XX農(nóng)村信用社金信卡會(huì)計(jì)核算暫行辦法

1、PAGE PAGE 29XXX農(nóng)村村信用社金信卡（借借記卡）會(huì)會(huì)計(jì)核算暫暫行辦法第一章 總 則則第一條 為了規(guī)范范XXX農(nóng)村村信用社金金信卡業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)核算算，根據(jù)銀行卡聯(lián)聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范、銀行行卡業(yè)務(wù)管管理辦法、農(nóng)村村信用合作作社會(huì)計(jì)基基本制度、農(nóng)村村信用合作作社出納制制度等有有關(guān)規(guī)定，制制定本辦法法。第二條 金信卡具具有存取現(xiàn)金（單單位卡除外外）、轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、查查詢、消費(fèi)費(fèi)等功能，沒有透支支功能的借借記卡。第三條 金信卡會(huì)會(huì)計(jì)核算原原則：聯(lián)機(jī)機(jī)操作，實(shí)實(shí)時(shí)記賬，自自上而下，分級(jí)清算算。第二章 基本規(guī)定定第四條 發(fā)卡機(jī)構(gòu)構(gòu)是指經(jīng)批批準(zhǔn)發(fā)行金金信卡的XXXX農(nóng)村村信用社各各縣（市、區(qū)）信用用聯(lián)

2、社（含含農(nóng)村合作作銀行，下下同），是是持卡人賬賬戶的開立立機(jī)構(gòu)，對(duì)對(duì)卡片及賬賬戶擁有所所有權(quán)。第五條 代理機(jī)構(gòu)構(gòu)是指經(jīng)批批準(zhǔn)受理非非本社銀行行卡業(yè)務(wù)的的XXX農(nóng)村村信用社營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。第六條 本地卡是是指本發(fā)卡卡機(jī)構(gòu)轄區(qū)區(qū)內(nèi)發(fā)卡網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出的的金信卡。第七條 異地卡是是指非本發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)轄轄區(qū)內(nèi)發(fā)卡卡網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出出的金信卡卡。第八條 金信卡賬賬戶內(nèi)的存存款按活期期存款利率率計(jì)付利息息。第九條 金信卡存存取款業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行中國(guó)國(guó)人民銀行行的儲(chǔ)蓄存存取款業(yè)務(wù)務(wù)及大額交交易管理、反洗錢管管理等有關(guān)關(guān)規(guī)定。第十條 本行卡是是指XXXX農(nóng)村信用用社營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)行的的金信卡。第十一條 他行卡卡是指除XXX農(nóng)村村信用社營(yíng)

3、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以以外的境內(nèi)內(nèi)其他金融融機(jī)構(gòu)發(fā)行行的銀行卡卡。第十二條 跨行業(yè)業(yè)務(wù)指XXXX農(nóng)村信信用社營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行行的借記卡卡在加入中中國(guó)銀聯(lián)等等銀行卡組組織的其他他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)，或指指他行卡在在XXX農(nóng)村村信用社營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)生的業(yè)務(wù)務(wù)。第三章 會(huì)計(jì)科目目及賬戶使使用第十三條 卡內(nèi)存存款的核算算。金信卡卡內(nèi)存款賬賬戶不設(shè)專專門科目核核算，按存存款屬性歸歸入相應(yīng)的的會(huì)計(jì)科目目核算。第十四條 手續(xù)費(fèi)費(fèi)核算。金金信卡相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)收入入在手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入5111101代理理業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入下下設(shè)三級(jí)科目5511100102銀銀行卡業(yè)務(wù)務(wù)手續(xù)費(fèi)收收入；金信卡相相關(guān)業(yè)務(wù)支支出在手續(xù)續(xù)費(fèi)支出5311103

