營運資金管理制度

1、事業(yè)部內控體系文件ICS-WQ.A1-001營運資金編制/修訂原因說明：章節(jié)號修訂（內容）說明修訂人/時間編制/日期：審核/日期：會簽：批準：此文件審批發(fā)布流程：編制部門（財務管理部）一審核（財務總監(jiān)）一批準（總經(jīng)理）一發(fā)布（人力資源與營運部）事業(yè)部營運資金管理制度第一章總則第一條 目的：為加強 事業(yè)部(以下簡稱“公司”)資金管理，提高資金使用效率，強化資金收支的內部控制，防范經(jīng)營風險，根據(jù)財政部內部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所相關規(guī)定等相關法律法規(guī)，特制定本制度。第二條 適用范圍：本制度適用于事業(yè)部。第二章部門職責第三條財務部1、負責公司資金預算、決算的編制與執(zhí)行；2、檢查和分析資金預算的執(zhí)

2、行情況；3、加強對公司各部門資金收支的監(jiān)管，嚴格審核各項資金收支的合理、合法性；4、負責公司日常運營資金的使用與管理。第四條崗位職責1、財務部部長(1)主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務的工作；(2)執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；(3)每月測算資金需求情況，并據(jù)以落實融資計劃；(4)負責審核資金計劃，督促應收會計做好應收賬款回款工作；(5)監(jiān)督、檢查資金使用，嚴格控制費用開支；(6)根據(jù)利率的波動，調整相應的貸款結構，節(jié)約財務成本；(7)根據(jù)匯率的波動，做好遠期結匯鎖定工作；(8)向銀行申請融資額度，并提供相關的資料；(9)對本部

3、門會計人員定期或不定期進行業(yè)務指導，學習財經(jīng)紀律和規(guī)章制度。2、會計(1)完成應收、應付的往來核算、對賬、開票等；(2)編制賬齡分析表及資金計劃，跟進應收賬款回款情況，尤其是逾期款；(3)編制和復核發(fā)票匹配表；(4)完成上級領導交代的其他工作。3、出納(1)辦理銀行存款和現(xiàn)金領取；(2)負責支票、匯票、收據(jù)管理；(3)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，月底跟會計對賬；(4)負責公司票據(jù)貼現(xiàn)、開信用證、銀行貸款和做遠期結匯業(yè)務；(5)編制資金日報表，及時跟蹤公司資金情況；(6)負責公司每天的收、支業(yè)務的處理；(7)完成上級領導交代的其他工作。第五條崗位分工及授權批準1、公司實行資金業(yè)務的崗位責任制，明

4、確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金 業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理資金業(yè)務的全過程。2、公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務，并不定期進行崗位輪換。辦理資金業(yè)務的人員 應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務 素質和職業(yè)道德水平。3、公司對資金業(yè)務建立嚴格的授權批準權限，明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。公司資金不得外借給公司股東、實際控制人及其關聯(lián)方。4、審批人應當在授權范圍

5、內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人員應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，出納人員不得支付資金，經(jīng)辦人員不得辦理有關財務事項，并及時向審批人的上級授權部門報告。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第六條各崗位應當按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務。所有的資金支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取 資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，財務部應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，追究責任人責任。第三章現(xiàn)金管

6、理第七條 公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2萬元，超額部分須及時送存銀行。 財務人員從銀行提取現(xiàn)金， 出納應當填寫付款申請單，并標明“備用金”用途和提現(xiàn)金額， 由財務部部長審核、總經(jīng)理批準后提取，并附相應支票。第八條 公司根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，在下列范圍內可使用現(xiàn)金：(1)員工工資，津貼；(2)個人勞務報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用；(7)結算起點1,000.00元以下的零星開支；(8)中國

7、人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第九條除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務部部長審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第十條 財務部建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付情況，日記賬做到日清月結、 賬實相符。現(xiàn)金收入均須開具收款收據(jù)或發(fā)票。不準白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利 用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準將單位收入以個人名義存儲， 不準保留賬外公款， 私設小金庫。庫存現(xiàn)金必須存入保險柜，出納必須妥善保管， 做到日清日結，賬賬相符，賬實相符。第十一條財務部部長對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，及時上報

