一建工程經濟計算匯總演示教學

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。一建工程經濟計算匯總-第一章：工程經濟1Z101010資金時間價值的計算及應用（4-6題）、一次支付的終值P6存入銀行100萬元，年利率5%，時間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？SKIPIF10（式中：F終值，P現值，i利率，n年限）、一次支付的現值P7現在存入一筆錢，銀行按照復利5%，按年付利息，在第三年年末，連本帶利取出100萬，問現在需存入多少錢？SKIPIF10（式中：F終值，P現值，i利率，n年限）、等額支付的終值P9未來3年每年年末在賬戶里面存入1萬元，銀行按照復利5

2、%，按年付利息，在第3年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？SKIPIF10（式中：F終值，i利率，n年限，A年金）、等額支付的現值P9現在存入一筆錢，銀行按照復利5%，按年付利息，在未來三年每年年末，取出1萬元，在第三年取出后賬面余額為0，問現在需存入多少錢？SKIPIF10（式中：P現值，i利率，n年限，A年金）公式名稱已知項欲求項系數符號公式一次支付終值PFP(F/P,i,n)SKIPIF10SKIPIF10一次支付現值FPF(P/F,i,n)SKIPIF10等額支付終值AFA(F/A,i,n)SKIPIF10等額支付現值APA(P/A,I,n)SKIPIF10償債年金FAF(A/F

3、,i,n）SKIPIF10資金回收PAP(A/P,i,n)SKIPIF103、名義利率與有效利率的計算P11、計息周期：某一筆資金計算利息時間的間隔（計息周期數m，計息周期利率i）P12、計息周期利率（i）、計息周期數：某一筆資金在一年內計算利息的次數（m）、名義利率：指的是年利率（單利計算的年利率）（r）r=im、實際利率：又稱有效利率，復利計算利率計息周期的有效利率：（等效計息周期利率）年有效利率：SKIPIF10、已知某一筆資金的按季度計息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=im=3%4=12%、已知某一筆資金半年計息一次，名義利率10%，問半年的利率是多少？i=r/m=10%/2=5

4、%、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動資金200萬，按季計算并支付利息，季度利率1.5%，則甲施工企業(yè)一年應支付的該項流動資金貸款利息為多少萬元？2001.5%4=12萬元、年利率8%，按季度復利計息，則半年的實際利率為多少？季度利率i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計息，計算季度實際利率，月利率i=1%季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%、某企業(yè)從金融機構借款100萬，月利率1%，按月復利計息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須向金融機構支付利息多

5、少萬元季度的有效利率（ieff）=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%季度有效利率100萬4=3.03%1004=12.12萬元1Z101020技術方案經濟效果評價（5-6題）3、投資收益率分析P19、投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產達到設計生產能力后一個正常年份的年凈收益額與技術方案總投資的比率。P19R=A/I100%、投資收益率的指標（不要求計算）P20eqoac(,1)總投資收益率（ROI）ROI=EBIT/TI(EBIT息稅前利潤，TI總投資)總投資=建設投資（包含建設期貸款利息）+全部流動資金eqoac(,2)資本金凈利潤率（ROE）

6、ROE=NP/EC(NP凈利潤，NE技術方案資本金)（凈利潤=利潤總額-所得稅）（所得稅稅后）4、投資回收期分析P22、投資回收期計算某技術方案估計總投資2800萬元，技術方案實施后各年凈收益為320萬元該技術的靜態(tài)投資回收期為？P22Pt=2800/320=8.75年某技術方案投資現金流量表的數據如下，計算該技術方案的靜態(tài)投資回收期P23某技術方案投資現金流量表計算期0123456781、現金流入800120012001200120012002、現金流出6009005007007007007007003、凈現金流量-600-9003005005005005005004、累計凈現金流量-600

7、-1500-1200-700-2003008001300計算公式：Pt=（累計凈現金流量開始出現正值的年分數-1）+（上一年累計現金流量的絕對值/出現正值年份的凈現金流量）Pt=（6-1）+-200/500=5.4年注：累計凈現值可能要自己算5、財務凈現值分析P24、計算P24財務凈現值（FNPV）=現金流入現值之和-現金流出現值之和（每年一題）基本計算，給現金流量圖，求FNPV用等值計算的系數，計算FNPV、判別P24FNPV0，可行；FNPV0，不可行FNPV是一個絕對數指標。如果某個方案的FNPV小于0，將來這個方案建成投產之后一定是虧損的。不正確1Z101030技術方案不確定性分析（2

