【財(cái)務(wù)制度】城市合作銀行會計(jì)制度

1、城市合作銀銀行會計(jì)制制度1997年年1月2日日財(cái)政部、中國人民民銀行財(cái)會會字（19997）33號文發(fā)布布*此文如下下：各省、自治治區(qū)、直轄轄市、計(jì)劃劃單列市財(cái)財(cái)政廳（局局），中國國人民銀行行各省、自自治區(qū)、直直轄市、計(jì)計(jì)劃單列市市分行：為了規(guī)范城城市合作銀銀行的會計(jì)計(jì)核算，根根據(jù)企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則和金金融企業(yè)會會計(jì)制度，我們制制定了城城市合作銀銀行會計(jì)制制度，現(xiàn)現(xiàn)印發(fā)給你你們，請布布置各城市市合作銀行行貫徹執(zhí)行行。執(zhí)行中中有何問題題，望及時(shí)時(shí)告給我們們。本制度自11997年年1月1日日起施行。附件：一、城市合作作銀行會計(jì)計(jì)制度 二、城城市合作銀銀行會計(jì)制制度會計(jì)科科目第一章總則 第第一條為規(guī)范城

2、城市合作銀銀行的會計(jì)計(jì)工作，根根據(jù)中華華人民共和和國會計(jì)法法、中中華人民共共和國公司司法、中華人民民共和國商商業(yè)銀行法法、企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則等有有關(guān)法規(guī)，結(jié)結(jié)合城市合合作銀行的的實(shí)際，特特制定本制制度。 第第二條城市合作作銀行及其其所屬分支支機(jī)構(gòu)辦理理各項(xiàng)會計(jì)計(jì)事務(wù)應(yīng)遵遵守制度。 第第三條城市合作作銀行會計(jì)計(jì)的主要任任務(wù)是真實(shí)實(shí)、完整、及時(shí)地對對全行的資資產(chǎn)、負(fù)債債、所有者者權(quán)益、收收入、費(fèi)用用、利潤以以及存款、貸款、結(jié)結(jié)算等金融融業(yè)務(wù)進(jìn)行行核算、反反映、管理理和監(jiān)督；向投資人人、監(jiān)管部部門提供會會計(jì)信息。 第第四條城市合作作銀行的組組織形式為為股份有限限公司，實(shí)實(shí)行“一級法人人、統(tǒng)一核核算”的

3、體制。在效益性性、安全性性、流動(dòng)性性的原則下下，自主經(jīng)經(jīng)營，自負(fù)負(fù)盈虧。 第第五條城市合作作銀行的會會計(jì)工作，實(shí)實(shí)在行長領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下由會會計(jì)部門統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。 第第六條結(jié)算、信信貸、儲蓄蓄、財(cái)務(wù)和和外匯等業(yè)業(yè)務(wù)，可以以根據(jù)本制制度的規(guī)定定制定相關(guān)關(guān)的會計(jì)操操作規(guī)程和和內(nèi)部管理理辦法。第二章會會計(jì)核算基基本原則 第第七條會計(jì)核算算以持續(xù)、正常的經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)為為前提；在在各會計(jì)期期間所采用用的會計(jì)政政策應(yīng)當(dāng)一一致，不得得變更。如如確有必要要變更，應(yīng)應(yīng)將變更原原因、情況況以及對財(cái)財(cái)務(wù)狀況和和經(jīng)營成果果的影響在在財(cái)務(wù)報(bào)告告中說明。 第第八條會計(jì)核算算遵循真實(shí)實(shí)性原則。正確使用用會計(jì)科目目，客觀反反映各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)

4、，如實(shí)實(shí)編制會計(jì)計(jì)報(bào)表；不不得偽造篡篡改會計(jì)憑憑證、帳簿簿，不準(zhǔn)在在制度規(guī)定定之外另設(shè)設(shè)會計(jì)帳冊冊。 第第九條會計(jì)核算算應(yīng)遵循及及時(shí)性原則則。會計(jì)憑憑證的傳遞遞、款項(xiàng)的的劃轉(zhuǎn)不得得積壓和延延誤，所有有帳務(wù)必須須當(dāng)日結(jié)平平。 第第十條會計(jì)核算算遵循權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制原原則。凡應(yīng)應(yīng)屬本期的的收入和支支出，不論論款項(xiàng)是否否在本期收收付，都應(yīng)應(yīng)作為本期期的收入和和支出入帳帳；凡是不不屬于本期期的收入和和支出，即即使款項(xiàng)已已在本期收收付，也不不應(yīng)作為本本期的收入入和支出處處理。 第第十一條會計(jì)核算算應(yīng)遵循謹(jǐn)謹(jǐn)慎性原則則，合理地地確認(rèn)和核核算可能發(fā)發(fā)生的費(fèi)用用和損失。 第第十二條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際成成本

