高校電子課件：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

1、第一章 稅務(wù)代理總論目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】1.1 稅務(wù)代理概述1.2 稅務(wù)代理制度1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過學(xué)習(xí)應(yīng)了解并掌握稅務(wù)代理的概念和特征、稅務(wù)代理制度的概念和基本類型、稅務(wù)代理的范圍。重點(diǎn)掌握稅務(wù)代理法律關(guān)系中稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)，我國稅務(wù)代理制度類型，以及稅務(wù)代理人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，為在實(shí)際稅務(wù)代理中能依法代理奠定基礎(chǔ)。【主要概念與原理（技能）】稅務(wù)代理 稅務(wù)代理制度 稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立 稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù) 稅務(wù)代理人的法律責(zé)任1.1 稅務(wù)代理概述1.1.1 稅務(wù)代理的概

2、念稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人在稅法規(guī)定的代理范圍內(nèi)，根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，依據(jù)國家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)民事法律行為的總稱。稅務(wù)代理的含義可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行理解：（1）稅務(wù)代理是一種法律行為。（2）稅務(wù)代理是一種代理服務(wù)行為。（3）稅務(wù)代理是一種民事法律行為。1.1 稅務(wù)代理概述1.1.2 稅務(wù)代理的基本特征稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，具有如下特征：1）主體資格的特定性2）操作規(guī)范性3）內(nèi)容確定性4）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性5）有償服務(wù)性1.2 稅務(wù)代理制度1.2.1 稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵和模式1）稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵2）稅務(wù)代理制度的模式（1）集中

3、型模式（2）松散型模式（3）混合型模式1.2 稅務(wù)代理制度1.2.2 稅務(wù)代理的范圍1）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍包括（1）辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；（2）辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款申報(bào)；（4）建賬記賬；（3）辦理申請退稅和減免稅申報(bào)；（5）辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請；（6）利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（7）代為制作涉稅文書；（8）開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)。1.2 稅務(wù)代理制度1.2.2 稅務(wù)代理的范圍2）涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證；（2）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；（3）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的

4、其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.3.1 注冊稅務(wù)師資格的取得1）注冊稅務(wù)師資格考試報(bào)名條件2）注冊稅務(wù)師注冊登記條件1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.3.2 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的性質(zhì)2）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的行業(yè)自律組織3）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的政府管理機(jī)構(gòu)1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.1 稅務(wù)代理法律關(guān)系1）稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立2）稅務(wù)代理法律關(guān)系的變更3）稅務(wù)代理關(guān)系的終止（1）自然終止。（2）人為終止。1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.2 稅務(wù)代理人的權(quán)利與義務(wù)1）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)享有的權(quán)利2）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)盡的義務(wù)1.4 稅務(wù)代理的法

5、律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.3 稅務(wù)代理的法律責(zé)任1） 受托方的法律責(zé)任2）委托方的法律責(zé)任3）共同責(zé)任的處理【課堂討論】1.1 稅務(wù)代理的特征。1.2 如何理解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊稅務(wù)師協(xié)會之間的關(guān)系。1.3 如何處理稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人（扣繳義務(wù)人）和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系?！局R掌握】1.1 稅務(wù)代理的特征1.2 稅務(wù)代理的范圍1.3 稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)1.4 稅務(wù)代理人的法律責(zé)任本 章 結(jié) 束第二章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】2.1 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.2 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】本章所闡述內(nèi)容是稅務(wù)代理工作

6、的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)重點(diǎn)掌握開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記及注銷稅務(wù)登記的管理規(guī)程，熟悉增值稅一般納稅人認(rèn)定登記和稅種認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)?！局饕拍钆c原理（技能）】開業(yè)稅務(wù)登記 變更稅務(wù)登記 注銷稅務(wù)登記 代理開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的操作規(guī)程 代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn) 代理稅種認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)。2.1 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.1.1 開業(yè)稅務(wù)登記1）開業(yè)稅務(wù)登記辦理程序(1) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。(2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。(3) 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、發(fā)證。2）代理開業(yè)稅務(wù)登記的管理規(guī)定(1) 開業(yè)稅務(wù)登記的對象(2) 開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間和地點(diǎn)(3) 納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的證

7、件、資料3）稅務(wù)登記表的種類4）領(lǐng)取稅務(wù)登記證件表2-1表2-2表2-3表2-4表2-52.1 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.1.2 變更稅務(wù)登記1）變更稅務(wù)登記辦理程序（1）納稅人提出申請。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。（3）納稅人認(rèn)真填寫稅務(wù)登記變更表，在簽章齊全后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、換證。（5）納稅人及時(shí)領(lǐng)回新證。2）代理變更稅務(wù)登記的管理規(guī)定(1) 需要辦理變更稅務(wù)登記的情形(2) 變更稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)要求(3) 辦理變更稅務(wù)登記需要提供的證件、資料表2-62.1 企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.1.3 注銷稅務(wù)登記1）注銷稅務(wù)登記辦理程序（1）納稅人提出申請。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。（3）

8、注銷登記核批。2）注銷稅務(wù)登記的管理規(guī)定(1) 需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形(2) 辦理注銷稅務(wù)登記的時(shí)間、地點(diǎn)要求(3) 注銷稅務(wù)登記前須辦理的事項(xiàng)(4) 辦理注銷稅務(wù)登記需要提供的證件、資料表2-72.2 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.2.1 代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記1）增值稅一般納稅人的認(rèn)定程序（1）納稅人提出申請。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、發(fā)表。（3）納稅人填表并提交。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批。2）代理增值稅一般納稅人認(rèn)定的管理規(guī)定(1) 一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(2) 辦理一般納稅人認(rèn)定登記時(shí)需要提供的證件、資料3）代理增值稅一般納稅人認(rèn)定的操作要點(diǎn)表2-82.2 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.

