公司、企業(yè)資金管理制度（共兩篇）

1、公司資金管理制度第一章總那么第一條 為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的平安，提高資金的使用效益，根 據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（-）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致 損失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可 能導(dǎo)致受到處分造成資金損失。（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。（

2、五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損 失、法律訴訟或信用損失。第四條 公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控 制:（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng) 科學(xué)合理。（-）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、 清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章 的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位

3、責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確 保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（-）資金支付的審批與執(zhí)行。要同現(xiàn)金日記帳一起歸檔。第十二條外出采購因采購地點(diǎn)不固定，交通不方便、經(jīng)營急需，以及其他特殊原因必 須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由供應(yīng)部經(jīng)理或工程部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理審核同意后，予以支付 現(xiàn)金。第十三條嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員公款私存。第十四條財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。第三章銀行結(jié)算管理第一條公司銀行帳戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。項(xiàng) 目部銀行帳戶由駐工程部出納負(fù)責(zé)開戶、管理，工程經(jīng)理監(jiān)督。第二條工程部在財(cái)務(wù)部核定的存款額度下通

4、過工程部帳戶進(jìn)行日常開支，收到甲方工 程款后，按核定的存款額度留下工程部使用的資金，余額全部上交財(cái)務(wù)部。工程部出納負(fù) 責(zé)登記工程部現(xiàn)金、銀行存款的備查簿，所有原始憑證上交財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記 帳、銀行日記帳。第三條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開 設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。第四條辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守銀行結(jié)算方法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借帳 戶。每違反規(guī)定一次對(duì)出納罰款 元。第五條公司銀行帳戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行開展長(zhǎng)期的合作 關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第六條公司開戶銀行一般要選擇全國性大銀行，盡可能不

5、在地方銀行開戶，即使開 戶，也不得把所有資金存入地方銀行。第七條公司銀行日記帳要按月同各開戶銀行對(duì)帳，按季同各開戶銀行面對(duì)面對(duì)帳，確 保公司銀行帳目與各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對(duì)出來的未過帳項(xiàng)要抄列清單，查明原 因，及時(shí)清理。銀行對(duì)帳單位須按銀行帳號(hào)順序裝訂歸檔。第八條向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請(qǐng)款單（代收據(jù)）由經(jīng)辦 人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字齊全，符合合同、 協(xié)議條款，才可以交出納匯款。第九條公司對(duì)外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：1、支票2、匯兌3、銀行匯票4、現(xiàn)金第四章支票及其他票據(jù)管理第一條公司在開戶銀行支票使用范圍內(nèi)對(duì)外辦理

6、支付業(yè)務(wù)一般要使用轉(zhuǎn)帳支票，不得 使用現(xiàn)金支票。特殊情況下需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。第二條出納向銀行購買支票要經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，工程部出納購買支票要經(jīng)過工程 經(jīng)理審核同意。買回的支票要登記支票登記簿。第三條日常使用的支票由出納專管，出納應(yīng)于下班前把支票、單位印簽送存保險(xiǎn)柜，支 票本應(yīng)與至少一枚簽發(fā)支票必須的印簽分開保管，不能存放一處。第四條出納人員不得同時(shí)保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)保管。第五條出納應(yīng)按支票號(hào)碼順序按本領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。一本支票未 用完之前不得領(lǐng)用新支票，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并 由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)支票使用登記

7、簿，確認(rèn)支票都已按規(guī)定使用完畢。第六條支票應(yīng)用碳素筆填寫，字跡清楚，收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全，并加 蓋預(yù)留銀行印簽。支票填寫日期必須填寫當(dāng)天的日期，不得提前或推遲。第七條支票領(lǐng)用規(guī)定：1、領(lǐng)用人持有效內(nèi)部借款單據(jù)或報(bào)帳單據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，而且金額及收 款人名稱確定的。2、金額或收款人不確定的,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上登記注明，審批人要明確最高限 額，出納要對(duì)支票封頭。3、支票使用人在與對(duì)方單位結(jié)算時(shí)要認(rèn)真核實(shí),正確填寫金額。第八條領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人必須在支票登記簿上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、 支票號(hào)碼等填寫清楚并簽字。第九條出納應(yīng)及時(shí)控制銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支