8、公司總經(jīng)理。第十二條費用管理1、費用報銷申請及審批當各部門需報銷費用時，經(jīng)辦人填寫業(yè)務費用報銷單或差旅費報銷單(按統(tǒng)一規(guī)范要求粘貼，參照費用報銷管理辦法)。審核業(yè)務費用報銷單或差旅費報銷單的重點是核實所列經(jīng)濟事項的真實性、完整性、合法合規(guī)性，經(jīng)濟事項的內容與所附有效合同(協(xié)議)或相關單證是否符合，金額 計算是否正確，支付方式(現(xiàn)金或轉賬結算)是否妥當，是否超出相關報銷標準(具體標準 參照費用報銷管理辦法)，超出標準部分不予報銷。2、費用支付出納根據(jù)已審批的借款單、費用報銷單等辦理支付事項，并在現(xiàn)金單據(jù)上加蓋“已付款”戳記，經(jīng)辦人在單據(jù)上簽字確認。3、會計處理出納應于每日根據(jù)業(yè)務費用報銷單、差旅

9、費報銷單等原始憑證登記入現(xiàn)金日記賬，同時將相關單據(jù)及時傳遞給會計記賬。第十三條現(xiàn)金盤點出納每日盤點庫存現(xiàn)金余額，核對庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬、財務總賬是否相符。會計經(jīng)理每月對現(xiàn)金及支票進行監(jiān)盤，形成庫存現(xiàn)金盤點表，盤點表由出納和會計經(jīng)理雙方簽字確認，并由財務部部長復核。第十四條不斷完善現(xiàn)金保管的安全措施。公司財務部應設置專門的保險箱保管現(xiàn)金。第四章借款管理第十五條 備用金的借用規(guī)定公司人員因公需借用備用金時，借款人員需填寫借款申請單，寫明借款的時間、事由和費用總額，相關審批程序參照管控手冊費用借支執(zhí)行。第十六條備用金的歸還規(guī)定1、公司人員借用備用金，原則上在業(yè)務發(fā)生后的一周內報銷沖抵借款(特殊

10、情形需提 出延期申請，最長不超過一個月)，超過規(guī)定時間未報銷或未還款核銷的，從經(jīng)辦人當月工 資內扣除，不夠扣減的，由經(jīng)辦人補足。2、公司人員在報銷費用時，財務部應先從其相應備用金賬戶中進行沖銷。各部門、人員不準用不符合法規(guī)規(guī)定的憑證報銷，不準謊報用途套取備用金。3、個人備用金原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，須書面委托他人代辦，對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。第十七條備用金管理1、借支人必須按以下規(guī)定辦理借支備用金：(1)備用金借支必須由借支人本人親自辦理，應如實、規(guī)范填寫借款借據(jù)，由于特殊 原因由其他員工代為辦理的， 須由借支人本人在借款借據(jù)上親自簽名，否則視同代

11、辦人的備用金。(2)對于未按要求填寫的借款借據(jù)，財務部有權不予受理； 對于偽造篡改的借款借據(jù)，財務部應立即扣留并及時向公司領導報告，查明原因，追究當事人的責任。2、在職職工退休、調離、辭退或辭職時，必須到財務部辦理備用金清賬手續(xù)，由財務 部在員工辭職（辭退）審批表上確認無未清償借款后方可離職。凡未辦理備用金清賬手 續(xù)的員工，營運發(fā)展部將不予辦理有關手續(xù)。3、備用金借支個人所在部門負責人應督促本部門員工按期足額還清備用金。4、備用金借款遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。第十八條個人因私借款管理1、公司員工個人因私需要借款時，提交借款申請單，寫明借款的時間、事由和費用總額。相關審批程序參照管控手冊

12、費用借支執(zhí)行。2、財務部于借款當月在員工工資中扣除相應金額。第五章銀行存款和其他貨幣資金管理第十九條銀行賬戶的開立公司嚴格按照規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶必須以公司名義開立，由公司財務部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。需開立銀行賬戶時， 財務部應提交開立賬戶申請，經(jīng)向銀行提出書面申請， 填寫銀 行開戶申請書等相關文件資料。開戶申請按照管控手冊相關制度進行審批后，出納方 可到銀行開立賬戶。銀行賬戶開立后，只有經(jīng)授權的財務部人員可根據(jù)公司管理層的批復文 件和賬戶的詳細信息在財務軟件系統(tǒng)中建立銀行賬戶明細科目。第二十條銀行賬戶的變更及撤銷公司財務部定期對銀行賬戶進行

