b初步業(yè)務(wù)活動工作底稿b07承接評價表

1、業(yè)務(wù)承接評價表客戶名稱：索引號： B07 財務(wù)報表截止日期間： 復(fù)核：日期：業(yè)務(wù)類別：業(yè)務(wù)承接編制：日期：一、基本信息客戶法定名稱（中/英文）：客戶地址：電子信箱： 聯(lián)系人：傳真：3 客戶類別（上市公司/IPO/金融企業(yè)/大型國企/外商投資/民營/其他）：客戶所屬行業(yè)：最初接觸途徑（詳細說明）：（1） 本所職工引薦（2） 外部引薦（3） 其他（詳細說明）業(yè)務(wù)承攬人：6 前任會計師（機構(gòu)、經(jīng)辦人、），變更會計師的原因，以及最近三年變更會計師的頻率：7 客戶主管：8 客戶法律顧問或委托（機構(gòu)、經(jīng)辦人、）：9 客戶常年會計顧問（機構(gòu)、經(jīng)辦人、）：二、基本情況1. 客戶要求提供服務(wù)的目的以及出具業(yè)務(wù)的

2、日期：2. 客戶所屬行業(yè)、主營業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品：3. 客戶最近一期的財務(wù)狀況：4. 客戶主要股東和實際控制人、所屬子、以及聯(lián)營和合營企業(yè)的基本情況：（1）直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：（2）子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：（3）合營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：（4）聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：（5）名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)：5. 客戶的會計是否完整，是否具有可審性：名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)聯(lián)營企業(yè)名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)持股比例合營企業(yè)名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)持股比例子

3、公司名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)持股比例母公司名稱地址相互關(guān)系主營業(yè)務(wù)持股比例6. 客戶治理結(jié)構(gòu)與控制情況：（1）治理層及管理層關(guān)鍵（與職位）：（2）主要財務(wù)（與職位）：三、評價客戶的誠信根據(jù)對客戶及其環(huán)境的了解，下列事項（應(yīng)獲取相關(guān)信息的方式,存在等；若以詢問、會議等方式與客戶溝通應(yīng)時間、地點、相關(guān)等內(nèi)容）：客戶的誠信備注信息來源：例如：與客戶提供專業(yè)會計服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員，并與其計論；向會計師其他、機構(gòu)、金融機構(gòu)、法律顧問和客戶的等第詢問；從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息【應(yīng)獲取相關(guān)信息的方式,存在等；若以詢問、會議等方式與客戶溝通應(yīng)時間、地點、相關(guān)等內(nèi)容】考慮：（1）基于所獲得的信息（包括

4、客戶及其主要股東、關(guān)鍵管理、治理層、負(fù)責(zé)經(jīng)營活動的及關(guān)聯(lián)方的和商業(yè)信譽），是否對其正直或誠信感到懷疑。（2）考慮客戶對完善公司治理結(jié)構(gòu)或控制環(huán)境的態(tài)度。（3）考慮客戶的經(jīng)營性質(zhì)，所處的行業(yè)地位，是否使客戶誠信度降低。（4）客戶主要股東、關(guān)鍵管理及治理層對控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等是否重視。（5）客戶是否過分考慮將會計師的維持在盡可能低的水平姓名職位姓名職位評價結(jié)論： 誠信（）、缺乏誠信（）四、客戶的風(fēng)險級別評價1.客戶的經(jīng)營風(fēng)險評價：項目備注1.客戶的財務(wù)狀況信息來源：例如：近三年財務(wù)報表（1）現(xiàn)金流量或營運是否能夠滿足經(jīng)營、償付以及分發(fā)股利的需要（2）是否存在對新和權(quán)益的需求（3）是否延期未清償，