8、票和遠(yuǎn)期支票。第十條支票不慎喪失,應(yīng)速報(bào)財(cái)務(wù)部，出納應(yīng)及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理并到銀行采取相應(yīng)的 措施,假設(shè)隱瞞不報(bào),造成的一切損失由當(dāng)事人承當(dāng)。第十一條支票填寫錯(cuò)誤或沒有按時(shí)支付，一律作廢，支票領(lǐng)用人要及時(shí)交還出納，出納 收到后加蓋作廢章后或剪角保存。第十二條收取的支票應(yīng)審查以下內(nèi)容：1、收款人名稱：港灣公司2、填寫的日期必須是在十日內(nèi)。3、交款單位的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰。4、支票內(nèi)容填寫清晰，嚴(yán)禁涂改。5、大小寫一致。6、必須用碳素鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用簽字筆。第十三條收取的支票應(yīng)及時(shí)送存銀行,未送存銀行的一定要妥善保管。第十四條假設(shè)發(fā)生退票，收款責(zé)任人應(yīng)及時(shí)到簽發(fā)單位更換,

9、如屬工作失誤造成，將根據(jù) 以下情況給予懲辦：1、假設(shè)是收款人收款時(shí)沒有檢查出支票缺陷，出納收款時(shí)也沒有檢查出缺陷，那么對(duì)收款 人罰款元，出納罰款元。2、如果造成損失，那么對(duì)出納罰損失金額的 %,收款人罰損失金額的 %,實(shí)際損失 金額很小，罰款額低于上一款，那么按上一款的金額處分。第十五條公司收取的銀行承兌匯票要及時(shí)交財(cái)務(wù)部保管，銀行承兌匯票的保管責(zé)任為 財(cái)務(wù)部經(jīng)理。第十六條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)要定期檢查銀行承兌匯票，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部經(jīng)理。承兌匯票到期 后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要及時(shí)背書，交出納到銀行辦理委托收款手續(xù)。第十七條公司向稅務(wù)局領(lǐng)發(fā)票、開發(fā)票、發(fā)票保管由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。每日下班后財(cái) 務(wù)部會(huì)計(jì)要及時(shí)把發(fā)票存入

10、保險(xiǎn)柜。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要定期檢查公司的發(fā)票管理情況。公司財(cái) 務(wù)部要設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用、開出登記簿，領(lǐng)用和開出發(fā)票要及時(shí)登記。第十八條客戶需要開發(fā)票時(shí)，經(jīng)營部、工程部提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)確認(rèn)公司收款后 才能開發(fā)票。特殊情況需要先開發(fā)票的，要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條公司發(fā)票必須一次開，嚴(yán)禁開出上下聯(lián)不一致的發(fā)票。第二十條公司委托稅務(wù)局代開發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)要及時(shí)對(duì)交納的稅金進(jìn)行核算，不 得拖延。第二十一條公司財(cái)務(wù)部其他重要票據(jù)的保管要比照支票保管，具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理 根據(jù)實(shí)際情況確定。第五章供應(yīng)商、分包商付款管理第一條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金的管理，必須按照采購合同或協(xié)議的規(guī)定按時(shí)支付采購資 金，維護(hù)公司的信用。

11、第二條財(cái)務(wù)部經(jīng)理每周一必須檢查公司的應(yīng)付帳款、采購合同等資料，確定本周到期 應(yīng)付的供應(yīng)商款和分包商款，按天列出付款明細(xì)計(jì)劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心總監(jiān)核對(duì) 后交總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交出納按計(jì)劃向供應(yīng)商和分包商匯款。第三條公司資金缺乏，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要提前一周列出計(jì)劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心總 監(jiān)協(xié)商具體推遲付款對(duì)象，提出具體名單報(bào)總經(jīng)理審批，由供應(yīng)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理按名 單給供應(yīng)商、分包商打 或發(fā)函，告知公司將推遲付款，推遲的原因和具體付款時(shí)間， 以求得對(duì)方的諒解。第四條財(cái)務(wù)部經(jīng)理因資金缺乏推遲付款，必須要測(cè)算公司未來資金供求狀況和推遲付 款的時(shí)間，并告知供應(yīng)部經(jīng)理簽訂采購合同要適當(dāng)推遲付款時(shí)間。以