4、代代辦其他業(yè)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)支出下設(shè)設(shè)三級(jí)科目目5311103011銀行卡跨跨行業(yè)務(wù)手手續(xù)費(fèi)支出出、5311103002銀行卡卡其他業(yè)務(wù)務(wù)支出，并設(shè)置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)賬戶分分類核算金金信卡相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)收入入。第十五條 錯(cuò)賬、掛賬核算算（一）在其其他應(yīng)收款款-13391011待查錯(cuò)賬賬下設(shè)1339101101銀行行卡業(yè)務(wù)錯(cuò)錯(cuò)賬標(biāo)準(zhǔn)分分戶，由發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)使用；（二）在其其他應(yīng)付款款-26621011待查錯(cuò)賬賬下設(shè)2662101101銀行行卡業(yè)務(wù)錯(cuò)錯(cuò)賬標(biāo)準(zhǔn)分分戶，由發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)使用；（三）在省省轄匯兌匯匯差-4622901待待清算款項(xiàng)項(xiàng)下設(shè)4662901107銀聯(lián)聯(lián)業(yè)務(wù)待清清算款項(xiàng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)賬戶，核

5、算跨行業(yè)業(yè)務(wù)資金清清算，跨行行ATM取取款或POOS消費(fèi)時(shí)時(shí)出現(xiàn)單邊邊賬的錯(cuò)賬賬掛賬，由由省結(jié)算中中心使用。第十六條 資金清清算賬戶實(shí)時(shí)清算賬賬戶。用于于逐級(jí)核算XXXX內(nèi)農(nóng)村信信用社實(shí)時(shí)時(shí)通存通兌兌業(yè)務(wù)清算算。在社（行）內(nèi)內(nèi)往來(lái)下設(shè)設(shè)4641101022社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)、4644102社社（行）內(nèi)內(nèi)往來(lái)，在在農(nóng)信社上存存聯(lián)社款項(xiàng)項(xiàng)下設(shè)2322305信信用社上存存省轄中心心款項(xiàng)清算賬賬戶，分別別核算信用用社（信用用社分社）、縣級(jí)聯(lián)社社及省清算算中心的清清算資金。第十七條 卡憑證證的核算在101重重要空白憑憑證表外科科目下開立立分戶對(duì)卡卡片進(jìn)行核核算，在1011001系系統(tǒng)自動(dòng)銷銷號(hào)憑證下

6、下設(shè)分戶核核算金信卡卡成品卡的的領(lǐng)入與發(fā)發(fā)放。第四章 卡憑證賬賬務(wù)核算第十八條 金信卡卡卡片憑證按其使使用狀態(tài)分分為空白卡卡、成品卡卡、廢卡、吞沒卡，系統(tǒng)內(nèi)管理包括成品卡入庫(kù)、柜員領(lǐng)用出庫(kù)等一系列處理過程。1.空白卡卡為從生產(chǎn)產(chǎn)銀行卡廠廠商購(gòu)入并并經(jīng)過卡面面設(shè)計(jì)的不不具備任何何存貯數(shù)據(jù)據(jù)信息的待待制作的卡卡片；2.成品卡卡為由省聯(lián)聯(lián)社或委托托制卡公司司制作，己己打印有卡卡號(hào)和存儲(chǔ)儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息息，但未與與金信卡主主賬號(hào)關(guān)聯(lián)聯(lián)的預(yù)制卡卡；3.廢卡包包括制卡過過程中產(chǎn)生生的廢卡、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)在發(fā)卡前發(fā)發(fā)現(xiàn)的不可可用卡；4.吞沒卡卡包括ATTM吞沒卡卡、拾到卡卡和其他原原因的沒收收卡。第十九條 金信卡卡成

7、品卡按每每張1元的的假定價(jià)格格核算，納納入重要空空白憑證管管理。第二十條 空白卡卡核算?？湛瞻卓ǎê瓶ㄟ^程程中產(chǎn)生的的廢卡）視視同重要空空白憑證管管理，登記記銀行卡登記記簿，但不做做賬務(wù)處理理。第二十一條條 成品品卡核算。各縣（市市、區(qū)）聯(lián)聯(lián)社收到成成品卡后入入庫(kù)保管，會(huì)會(huì)計(jì)分錄：收：1011001系系統(tǒng)自動(dòng)銷銷號(hào)憑證（相相應(yīng)的成品品卡分戶賬賬）分發(fā)到營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)，會(huì)會(huì)計(jì)分錄：付：1011001系系統(tǒng)自動(dòng)銷銷號(hào)憑證（相相應(yīng)的成品品卡分戶賬賬）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)領(lǐng)回及柜員員領(lǐng)取的會(huì)會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)回入庫(kù)收：1011001系系統(tǒng)自動(dòng)銷銷號(hào)憑證（相相應(yīng)的成品品卡分戶賬賬）柜員領(lǐng)取柜員領(lǐng)取卡卡片僅在綜綜合業(yè)務(wù)系