5、計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)動(dòng)時(shí)，除國國家另有規(guī)規(guī)定者外，不不得調(diào)整其其帳面價(jià)值值。第三章會會計(jì)核算基基本規(guī)定 第第十三條會計(jì)年度度自公歷11月1日起起至12月月31日止止。 第第十四條會計(jì)記帳帳采用借貸貸記帳法。以會計(jì)科科目為主體體，以“借”、“貸”為記帳符符號，有借借必有貸，借借貸必相等等。 第第十五條人民幣業(yè)業(yè)務(wù)的會計(jì)計(jì)核算以“元”為記帳單單位，元以以下計(jì)至分分，分以下下四舍五入入，元以上上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)數(shù)采用三分分位制。 第第十六條外匯業(yè)務(wù)務(wù)的核算實(shí)實(shí)行分帳制制，以原幣幣記帳，以以其主幣單單位為記帳帳單位，個(gè)個(gè)位以下視視輔幣進(jìn)位位而定。 第第十七條憑證、單單據(jù)、帳折折的各種代代用符號為為：“第”號為“#”

6、；“每個(gè)”為“”，人民幣幣元符號為為“￥”；年、月月、日簡寫寫順序應(yīng)自自左而右“年/月/日”，年利率率簡寫為“年%”；月利率率簡寫為“月”；日利利率簡寫為為“日”；外幣幣符號從國國際慣例。 第第十八條會計(jì)核算算必須換人人復(fù)核，實(shí)實(shí)行錢帳分分管，有帳帳有據(jù)，當(dāng)當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)當(dāng)日結(jié)帳，總總分核對，內(nèi)內(nèi)外對賬。帳帳、帳帳款、帳據(jù)據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)內(nèi)外帳必須須全部相符符。 第第十九條現(xiàn)金收入入，先收款款后記帳；現(xiàn)金支出出，先記帳帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)務(wù)，先記借借后記貸，先先記帳后簽簽回單；代代收他行票票據(jù)，收妥妥進(jìn)帳。第四章會計(jì)科目目 第第二十條城市合作作銀行應(yīng)按按本制度的的規(guī)定設(shè)置置和使用會會計(jì)科目，也也

7、可根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)核算與與內(nèi)部管理理的需要設(shè)置置明細(xì)科目目。 第第二十一條條 會計(jì)科科目包括表表內(nèi)科目、表外科目目和備忘科科目。 表表內(nèi)科目分分為資產(chǎn)類類、負(fù)債類類、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債共同類類、所有者者權(quán)益類和和損益類，各各科目按分分類編制科科目代號。 表表外科目核核算或有業(yè)業(yè)務(wù)和承諾諾事項(xiàng)。 備備忘科目核核算有價(jià)單單證、重要要空白憑證證等需要在在表外進(jìn)行行控制的事事項(xiàng)。 第第二十二條條 會計(jì)科科目修改變變更時(shí)應(yīng)填填制傳票，通通過分錄結(jié)結(jié)轉(zhuǎn);或采采用結(jié)轉(zhuǎn)對對照表方式式辦理新舊舊科目結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。第五章 會計(jì)計(jì)憑證 第第二十三條條 會計(jì)憑憑證(也稱稱傳票)一一般采用單單式憑證，如如有特殊需需要，也可可采用復(fù)式式憑證