12、后資金支付時(shí)要優(yōu)先 考慮推遲付款對(duì)象。第五條對(duì)于供應(yīng)商、分包商給予的信用期比擬短，公司內(nèi)部票據(jù)傳遞沒有及時(shí)傳遞的 情況下，供應(yīng)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理可以直接提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要調(diào)查入庫驗(yàn)收是 否完成，工程量結(jié)算書是否簽定，在收到工程部出納傳回的相關(guān)單據(jù)復(fù)印件的情況下，可 以辦理付款手續(xù)。第六條根據(jù)合同公司必須預(yù)付款，工程部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，經(jīng) 過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部安排出納按時(shí)匯款。第七條供應(yīng)部、工程部必須按合同規(guī)定催促供應(yīng)商、分包商按時(shí)供貨和施工，按合同 規(guī)定沖銷預(yù)付款，逾期沖銷應(yīng)付款，要依照本制度第六章第五、六、七條處理。第八條外購貨物，貨款匯出后，我方欲

13、持匯款單即往提貨，應(yīng)按照借款手續(xù)辦理，方 可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，事后及時(shí)催要收回。第九條工程部自主采購物資數(shù)量、金額比擬大，也要實(shí)行合同采購，采購業(yè)務(wù)發(fā)生 后，工程部要及時(shí)將合同、入庫驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。第十條工程部不實(shí)行合同采購的自主采購物資，資金支付由工程部經(jīng)理控制，駐工程 部出納具體辦理。第十一條工程部供應(yīng)員采購?fù)瓿珊?，要持?jīng)工程部經(jīng)理審批后的發(fā)票和入庫驗(yàn)收單到 工程部出納處報(bào)帳.第六章借款管理第一條職工因公出差或零星采購開支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。第二條職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù)責(zé)人 簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方

14、可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。第三條職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三局部組成：1、車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì) 金額借款；2、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；3、零星采購開支按計(jì)劃金額借款。第四條職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及剩余款項(xiàng)交回 手續(xù)。第五條職工借款的歸還期限如下：1、出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理 報(bào)銷、還款手續(xù)；2、零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。第六條職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的方法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā) 生新的借款。第七條職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，按以下方法給予處

15、分：超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第 天開始，按日計(jì)收。的罰息， 由財(cái)務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。罰息計(jì)算公式如下：罰息數(shù)額二借款金額X %oX超期天數(shù)第八條公司實(shí)行備用金制度，對(duì)經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷的職工核定一定限額的資金，借款 人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái) 務(wù)部按報(bào)銷金額補(bǔ)足現(xiàn)金。第九條實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董 事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。第十條本公司備用金額度區(qū)分以下幾檔：1、第一檔備用金額度元 審批人2、第二檔備用金額度元 審批人3、第三檔 備用金額度 元 審批人第十

16、一條本公司備用金額度實(shí)行總額控制，一年內(nèi)總備用金額度不超過 元。第十二條實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否那么全月按超期用款 處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按本制度第六章第七條辦理。第十三條已實(shí)行備用金管理的職工連續(xù)次不按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，取消備用金使用 資格。第十四條已實(shí)行備用金管理的職工連續(xù) 次報(bào)銷金額缺乏備用金額度的 ,其備用 金額度要降低一檔或取消備用金使用資格。第十五條外單位或公司外部人借款，無論金額大小，一律經(jīng)過總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事 審批。第七章出納人員工作規(guī)范第一條出納收款前要先問對(duì)方款項(xiàng)金額，然后復(fù)述讓對(duì)方確認(rèn)；對(duì)方有交款單時(shí)要先 收交款單后收現(xiàn)金；收款后快速清點(diǎn)后要逐張區(qū)