8、系統(tǒng)作調(diào)劑劑交易，不不產(chǎn)生相關(guān)關(guān)分錄。第二十二條條 廢卡卡核算省聯(lián)社進(jìn)行行制卡過程程中出現(xiàn)的的廢卡，由由卡片管庫(kù)庫(kù)員手工登登記銀行卡登記記簿，統(tǒng)一入入庫(kù)保管，待待部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意后按按相關(guān)程序序集中銷毀毀。發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)對(duì)對(duì)發(fā)卡前發(fā)發(fā)現(xiàn)的不可可用卡作廢廢卡處理，廢廢卡須沿卡卡片背面左左上角磁條條下沿且與與水平不大大于45度度角方向進(jìn)進(jìn)行剪切處處理，保證證磁條剪斷斷卡號(hào)完整整，廢卡隨隨當(dāng)日傳票票送事后監(jiān)監(jiān)督，會(huì)計(jì)計(jì)分錄：付：1011001系系統(tǒng)自動(dòng)銷銷號(hào)憑證（相相應(yīng)的成品品卡分戶賬賬）第二十三條條 吞沒沒卡核算。營(yíng)業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)現(xiàn)卡吞沒時(shí)時(shí)應(yīng)在銀行卡登記記簿登記記吞沒日期期、卡號(hào)、領(lǐng)取日期期、領(lǐng)取人人身份

9、證件件及簽收等等。持卡人人憑相關(guān)手手續(xù)，到營(yíng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)領(lǐng)取吞沒卡卡時(shí)應(yīng)在銀行卡卡登記簿上簽收。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)對(duì)在吞卡后后無(wú)人認(rèn)領(lǐng)領(lǐng)的吞沒卡卡5日內(nèi)一律律作廢卡處處理，銷記記銀行卡卡登記簿。第五章 系統(tǒng)內(nèi)本本代他業(yè)務(wù)務(wù)核算第二十四條條 存現(xiàn)收單機(jī)構(gòu)若若為分社（分分社上級(jí)清清算機(jī)構(gòu)為為信用社）借：10111 現(xiàn)金貸：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)分社上級(jí)信信用社：借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)收單機(jī)構(gòu)若若為信用社社（儲(chǔ)蓄所所）借：10111 現(xiàn)金貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清清算中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)

10、貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結(jié)算中心心借：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （收單機(jī)構(gòu)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社社）貸：2322305 上存省中中心款項(xiàng)（發(fā)卡機(jī)構(gòu)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社社）第二十五條條 取現(xiàn)收單機(jī)構(gòu)若若為分社（分分社上級(jí)清清算機(jī)構(gòu)為為信用社）借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：10111 現(xiàn)金分社上級(jí)信信用社借：4644101002 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)貸：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)收單機(jī)構(gòu)若若為信用社社（儲(chǔ)蓄所所）借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸： 10011 現(xiàn)金縣級(jí)聯(lián)社清清算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行行

11、）內(nèi)清算算往來(lái)省結(jié)算中心心借：2322305 上存省中中心款項(xiàng)（發(fā)卡機(jī)構(gòu)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社社）貸：2322305 上存省省轄中心款款項(xiàng)（收單機(jī)構(gòu)構(gòu)縣級(jí)聯(lián)社社）第二十六條條 轉(zhuǎn)賬（一）轉(zhuǎn)入入方為本社社（行），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出方為他他社（行）轉(zhuǎn)入方若為為分社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）分社上級(jí)信信用社借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)入方若為為信用社（儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所）借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）縣級(jí)聯(lián)社清清算中心借：1122405 存放省清