9、2.2 代理稅種認(rèn)定登記代辦稅種認(rèn)定登記，一般是在代辦稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的同時(shí)一起辦理。代理稅種認(rèn)定登記操作要點(diǎn)：1) 代為提出稅種認(rèn)定申請2) 代理填寫納稅人稅種登記表3) 取回有關(guān)登記證件，送交納稅人表2-92.2 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.2.3 代理代扣代繳稅款登記代扣代繳登記的程序如下：1）申請。2）審核發(fā)證。2.2 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)2.2.4 代理外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記1) 納稅人外出經(jīng)營的申報(bào)管理（1）納稅人申請。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并核發(fā)證明。2) 外地稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)驗(yàn)登記管理（1）納稅人申報(bào)。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。【課堂討論】2.1 納稅人在哪些情況下需要辦理變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登

10、記？【知識掌握】2.1 什么是稅務(wù)登記？2.2 簡述代理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)。2.3 簡述代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)。本 章 結(jié) 束第三章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】3.1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù)3.2 發(fā)票填開的要求及操作要求3.3 發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)重點(diǎn)掌握發(fā)票的種類和使用范圍，代理發(fā)票領(lǐng)購規(guī)程及操作要點(diǎn)，代理發(fā)票審查的內(nèi)容及方法【主要概念與原理（技能）】發(fā)票的種類和使用范圍 代理發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn) 代理發(fā)票審查的內(nèi)容及方法3.1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù)3.1.1 發(fā)票

11、的種類與使用范圍1) 普通發(fā)票2) 增值稅專用發(fā)票3) 專業(yè)發(fā)票3.1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù)3.1.2 代理自制發(fā)票的操作要點(diǎn)1）自制發(fā)票的條件2）代理自制發(fā)票的程序（1）要求用票單位根據(jù)經(jīng)營需要和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)發(fā)票式樣，統(tǒng)計(jì)印制數(shù)量。（2）代理申報(bào)審批手續(xù)。（3）取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票印制通知書后，到指定的印刷廠印制。（4）代理人應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將承印發(fā)票完工報(bào)告表其中一聯(lián)取回，交給用票單位（即被代理人），以便其據(jù)以辦理領(lǐng)票手續(xù)。表3-1表3-23.1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù)3.1.3 代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn)1）發(fā)票領(lǐng)購的對象(1) 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人；(2) 依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位；(

12、3) 臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。3.1 發(fā)票領(lǐng)購代理實(shí)務(wù)2）發(fā)票領(lǐng)購方式（1）批量供應(yīng)（2）驗(yàn)舊購新（3）交舊購新（4）擔(dān)保發(fā)售3）發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)（1）固定業(yè)戶領(lǐng)購發(fā)票（2）臨時(shí)經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票表3-3表3-43.2 發(fā)票填開的要求及操作要求3.2.1 普通發(fā)票開具的操作要點(diǎn)1）發(fā)票開具的基本要求（1）任何單位和個(gè)人都必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)則一律不得開具發(fā)票。（2）應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票。（3）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。（4） 發(fā)票只限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省（直轄市、自治區(qū)）范圍內(nèi)

13、開具。3.2 發(fā)票填開的要求及操作要求（5）用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票。同時(shí)，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（6） 單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí)發(fā)生填錯(cuò)、誤填等情況需要重新開具發(fā)票的，可在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具發(fā)票；發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方提供的有效憑證；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開據(jù)銷售發(fā)票（7） 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外

14、國文字。3.2 發(fā)票填開的要求及操作要求2）發(fā)票填寫的規(guī)范性要求（1）整本發(fā)票使用前要先檢查。（2）按規(guī)定的順序填開。（3）逐欄填開發(fā)票。（4）全部聯(lián)次一次性填開。（5）應(yīng)做到字跡清晰、工整，不得涂改、套用和沖洗重用。（6）加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.2 發(fā)票填開的要求及操作要求3.2.2 增值稅專用發(fā)票開具的操作要點(diǎn)1）不得開具增值稅發(fā)票的事項(xiàng)2）增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限3）增值稅專用發(fā)票的開具要求4）發(fā)生銷貨退回、銷售折讓的處理3.2 發(fā)票填開的要求及操作要求3.2.3 發(fā)票的取得1）不得要求對方變更貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，不得要求改變價(jià)稅金額。2）購買方只能從提供業(yè)務(wù)的銷售方取得發(fā)票，