8、。 第第二十四條條 會計(jì)憑憑證包括原原始憑證和和記賬憑證證。記賬憑憑證又分為為基本憑證證和特定憑憑證?；颈緫{證是指指現(xiàn)金收人人傳票、現(xiàn)現(xiàn)金付出傳傳票、轉(zhuǎn)賬賬借方傳票票、轉(zhuǎn)賬貸貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬賬借方傳票票、特種轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬貸方傳傳票、表外外(備忘)科目收入入傳票、表表外(備忘忘)科目付付出傳票。 特特定憑證是是指根據(jù)某某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的特殊殊需要而制制定的具有有專門用途途的憑證。 第第二十五條條 填制會會計(jì)憑證必必須要素齊齊全，內(nèi)容容真實(shí)，數(shù)數(shù)字正確，字字跡清楚。會計(jì)憑證證的基本要要素一般包包括: 年、月、日; 收收付款人的的開戶行、戶名和賬賬號; 人人民幣或外外幣符號和和大小寫金金額; 款款項(xiàng)來源

9、、用途摘要要和附件張張數(shù); 會會計(jì)分錄和和憑證編號號; 客客戶簽章; 銀銀行及有關(guān)關(guān)人員印章章。 以以特定憑證證作為記賬賬憑證時(shí)，除除填明簽發(fā)發(fā)憑證日期期外，還需需注明記賬賬日期。 受受理會計(jì)憑憑證應(yīng)接規(guī)規(guī)定進(jìn)行審審核。 第第二十六條條 憑證的的傳遞必須須準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)，手續(xù)嚴(yán)嚴(yán)密，辦妥妥交接，先先外店內(nèi)，先先急后綴，除除特殊規(guī)定定外，一律律由內(nèi)部人人員傳遞。第二十七條條 會計(jì)憑憑證應(yīng)按日日清分，及及時(shí)裝訂。裝訂的順順序以科目目排列先后后次序?yàn)闇?zhǔn)準(zhǔn)，科目下下按現(xiàn)付、現(xiàn)收、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方方順序排列列，科目日日結(jié)單裝訂訂在各科目目傳票的前前面。第六章 會計(jì)印章章 第第二十八條條 會計(jì)印印章的種類

10、類及使用范范圍： 業(yè)業(yè)務(wù)公章，用用于對外的的重要單證證、有價(jià)單單證和回單單； 現(xiàn)現(xiàn)金收訖章章，用于現(xiàn)現(xiàn)金收入憑憑證及現(xiàn)金金進(jìn)賬回單單； 現(xiàn)現(xiàn)金付訖章章，用于現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證； 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖章，用用于已轉(zhuǎn)賬賬的轉(zhuǎn)賬憑憑證及其他他會計(jì)憑證證等； 聯(lián)聯(lián)行(通匯)專用章，用用于簽發(fā)聯(lián)聯(lián)行(通匯)往來憑證證、查詢查查復(fù)、聯(lián)行行(通匯)往賬、來來賬告表及及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)清單。 結(jié)結(jié)算專用章章，用于簽簽發(fā)結(jié)算憑憑證及有關(guān)關(guān)查詢、查查復(fù)書等； 匯匯票專用章章，用于簽簽發(fā)銀行匯匯票，承兌兌商業(yè)匯票票； 同同城票據(jù)交交換章，用用于銀行間間提出票據(jù)據(jù)進(jìn)行的票票據(jù)交換代代收、代付付業(yè)務(wù)； 個(gè)個(gè)人名章，用用于已經(jīng)辦辦理和記載載的

11、各種單單證、憑證證、賬簿和和報(bào)表等。 會會計(jì)印章應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定的范圍圍使用。 第第二十九條條 會計(jì)印印章，除個(gè)個(gè)人名章外外均應(yīng)冠以以行名，除除按有關(guān)規(guī)規(guī)定由人民民銀行統(tǒng)一一監(jiān)制外，其其他均由各各行自行刻刻制。 第第三十條 會計(jì)印印章應(yīng)由專專人保管和和使用，并并設(shè)立“會計(jì)印章章保管、使使用登記簿簿”，記載印印章啟用和和停用日期期、保管人人員的更換換等事項(xiàng)。 第第三十一條條 各種印印章的掌管管人應(yīng)經(jīng)會會計(jì)主管指指定，重要要會計(jì)印章章由會計(jì)主主管掌管，掌掌管人員調(diào)調(diào)換時(shí)，要要辦理交換換手續(xù)。重重要印章的的使用人員員臨時(shí)離崗崗時(shí)應(yīng)妥善善收管。第七章 賬務(wù)組織織 第第三十二條條 賬務(wù)組組織分為明明細(xì)核