17、分真?zhèn)巍Ｊ湛詈笠趹{證上加蓋收訖章或 個(gè)人名章。第二條出納付款時(shí)要先報(bào)金額待對(duì)方確認(rèn)金額后才交款給對(duì)方。如果對(duì)方有收款收 據(jù)、發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)等憑證，要先收憑證加蓋付訖章或個(gè)人名章。第三條收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、 防錯(cuò)。第四條付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時(shí)，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字 （勿簽被代領(lǐng)人名字），并注明“代領(lǐng)”字樣。第五條登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時(shí)才 可記帳、有錯(cuò)應(yīng)立即查明。第六條出納人員辦公桌的抽屜、保險(xiǎn)柜必須做到人離開就鎖住，出納要保證鑰匙隨身 攜帶，不得隨意放置。第七條每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)

18、辦人、受款單位、事由、支票號(hào)碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按 裝支票號(hào)碼順序排列、以方便檢查。第八條出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實(shí)情況要核對(duì)無誤，工作間隙也可隨時(shí)試 算摸底，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)過失，及時(shí)追查。第九條收付款工作程序要設(shè)計(jì)合理，形成習(xí)慣，以防止過失的發(fā)生。第十條對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個(gè)水落石出，不能一拒 了之。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請(qǐng)示報(bào)告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一 推了之。第八章報(bào)銷管理制度第一條本制度專門針對(duì)公司管理費(fèi)用報(bào)銷，不包括采購業(yè)務(wù)報(bào)銷，采購業(yè)務(wù)報(bào)銷由供 應(yīng)商、分包商付款管理制度管理。第二條所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)是國家正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，經(jīng)辦人索取發(fā)票時(shí)

19、應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi) 容：1、名稱：廣西創(chuàng)新港灣工程有限責(zé)任公司或簡(jiǎn)寫為：創(chuàng)新港灣公司。2、日期：年、月、日必須清晰。3、工程：內(nèi)容要單列寫清楚（不能籠統(tǒng)的寫某類商品：如辦公用品、機(jī)械配件等）， 單價(jià)、數(shù)量要據(jù)實(shí)寫明。多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、數(shù)量或另附清單。4、金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。5、發(fā)票必須有開具發(fā)票單位的印鑒（公章、財(cái)務(wù)章）及開票人的簽章。6、發(fā)票不許有涂改痕跡，否那么視為無效發(fā)票。第三條報(bào)銷人應(yīng)認(rèn)真填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”上的內(nèi)容。報(bào)銷人欄填寫報(bào)銷人員姓名，單 據(jù)張數(shù)數(shù)清后填寫，摘要主要是寫明要報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容及事由，金額根據(jù)核對(duì)后發(fā)票上的 金額填寫，注意要大、小

20、寫一致，日期填寫報(bào)銷當(dāng)天日期。填寫無誤后粘貼好所附票據(jù)。第四條報(bào)銷人持報(bào)銷單據(jù)按審批權(quán)限找上級(jí)審批，審批完畢到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 具體權(quán)限分配由預(yù)算管理制度規(guī)定。第五條會(huì)計(jì)人員是票據(jù)把關(guān)的第一責(zé)任人，應(yīng)認(rèn)真檢查單據(jù)張數(shù)、金額、報(bào)銷內(nèi)容是 否相符、有關(guān)人員簽名手續(xù)是否齊全、所附票據(jù)是否符合規(guī)定。審核無誤后簽字交出納辦 理付款手續(xù)。第六條購買物資需要辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)的必須附驗(yàn)收入庫單，不需要辦理的要有接收 物資人的接收清單，發(fā)票和驗(yàn)收入庫單、物資接收清單必須齊全才可以報(bào)銷。第七條收款收據(jù)、現(xiàn)金支出單的報(bào)銷：經(jīng)手人交票據(jù)送給有關(guān)人員簽收（或證明），項(xiàng) 目部經(jīng)理、總監(jiān)和總工程師審核后，交出納處登記存