15、不得虛開或代開發(fā)票。3）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4）其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，并有權(quán)要求對方重新開具。3.3 發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)3.3.1 普通發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)1) 審查發(fā)票基礎(chǔ)管理情況2) 審查發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)放、保管情況3) 審查發(fā)票的使用情況3.3 發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)3.3.2 增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)1) 增值稅專用發(fā)票開具的范圍。2) 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的取得。3）增值稅專用發(fā)票的繳銷?！菊n堂討論】發(fā)票領(lǐng)購方式有哪幾種？分別適用于什么樣的用票單位？【知識掌握】3.1 按行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，發(fā)票可以分

16、為哪幾類？各類發(fā)票的適用范圍是什么？3.2 代理初次領(lǐng)購發(fā)票的操作要點(diǎn)有哪些？3.3 發(fā)票的開具有哪些基本要求？本 章 結(jié) 束第四章 建賬建制代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】4.1 代理建賬建制的適用范圍與基本要求4.2 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握代理建賬建制的適用范圍與基本要求，熟悉代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范【主要概念與原理（技能）】代理建賬建制的適用范圍 代理建賬建制的基本要求 代理建賬建制的基本內(nèi)容 代理記賬操作規(guī)范4.1 代理建賬建制的適用范圍與基本要求代理建賬建制，是指稅務(wù)代理人接受納稅人的委

17、托，根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況建立相應(yīng)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度。4.1 代理建賬建制的適用范圍與基本要求4.1.1代理建賬建制的適用范圍根據(jù)國務(wù)院批轉(zhuǎn)的國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見，個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：1) 有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶2) 名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶3) 個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。4.1 代理建賬建制的適用范圍與基本要求4.1.2 代理建賬建制的基本要求1) 建立復(fù)式賬的基本要求(1) 個(gè)體工商戶具備

18、相應(yīng)條件的應(yīng)建立復(fù)式賬(2）凡按定期定額方式征稅的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實(shí)為個(gè)體、私營的企業(yè)，以及個(gè)人承包租賃經(jīng)營的企業(yè)4.1 代理建賬建制的適用范圍與基本要求2）簡易賬建賬建制的基本要求具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置簡易賬：(1) 請幫工在2人或5人以下的；(2) 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的；(3) 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)建立簡易賬的其他情形。4.2 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范4.2.1代理建賬建制的基本內(nèi)容1）代建個(gè)體工商戶會計(jì)制度(1) 代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬會計(jì)制度(2) 代建個(gè)體工商戶簡易賬會計(jì)制度4.2 代

19、理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范2）代理個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度(1) 按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與此相關(guān)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入。(2) 成本列支范圍是個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和應(yīng)計(jì)入成本的間接費(fèi)用。(3) 費(fèi)用列支范圍是個(gè)體戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4) 損失列支范圍包括個(gè)體戶在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。 (5) 部分稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除。4.2 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范4.2.2 代理記賬操作規(guī)范1）代制會計(jì)憑證(1) 審核原始憑證(2) 代制記賬憑證2）代為登記會計(jì)賬簿(1) 現(xiàn)金日記賬和銀行

20、存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)代理人員審核有關(guān)憑證和登記簿內(nèi)容(2) 總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬(3) 明細(xì)分類賬是按照明細(xì)科目開設(shè)的用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4.2 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范3）代為編制會計(jì)報(bào)表稅務(wù)代理人員在代為編報(bào)會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)做到以下兩點(diǎn)：(1) 數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整。(2) 計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。4）代理納稅申報(bào)5）代理納稅審查【課堂討論】4.1 代理建賬建制主要適用于什么樣的納稅人？【知識掌握】4.1 具備什么條件的個(gè)體工商戶應(yīng)建立復(fù)式賬？具備什么條件的個(gè)體工商戶應(yīng)建立簡易賬？4.2 代建個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度包括哪些內(nèi)容？4.3 代理記賬

21、應(yīng)包括哪些內(nèi)容？本 章 結(jié) 束第五章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】5.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉代理增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握代理填制增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅納稅申報(bào)表的方法?！局饕拍钆c原理（技能）】代理增值稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范，納稅申報(bào)表的填制方法代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范，納稅申報(bào)表的填制方法代理營業(yè)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范，納稅申報(bào)表的填制方法5.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)代理增值稅納稅申報(bào)分為代理一般納稅人的納

22、稅申報(bào)和代理小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)兩種，其中還包括代理出口貨物退免稅的申報(bào)。5.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.1.1 代理一般納稅人納稅申報(bào)1）代理一般納稅人納稅申報(bào)所需資料（1）自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，應(yīng)提供相關(guān)報(bào)表與資料。（2）其他增值稅一般納稅人仍按照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知（國稅發(fā)199929號）的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)報(bào)表與資料。5.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)2）代理一般納稅人納稅申報(bào)操作規(guī)范（1）核實(shí)銷項(xiàng)稅額（2）核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額（3）計(jì)算應(yīng)納稅額3）代理填

23、制一般納稅人申報(bào)表第一，增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）第二，增值稅納稅申報(bào)表附列材料（附表一）第三，增值稅納稅申報(bào)表附列材料（附表二）第四，增值稅納稅申報(bào)表附列材料（附表三）第五，增值稅納稅申報(bào)表附列材料（附表四）4）代理一般納稅人納稅申報(bào)實(shí)例表5-1表5-2表5-3表5-4表5-55.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.1.2 代理小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)1）代理小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)所需資料2）代理小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)操作規(guī)范（1）核查銷售原始憑證及相關(guān)賬戶，核實(shí)銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和視同銷售的收入。（2）確定征收率（3）核查“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，將含稅收入換算成不含稅銷售額乘以征收率計(jì)