8、-3題）、量本利模型公式：SKIPIF10化簡SKIPIF10盈虧平衡點：SKIPIF10(即上式B=0)B-利潤P-單價Q-產銷量Cu-變動成本Tu-營業(yè)稅金及附加CF-固定總成本、計算P36例1Z101032-1某技術方案年設計生產能力為10萬臺，年固定成本為1200萬元，產品單臺銷售價格為900元，單臺產品可變成本為560元，單臺產品營業(yè)稅金及附加為120元，試求盈虧平衡點的產銷量。解：根據式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=12000000(900-560-120)=54545(臺)計算結果表明，當技術方案產銷量低于54545臺時，技術方案虧損；當技術方案產銷量大于54545

9、臺時，技術方案盈利。盈虧平衡點的生產能力利用率=(54545100000)100%例1Z101032-3某公司生產某種結構件，設計年產銷量為3萬件，每件的售價為300元，單位產品的可變成本120元，單位產品營業(yè)稅金及附加40元，年固定成本280萬元。問題：（1）該公司不虧不盈時的最低年產銷量是多少？（2）達到設計能力時盈利是多少？（3）年利潤為100萬元時的年產銷量是多少？解：（1）計算公司不虧不盈時的最低年產銷量根據式（1Z101032-5）可得：BEP（Q）=2800000(300-120-40)=20000（件）計算結果表明，當公司生產結構件產銷量低于2萬件時，公司虧損；當公司產銷量大于

10、2萬件時，則公司盈利。（2）計算達到設計能力時的盈利根據式（1Z101032-4：SKIPIF10）可得：B=30031203280403=140（萬元）（3）計算年利潤為100萬元時的年產銷量同樣，根據式（1Z101032-4）可得：Q=（100000+2800000）（300-120-40）=27143（件）、計算盈虧平衡點，用產銷量和生產能力利用率表示（盈虧點產銷量/設計能力）3、敏感性分析P38、計算、確定敏感度系數，會選擇最敏感因素A、敏感度系數=指標變化率因素變化率、臨界點P40臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經濟效果指標將不可行。（案例

11、分析）分析指標為財務凈現值FNPV，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，FNPV為500萬元，銷售單價為700元時，FNPV為0萬元，銷售單價為600元時，FNPV為-100萬元，這個技術方案銷售單價下降的臨界點為700元分析指標為財務內部收益率FIRR，影響因素為銷售單價，銷售單價為1000元時，FIRR為15%，銷售單價為700元時，FIRR為8%，銷售單價為600元時，FIRR為0%，基準收益率IC=8%，這個技術方案銷售單價下降的臨界點為700元如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案1Z101040技術方案現

12、金流量表的編制(1-3題)2、技術方案現金流量表的構成要素P45、流動資金的估算基礎是經營成本和商業(yè)信用等，它是流動資產與流動負債的差額P47、經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出（不應計入成本）P51、經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用（應計入成本）、稅金一般屬于財務的現金流出1Z101050設備更新分析（2-3題）沉沒成本設備賬面價值（設備原值-歷年折舊費）當前市場價值eqoac(,1)某公司4年前花10萬元買入一臺設備，4年中，設備共折舊6萬元。現在這個設備站面上所記錄設備現在的價值4萬元（賬面價值=原值-折舊），設備賣出1萬元，其沉默成本為3萬

13、元。eqoac(,2)某施工企業(yè)欲購入一臺機械設備，設備價格為200萬元，和設備廠家簽訂購買合同，并支付5000元現金，合同違約，沉默成本為5000元逐年滾動比較設備的年平均使用成本=設備的年資產消耗成本+設備的年運行成本設備從開始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限N0為設備的經濟壽命、設備經濟壽命的估算P59設備的低劣化值：設備年均遞增的運行成本1Z101060設備租賃與購買方案的比選分析（2-3題）2、設備租賃與購買方案的比選分析P62、附加率法計算P63附加率法是在租賃資產的設備貨價或概算成本上再回上一個特定的比率真來計算租金。每期租金R表達式為：SKIPIF10式中：