21、放。經(jīng)手人交票據(jù)時(shí)，出納開具收物 條給經(jīng)手人，收物條應(yīng)寫明收到票據(jù)的張數(shù)及總金額。待票據(jù)集中到一定量時(shí)，統(tǒng)一交總 經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）審批，審批后由出納統(tǒng)一到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具相同款額的稅務(wù)發(fā)票， 將非稅務(wù)票據(jù)及票據(jù)登記表附在稅務(wù)發(fā)票反面進(jìn)行報(bào)銷。然后出納根據(jù)登記表所記各人款 額進(jìn)行支付各人所報(bào)銷票據(jù)款。第八條因故遺失車票：公司員工因故遺失車票的，報(bào)銷時(shí)由員工本人寫一份遺失車 票情況說明，說明要寫清車票的日期、車次、方向、發(fā)車地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)、開車時(shí)間、票 價(jià)、出差原因、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字（如單獨(dú)出差的，由派出差任務(wù)的直接 上級(jí)簽字證明）。財(cái)務(wù)對(duì)遺失車票情況說明進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，在工程部經(jīng)

22、理、總經(jīng)理查明 情況簽字同意報(bào)銷后，財(cái)務(wù)根據(jù)核實(shí)簽字的遺失車票情況說明給予報(bào)銷票價(jià)的80%。第九條因故遺失發(fā)票：公司員工因故遺失發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)由員工本人寫一份遺失發(fā) 票情況說明，說明要寫清發(fā)票的日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量（多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、 數(shù)量或另附清單）、金額、開具發(fā)票單位、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字（如單獨(dú)出 差的，由派出差任務(wù)的直接上級(jí)簽字證明）。財(cái)務(wù)對(duì)遺失發(fā)票情況說明進(jìn)行調(diào)查核實(shí)， 在工程部經(jīng)理或總經(jīng)理查明情況簽字同意后，報(bào)銷按收款收據(jù)、現(xiàn)金支出單的報(bào)銷方法處 理。因開發(fā)票所需支付的稅款由責(zé)任人負(fù)責(zé)。第十條發(fā)票、車票、船票、機(jī)票由于取得優(yōu)惠價(jià)等原因致使票面金額高出實(shí)際購買金

23、 額的，應(yīng)按實(shí)際購買金額報(bào)銷。第十一條報(bào)銷人不得有弄虛作假或任何違法違紀(jì)行為。報(bào)銷人報(bào)銷單據(jù)不實(shí)，所報(bào)款 項(xiàng)全部追回并處以罰款 元。情節(jié)嚴(yán)重者給予開除處分且移交司法機(jī)關(guān)處理。第九章附那么第一條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部第二條本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)執(zhí)行，修改也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)。（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備

24、良好的職業(yè)道德， 忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵 財(cái)會(huì)崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán) 限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、 責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（-）資金審核批準(zhǔn)。公司董事長(zhǎng)對(duì)公司的全面經(jīng)營工作承當(dāng)公司法定代表人責(zé)任， 擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最終決策權(quán)。（二）授權(quán)審批范圍。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)

25、財(cái)經(jīng)政策、法令、法 規(guī)、制度以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核。具體授權(quán)審批范圍見審批權(quán)限表。（三）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金 支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié) 議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（四）支付審批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi) 及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)， 性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五）支付復(fù)核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付 申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是

26、否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn) 確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支 付手續(xù)。假設(shè)經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與發(fā)票、合同以及付款申請(qǐng)單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時(shí)推遲付款；4、對(duì)于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng)，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；5、超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；6、主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款金 額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核；（六）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，

27、按規(guī)定辦理資金支付手 續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對(duì)于重要貨幣資 金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨 幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實(shí) 際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為5000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng) 及時(shí)存入開戶銀行。第十條公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公 司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（一）職工工資、各種工資性津貼；（-）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及

28、其他專門工作報(bào)酬；（三）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝 術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（八）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購 地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用 現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字蓋章，開 戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