24、算出當(dāng)期應(yīng)納稅額，并填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。3）代理填制小規(guī)模納稅人申報(bào)表表5-65.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.1.3 代理出口貨物退稅申報(bào)1）代理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)（1）代理申報(bào)所需的資料（2）代理申報(bào)的操作規(guī)范（3）代理填制免、抵、退稅申報(bào)表及明細(xì)表第一，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表第二，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（4）代理生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報(bào)實(shí)例表5-7表5-85.1 增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)2）代理外(工)貿(mào)企業(yè)出口貨物“先征后退”申報(bào)（1）代理出口貨物“先征后退”申報(bào)時(shí)應(yīng)提供的資料出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表出口貨物

25、退稅申報(bào)明細(xì)表進(jìn)料加工貿(mào)易申請表（2）代理填制出口退稅申報(bào)明細(xì)表表5-9表5-10表5-115.2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)消費(fèi)稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇特定消費(fèi)品為征稅對象，其特點(diǎn)是列舉征稅，稅目稅率設(shè)置具體。對代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)，稅務(wù)代理人應(yīng)準(zhǔn)確掌握有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)、適用稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)和計(jì)稅方法。5. 2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.2.1 代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品（1）生產(chǎn)企業(yè)（2）外貿(mào)企業(yè)5.2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.2.2 代理填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表1）消費(fèi)稅納稅申報(bào)表2）代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)表3

26、）消費(fèi)稅出口貨物退免稅申報(bào)表（1）消費(fèi)稅免稅申報(bào)表（2）消費(fèi)稅退稅申報(bào)表表5-125.2 消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.2.3 代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)例5.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)營業(yè)稅征收范圍廣，行業(yè)特色突出，計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)都有一些特殊規(guī)定。代理營業(yè)稅納稅申報(bào)應(yīng)掌握每一行業(yè)具體征稅范圍和會計(jì)核算的特點(diǎn)。5.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.3.1 代理營業(yè)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）營業(yè)稅納稅企業(yè)2）外企商社5.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.3.2 代理填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表1）營業(yè)稅納稅申報(bào)表2）營業(yè)稅扣繳報(bào)告表3）金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（1）自2002年2月1日起，金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人在申

27、報(bào)納稅時(shí)需報(bào)送的資料（2）金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅申報(bào)資料的填寫要求表5-13表5-145.3 營業(yè)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5.3.3 代理營業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)例【課堂討論】5.1 增值稅納稅申報(bào)表主表和附表之間有什么邏輯關(guān)系？5.2 我國對出口貨物實(shí)行退稅制度，并在退稅過程中對不同的企業(yè)采用不同的方法退稅。請問我國對哪類企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法？對哪類企業(yè)實(shí)行“先征后退”辦法？【知識掌握】5.1 代理增值稅納稅申報(bào)需要提供哪些資料？5.2 稅務(wù)代理人應(yīng)該按什么程序代理增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)？5.3 在增值稅納稅申報(bào)過程中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些不同之處？有哪些相同之處？5.4 某企業(yè)既提供

28、運(yùn)輸、餐飲服務(wù)，也提供汽車的修理修配服務(wù)。請問該企業(yè)應(yīng)該繳納何種流轉(zhuǎn)稅？5.5 如何填寫增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)表？本 章 結(jié) 束第六章 所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉代理企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握代理填制企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的方法。【主要概念與原理（技能）】代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

29、的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法 代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.1.1 代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）納稅企業(yè)(1) 計(jì)算當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項(xiàng)應(yīng)稅收入。(2) 確定當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本或營業(yè)成本。(3) 確定當(dāng)期實(shí)際支出的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4) 確定稅前應(yīng)扣除的稅金總額。6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)(5) 計(jì)算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。(6) 計(jì)算營業(yè)外收支凈額。(7) 調(diào)增或調(diào)減利潤，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)稅所得額。(8

30、) 確定企業(yè)適用的所得稅稅率，計(jì)算應(yīng)納所得稅額。(9) 填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表。6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)2）減免稅企業(yè)（1）確定減稅免稅的具體經(jīng)營項(xiàng)目，適用的減免幅度和期限。（2）核查企業(yè)不符合減免稅條件經(jīng)營項(xiàng)目，或者減免稅期滿應(yīng)恢復(fù)征稅的所得。（3）計(jì)算出應(yīng)納所得稅額和減免所得稅額，計(jì)算填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)部門資料。6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.1.2 代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表2) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一3) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二4) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三表6-1表6-2表6-3

31、表6-46.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)5) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四6) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五7) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六8) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七9) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八10) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九表6-5表6-6表6-7表6-8表6-9表6-106.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.1.3 代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)例6.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.2.1 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)所需的資料1）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表2）年度會計(jì)決算報(bào)表3）中國注冊會計(jì)師的查帳報(bào)告4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其

32、他有關(guān)資料6.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.2.2 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）外商投資企業(yè)2）外國企業(yè)6.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.2.3 代理填制外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表1) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）2) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（A類AA1）3) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類）4) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（B類BB1）5) 扣繳所得稅報(bào)告表6) 外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表表6-11表6-12表6-13表6-14表6-15表6-166.