14、P租賃資產的價格；N租賃期數，可按月、季、半年、年計；i與租賃期數相對應的利率；r附加率。1Z101070價值工程在工程建設中的應用（2-3題）1、提高價值的途徑P66、價值工程中所描述的“價值”也是一個相對的概念，是指作為某種產品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比較價值1Z101080新技術、新工藝和材料應用方案的技術經濟分析、增量投資收益率法P79SKIPIF10式中：C1：原方案總成本C2：新方案總成本I1：原方案投資額I2：新方案投資額當R（2-1）大于或等于基準投資收益率時，表明新技術方案在經濟上是可行的；反之

15、，不可行。折算費用法P80當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍P80在采用方案要增加投資時，可通過比較各個方案折算費用的大小選擇方案Zj=Cj+PjRcZj:折算的年總費用Cj:生產成本Pj:投資額Rc:基準投資收益率某一項工程有甲乙丙丁四種實施方案可供選擇，四個實施方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運行成本分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應用環(huán)境相同，基準收益率10%，則采用的折算費用法，采用的最優(yōu)方案是哪一個甲16+6010%=22乙13+8010%=21丙10+10010%=20丁6+12010%=18最優(yōu)的方

16、案是丁方案當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案C1=CF1+CU1QC2=CF2+CU2QC1（C2）：方案1（2）總成本CF1（CF2）：方案1（2）固定成本CU1（CU2）：方案1（2）單位可變成本Q：產銷量、某企業(yè)欲引進一條生產線，引進甲生產線400萬元，單位可變成本0.6，引進乙生產線600萬元，單位可變成本0.4，問產量為800萬時，選甲、乙？產量為1200萬時選甲、乙？800萬時：甲400+0.6800=880乙600+0.4800=920產量為800萬時選甲方案1200萬時：甲400+0.61200=1120乙600+0.41200

17、=1080產量為1200萬時選乙方案、甲乙生產線的臨界產量是多少萬件？臨界產量：當產量為多少萬件時？甲乙生產線的總成本正好相等設產量為X400+0.6X=600+0.4XX=1000萬件第二章：工程財務1Z102010財務會計基礎、靜態(tài)等式：資產=負債+所有者權益、動態(tài)等式：收入-費用=利潤1Z102020成本與費用（5-6題）2、工程成本的確認和計算方法P92、間接費用一般按直接費的百分比分攤P94、水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比分攤P94、計算公式：P94SKIPIF10SKIPIF10例：某施工企業(yè)2011年度同時有甲、乙、丙、丁4個單項工程同時施工、其中甲工程發(fā)生的直接費用

18、為1000萬元，乙工程發(fā)生的直接費用為2000萬元，丙工程發(fā)生的直接費用為5000萬元，丁工程發(fā)生的直接費用為2000萬元，本年度共發(fā)生間接費100萬元，要求計算甲項工程的間接費用計算分配率=100/（1000+2000+5000+2000）=0.01甲的間接費用=10000.01=10甲的間接費用10萬元、固定資產折舊的影響因素P94eqoac(,1)固定資產原價eqoac(,2)預計凈殘值eqoac(,3)固定資產使用壽命、固定資產折舊的方法P95四種：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法平均年限法（10年書上的例題）工作量法（10年書上的例題）1Z102030收入（2-3題）

19、、確定建造合同的完工進度的方法P110根據累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定例1Z102032-1某建筑施工企業(yè)與A業(yè)主訂了一項合同總造價為3000萬無了的建造（施工）合同，合同約定建設期為3年。第1年，實際發(fā)生合同成本為750萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬元；第2年，實際發(fā)生合同成本為1050萬元，年末預計為完成合同尚需發(fā)生成本700萬元。則：第1年合同完工進度=750(750+1750)100%=30%第2年合同完工進度=(750+1050)(750+1050+700)100%=72%根據已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定例1Z102032-2某建

20、筑企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的建造（施工）合同，合同約定工程總造價為60000萬元，建設期為3年。該建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里。則：第1年合同完工進度=45150100%=30%第2年合同完工進度=(45+75)150100%=80%根據已完成合同工作的技術測量確定、完工百分比計算P111例1Z102032-3某建筑業(yè)企業(yè)與某業(yè)主就一棟工業(yè)廠房的建造，簽訂了總造價為3500萬元的固定造價合同，合同約定的工期為3年。假定經計算后第1年完工進度為30%，第2年完工進度為70%，第3年該廠房全部完工交付使用。則：第1年確認的合同收入=350030%=1050（萬