13、清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應及時予以注銷。公司需要變更及撤銷賬戶時， 出納根據(jù)銀行要求填寫相關賬戶變更及撤銷文件，按銀行開戶同樣的審批流程執(zhí)行。 出納在完成變更及撤銷賬戶工作的規(guī)定時間內將清戶證明文件原 件歸檔。第二十一條 銀行存款支出申請、審批及賬務處理1、當各部門需通過銀行支付款項時，由各部門相關崗位申請人填制 付款申請單，附上已批準的合同、發(fā)票等相關資料提交出納后按照管控手冊的相關要求審批后執(zhí)行。2、填寫銀行支付票據(jù)出納根據(jù)已批準付款申請單或相關報銷單填寫銀行支付票據(jù)。如采用網(wǎng)上銀行 操作，按本制度下述有關條款執(zhí)行。3、記錄銀行存款收支出納根據(jù)銀行收付款的回單、付款申請單或費

14、用報銷單及發(fā)票等相關原始憑 證登記銀行存款日記賬，同時將上述銀行收支相關的憑證交相應會計，作為記賬的原始憑證。4、銀行存款收支會計處理財務部會計根據(jù)所收到的與銀行存款收支有關的“原始憑證”在財務系統(tǒng)中制作“會計憑證”。第二十二條 稽核和管理銀行對賬單財務部每月取得銀行對賬單后，由相關會計核對銀行對賬單和銀行存款明細 賬，并編制銀行存款余額調節(jié)表，由會計經(jīng)理進行復核，財務部部長不定期抽查。未達 賬項要逐筆查明原因，次月必須清理完畢。第二十三條 出納人員要加強公司的外埠存款、 銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡 存款、信用證保證金存款等“其他貨幣資金”的管理。 財務部部長每季末定期檢查， 保證正

15、確使用和安全完整。第六章網(wǎng)上銀行管理第二十四條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的， 應與承辦銀行簽訂 網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、 交易范圍等。不應因支付方式 的改變而隨意簡化、變更支付資金所必需的簽字審批手續(xù)。第二十五條 申請開通網(wǎng)上銀行如需開通網(wǎng)上銀行業(yè)務功能，出納編制關于開通X X銀行網(wǎng)上銀行功能的申請文件，經(jīng)財務部部長審核、總經(jīng)理批準；獲批后出納根據(jù)銀行要求準備相關資料辦理開通網(wǎng)銀手續(xù)。第二十六條 辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務出納檢查付款申請單以及其后附的付款資料完整性后，在網(wǎng)上銀行填寫付款人、付款金額等資料。財務部部長、法人代表秘書分別對照付款申請單的

16、原件，復核付款批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額是否準確，支付方式、收款單位信息 是否正確等，復核無誤后在網(wǎng)上銀行上確認辦理。第二十七條 保管、使用系統(tǒng)管理員密鑰及密碼網(wǎng)上銀行設置3個操作員，分別為出納、財務部部長以及法人代表秘書，各卡登陸操 作的密碼不得使用生日、電話號碼等易于破譯的數(shù)字。第二十八條密鑰丟失規(guī)定若USB-KEY主管、復核、制單卡丟失，保管員應及時向財務部部長匯報，由出納向銀行申請掛失重配，同時說明網(wǎng)上銀行 USB-KEYB失情況原因，作為會計檔案由財務部檔案管 理人員統(tǒng)一存檔。第七章支票管理第二十九條 公司加強支票的管理，明確各種支票的購買、保管、領用

17、、注銷等環(huán)節(jié)的 職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄。第三十條支票管理1、購買票據(jù)當需購買支票時，由出納填寫空白憑證申購單，財務部部長審批后購買。2、領用支票一日常支出當各部門發(fā)生日常支出，需要使用支票支付款項時，各部門相關崗位申請人填寫相關報銷單或付款申請單，由部門負責人審核后，附上相關材料，按照管控手冊相 應流程審批后，提交出納開具支票。3、填寫支票出納根據(jù)審批完畢的付款申請單及其他與款項支出相關的原始憑證填寫支票。現(xiàn) 金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記， 另行簽發(fā)正確支票。4、支票審核及領用財務部部長審核支票的內容是否與付款申請單或費用報銷單及