29、第十一條 公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷貨款收入以及其他收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不 得坐支現(xiàn)金。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資 金。公司銷貨款收入原那么上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司開設(shè)的銀行帳戶，如客戶以現(xiàn)金方式進(jìn)行貨款結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：I、人民幣10萬元以上的貨款結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶10萬元以下的貨款，按以下流程操作：(1)、客戶交由業(yè)務(wù)員貨款時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)貨款，同時(shí)開據(jù)收款收據(jù)給客戶， 收款收據(jù)必須有客戶簽字確認(rèn)。(2)、業(yè)務(wù)員回到公司，將貨款與收款收據(jù)交由公司出納清點(diǎn)核對(duì)一致后，由出納開

30、具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字確認(rèn)。(3)、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4： 00之前將貨款解入銀行帳 戶。(4)、會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入 賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。 實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條 公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算方法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管 理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營 管理實(shí)際需要，不得隨意開立

31、多個(gè)賬戶，禁止公司內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或 者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支 票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒 絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，出納每月編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬

32、戶，每月至少核對(duì)一次，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原 因，及時(shí)上報(bào)處理。第十六條財(cái)務(wù)專業(yè)人員對(duì)貨幣資金收支的管理流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行付款憑證，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。2、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時(shí)，需填寫暫支單，注 明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按審批權(quán)限表的規(guī)定審批后方可 支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會(huì)計(jì)人 員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“暫支單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。 待借款

33、人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。3、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審 批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng) 理、董事長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限的范圍批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中， 必須堅(jiān)持原那么，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等， 并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對(duì)不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑 證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬 憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納人員要嚴(yán)格按企

34、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)本錢管 理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)支付個(gè)人的臨時(shí)性工資、 顧問費(fèi)等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的付款憑單，并由 經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付 訖”戳記及出納員簽章。6、出納人員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)繳存開戶銀行，不 得用于其他款項(xiàng)支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。第十七條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦

35、銀行簽 訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金平安方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng) 當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn) 化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作 人員不相容崗位相互別離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，組織財(cái)務(wù)經(jīng)理 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí) 查明原因，作出處理。第十九條 公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣

36、資 金進(jìn)行核算和報(bào)告。第四章監(jiān)督與檢查第二十條公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第二十一條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容 職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否 健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第二十二條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)糾正和完 善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正: 和完

37、善。第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條 公司要加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng) 用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票 據(jù)的遺失和被盜用。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不 得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行 銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件 并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由

38、出納專人保管， 法人個(gè)人名章由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，不得由出納個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印早。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手 續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。第二十五條 支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。使用支票時(shí)要做到:（1）支票由出納人員專人保管。支票使用時(shí)需有“支票領(lǐng)用單”，相關(guān)負(fù)責(zé)人審批并 經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，出納人員應(yīng)將支票填寫收款單位名稱、明確注明用途、按 批準(zhǔn)金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字 備查。出納人員一律不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出

39、票同時(shí)填寫密 碼。（2）需要報(bào)賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字，由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理、董事 長(zhǎng)審批，會(huì)計(jì)人員核對(duì)（購置物品有驗(yàn)收人簽字）將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起填 制銀行付款或轉(zhuǎn)賬憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽章完成后交出納人員審核報(bào)銷。出納 人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳。并在支票登記簿上注明報(bào)銷日期。（3）支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的 票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀 行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。（4）收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票

40、上有無交換號(hào)碼和簽發(fā)單 位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位 及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì) 預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。（5）客戶開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日 順延），業(yè)務(wù)工程與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符， 上述內(nèi)容假設(shè)有不符或支票殘破，不能收取。（6）轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。業(yè)務(wù)人員收取的 支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納人員要準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀 損。并按照規(guī)定時(shí)間內(nèi)將支票存入銀行。（7）凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額（或限額），不準(zhǔn)簽 發(fā)空白支票或空頭支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在 規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。如簽發(fā)支票有誤被退 回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。（8）不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼?？瞻字币宦纱嫒?保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。支票喪失應(yīng)立即通知銀行辦理掛失手續(xù)，其 他財(cái)務(wù)文件喪失時(shí)應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)做出處理。第二十六條本制度未涉及或未盡的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，