5、或存在協(xié)議條款的情況（4）最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢（5）是否涉及關(guān)聯(lián)方交易（6）是否存在復(fù)雜的會計處理問題（7）客戶融資后，其財務(wù)比率是否恰好達到發(fā)行新或權(quán)益的最低要求（8）是否使用衍生金融工具客戶的誠信備注（6）是否存在工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象（7）客戶或管理層的任何成員是否正在受到任何司法（如客戶正受到，則必須該專業(yè)領(lǐng)域的）。（8）客戶所屬的行業(yè)是否充斥著舞弊或行為？（9）是否察覺任何有關(guān)舞弊，行為及洗錢，或存在可疑的財務(wù)問題；以致事務(wù)所應(yīng)承接該項業(yè)務(wù)？（10）客戶變更會計師的原因是否足以讓考慮承接該項業(yè)務(wù)？（11）客戶的管理層是否曾表示與前任會計師有意見的或未解決

6、事項？（12）根據(jù)前任會計師的了解，前任會計師是否對客戶管理層的正直及專業(yè)做出懷疑？（13）與前任會計師溝通時有無發(fā)現(xiàn)對于客戶的可能疑慮事項?（14）是否察覺任何有關(guān)前任會計師及信息，以致應(yīng)承接該業(yè)務(wù)？（15）關(guān)鍵管理是否更換頻繁（16）是否察覺任何有關(guān)管理，以致事務(wù)所應(yīng)承接該業(yè)務(wù)？評價結(jié)論： 高風(fēng)險（）、中風(fēng)險（）、低風(fēng)險（）五、確定審計的前提條件是否存在項目備注管理層在編制財務(wù)報表時采用的財務(wù)編制基礎(chǔ)是否是可接受的考慮：被審計的性質(zhì)（例如，被審計是商業(yè)企業(yè)還是非組織）編制財務(wù)報表的目的（例如，編制財務(wù)報表是用于滿足廣大財務(wù)報表使用者共同的財務(wù)信息需求，還是用于滿足財務(wù)報表特定使用者的財務(wù)信

7、息需求）財務(wù)報表的性質(zhì)（例如，財務(wù)報表是整套財務(wù)報表還是單一財務(wù)報表）是否規(guī)定了適用的財務(wù)編制基礎(chǔ)）項目備注（9）是否經(jīng)常在年末或年末發(fā)生異常交易（10）是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑（11）是否察覺任何有關(guān)業(yè)績表現(xiàn)，以致應(yīng)承接該業(yè)務(wù)2.客戶的經(jīng)營風(fēng)險（1）了解行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績是否出現(xiàn)較大的變化？（2）法律環(huán)境是否有不利于客戶發(fā)展的方面（如果有請大致列示）？（3）環(huán)境是否有不利于客戶發(fā)展的方面（如果有請大致列示）？（4）國家宏觀政策的調(diào)控是否對客戶產(chǎn)生較大的影響（如果有請大致列示）？（5）是否涉及法律或？（6）是否計劃或有可能進行合并或處置資產(chǎn)？（7）客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入

8、占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分）？（8）管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險？（9）關(guān)鍵管理的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定（10）管理層是否在達到財務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫α⒃u價專業(yè)勝任能力、時間和資源項目備注1、項目組的時間和資源（1）根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的 組建項目組（2）是否能夠在提交的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)（3）收取的費用是否能夠滿足估計的工時及審計工作的相關(guān)費用？（4）是否察覺任何有關(guān)配備及費用的問題，以致應(yīng)承接該項業(yè)務(wù)？2、專業(yè)勝任能力評價（1）是否完成專業(yè)勝任能力評價表（2）是否指

9、定符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量？（3）初步確定的項目組關(guān)鍵是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象？是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力？（4）在需要時，是否能夠得到的幫助3、道德上的考慮（1）承接此客戶是否任何中國會計師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范或本所的道德指導(dǎo)方針（2）是否察覺任何有關(guān)中國會計師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范或本所道德標(biāo)準(zhǔn)，以致事務(wù)就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達成一致意見3、管理層的責(zé)任，包括：按照適用的財務(wù)編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映（如適用戶； 設(shè)計、執(zhí)行和必要的控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的錯報；向 會計師提供必要的工作條件，包括允許 會計師接觸與編制財