21、元）第2年確認的合同收入=350070%-1050=1400（萬元）第3年確認的合同收入=3500-1400-1050=1050（萬元）1Z102040利潤和所得稅費用（1-2題）1、利潤的計算P112、利潤分三個層次指標：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤eqoac(,1)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）eqoac(,2)利潤總額（稅前利潤）=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款凈收入等營業(yè)外支出包括：固定資產

22、盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等eqoac(,3)凈利潤（稅后利潤）=利潤總額-所得稅費用1Z102060財務分析（1-2題）因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法，兩種方法實際是一種方法）P132例1Z102061-1某企業(yè)2010年8月份A材料的實際費用為6720元，而其計劃值為5400元。由于該材料費用由產品產量、單位產品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構成，因此，可以把材料費這個指標分解為三個因素，然后逐個分析他們對材料費用的影響程度。現假設三個因素的數值如表1Z102061所示。項目單位計劃值實際值差異=實際值-計劃值產品產量件

23、12014020單位產品材料消耗量千克/件98-1材料單價元/千克561材料費用元540067201320采用差額計算法計算各因素變動對材料費用的影響：P133由于產量增加對材料費用的影響：(140-120)95=900元由于材料節(jié)約對材料費用的影響：140(8-9)5=-700由于價格提高對材料費用的影響：1408(6-5)=1120元全部因素的影響：900-700+1120=1320元公式：材料總費用=產量單位產品材料消耗量單價因素本身用差額（實際值-計劃值），前項用實際值，后項用計劃值1Z102070籌資管理（2-3題）1、資金成本的作用及其計算P138、長期債務（長期借款、長期債券）的

24、個別資金成本率計算P139SKIPIF10SKIPIF10、綜合資金成本率2、短期籌資的特點和方式P139、貼現法計算，實際支付的利率/實際的本金P142例1Z102072-2某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，利息額為7.2(1206%)萬元；按照貼息法付息，企業(yè)實際可利用的貸款為112.8（120-7.2）萬元，該項貸款的實際利率為7.2（120-7.2）=6.38%。、加息法計算、實際支付的利率/實際的本金（分期等額還本付息，利息約為2倍）P1431Z102080流動資產財務管理（2-3題）上述三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量例1Z102

25、081甲企業(yè)有三種現金持有方案，它們的各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表所示：項目方案ABC現金持有量5000070000100000機會成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%、經濟采購批量的計算第三章、建設工程估價1Z103010建設工程項目總投資（6-8題）2、設備及工器具購置費的組成P154設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費（設備原價設備運雜費率）某項目需要采購國產標準設備，該設備原價500萬元，設備的運雜費率1.5%，計算該設備的購置費是多少？500+5001.5%=507.

26、5進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費（到岸價）+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監(jiān)管手續(xù)費（為0）P155進口設備的到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費貨價=離岸價（FOB）人民幣外匯牌價銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率外貿手續(xù)費=進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率進口產品增值稅額=組成計稅價格增值稅率組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅某進口設備離岸價20萬美元，到岸價22萬美元。人民幣與美元的匯率8.3:1，進口關稅稅率為7%，求進口關稅為多少萬元人民幣228.

27、37%=12.782萬元人民幣某進口設備按人名幣計算，離岸價2000萬人民幣，到岸價2100萬人民幣，銀行手續(xù)費10萬人民幣，進口關稅210萬人名幣，消費稅為0，增值稅稅率為17%，求設備的進口的增值稅(2100+210)17%=392.7設備運雜費，進口設備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運費及裝卸費P156工具、器具及生產家具的購置費直接計入設備工器的購置費P157辦公和生活家具的購置費計入工程建設其他費用P1624、預備費的組成P162、基本預備費=（設備及工具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）基本預備費率、漲價預備費SKIPIF10式中：PC漲價預備費It某時段的投資額t年限f物價上漲指數靜態(tài)投資=建筑安裝工程費+設備及工器具購置費+工程建設其它費+基本預備費5、建設期利息的計算P163為簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額