18、所附其他原始憑證一致，審批手續(xù)是否完善，在支票上加蓋財務專用章。5、處理作廢票據(jù)出納及時在作廢支票上蓋作廢章并登記在公司支票登記簿，并與支票存根聯(lián)一起保管，裝訂成冊。財務部部長不定期對作廢支票進行抽查。6、登記票據(jù)臺賬出納登記支票登記簿，將購買的支票按順序登記票據(jù)號，并記錄支票使用日期、用 途、金額，領用人在支票登記簿上簽字確認。財務部部長不定期對支票登記簿進行抽查。7、支票保管：支票由公司出納保管?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保8、支票收取:(1)經(jīng)辦人收取的支票應在當日送交財務部，由于經(jīng)辦人未及時將支票送交財務部造 成的損失由經(jīng)辦人承擔。出納對于收到的現(xiàn)金支票，應在支票到期前2

19、個工作日內填制進賬 單連同支票送存銀行。(2)收到客戶交來的空白支票，出納首先檢查支票上有無簽發(fā)單位的印鑒，填齊結算 金額及用途。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。9、支票退回：(1)對于已經(jīng)簽發(fā)，各部門領出后未使用的支票，必須在2個工作日內交回財務部，由于經(jīng)辦人未及時將支票交回財務部造成的損失由經(jīng)辦人承擔。(2)如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票存根一同加蓋“作廢”戳記。第八章承兌匯票管理第三H一條 承兌匯票的管理各經(jīng)辦人員要對客戶交來的承兌匯票進行嚴格審查，確保票面信息填寫完整、清晰可辨、準確無誤。第三十二條 管理程序1、業(yè)務部門經(jīng)辦人員負責收取客戶交來的承兌匯票，并進行嚴格審核，

20、合格的承兌匯 票必須在當日上交公司財務部，不合格的承兌匯票退回客戶；2、承兌匯票的經(jīng)辦人員必須嚴格辦理匯票交接手續(xù)，出納在收到業(yè)務部門經(jīng)辦人員交 來的匯票后，開具收據(jù)并雙方簽字確認；3、出納負責承兌匯票的核對，將合格票據(jù)進行登記保存，對不合格匯票進行退票處理；4、出納建立承兌匯票登記賬本，序時、及時登記匯票業(yè)務內容、信息。財務部部長對 匯票的信息隨時進行審核；5、出納對承兌匯票進行復印后，復印件移交會計進行賬務處理；6、在收到銀行退回不合格的承兌匯票時，出納辦理不合格匯票的退票手續(xù)，收回退回 的承兌匯票，收取銀行編制的加蓋有銀行經(jīng)辦人及銀行業(yè)務章的退票清單及退票通知書，并進行核對；7、收到退回

21、的承兌匯票后，由出納留存退票復印件，分別加蓋經(jīng)辦人及財務部簽章， 并及時通知業(yè)務部門辦理退票。出納開具匯票退回收據(jù)，雙方交接簽字確認，出納做好承兌 匯票備查簿的登記記錄，及時將匯票退回收據(jù)和退回匯票的復印件交會計進行賬務處理。8、因采購物資、工程項目等業(yè)務，向供應商開具或背書承兌匯票時，經(jīng)辦部門應提交申請，按管控手冊 有關規(guī)定執(zhí)行審批后交由出納辦理承兌匯票事宜。承兌匯票的日常保管同上述有關條款執(zhí)行。9、在票據(jù)到期前15天，出納應提請財務部部長批準，將票據(jù)送銀行托收承兌。因沒有 提示承兌而誤期，導致票據(jù)無法承兌而造成公司損失的，應由責任人承擔損失。10、每月底，出納必須對實物逐張進行盤存清點，并編制承兌匯票盤存清單，記錄盤存承兌匯票的編號、出票日期、到期日、出票人、最后一手的背書人、金額等信息，會計經(jīng)理 應實地檢查盤存并與票據(jù)會計賬面核對本月收入金額和