33、2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.2.4 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)例6.3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)我國個(gè)人所得稅是以個(gè)人為納稅主體，按分類所得設(shè)置稅率，實(shí)行自行申報(bào)和代扣代繳兩種征稅方法。6.3.1 代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）居民納稅義務(wù)人2）非居民納稅義務(wù)人6.3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.3.2 代理填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表1) 個(gè)人所得稅月份申報(bào)表2) 個(gè)人所得稅年度申報(bào)表3) 扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表4) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表5) 合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表表6-17表6-18表6-19表6-20表6-21

34、6.3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)6.3.3 代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)例【課堂討論】6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表與附表的關(guān)系。6.2 什么樣的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)屬于A類企業(yè)？什么樣的屬于B類企業(yè)？【知識掌握】6.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“銷售（營業(yè)）收入”的數(shù)據(jù)是根據(jù)哪張附表獲得？6.2 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“工資薪金”的數(shù)據(jù)是根據(jù)哪張附表獲得？6.3 什么樣的合伙企業(yè)投資者需填報(bào)合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表？6.4 哪些個(gè)人所得稅的納稅人在自行納稅時(shí)要填寫個(gè)人所得稅月份申報(bào)表和個(gè)人所得稅年度申報(bào)表？本 章 結(jié) 束第七章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與

35、原理（技能）】7.1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.6 車輛購置稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉代理土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握代理填制土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅納稅申報(bào)表的方法?！局饕拍钆c原理（技能）】代理土地增值稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法 代理印花稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法 代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表

36、的填制方法 代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法 代理資源稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范及納稅申報(bào)表的填制方法7.1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)土地增值稅納稅申報(bào)應(yīng)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)證書、土地使用權(quán)證書、土地轉(zhuǎn)讓合同、房屋買賣合同、房地產(chǎn)評估報(bào)告及其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。7.1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.1.1 代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范1）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人2）非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人7.1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.1.2 代理填制土地增值稅納稅申報(bào)表土地增值稅納稅申報(bào)表分為兩種，分別適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。1）土地增值稅納稅申

37、報(bào)表（一）2）土地增值稅納稅申報(bào)表（二）表7-1表7-27.1 土地增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.1.3 代理土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)例7.2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)印花稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受的當(dāng)時(shí)，即納稅人書立和領(lǐng)受了應(yīng)稅憑證，就應(yīng)履行納稅義務(wù)貼花完稅，具體可采用自貼自繳或按期匯總繳納的方法。7.2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.2.1 代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范7.2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.2.2 代理填制印花稅納稅申報(bào)表本表適用于各類應(yīng)稅憑證印花稅的納稅申報(bào)，能夠?qū)?yīng)稅憑證當(dāng)月申報(bào)與即時(shí)貼花完稅的情況作全面綜合的反映。表7-37.2 印花稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.2.3 代理印花稅

38、納稅申報(bào)實(shí)例7.3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)房產(chǎn)稅屬財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)的稅種，實(shí)行按年征收、分期繳納，地方政府有較大的稅收管理權(quán)限。代理房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)，稅務(wù)代理人除要掌握稅法的一般規(guī)定外，還必須了解地方政府的特殊政策。7.3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.3.1 代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范7.3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.3.2 代理填制房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表表7-47.3 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.3.3 代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)例7.4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)城鎮(zhèn)土地使用稅因界定土地使用權(quán)、計(jì)稅土地面積和類別、適用的定額稅率情況各異，代理申報(bào)工作也具有一定的難度。7.4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7

39、.4.1 代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范7.4 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.4.2 代理填制城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表表7-57.5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)在代理資源稅的納稅申報(bào)時(shí)，稅務(wù)代理人應(yīng)在了解企業(yè)應(yīng)稅資源品目和特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，正確劃分征免范圍，確定適用的稅目稅率。7.5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.5.1 代理資源稅納稅申報(bào)操作規(guī)范7.5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.5.2 代理填制資源稅納稅申報(bào)表表7-67.5 資源稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)7.5.3 代理資源稅納稅申報(bào)實(shí)例7.6 車輛購置稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)1）車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。2）由于此稅目前

40、暫由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市所屬車購費(fèi)稽征機(jī)構(gòu)代征，即代扣代繳，因此在實(shí)務(wù)中此稅少有代理?！菊n堂討論】7.1 代理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅申報(bào)與代理非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅申報(bào)有何不同？【知識掌握】7.1 代理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅申報(bào)與代理非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的納稅申報(bào)，在扣除項(xiàng)目上稅法有何不同的規(guī)定？7.2 哪些房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？7.3 收購未繳納資源稅的礦產(chǎn)品的單位有何義務(wù)？本 章 結(jié) 束第八章 代理納稅審查方法目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】8.1 納稅審查的基本方法8.2 納稅審查的基本內(nèi)容8.3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法【課堂討論】【知識掌握