12、清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)省結(jié)算中心心借：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （轉(zhuǎn)出方縣縣級(jí)聯(lián)社）貸：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （轉(zhuǎn)入方縣縣級(jí)聯(lián)社）（二）轉(zhuǎn)出出方為本社社（行），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入方為他他社（行）轉(zhuǎn)出方若為為分社借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）貸： 46641022 社內(nèi)往來(lái)來(lái)分社上級(jí)信信用社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸： 4664101102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)出方若為為信用社（儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所）借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）貸： 4664101102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清清

13、算中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結(jié)算中心心借：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （轉(zhuǎn)出方縣縣級(jí)聯(lián)社）貸：2322305 上存省省中心款項(xiàng)項(xiàng)（轉(zhuǎn)入方縣縣級(jí)聯(lián)社）（三）轉(zhuǎn)入入方、轉(zhuǎn)出出方均為他他社（行）轉(zhuǎn)入方若為為分社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）轉(zhuǎn)入方分社社上級(jí)信用用社借：4644101002 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)貸：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)入方若為為信用社（儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所）借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算

14、戶戶存款）轉(zhuǎn)入方縣級(jí)級(jí)聯(lián)社清算算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)省結(jié)算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) （轉(zhuǎn)出方縣縣級(jí)聯(lián)社）貸：2322305 上存省省轄中心款款項(xiàng)（轉(zhuǎn)入方縣縣級(jí)聯(lián)社）轉(zhuǎn)出方縣級(jí)級(jí)聯(lián)社清算算中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金轉(zhuǎn)出方若為為信用社（儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所）借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）貸： 4664101102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)出方若為為分社借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶（個(gè)個(gè)人結(jié)算戶戶存款）

15、貸： 46641022 社內(nèi)往來(lái)來(lái)轉(zhuǎn)出方分社社上級(jí)信用用社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸： 4664101102 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)第六章 發(fā)卡機(jī)構(gòu)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)核算第二十七條條 發(fā)卡卡（一）開卡卡借：10111 現(xiàn)金或活活期儲(chǔ)蓄存存款或相應(yīng)應(yīng)內(nèi)部賬科科目-XXX戶貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶表外付：1011001 系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)銷號(hào)憑證證（相應(yīng)的的成品卡分分戶賬）（二）開卡卡時(shí)收取年年費(fèi)及工本本費(fèi)借：10111 現(xiàn)金或活活期儲(chǔ)蓄存存款科目XX戶戶貸：5111101002 銀行卡卡業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入貸：26221 其他應(yīng)付付款-售出憑憑證工本費(fèi)費(fèi)第二十八條條 存款借：10111 現(xiàn)金或

16、活活期儲(chǔ)蓄存存款科目XX戶戶貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶第二十九條條 取款款借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款科目目-XXX戶貸：10111 現(xiàn)金或活期期儲(chǔ)蓄存款款科目XX戶第三十條 銷卡（一）支付付本金借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶貸：10111 現(xiàn)金或活活期儲(chǔ)蓄存存款-XX戶戶（二）支付付客戶利息息借：52111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款利息息支出貸：10111 現(xiàn)金或活活期儲(chǔ)蓄存存款-XX戶戶（個(gè)人結(jié)結(jié)算戶存款款）貸：26553 應(yīng)繳代扣扣利息稅第三十一條條 換卡卡處理持卡人借記記卡損壞或或失效時(shí)，可可在發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)辦辦理?yè)Q卡。會(huì)計(jì)分錄錄：收到工本費(fèi)費(fèi)時(shí)：借：10111 現(xiàn)金貸：26221

17、其他應(yīng)付付款-售出憑憑證工本費(fèi)費(fèi)表外科目記記：付：1011001 系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)銷號(hào)憑證證（相應(yīng)的的成品卡分分戶賬）第三十二條條 他代本本交易（一）他代代本存款發(fā)卡方若為為分社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶分社上級(jí)信信用社借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)發(fā)卡方若為為信用社借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶縣級(jí)聯(lián)社清清算中心借：1122405 存放省清清算中心清清算資金貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)省結(jié)算中心心借：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （收

