法在 2007 年修改后沿用2012年底。2012 年 6 月 7 日，銀監(jiān)會正式頒布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），該辦法通過全面提高資本管理的有效性、全面性、準(zhǔn)確性和均衡性，進(jìn)一步強(qiáng)化資本對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的約束。由于綜合了巴塞爾委員會頒布的巴塞爾協(xié)議II）和巴塞爾 III的內(nèi)容，內(nèi)容較為龐雜，主要內(nèi)容有：（1）資本構(gòu)成。商業(yè)銀行包括核心一級資本、其它一級

42、資本和二級資本。（2）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算。商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。采用內(nèi)部評級法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法。（3）資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。新辦法參考巴塞爾協(xié)議，將資本監(jiān)管要求分為四個層次。第一層次為最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，儲備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為02.5%；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。辦法實(shí)施后，正常時期系統(tǒng)重要性銀行和

43、非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。 目前的資本充足率監(jiān)管要求為大型銀行11.5%、中小銀行10%，這意味著對可能被歸為非系統(tǒng)重要性銀行的中小銀行來說，資本充足率要求將提高0.5個百分點(diǎn)。3）我國商業(yè)銀行資本管理存在的問題及對策（1）我國商業(yè)銀行資本管理存在的問題 第一，資本不足與資本充足率不穩(wěn)定依然是目 前困擾我國商業(yè)銀行發(fā)展的重要因素。 第二，我國商業(yè)銀行盈利結(jié)構(gòu)制約了資本充足 率的提高。 第三，資產(chǎn)質(zhì)量較差。（2）我國商業(yè)銀行資本管理對策 第一，建立國有商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制 財(cái)政注資。 股份制改造后上市。 商業(yè)銀行自身盈利補(bǔ)充。 提高普通呆賬準(zhǔn)備金的提取比例。

44、 發(fā)行長期次級債券。 通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的方式來解決資本金問題。 第二，調(diào)整資產(chǎn)組合，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行要強(qiáng)化資本約束觀念，控制資產(chǎn)規(guī)模的增長，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化，努力發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低、收益相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，進(jìn)一步降低不良貸款比例。另外，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)評估模型，完善內(nèi)部評級體系，使資產(chǎn)有目標(biāo)地向高質(zhì)量客戶轉(zhuǎn)移。 第三，加強(qiáng)對國有商業(yè)銀行的資本監(jiān)管 資本充足程度是商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平和監(jiān)管水平的綜合反映。應(yīng)建立銀行資本評級程序，對商業(yè)銀行信息披露做出規(guī)定，進(jìn)一步完善加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。Thank You !注：文本框可根據(jù)需求改變顏色、移動位置；文字可編

45、輯商業(yè)銀行負(fù)債的管理第3章1234了解商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的概念、作用及構(gòu)成，拓展了解存款保險(xiǎn)制度內(nèi)容 明確負(fù)債管理的經(jīng)營目標(biāo) 熟知存款負(fù)債及存款負(fù)債的創(chuàng)新 掌握存款負(fù)債和各種借款負(fù)債的經(jīng)營要點(diǎn)，并能應(yīng)用存款成本分析、存款定價與營銷的方法 學(xué)習(xí)目標(biāo)3.1 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)概述3.1.1 商業(yè)銀行負(fù)債的概念 商業(yè)銀行負(fù)債是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的必須用自己的資產(chǎn)或提供的服務(wù)來償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，簡單的概括即商業(yè)銀行的資金來源業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)有廣義和狹義之分。廣義負(fù)債包括商業(yè)銀行對他人和對自己的負(fù)債；狹義負(fù)債僅指商業(yè)銀行對他人的負(fù)債。3.1.2 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)必要性1）負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行開