12、算和和綜合核算算。明細(xì)核核算由各種種分戶賬、現(xiàn)金收入入(付出)日記簿、登記簿、余額表組組成；綜合合核算由科科目日結(jié)單單、總賬、日計(jì)表組組成。二者者應(yīng)相互核核對，數(shù)字字相符。 第第三十三條條 分戶賬賬除有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)定的的專用格式式外，分為為分戶式賬賬頁和銷賬賬式賬頁。銷賬式賬賬頁適用于于逐筆銷賬賬業(yè)務(wù)。 第第三十四條條 登記簿簿(卡)是為了適適應(yīng)某些業(yè)業(yè)務(wù)需要，起起備忘、控控制和管理理作用而分分戶設(shè)置的的輔助性賬賬簿賬卡。 第第三十五條條 現(xiàn)金收收入(付出)日記簿是是記載和控控制現(xiàn)金收收付數(shù)字的的逐筆、序序時(shí)賬簿，也也是現(xiàn)金收收、付的明明細(xì)記錄。 第第三十六條條 余額表表分為計(jì)息息余額表和和一般

13、余額額表，是核核對總賬、分戶賬余余額和計(jì)息息的重要工工具，每日日營業(yè)終了了根據(jù)分戶戶賬的最后后余額逐戶戶抄列。 第第三十七條條 科目日日結(jié)單是監(jiān)監(jiān)督明細(xì)賬賬戶發(fā)生額額，軋平當(dāng)當(dāng)天賬務(wù)的的重要工具具。每日營營業(yè)終了，根根據(jù)同一科科目的傳票票，分別現(xiàn)現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬賬的借方、貸方各自自相加填記記。“現(xiàn)金”科目的日日結(jié)單，根根據(jù)各科目目的現(xiàn)金借借方和貸方方數(shù)各自相相加，反方方填記。全全部科目日日結(jié)單相加加的借、貸貸方合計(jì)數(shù)數(shù)必須相等等。 第第三十八條條 總賬按按科目設(shè)置置。每日根根據(jù)科目日日結(jié)單借、貸方發(fā)生生額合計(jì)數(shù)數(shù)分別填記記，并結(jié)出出余額。 第第三十九條條 日計(jì)表表各科目當(dāng)當(dāng)日發(fā)生額額和余額，根根據(jù)總

14、賬各各科目當(dāng)日日發(fā)生額和和余額填記記，借、貸貸方發(fā)生額額和借、貸貸方余額的的合計(jì)數(shù)必必須各自平平衡。第八章 記賬規(guī)則則 第第四十條 賬簿應(yīng)應(yīng)根據(jù)合法法有效憑證證序時(shí)登記記，逐次結(jié)結(jié)計(jì)余額，并并做到內(nèi)容容完整，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確，摘摘要簡明，字字跡清晰。登記賬簿簿須使用藍(lán)藍(lán)黑、碳素素墨水鋼筆筆書寫，復(fù)復(fù)寫賬頁應(yīng)應(yīng)使用雙面面復(fù)寫紙，藍(lán)藍(lán)、黑色圓圓珠筆書寫寫。 第第四十一條條 對同一一賬戶中發(fā)發(fā)生的多筆筆同一業(yè)務(wù)務(wù)，審核無無誤后，可可根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要編制制匯總傳票票記賬。 第第四十二條條 記賬時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證證內(nèi)容不全全或有錯(cuò)誤誤時(shí)，應(yīng)交交由制票人人更正、補(bǔ)補(bǔ)充或更換換，并加蓋蓋名章后再再行記賬。憑證金額額錯(cuò)誤應(yīng)