18、單方縣縣級(jí)聯(lián)社）貸：2322305 上存省中中心款項(xiàng) （發(fā)卡方縣縣級(jí)聯(lián)社）（二）他代代本取款發(fā)卡方若為為分社借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶貸： 46641022 社內(nèi)往來(lái)來(lái)分社上級(jí)信信用社借：4644102 社內(nèi)往來(lái)來(lái)貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)發(fā)卡方若為為信用社借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶貸：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)縣級(jí)聯(lián)社清清算中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)貸：1122405 存放省清清算中心清清算資金省結(jié)算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) （發(fā)卡方縣級(jí)級(jí)聯(lián)社）貸：2322305 上存省中中心款項(xiàng)（收

19、單方縣縣級(jí)聯(lián)社）第三十三條條 掛失失的處理持卡人遺失失借記卡掛掛失滿7日日后到原掛掛失網(wǎng)點(diǎn)辦辦理銷戶或或換卡手續(xù)續(xù)，會(huì)計(jì)分分錄分別同同銷戶和換換卡的核算算。收取掛掛失手續(xù)費(fèi)費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：10111 現(xiàn)金貸：5111101002 銀行卡卡業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入書面密碼掛掛失滿7日日后，持卡卡人到原掛掛失網(wǎng)點(diǎn)更更新密碼，網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)收取掛掛失手續(xù)費(fèi)費(fèi)的分錄同同卡片書面面掛失。第三十四條條 利息息及代扣繳繳個(gè)人利息息所得稅的的核算借記卡存款款按照中國(guó)國(guó)人民銀行行規(guī)定的活活期儲(chǔ)蓄存存款利率和和計(jì)息辦法法計(jì)付利息息。如持卡人人為個(gè)人時(shí)時(shí)，要按照照稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的規(guī)定代代扣代繳存存款利息個(gè)個(gè)人所得稅稅。具體處處理手續(xù)

20、同同活期儲(chǔ)蓄蓄存款。第三十五條條 年費(fèi)費(fèi)收取開卡后的次次年系統(tǒng)會(huì)會(huì)對(duì)年對(duì)月月自動(dòng)收取取金信卡年費(fèi)費(fèi)。如扣完完賬戶余額額仍不能足足額收取年年費(fèi)的，系系統(tǒng)將賬戶戶余額扣完完后，不足足部分登記記“卡片信信息”，按按月檢索欠欠繳賬戶余余額，對(duì)欠欠繳年費(fèi)進(jìn)進(jìn)行扣收，直直至扣足年年費(fèi)為止。會(huì)計(jì)分錄：借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款XX戶貸：5111101002 銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入第七章跨跨行ATMM業(yè)務(wù)核算算手續(xù)第三十六條條 當(dāng)日發(fā)生的的跨行業(yè)務(wù)務(wù)，銀聯(lián)中中心次日清清算給省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心，省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心逐級(jí)清清算給發(fā)生生業(yè)務(wù)的網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)當(dāng)日發(fā)生生的跨行業(yè)業(yè)務(wù)掛在省省聯(lián)社結(jié)算算中心“44629

21、00107銀銀聯(lián)業(yè)務(wù)待待清算款項(xiàng)項(xiàng)”科目。第三十七條條 XXXX農(nóng)村信用用社營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)作為發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)時(shí)時(shí)，ATMM取款業(yè)務(wù)務(wù)處理（他他代本業(yè)務(wù)務(wù)）持卡人在同同城他行AATM上取取款，收取取持卡人手手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：現(xiàn)按每每筆2元收收取。持卡人在異異地他行AATM上辦辦理取款業(yè)業(yè)務(wù)，收取取持卡人手手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：2元交易金額額*0.55%持卡人在同同城或異地地他行ATTM上取款款，收單行行要收取發(fā)發(fā)卡行3元元手續(xù)費(fèi)，銀銀聯(lián)要按每每筆收取發(fā)發(fā)卡行0.6元網(wǎng)絡(luò)絡(luò)服務(wù)費(fèi)。（一）業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，各各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)計(jì)分錄：1.發(fā)卡網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款或22011活活期存款-XX戶交易金額額 貸：4464