46、展經(jīng)營活動的先決條件2）負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)3）負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道4）負(fù)債業(yè)務(wù)量構(gòu)成了社會流通中的貨幣量，銀行負(fù)債是保持銀行流動性的手段5) 負(fù)債業(yè)務(wù)將社會閑置資金聚集成國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雄厚資金力量3.1.3 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營原則依法籌資結(jié)構(gòu)合理成本控制適度規(guī)模3.2 商業(yè)銀行存款負(fù)債及其管理3.2.1 商業(yè)銀行存款負(fù)債的種類 1) 傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)種類 定期存款是銀行與存款客戶事先約定期限，到期取款時可以獲得一定利息的存款 活期存款又稱為支票賬戶或交易賬戶，是指客戶可以隨時存取或支付他人而不需要預(yù)先通知銀行的存款 儲蓄存款是指商業(yè)銀行為滿足居民個人積蓄貨幣和

47、獲得利息收入的需要而開辦的一種存款業(yè)務(wù) 活期存款定期存款儲蓄存款2) 商業(yè)銀行存款負(fù)債的創(chuàng)新(1) 可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶(NOW) 可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶(NOW)是儲蓄賬戶的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，是一種不使用支票的活期賬戶，存款人可以開出可轉(zhuǎn)讓支付命令向第三者進(jìn)行支付，或提現(xiàn)，或背書轉(zhuǎn)讓。同時它屬于儲蓄存款賬戶，銀行可以對該類存款賬戶的余額支付利息。 (2) 自動轉(zhuǎn)賬賬戶 自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)時，存戶可以同時在銀行開立兩個賬戶，即儲蓄賬戶和活期存款賬戶。活期存款賬戶的余額始終保持一美元，但不影響開出超過一美元的支票。銀行收到存戶開出的支票要求付款時，可隨即將支付款項(xiàng)從儲蓄賬戶轉(zhuǎn)至活期存款賬戶，自動轉(zhuǎn)賬，立即支付支票款

48、項(xiàng)。 (3) 貨幣市場存款賬戶(MMDA) 貨幣市場存款賬戶是美國商業(yè)銀行1982年創(chuàng)新的一種新型儲蓄賬戶，儲蓄銀行、儲蓄與貸款協(xié)會也相繼開辦該賬戶。美國的貨幣市場基金是一種合作性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，很發(fā)達(dá)?？蛻舭阉鼈兊亩唐陂e置資金以買入股權(quán)的方式交給基金投資運(yùn)用，投資的方向可以指定，也可以不指定。投資的范圍包括國庫券、政府公債、地方債券以及其他容易變現(xiàn)的短期金融債券。 (4) 協(xié)定賬戶 協(xié)定賬戶是一種可在活期存款賬戶、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、貨幣市場互助基金賬戶三者之間進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬的賬戶。協(xié)定賬戶是自動轉(zhuǎn)賬賬戶的進(jìn)一步創(chuàng)新，該賬戶是銀行與客戶達(dá)成的一種協(xié)議，存戶授權(quán)銀行將款項(xiàng)存在活期存款賬戶、可轉(zhuǎn)讓支

49、付賬戶或貨幣市場互助基金賬戶中的任何一個賬戶上。(5) 大額定期存單(CDs) 大額定期存單的面額，雖能根據(jù)存款人的需要開發(fā)，但通常在次級市場上流通的最低面額為10萬美元和100萬美元兩種。大額定期存單既可采用記名式，也可采用來人式。 根據(jù)其發(fā)行機(jī)構(gòu)的不同，可以分為4種類型：國內(nèi)大額定期存單。歐洲美元大額定期存單。揚(yáng)基大額定期存單。儲蓄機(jī)構(gòu)大額定期存單。(6) 超級可轉(zhuǎn)讓支付命令存款賬戶(SNOW) 超級可轉(zhuǎn)讓支付命令存款賬戶是由可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶發(fā)展起來的，又稱為“優(yōu)息支票賬戶”，經(jīng)美國存款機(jī)構(gòu)管制委員會批準(zhǔn)，于1983年1月開辦。這種存款不受法令的限制，但銀行必須交存該存款的12作為準(zhǔn)備金