15、更更換憑證。 第第四十三條條 賬簿上上的切記載不不得涂改、挖補(bǔ)、刀刀刮、皮擦擦，禁止使使用涂改液液銷蝕，不不得用復(fù)印印賬頁替代代原始賬頁頁。第九章 賬務(wù)核對對 第第四十四條條 賬務(wù)核核對包括每每日核對與與定期核對對或不定期期核對。 第第四十五條條 每日核核對的內(nèi)容容包括： (一)總賬的發(fā)發(fā)生額、余余額與該科科目下各分分戶賬發(fā)生生額、余額額合計(jì)數(shù)核核對；(二)總賬賬各科目發(fā)發(fā)生額、余余額與日計(jì)計(jì)表各科目目的發(fā)生額額、余額進(jìn)進(jìn)行核對；(三)現(xiàn)金金庫存登記記簿的庫存存數(shù)應(yīng)與實(shí)實(shí)際庫存現(xiàn)現(xiàn)金和現(xiàn)金金科目總賬賬余額核對對相符； (四)余額表上上各戶余額額加計(jì)總數(shù)數(shù)應(yīng)與該科科目總賬余余額核對相相符； (五

16、)備忘科目目余額應(yīng)與與有關(guān)登記記簿核對相相符，其中中重要空白白憑證、有有價(jià)單證應(yīng)應(yīng)核對當(dāng)天天領(lǐng)入、使使用、出售售及庫存數(shù)數(shù)。 第第四十六條條 定期或或不定期核核對的內(nèi)容容包括： (一)各種卡片片賬每月與與該科目總總賬或有關(guān)關(guān)登記簿核核對相符； (二)使用銷賬賬式賬頁記記賬的賬戶戶，應(yīng)按旬旬加計(jì)未銷銷賬的各筆筆金額總數(shù)數(shù)，與該科科目總賬的的余額核對對相符； (三)余額表上上的計(jì)息積積數(shù)應(yīng)按旬旬、月與各各該科目總總賬的累計(jì)計(jì)積數(shù)核對對相符； (四)貸款借據(jù)據(jù)應(yīng)按月與與該科目分分戶賬核對對相符； (五)應(yīng)定期或或不定期(至少半年年)發(fā)送余額額對賬單對對外核對賬賬務(wù)； (六)滿頁分戶戶賬頁應(yīng)及及時(shí)發(fā)送

17、，核核對賬務(wù)。第十章 賬簿結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 第第四十七條條 明細(xì)賬賬賬頁記滿滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁頁。計(jì)算機(jī)機(jī)記賬滿頁頁，打印結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。年度度終了結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時(shí)，各種種賬簿除規(guī)規(guī)定可以繼繼續(xù)延用的的外，均應(yīng)應(yīng)更換新賬賬頁。賬頁頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁頁時(shí)，應(yīng)在在原賬頁最最后一行摘摘要欄填寫寫“過次頁”字樣，在在新賬頁第第一行摘要要欄內(nèi)填寫寫“承前頁”字樣；年年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)時(shí)，應(yīng)在舊舊賬頁最后后一行摘要要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年年”戳記，在在新賬頁首首行摘要欄欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”戳記。 第第四十八條條 總賬按按月結(jié)轉(zhuǎn)新新賬。計(jì)算算機(jī)記賬，按按月打印總總賬結(jié)轉(zhuǎn)。 第第四十九條條 總賬應(yīng)應(yīng)每月裝訂訂，各種分分戶賬、登登記簿等可可根據(jù)數(shù)量量按月、季季或年裝

18、訂訂。各種賬賬簿的裝訂訂順序按科科目、賬號號排列。裝裝訂成冊的的賬頁，要要填寫“賬首”和“賬頁目錄錄”。第十一章 利息計(jì)計(jì)算 第第五十條 利率分分為年利率率、月利率率、日利率率。換算關(guān)關(guān)系為： 年年利率12月利利率 月月利率30日利利率 年年利率360日日利率 第第五十一條條 存、貸貸款等按年年計(jì)息的，每每年12月20日為結(jié)結(jié)息日；按按季計(jì)息的的，每季末末月的200日為結(jié)息息日：活期期儲蓄存款款，6月30日為結(jié)結(jié)息日；利利隨本清的的，存、貸貸款到期日日為結(jié)息日日。 第第五十二條條 計(jì)息方方式有兩種種：以余額額表或分戶戶賬積數(shù)計(jì)計(jì)息，或逐逐筆以本金金計(jì)息?？煽筛鶕?jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要選擇擇，但不得得中間變