22、100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款或22011活活期存款-XX戶客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi) 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 客戶戶應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi)2.縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 客戶戶應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi) 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 客戶應(yīng)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)費(fèi)3.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款

23、項(xiàng)交易易金額借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 客戶戶應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi) 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)客戶戶應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi)（二）次日日日終清算算后，各機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分分錄：1.日終清清算時(shí)，系統(tǒng)首首先計(jì)算手手續(xù)費(fèi)收入入和支出差差額，若發(fā)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)手手續(xù)費(fèi)支出出大于收入入，會(huì)計(jì)分分錄為：（1）省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額+銀銀聯(lián)收取手手續(xù)費(fèi) 貸：11112 存放人民民銀行款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額+銀銀聯(lián)收取手手續(xù)費(fèi)借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) （客戶戶應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi)收入3.6元元） 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)（

24、客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）（2）縣級(jí)級(jí)聯(lián)社結(jié)算算中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) （客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元） 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 （客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）（3）發(fā)卡卡網(wǎng)點(diǎn)借：5311103001 銀行卡跨跨行業(yè)務(wù)手手續(xù)費(fèi)支出出（客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元） 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)/存放聯(lián)聯(lián)社款項(xiàng)（客戶應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）.日終清清算時(shí)，系系統(tǒng)計(jì)算手手續(xù)費(fèi)收入入和支出差差額，若發(fā)發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)手手續(xù)費(fèi)收入入大于支出出，會(huì)計(jì)分分錄：（1）省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：4622901007 銀

25、聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額+銀銀聯(lián)收取手手續(xù)費(fèi) 貸：11112 存放人人民銀行款款項(xiàng) 交交易金額+銀聯(lián)收取取手續(xù)費(fèi)借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)（客客戶應(yīng)收手手續(xù)費(fèi)收入入3.6元元） 貸：22323005 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) （客戶應(yīng)收收手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）（2）縣級(jí)級(jí)聯(lián)社結(jié)算算中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 （客戶應(yīng)收收手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元） 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) （客戶應(yīng)收收手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）（3）發(fā)卡卡網(wǎng)點(diǎn)借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) （客戶應(yīng)收收手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元） 貸：55

26、11100102 銀行卡跨跨行業(yè)務(wù)手手續(xù)費(fèi)收入入（客戶應(yīng)收收手續(xù)費(fèi)收收入3.6元元）第三十八條條 XXXX農(nóng)村信用用社營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)為收單單機(jī)構(gòu)時(shí)，AATM取款款業(yè)務(wù)處理理（本代他他業(yè)務(wù)）他行持卡人人到XXXX農(nóng)村信用用社的ATTM機(jī)上辦辦理取款業(yè)業(yè)務(wù)，由持持卡人發(fā)卡卡行扣收客客戶手續(xù)費(fèi)費(fèi)，收單機(jī)機(jī)構(gòu)不產(chǎn)生生手續(xù)費(fèi)賬賬務(wù)，只產(chǎn)產(chǎn)生交易金金額賬務(wù)。收單機(jī)構(gòu)構(gòu)收取發(fā)卡卡行每筆33元的手續(xù)續(xù)費(fèi)，手續(xù)續(xù)費(fèi)由省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心次日日日終后清算算給收單機(jī)機(jī)構(gòu)。（一）業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，各各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)計(jì)分錄：1.收單網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額 貸：11011 現(xiàn)金 交易金額額2.