41、】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉代理納稅審查的基本內(nèi)容，掌握代理納稅審查的基本方法和賬務(wù)調(diào)整的基本方法?！局饕拍钆c原理（技能）】代理納稅審查的基本方法 代理納稅審查的基本內(nèi)容 代理賬務(wù)調(diào)整的基本方法8.1 納稅審查的基本方法8.1.1 順查法和逆查法8.1.2 詳查法和抽查法8.1.3 核對法和查詢法8.1.4 比較分析法和控制計(jì)算法8.2 納稅審查的基本內(nèi)容（1）審查其核算是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會計(jì)制度。（2）審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī)，是否符合法定計(jì)稅公式。（3）審查納稅人有無不按納稅程序辦事，違反征管制度的情況。8.2 納稅審查的基本內(nèi)容8.2.1 會計(jì)報(bào)表的審查

42、1) 資產(chǎn)負(fù)債表的審查（1）對流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目的審查與分析（2）對長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形及遞延資產(chǎn)的審查與分析（3）對負(fù)債各項(xiàng)目的審查與分析（4）對所有者權(quán)益的審查和分析8.2 納稅審查的基本內(nèi)容2) 損益表的審查（1）銷售收入的審查（2）銷售成本的審查（3）銷售稅金及附加的審查（4）銷售利潤的審查（5）營業(yè)利潤的審查與分析（6）投資收益的審查與分析（7）營業(yè)外收支項(xiàng)目的審查與分析3) 現(xiàn)金流量表的審查8.2 納稅審查的基本內(nèi)容8.2.2 會計(jì)賬簿的審查與分析1) 序時(shí)賬的審查與分析2) 總分類賬的審查與分析3) 明細(xì)分類賬的審查與分析8.2 納稅審查的基本內(nèi)容8.2.3 會計(jì)憑證的

43、審查與分析1) 原始憑證的審查2) 記賬憑證的審查8.3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法8.3.1 紅字沖銷法先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計(jì)分錄，重新登記賬簿。它適用于會計(jì)科目用錯(cuò)及會計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般來說，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。8.3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法8.3.2 補(bǔ)充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬。它適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。8.3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法8.3.3 綜合賬務(wù)調(diào)整法綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會計(jì)科目沒有錯(cuò)

44、的情況。正確一方不調(diào)整，錯(cuò)誤一方用錯(cuò)誤科目轉(zhuǎn)賬調(diào)整，使用正確科目時(shí)及時(shí)調(diào)整。8.3 賬務(wù)調(diào)整的基本方法8.3.4 錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍1）對當(dāng)期錯(cuò)誤會計(jì)賬目的調(diào)整方法2）對上一年度錯(cuò)誤會計(jì)賬目的調(diào)賬方法3）不能直接按審查出的錯(cuò)誤額調(diào)整利潤情況的賬務(wù)調(diào)整方法【課堂討論】8.1 在納稅審查過程中，代理人發(fā)現(xiàn)納稅人賬務(wù)處理錯(cuò)誤，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？【知識掌握】8.1 納稅審查的方法主要有哪些？各適用于什么情況？8.2 納稅審查的內(nèi)容主要有哪些？本 章 結(jié) 束第九章 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.2 消費(fèi)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.3 營

45、業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握代理增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅納稅審查的操作要點(diǎn)?！局饕拍钆c原理（技能）】代理增值稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理消費(fèi)稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理營業(yè)稅納稅審查的操作要點(diǎn)。9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.1.1 代理增值稅一般納稅人的納稅審查代理增值稅一般納稅人的納稅審查，應(yīng)遵循增值稅的計(jì)稅規(guī)律確定審查環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。1）銷項(xiàng)稅額的審查（1）銷售額審查要點(diǎn)（2）適用稅率審查要點(diǎn)9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)2）進(jìn)項(xiàng)稅額的審查（1）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的審查要點(diǎn)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的審查要點(diǎn)（3）進(jìn)項(xiàng)

46、稅額轉(zhuǎn)出的審查要點(diǎn)（4）銷售返還進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的審查要點(diǎn)（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的審查要點(diǎn)3）應(yīng)納稅額的審查（1）增值稅“應(yīng)交稅金”明細(xì)賬審查要點(diǎn)（2）增值稅一般納稅人申報(bào)表審查要點(diǎn)9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.1.2 代理增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審查1）應(yīng)稅銷售額的審查2）應(yīng)納稅額的審查9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.1.3 出口貨物退(免)稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的審查（1）出口貨物免稅的審查要點(diǎn)（2）出口貨物抵稅的審查要點(diǎn)（3）出口貨物退稅率的審查要點(diǎn)2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅的審查9.1 增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.1.4 代理增值稅納稅審查實(shí)例9.2 消費(fèi)稅納稅審

47、查代理實(shí)務(wù)9.2.1 計(jì)稅依據(jù)的審查1）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的審查（1）實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品（2）實(shí)行從量定額征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品審查要點(diǎn)3）視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的審查要點(diǎn)4）金銀首飾的審查要點(diǎn)（1）金銀首飾范圍的審查（2）金銀首飾計(jì)稅依據(jù)的審查要點(diǎn)9.2 消費(fèi)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.2.2 適用稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)的審查1）適用稅目稅率的審查要點(diǎn)（1）審查納稅人生產(chǎn)的產(chǎn)品（2）審查兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品2）納稅環(huán)節(jié)的審查要點(diǎn)9.2 消費(fèi)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.2.3 出口貨物退免稅的審查1）生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品審查要點(diǎn)2）外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品審查要點(diǎn)9.2 消費(fèi)