19、更更。以積數(shù)數(shù)計(jì)息的賬賬戶計(jì)算天天數(shù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)從存入、貸出的當(dāng)當(dāng)日算起，至至取出、歸歸還的上一一日止。儲儲蓄業(yè)務(wù)從從儲蓄管理理規(guī)定。 以以本金計(jì)息息的賬戶滿滿年的按年年計(jì)算，滿滿月的按月月計(jì)算。若若化為天數(shù)數(shù)計(jì)算，則則整年的按按360天，整整月的按330天計(jì)算算，零頭天天數(shù)按實(shí)際際天數(shù)計(jì)算算。 第第五十三條條 定期存存款到期日日為例假日日，如在例例假日前一一天支取，應(yīng)應(yīng)扣除到期期日與支取取日之間天天數(shù)(算頭不算算尾，下同同)的利息；例假日后后支取，視視為過期支支取計(jì)算利利息。貸款款到期為例例假日，在在例假日前前一日歸還還，扣除到到期日與歸歸還日之間間天數(shù)的利利息，例假假日次日歸歸還，加收收到期日

20、與與歸還日之之間天數(shù)的的利息，但但不按逾期期利率計(jì)算算。第十二章 錯(cuò)賬更更正 第第五十四條條 當(dāng)日發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)時(shí)，應(yīng)用如如下方法更更正： (一)賬簿上金金額寫錯(cuò)時(shí)時(shí)，應(yīng)用一一道紅線將將全行數(shù)字字劃銷，將將正確金額額填寫在劃劃銷金額上上面，并由由記賬員在在紅線左端端蓋章證明明；文字寫寫錯(cuò)，只須須將錯(cuò)字用用紅線劃銷銷更正，如如果劃錯(cuò)紅紅線，應(yīng)在在紅線兩端端用紅色墨墨水劃“”銷去，并并由經(jīng)辦員員在右端蓋蓋章證明。(二)使用用計(jì)算機(jī)記記賬發(fā)生錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)應(yīng)通過邏輯輯程序進(jìn)行行刪除，辦辦理沖正。 第五十五五條 隔日發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)時(shí)，應(yīng)用如如下方法更更正： (一)記賬串戶戶，應(yīng)填制制同方向紅紅、藍(lán)字借借(貸

21、)方?jīng)_正憑憑證辦理沖沖正； (二)憑證金額額或科目、賬戶填錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)填制制紅字借、貸方憑證證將原錯(cuò)誤誤金額全數(shù)數(shù)沖銷，再再校正確內(nèi)內(nèi)容重新填填制藍(lán)字借借、貸方憑憑證補(bǔ)記入入賬。 第第五十六條條 本年度度發(fā)現(xiàn)上年年度錯(cuò)賬，應(yīng)應(yīng)填制藍(lán)字字反方向憑憑證沖正，不不得更改決決算表。 第第五十七條條 凡錯(cuò)賬賬沖正影響響利息計(jì)算算，應(yīng)計(jì)算算應(yīng)加應(yīng)減減積數(shù)。第五十八條條 沖正錯(cuò)錯(cuò)賬必須在在原憑證、沖正傳票票和賬簿上上寫明錯(cuò)賬賬及沖正日日期和原因因，沖正傳傳票須經(jīng)會會計(jì)主管人人員審核蓋蓋章后辦理理。第十三章 會計(jì)報(bào)報(bào)表 第第五十九條條 會計(jì)報(bào)報(bào)表包括資資產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、財(cái)務(wù)狀狀況變動(dòng)表表和利潤分分配表、業(yè)業(yè)

22、務(wù)狀況報(bào)報(bào)告表(日計(jì)表、月計(jì)表、半年報(bào)與與年度報(bào)表表)等；有關(guān)關(guān)報(bào)表的格格式見金金融企業(yè)會會計(jì)制度。 第第六十條 各種會會計(jì)報(bào)表的的編制必須須正確、真真實(shí)、完整整、及時(shí)，并并經(jīng)會計(jì)主主管人員審審核；向外外報(bào)送的會會計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)加蓋行章章。 第第六十一條條 會計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)定期期裝訂。日日計(jì)表按月月裝訂，其其他會計(jì)報(bào)報(bào)表按年裝裝訂。第十四章 年度決決算 第第六十二條條 每年12月30日辦理理年度決算算，如遇例例假日，仍仍以該日為為年度決算算日。 第第六十三條條 年度決決算應(yīng)在行行長領(lǐng)導(dǎo)下下，以會計(jì)計(jì)部門為主主，其他有有關(guān)部門協(xié)協(xié)助進(jìn)行。 第第六十四條條 在年度度決算前應(yīng)應(yīng)做好清理理資金、盤盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核