50、。因此，它的收益率比貨幣市場存款低152。 超級可轉(zhuǎn)讓支付命令的特點(diǎn)： 存戶僅限于個人和非盈利機(jī)構(gòu)，工商企業(yè)不得開戶。 起存金額為2 500美元，如果余額在2 500美元以下，則改按儲蓄存款計(jì)息。 無最高利率的限制。銀行每星期調(diào)整利率一次，每天按復(fù)利計(jì)息，月后收入存款賬戶。 存戶每月開出支付命令無限制，但銀行要對處理承付的支票加收一定的費(fèi)用。(7) 貨幣市場存單(MMC) 1978年，由于市場利率上升，引起存款機(jī)構(gòu)的存款資金減少。于是，金融管理當(dāng)局批準(zhǔn)發(fā)行期限為6個月的貨幣市場存單。它屬不可轉(zhuǎn)讓的定期存單。最低面額為1萬美元，最初存期為26周。銀行付給這些存單的最高利率，相當(dāng)于6個月國庫券的平

51、均貼現(xiàn)率。貨幣市場存單不按復(fù)利計(jì)算利息。儲蓄機(jī)構(gòu)發(fā)行這種存單，可以阻止儲蓄機(jī)構(gòu)的存款額下降。 (8) 股金提款單賬戶 股金提款單賬戶實(shí)質(zhì)上是一種支付利息的支票賬戶，是逃避利率管制的一種創(chuàng)新。建立股金提款單賬戶，存戶可以隨時開出提款單，代替支票提現(xiàn)或用作支付轉(zhuǎn)賬。在未支付或提現(xiàn)時，屬于儲蓄賬戶，可以取得利息收入。需要支付或提現(xiàn)時，便隨即開出提款單(支付命令書)，通知銀行付款。3) 我國銀行的存款業(yè)務(wù)種類與存款賬戶的創(chuàng)新我國現(xiàn)行存款業(yè)務(wù)的劃分： （1）按存款資金的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為單位存款、個人儲蓄存款和財(cái)政性存款。 （2）按存款的期限，可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款。 （3）按存款的支取

52、方式可以分為支票存款、存單(折)存款、通知存款、透支存款、存貸合一賬戶、委托存款、專項(xiàng)存款和特種存款.國內(nèi)銀行業(yè)存款創(chuàng)新存款種類 （1）個人結(jié)算賬戶 個人結(jié)算賬戶即銀行為了滿足個體經(jīng)營者結(jié)算時簽發(fā)支票的需求設(shè)計(jì)了個人結(jié)算賬戶，允許個人在銀行開立個人結(jié)算賬戶，在此賬戶下，銀行可以向個人提供與企業(yè)活期賬戶同等的結(jié)算服務(wù)。 （2）本外幣活期一本通 本外幣活期一本通是集人民幣、外幣等不同幣種的活期儲蓄存款于一個存折的存款方式。 (3) 本外幣定期一本通 本外幣定期一本通是集人民幣、外幣等不同幣種和不同檔次的定期儲蓄存款于一個存折的存款方式。 (4) 通知存款 通知存款是指存款人在存款時不約定存期，支取

53、時提前通知經(jīng)辦銀行，約定支取日期和金額方能支取的存款。通知存款分為1天通知存款和7天通知存款兩種，僅限于人民幣幣種。 (5) 定期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù) 定期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)是在整存整取存款到期后不支取，并可無限次地連本帶息進(jìn)行整存整取自動轉(zhuǎn)存的一種業(yè)務(wù)方式。定期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)可以分為原期限自動轉(zhuǎn)存、約定轉(zhuǎn)存和超限額約定轉(zhuǎn)存三種不同類型。 (6) 貨幣市場存款賬戶 2004年我國金融市場上大量的基金公司成立后推出了股票、債券等基金產(chǎn)品，由于其收益率高于銀行的利率而吸引了銀行的大量存款，針對銀行存款和服務(wù)收入下降的情況，銀行推出了貨幣市場存款賬戶。我國商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新體現(xiàn)(1) 儲蓄存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新。主要方向