48、稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.2.4 代理消費(fèi)稅納稅審查實(shí)例9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.3.1 代理營業(yè)稅納稅審查要點(diǎn)1）審查計(jì)稅營業(yè)額2）審查適用的稅目稅率3）審查營業(yè)稅的申報(bào)繳納情況9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.3.2 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅的審查1）交通運(yùn)輸業(yè)審查要點(diǎn)（1）交通運(yùn)輸企業(yè)（2）其他企業(yè)2）建筑業(yè)審查要點(diǎn)（1）審查應(yīng)稅收入是否全額納稅（2）審查有無分解工程價(jià)款的現(xiàn)象（3）審查“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來明細(xì)賬（4）審查分包、轉(zhuǎn)包工程納稅情況（5）審查修繕、裝飾工程納稅情況（6）審查企業(yè)、行政事業(yè)單位的自營施工單位的情況9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)3）金融保險(xiǎn)業(yè)審查要點(diǎn)

49、（1）金融業(yè)（2）保險(xiǎn)業(yè)4）郵電通信業(yè)審查要點(diǎn)5）文化體育業(yè)審查要點(diǎn)6）娛樂業(yè)審查要點(diǎn)7）服務(wù)業(yè)審查要點(diǎn)（1）審查計(jì)稅營業(yè)額的申報(bào)是否真實(shí)，有無少報(bào)、瞞報(bào)計(jì)稅營業(yè)額的情況（2）審查適用稅目稅率是否正確，有無錯(cuò)用稅目稅率的問題9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.3.3 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的審查1）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)審查要點(diǎn)2）銷售不動(dòng)產(chǎn)審查要點(diǎn)（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（2）其他企業(yè)9.3 營業(yè)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)9.3.4 代理營業(yè)稅納稅審查實(shí)例【課堂討論】9.1 代理增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅審查的異同點(diǎn)?！局R掌握】9.1 在代理審查增值稅的銷項(xiàng)稅時(shí)，應(yīng)注意哪些方面？9.2 在代理

50、審查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，應(yīng)注意哪些方面？9.3 如何代理銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅審查？9.4 如何代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅審查？9.5 代理交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅審查的重點(diǎn)有哪些方面？本 章 結(jié) 束第十章 所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握代理企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅審查的操作要點(diǎn)。【主要概念與原理（技能）】代理企業(yè)所得稅納稅

51、審查的操作要點(diǎn) 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理個(gè)人所得稅納稅審查的操作要點(diǎn)10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.1.1 收入總額的審查1) 銷售收入（營業(yè)收入）審查要點(diǎn)2) 其他業(yè)務(wù)收入審查要點(diǎn)3) 投資收益審查要點(diǎn)4) 營業(yè)外收入審查要點(diǎn)10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.1.2 稅前扣除項(xiàng)目的審查1）成本審查要點(diǎn)2）期間費(fèi)用審查要點(diǎn)3）稅金審查要點(diǎn)4）損失審查要點(diǎn)10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.1.3 應(yīng)納稅所得額的審查1）審查超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（1）工資支出。（2）職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除。（3）利息支出。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（5

52、）公益救濟(jì)性捐贈。（6）提取折舊費(fèi)。（7）廣告費(fèi)用。10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)2）審查不允許扣除項(xiàng)目（1）資本性支出。（2）無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出。（3）違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)物損失項(xiàng)目。（4）稅收滯納金、罰金、罰款項(xiàng)目。（5）災(zāi)害事故損失賠償。（6）非公益救濟(jì)性捐贈。（7）各種贊助支出。（8）與收入無關(guān)的支出。10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)3）審查應(yīng)稅收益項(xiàng)目（1）無賠償優(yōu)待。（2）已收回的壞賬準(zhǔn)備。（3）其他少計(jì)、未計(jì)應(yīng)稅收益。4）其他納稅調(diào)整項(xiàng)目的審查（1）審查彌補(bǔ)虧損。（2）審查“投資收益”、“未分配利潤”，對于稅后利潤從應(yīng)稅所得中調(diào)減。10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)

53、務(wù)10.1.4 應(yīng)繳所得稅額的審查1）減免稅額審查要點(diǎn)2）應(yīng)補(bǔ)稅額審查要點(diǎn)10.1 企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.1.5 代理企業(yè)所得稅納稅審查實(shí)例10.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.2.1 應(yīng)納稅所得額的審查1）銷售收入審查要點(diǎn)2）銷售成本審查要點(diǎn)3）期間費(fèi)用審查要點(diǎn)4）外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)匯總納稅審查要點(diǎn)10.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)5）外國企業(yè)其他所得審查要點(diǎn)6）清算所得審查要點(diǎn)7）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得審查要點(diǎn)8）外幣業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)9）關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來審查要點(diǎn)10.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.2.2 應(yīng)納所