23、實(shí)賬務(wù)務(wù)、核實(shí)損損益工作，并并根據(jù)各科科目總賬編編制試算平平衡表。 第第六十五條條 年度決決算日應(yīng)將將當(dāng)天賬務(wù)務(wù)全部處理理完畢并進(jìn)進(jìn)行全面核核對后，將將損益類科科目各賬戶戶最后余額額轉(zhuǎn)入本年年利潤。 第第六十六條條 年度決決算完畢，應(yīng)應(yīng)編制、審審核和匯總總決算報(bào)表表，編寫決決算說明書書。 第第六十七條條 外匯業(yè)業(yè)務(wù)在年度度決算會計(jì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)應(yīng)按決算日日匯率折算算為人民幣幣反映。各各幣種的決決算表折合合為人民幣幣匯總后，再再按決算日日匯率折成成美元，編編制匯總的的美元決算算表。第十五章 財(cái)務(wù)管管理 第第六十八條條 城市合合作銀行的的財(cái)務(wù)管理理工作應(yīng)遵遵守企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通則則、金金融保險(xiǎn)企企業(yè)財(cái)務(wù)制制

24、度等規(guī)規(guī)章制度，嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理。要在有效效地籌集和和運(yùn)用資金金、增收節(jié)節(jié)支、改善善經(jīng)營管理理的基礎(chǔ)上上，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益并并依法繳納納國家稅收收。 第第六十九條條 城市合合作銀行應(yīng)應(yīng)按“一級法人人、統(tǒng)一核核算”的原則確確立財(cái)務(wù)管管理體制。 第第七十條 各行的的會計(jì)部門門是財(cái)務(wù)管管理的主管管部門，其其主要任務(wù)務(wù)是制訂和和考核各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)，管理本本行的收入入、成本和和費(fèi)用，管管理內(nèi)部資資金和營運(yùn)運(yùn)資金，監(jiān)監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)財(cái)產(chǎn)的購建建、保管和和使用、處處置，以及及繳納稅金金和利潤分分配等。 第第七十一條條 要認(rèn)真真做好財(cái)務(wù)務(wù)管理的基基礎(chǔ)工作，做做到原始記記錄準(zhǔn)確、完整；要要建立、健健全財(cái)務(wù)管管理制

25、度，加加強(qiáng)內(nèi)部各各單位的經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定定期不定期期地進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查和和財(cái)務(wù)檢查查。 第七十二二條 各行應(yīng)應(yīng)定期向國國家稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)以及有有關(guān)主管部部門提供財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告，并并對財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營營成果進(jìn)行行總結(jié)、評評價(jià)、考核核、預(yù)測。第十六章 會計(jì)電電算化管理理 第第七十三條條 會計(jì)軟軟件的開發(fā)發(fā)、應(yīng)用必必須符合會會計(jì)基本制制度。 第第七十四條條 必須由由會計(jì)主管管人員專人人負(fù)責(zé)，組組織電子計(jì)計(jì)算機(jī)處理理會計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的各項(xiàng)工工作。輸入計(jì)算機(jī)機(jī)的開銷戶戶、沖賬、調(diào)整計(jì)息息積數(shù)、調(diào)調(diào)整利率、修改客戶戶密碼、取取消掛失、凍結(jié)、解解凍等會計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，必必須根據(jù)會會計(jì)主管人人員簽章的的書面通知知辦

26、理。 第第七十五條條 必須嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限進(jìn)行操作作。計(jì)算機(jī)機(jī)操作人員員分為：系系統(tǒng)管理員員、一般操操作人員、復(fù)核人員員。 系系統(tǒng)管理人人員維護(hù)系系統(tǒng)正常運(yùn)運(yùn)行，有權(quán)權(quán)檢查各終終端機(jī)的狀狀態(tài)，但不不得處理任任何具體業(yè)業(yè)務(wù)；一般般操作人員員根據(jù)有效效憑證或文文件輸入業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員員復(fù)核操作作業(yè)務(wù)并負(fù)負(fù)責(zé)賬務(wù)核核對。 第第七十六條條 系統(tǒng)要要具有不同同級別的保保密設(shè)置。操作人員員使用的個(gè)個(gè)人密碼要要經(jīng)常強(qiáng)制制更換，防防止失密。 第第七十七條條 計(jì)算機(jī)機(jī)應(yīng)每日打打印輸出科科目日結(jié)單單、運(yùn)行日日志(或存儲軟軟盤)、日計(jì)表表，以及沖沖賬、刪賬賬、調(diào)整積積數(shù)清單等等數(shù)據(jù)信息息文件。 第第七十