27、縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額3.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng) 交交易金額 貸：22323005 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額（二）次日日日終清算算后，各機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分分錄：1.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：1111201 省轄中心心存放中央央銀行款項(xiàng)項(xiàng) 交易金金額+ 33元 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額+33元借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)3元 貸：22323005 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 3元2.縣級(jí)

28、聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 3元 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 3元3.收單網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 3元 貸：5511100102 銀行卡業(yè)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入33元第八章農(nóng)農(nóng)民工卡業(yè)業(yè)務(wù)核算手手續(xù)第三十九條條 遼寧農(nóng)農(nóng)村信用社社農(nóng)民工卡卡（發(fā)卡方方）到他行行柜面辦理理農(nóng)民工卡卡取款業(yè)務(wù)務(wù)處理持卡人在他他行柜面辦辦理取款業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，客客戶應(yīng)付手手續(xù)費(fèi)按如如下方式收收?。航灰滓捉痤~*00.8%，最最低收取金金額為1元元，最高收收取金額為為20元。銀聯(lián)清算算時(shí)分配手手續(xù)費(fèi)，手手續(xù)費(fèi)分配配方式：發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)收收取手續(xù)

29、費(fèi)費(fèi)的30%，收單行行（代理行行）收取手手續(xù)費(fèi)的660%，銀銀聯(lián)收取手手續(xù)費(fèi)的110%。（一）發(fā)生生業(yè)務(wù)時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.收單網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款或22011單單位活期存存款-XXX戶交易易金額 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額借：21111 活期儲(chǔ)蓄蓄存款或22011單單位活期存存款-XXX戶交易易金額*00.8% 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額*00.8%2.縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：4644101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額借：4644

30、101002 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額*00.8% 貸：11124005 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額*0.8%3.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額00.8% 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額00.8%（二）次日日日終清算算后，各機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄錄：1.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額交交易金額*0.8%交易金金額*0.8%*30% 貸：11112001 省轄

31、中心心存放中央央銀行款項(xiàng)項(xiàng)交易金金額交易易金額*00.8%交易金額額*0.88%*30%借：4622901007 銀聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)待清算款款項(xiàng)交易易金額*00.8%*30% 貸：22323005 縣級(jí)聯(lián)社社上存省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心清算資資金 交交易金額*0.8%*30%2.縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借： 11124055 存放省清清算中心清清算資金 交易金金額*0.8%*330% 貸：4464100102 社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額*00.8%*30%3.收單網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)借：4644101002 社社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額*00.8%*30% 貸：5511100102 銀行卡卡業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入交

32、易金額額*0.88%*300%第四十條 他行卡卡在XXXX農(nóng)村信用用社柜面（收收單方）辦辦理農(nóng)民工工卡取款業(yè)業(yè)務(wù)他行持卡人人到XXXX農(nóng)村信用用社的ATTM機(jī)上辦辦理農(nóng)民工工卡取款業(yè)業(yè)務(wù)，由持持卡人發(fā)卡卡行扣收客客戶手續(xù)費(fèi)費(fèi)，收單機(jī)機(jī)構(gòu)不產(chǎn)生生手續(xù)費(fèi)賬賬務(wù)，只產(chǎn)產(chǎn)生交易金金額賬務(wù)。（一）業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1.收單機(jī)機(jī)構(gòu)借：4644101002 社社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額 貸：現(xiàn)現(xiàn)金交易易金額2.縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借： 11124055 存放放省清算中中心清算資資金 交交易金額 貸：4464100102 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái) 交易金額額3.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：4622

33、901007 銀銀聯(lián)業(yè)務(wù)待待清算款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額 貸：22323005 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額（二）次日日日終清算算，各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分分錄：1.省聯(lián)社社結(jié)算中心心借：1111201 省轄中中心存放中中央銀行款款項(xiàng)交易易金額+交易金額額*0.88%*600% 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)待清算算款項(xiàng)交交易金額+交易金額額*0.88%*600%借：4622901007 銀銀聯(lián)業(yè)務(wù)待待清算款項(xiàng)項(xiàng)交易金金額*0.8%*660% 貸：22323005 上上存省轄中中心款項(xiàng)交易金額額*0.88%*600%2.縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社清算中中心借：1122405 存放省省清算中心心清算資金金交易金金額