54、是儲蓄業(yè)務(wù)電子化、經(jīng)營方式網(wǎng)絡(luò)化、管理手段信息化。(2) 推行存款證券化，發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。存款證券化是銀行的主動性負(fù)債。(3) 開辦個人退休金賬戶。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的開辦一般需要在法律上給予優(yōu)惠，如免征存款利息稅，允許個人對許多投資有選擇權(quán)等。3.2.2 商業(yè)銀行存款負(fù)債規(guī)模的影響因素外部因素內(nèi)部因素銀行服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)品種 商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模和信譽(yù) 新技術(shù)在銀行領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用 一般經(jīng)濟(jì)活動水平 中央銀行貨幣政策 有關(guān)的金融法規(guī) 稅收政策 3.2.3 商業(yè)銀行存款負(fù)債經(jīng)營管理1）影響商業(yè)銀行存款負(fù)債的因素分析 (1) 存款利率。 (2) 服務(wù)收費(fèi)。 (3) 金融新產(chǎn)品的開發(fā)。 (4) 金融服務(wù)的項(xiàng)

55、目和質(zhì)量。 (5) 銀行資信和貸款便利。 (6) 銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置和營業(yè)設(shè)施。 (7) 銀行形象和雇員形象。2) 銀行存款的積極經(jīng)營策略 (1) 存款新工具的開發(fā) 第一，銀行創(chuàng)造出單一的新產(chǎn)品。它包括該產(chǎn)品的特征與售價等等。第二，銀行推出配套的新產(chǎn)品。它不僅包括產(chǎn)品本身，而且還有關(guān)于產(chǎn)品的售后服務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等。 (2) 加強(qiáng)已有產(chǎn)品的吸引力 銀行新產(chǎn)品開發(fā)是一個長期過程，而且新產(chǎn)品還有不成功的可能性。因此，銀行要完成預(yù)定的籌資計(jì)劃，關(guān)鍵還在于注重加強(qiáng)已有產(chǎn)品的吸引力。3) 提高存款穩(wěn)定性的策略措施 存款的穩(wěn)定性，也稱存款沉淀率，是形成銀行中長期和高盈利資產(chǎn)的主要資金來源。 擴(kuò)大吸收核心存款時，銀行

56、一方面要視金融市場的價格變化和自身承受能力而適當(dāng)調(diào)整一些投資性存款的利率，另一方面要加強(qiáng)銀行存款比其他金融資產(chǎn)更安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)更小的宣傳。這樣銀行不僅可以增加存款穩(wěn)定性余額，而且大大有利于其盈利性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4) 控制存款規(guī)模 存款的多與少是一家銀行規(guī)模和實(shí)力的標(biāo)志，尤其是發(fā)展中國家長期處于資金緊缺狀態(tài)，銀行存款越多越好似乎已成為一般共識。但從科學(xué)的角度研究，“存款越多越好”的觀念是值得推敲的。 針對商業(yè)銀行經(jīng)營管理來說，一家銀行的存款量，應(yīng)限制在其貸款的可發(fā)放程度及吸收存款的成本和管理負(fù)擔(dān)之承受能力的范圍內(nèi)。3.2.4 商業(yè)銀行存款管理的衡量指標(biāo)三類指標(biāo)存款成本控制類指標(biāo)存款運(yùn)用類指標(biāo)穩(wěn)定性