54、得稅額的審查1）適用稅率審查要點(diǎn)（1）外商投資企業(yè)適用稅率的審查（2）外國企業(yè)適用稅率的審查2）再投資退稅審查要點(diǎn)10.2 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.2.3 代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅審查實(shí)例10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3.1 工資、薪金所得的納稅審查1）應(yīng)納稅所得額的審查（1） 工資、薪金收入的審查（2） 扣除費(fèi)用的審查2）扣繳所得稅額的審查（1） 適用稅率的審查（2） 應(yīng)納稅額的審查10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3.2 生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅審查1）個(gè)體工商戶的審查要點(diǎn)（1） 應(yīng)納稅所得額的審查（2） 應(yīng)納稅額的審查2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

55、和合伙企業(yè)的審查要點(diǎn)3）企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的審查要點(diǎn)10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3.3 其他所得的納稅審查1）應(yīng)納稅所得額的審查2）代理扣繳所得稅額的審查10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3.4 特殊計(jì)稅方法的審查1）審查扣除捐贈款的計(jì)算方法2） 審查境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法10.3 個(gè)人所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)10.3.5 代理個(gè)人所得稅納稅審查實(shí)例【課堂討論】10.1 計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會計(jì)制度和稅法規(guī)定有哪些不同？【知識掌握】10.1 代理內(nèi)、外資企業(yè)的納稅審查有哪些異同？10.2 代理工資、薪金、個(gè)人所得稅的審查從哪些方面進(jìn)行？10.3 代理個(gè)體工商

56、戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的納稅審查重點(diǎn)有哪些？本 章 結(jié) 束第十一章 其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】11.1 印花稅、土地增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.3 資源稅納稅審查代理實(shí)務(wù)【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握代理印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅納稅審查的操作要點(diǎn)?！局饕拍钆c原理（技能）】代理印花稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理土地增值稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理房產(chǎn)稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審查的操作要點(diǎn) 代理資源稅納稅審查的操作要點(diǎn)11.

57、1 印花稅、土地增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.1.1 印花稅納稅審查代理實(shí)務(wù)1）應(yīng)稅憑證的審查（1）應(yīng)稅合同審查要點(diǎn)（2）其他憑證的審查要點(diǎn)2）應(yīng)納稅額的審查（1）減稅、免稅審查要點(diǎn)（2）履行完稅手續(xù)審查要點(diǎn)11.1 印花稅、土地增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.1.2 土地增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)1）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入審查要點(diǎn)2）扣除項(xiàng)目金額審查要點(diǎn)3）應(yīng)納稅額計(jì)算的審查11.1 印花稅、土地增值稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.1.3 代理土地增值稅納稅審查實(shí)例11.2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.2.1 房產(chǎn)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)1）自用房產(chǎn)審查要點(diǎn)2）出租房產(chǎn)審查要點(diǎn)3）應(yīng)納稅額審查要

58、點(diǎn)11.2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.2.2 土地使用稅納稅審查代理實(shí)務(wù)1）應(yīng)稅土地面積審查要點(diǎn)2）減免稅土地面積審查要點(diǎn)3）應(yīng)納稅額審查要點(diǎn)11.2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.2.3 車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)1）計(jì)稅價(jià)格確定的審查要點(diǎn)2）減免、退稅的審查要點(diǎn)3）會計(jì)處理的審查要點(diǎn)11.2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.2.4 代理房產(chǎn)稅納稅審查實(shí)例11.3 資源稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.3.1 應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的審查1）銷售應(yīng)稅產(chǎn)品審查要點(diǎn)2）自用應(yīng)稅產(chǎn)品審查要點(diǎn)3）收購應(yīng)稅產(chǎn)品審查要點(diǎn)11.3 資源稅納稅

59、審查代理實(shí)務(wù)11.3.2 適用稅目、稅率審查應(yīng)重點(diǎn)審查納稅人是否存在以下問題：（1）降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，使用低等級的單位稅額，少納資源稅。（2）液體鹽加工成固體鹽銷售，但仍按液體鹽的單位稅額申報(bào)納稅。（3）將稀油記入稠油、高凝油之中，降低單位稅額，少納資源稅。（4）資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則未列舉單位適用稅額及等級的，不按省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的單位稅額計(jì)算納稅。（5）因業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致錯(cuò)用單位稅額。11.3 資源稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.3.3 減免稅項(xiàng)目的審查審查中應(yīng)注意納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，是否單獨(dú)核算課稅數(shù)量，未單獨(dú)核算或不能準(zhǔn)確核算數(shù)量的按規(guī)定不能享受減稅和免稅。11.3 資

60、源稅納稅審查代理實(shí)務(wù)11.3.4 代理資源稅納稅審查實(shí)例【課堂討論】11.1 從事房地產(chǎn)開發(fā)和非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在繳納土地增值稅時(shí)有何不同？【知識掌握】11.1 印花稅中應(yīng)稅合同與其他應(yīng)稅憑證納稅審查的要點(diǎn)是什么？11.2 房產(chǎn)稅中自用房產(chǎn)與出租房產(chǎn)納稅審查的要點(diǎn)是什么？11.3 城鎮(zhèn)土地使用稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？11.4 如何審查資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量？本 章 結(jié) 束第十二章 其他代理事宜目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】12.1 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)12.2 代理涉稅文書填報(bào)實(shí)務(wù)12.3 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問12.4 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)