34、*0.8%*660% 貸：4464100102 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)交交易金額*0.8%*60%3.網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)收取銀銀聯(lián)分配的的手續(xù)費(fèi)借：4644101002 社社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)交易金金額*0.8%*660% 貸：5511100102 銀行卡卡業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入交易金額額*0.88%*600%第九章PPOS業(yè)務(wù)務(wù)核算手續(xù)續(xù)第四十一條條 XXXX農(nóng)村信用用社POSS終端代理理他行卡辦辦理業(yè)務(wù)的的處理（收收單方POOS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村村信用社暫暫不開辦此此項(xiàng)業(yè)務(wù)。第四十二條條 他行PPOS終端端代理XXXX農(nóng)村信信用社持卡卡人辦理業(yè)業(yè)務(wù)的處理理（發(fā)卡方方POS業(yè)業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村村信用社持持卡人

35、到商商場(chǎng)或其他他服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)消費(fèi)時(shí)，收銀員員在他行的的POS終終端處理消消費(fèi)和預(yù)授授權(quán)等業(yè)務(wù)務(wù)。（一）消費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)處理理發(fā)卡機(jī)構(gòu)持持卡人在商商場(chǎng)或其他他服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)消費(fèi)，不不收取客戶戶手續(xù)費(fèi)，發(fā)發(fā)卡機(jī)構(gòu)收收取的手續(xù)續(xù)費(fèi)由特約約商戶支付付，發(fā)卡機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)收的的手續(xù)費(fèi)在在銀聯(lián)清算算資金后收收取。1.消費(fèi)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)，各機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄錄：（1）發(fā)卡卡機(jī)構(gòu)借：21111活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款或或20111單位活期期存款-XXX戶 交易金額額 貸：4464100102 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)交交易金額（2）縣級(jí)級(jí)聯(lián)社結(jié)算算中心借：4644101002 社社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái) 交易易金額 貸：11124005 存存放

36、省清算算中心清算算資金 交易金額額（3）省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：2322305 上存省轄轄中心款項(xiàng)項(xiàng) 交易易金額 貸：4462900107 銀聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)待清算算款項(xiàng)交交易金額2.次日日日終清算后后，各機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄錄：（1）省聯(lián)聯(lián)社結(jié)算中中心借：4622901007 銀銀聯(lián)業(yè)務(wù)待待清算款項(xiàng)項(xiàng)交易金金額銀聯(lián)聯(lián)分配的手手續(xù)費(fèi) 貸：11112001 省省轄中心存存放中央銀銀行款項(xiàng)交易金額額銀聯(lián)分分配的手續(xù)續(xù)費(fèi)借：4622901007 銀銀聯(lián)業(yè)務(wù)待待清算款項(xiàng)項(xiàng)銀聯(lián)分分配的手續(xù)續(xù)費(fèi) 貸：22323005 上上存省轄中中心款項(xiàng) 銀聯(lián)分分配的手續(xù)續(xù)費(fèi)（2）縣聯(lián)聯(lián)社清算機(jī)機(jī)構(gòu)借：1122405 上存省省聯(lián)社結(jié)算算中心清算算資金 銀聯(lián)分配配的手續(xù)費(fèi)費(fèi) 貸：4464100102 社（行行）內(nèi)清算算往來(lái)銀銀聯(lián)分配的的手續(xù)費(fèi)（3）發(fā)卡卡網(wǎng)點(diǎn)借：4644101002 社社（行）內(nèi)內(nèi)清算往來(lái)來(lái)銀聯(lián)分分配的手續(xù)續(xù)費(fèi) 貸：5511100102 銀行卡卡業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入銀聯(lián)分配配的手續(xù)費(fèi)費(fèi)（二）消費(fèi)費(fèi)撤銷業(yè)務(wù)務(wù)處理客戶當(dāng)日在在商場(chǎng)消費(fèi)費(fèi)后，由于于種種原因因要求商場(chǎng)場(chǎng)當(dāng)日退貨貨（消費(fèi)撤撤銷），商商場(chǎng)收銀員員需