57、指標(biāo) 1) 存款穩(wěn)定性指標(biāo) 存款的穩(wěn)定性，是指對市場利率變動和外部經(jīng)濟(jì)因素變化反應(yīng)不敏感。穩(wěn)定性強(qiáng)的存款是銀行長期資產(chǎn)和高盈利性資產(chǎn)的主要資金來源，對銀行經(jīng)營管理有著極其重要的意義。 具體公式：存款穩(wěn)定率存款最低余額存款平均余額100存款平均占用天數(shù)(存款平均余額計(jì)算期天數(shù)) 存款支付總額2) 存款成本控制類指標(biāo)（1）存款成本的構(gòu)成 利息成本 營業(yè)成本 利息成本指商業(yè)銀行以貨幣形式直接支付給存款者的報(bào)酬，其高低由存款利率來定。利息成本是商業(yè)銀行成本的主要部分。影響利息支出的主要因素有存款利息率、存款結(jié)構(gòu)和存款平均余額。 營業(yè)成本是商業(yè)銀行花費(fèi)在吸收存款上的除利息以外的一切開支，它包括廣告宣傳費(fèi)

58、用、銀行員工的工資和薪金、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他為客戶提供服務(wù)所需的開支等。 (2) 存款成本率 存款成本率是指存款的利息支出和各項(xiàng)費(fèi)用與存款余額的比率，它反映銀行經(jīng)營存款業(yè)務(wù)的成本水平。 用公式表示為： 存款成本率(利息支出+營業(yè)成本) 存款平均余額100 可用資金成本率是指資金成本與可用資金的比率。其中可用資金是指銀行可以實(shí)際用于貸款和投資的資金，它是銀行總的資金來源扣除應(yīng)交存的法定存款準(zhǔn)備金和必要的儲備金后的余額。 可用資金成本率(利息支出+營業(yè)成本) 可用資金100 可用資金：總負(fù)債-庫存現(xiàn)金-存放中央銀行款項(xiàng)-存放同業(yè)-在途資金(3) 存款成本控制的措施 合理控制存款總量 商業(yè)銀行存款

59、經(jīng)營管理的目的之一就是力爭在不增加成本或減少成本的前提下，盡可能地爭取銀行所需的資金來源，不能單純依靠提高存款利率、增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、增加內(nèi)勤人員以擴(kuò)大存款規(guī)模；而應(yīng)在改變存款結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新存款品種、提高信用工具的流通轉(zhuǎn)讓能力、提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量等方面下功夫。 優(yōu)化存款結(jié)構(gòu) 首先，要盡量擴(kuò)大低息存款的吸收，降低利息成本的相對數(shù)；其次，要正確處理不同存款的利息成本和營業(yè)成本的關(guān)系，力求不斷降低營業(yè)成本的支出；再其次，要正確處理好活期存款和信貸能力的關(guān)系，增加活期存款以不減弱銀行的信貸能力為條件；最后，要正確處理好定期存款和信用創(chuàng)造之間的關(guān)系，增加定期存款應(yīng)與銀行存款的派生能力相適應(yīng)。3.2.5 商業(yè)

60、銀行存款的營銷和定價1) 研究客戶的金融需要細(xì)分市場 銀行首先應(yīng)該分析客戶的不同金融需求?？蛻糍徺I存款工具的動機(jī)是多樣的，銀行將大致相同需要的客戶歸并一組，從中選擇目標(biāo)市場，并用不同的手段滿足這些目標(biāo)市場。將客戶市場細(xì)分可以使商業(yè)銀行選擇最有盈利潛力的客戶，集中資源提供最適當(dāng)、最有效的服務(wù)，并關(guān)注目標(biāo)市場的發(fā)展，預(yù)期目標(biāo)市場的變化，提高服務(wù)質(zhì)量和盈利水平，節(jié)約經(jīng)營成本，保持競爭能力。 2) 根據(jù)研究成果，結(jié)合經(jīng)營環(huán)境變化和自身規(guī)模及特點(diǎn)，規(guī)劃新的服務(wù)和改善原有服務(wù) 將客戶根據(jù)需要定位細(xì)分市場以后，銀行應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化、自身規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)，具體規(guī)劃新的服務(wù)和原有服務(wù)。新產(chǎn)品和新服務(wù)的發(fā)展中應(yīng)