10、務(wù)報表相關(guān)的所有信息（如 、文件和其他事項），向 會計師提供審計所需要的其他信息，允許 會計在獲取審計 時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的 和其他相關(guān) 。項目備注評價結(jié)論： 具備勝任能力（）、無勝任能力（）七、評價獨立性1. 識別并會計師是否存在自身利益、自我評價、過度推介、密切關(guān)系和外在壓力等損害獨立性的情形：評價項目備注（1）向該客戶收取的全部費用是否在會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總額中占有很大？（2）是否存在與該項審計業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費；（3）是否存在過分依賴向客戶收取的全部費用，過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)？（4）接受客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的

11、款待（5）會計師是否與客戶發(fā)生或可能發(fā)生？是否與客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟利益或的間接經(jīng)濟利益？（6）會計師 高級管理 是否與客戶的董事或高級管理 存在直系親屬或近緣親屬關(guān)系？（7）會計師 高級管理 是否與客戶對財務(wù)報表產(chǎn)生 影響的員工存在直系親屬或近緣親屬關(guān)系？（8）客戶的董事或高級管理 ，或所處職位能夠?qū)ω攧?wù)報表產(chǎn)生 影響的員工近期是否曾是會計師 的 ？（9）是否與客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系？（10）會計師 是否為客戶提供能夠獨立性的服務(wù)，包括行使管理層職責(zé)的服務(wù)、為客戶提供直接影響財務(wù)報表的其他服務(wù)，為客戶編制用于生成財務(wù)報表的原始資料或其他？項目備注所應(yīng)承接該業(yè)務(wù)？4、公開募金財務(wù)報表

12、鑒證業(yè)務(wù)（1）擬簽發(fā)的會計師是否未符合簽發(fā)公開、上市公司等業(yè)務(wù)資格的要求？（2） 出具的 是否包含客戶未來向主管機關(guān)申請公開 或向市場募 金等事項的文件內(nèi)？（3）是否察覺任何有關(guān)其公開、上市性質(zhì)，以致應(yīng)承接該業(yè)務(wù)？2. 如果對上述問題回答“是”，需明采取的防范措施：評價結(jié)論：滿足獨立性要求（）、不滿足獨立性要求（）八、審計評價結(jié)論：合理（）、不合理（）九、其他方面的意見項目備注（1）預(yù)計預(yù)計審計：預(yù)計成本（計算過程）：可收回比率：預(yù)計與實施的工作和承擔(dān)的風(fēng)險是否適當(dāng)？委托人是否愿意或有能力支付審計費用？（2）初步風(fēng)險評估是否完成初步風(fēng)險評估問卷？（3）其他方面意見可能損害獨立性的情形防范措施第

13、（ ）項第（ ）項第（ ）項評價項目備注（11）會計師 是否在法律 中以客戶名義進行辯護或在共同的推廣活動中以客戶名義進行宣傳？（12）是否存在業(yè)務(wù)承接以前年度曾執(zhí)行過客戶審計業(yè)務(wù)？（13）在會計、審計等問題上與客戶存在而受到解聘（14）受到有關(guān)或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)。（15）是否完成獨立性評價表（16）是否簽署執(zhí)業(yè)獨立性（17）承接此客戶是否本所的獨立性指導(dǎo)方針十、結(jié)論說明：1、項目是指通過資格認(rèn)證，在業(yè)務(wù)上簽字的會計師；2、報各級風(fēng)險評估機構(gòu)審核人復(fù)核時，新接客戶需一同報送首次接觸會談（相關(guān)及其環(huán)境的應(yīng)手（可簽字)、以前年度審計和前任會計師的溝通函、初步了解被審計以附相關(guān)的資料）、審計涵蓋期及前一期的財務(wù)報表分析（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、初步風(fēng)險評估問卷、獨立性評價表、專業(yè)勝任能力評價表、等重要相關(guān)資料。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險評估委員意見：簽名：日期：20年月 日技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險評估意見：簽名：日期：20年月 日所在分支機構(gòu)風(fēng)險管理意見：（對以下適用項進行挑勾）可承接（不