27、八條條 所有文文件均應(yīng)備備份，由專專人管理，移移地妥善保保管。第十七章 會計(jì)分分析 第第七十九條條 各行應(yīng)應(yīng)在進(jìn)行日日常會計(jì)核核算以及辦辦理年度決決算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上開展會會計(jì)分析。 第第八十條 會計(jì)分分析的主要要內(nèi)容包括括：資產(chǎn)、負(fù)債、所所有者權(quán)益益以及收入入、成本、費(fèi)用的結(jié)結(jié)構(gòu)及其變變化情況；資金狀況況和資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量，支付付與清算業(yè)業(yè)務(wù)狀況；會計(jì)核算算方式和會會計(jì)內(nèi)部管管理以及其其他對本行行有較大影影響的情況況。 第第八十一條條 應(yīng)系統(tǒng)統(tǒng)積累數(shù)據(jù)據(jù)資料，積積極應(yīng)用電電子手段建建立會計(jì)分分析數(shù)據(jù)庫庫。 第第八十二條條 各行要要建立會計(jì)計(jì)分折報(bào)告告制度，定定期進(jìn)行全全面或?qū)ｎ}題的會計(jì)分分析，為本本行經(jīng)

28、營決決策提供依依據(jù)。第十八章 會計(jì)計(jì)監(jiān)督與檢檢查 第第八十三條條 會計(jì)計(jì)監(jiān)督分為為事中和事事后監(jiān)督，各各監(jiān)督環(huán)節(jié)節(jié)應(yīng)設(shè)置之之不理相應(yīng)應(yīng)崗位，全全面監(jiān)督業(yè)業(yè)務(wù)核算過過程。 第第八十四條條 應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)核算算分工和勞勞動(dòng)組織，設(shè)設(shè)立專職或或兼職復(fù)核核員，全面面監(jiān)督業(yè)務(wù)務(wù)核算過程程。 第第八十五條條 各行應(yīng)應(yīng)根據(jù)需要要配備專職職或兼職會會計(jì)檢查輔輔導(dǎo)員，定定期、不定定期地進(jìn)行行會計(jì)檢查查。 第第八十六條條 會計(jì)檢檢查工作要要以各項(xiàng)政政策、法規(guī)規(guī)、制度和和業(yè)務(wù)操作作規(guī)程為依依據(jù)，檢查查制度執(zhí)行行情況，解解決和處理理存在的問問題，提高高核算質(zhì)量量和管理水水平。第十九章 會計(jì)檔檔案 第第八十七條條 計(jì)算機(jī)

29、機(jī)打印輸出出和手工核核算形成的的會計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)信息、憑憑證、賬表表文件均為為有效文件件，作為會會計(jì)檔案妥妥善保管。 第第八十八條條 會計(jì)檔檔案的保管管期限，分分為永久保保管和定期期保管兩類類。具體規(guī)規(guī)定如下： (一)永久保管管的會計(jì)檔檔案： 11年終決決算報(bào)表； 22實(shí)收資資本賬、撥撥入資金賬賬、公積金金賬； 33客戶掛掛失申請書書、掛失登登記簿和補(bǔ)補(bǔ)發(fā)的憑證證收據(jù)； 44會計(jì)檔檔案保管登登記簿及會會計(jì)檔案銷銷毀清冊； 55機(jī)構(gòu)裁裁撤、合并并、分設(shè)交交接清冊； 66存、貸貸款開銷戶戶登記簿； 77其他。 (二)保管期155年的會計(jì)計(jì)檔案： 11憑證及及附件； 22總賬和和明細(xì)分類類核算的各各種賬簿

30、、卡； 33會計(jì)主主管人員移移交清冊； 44其他。 (三)保管期5年的會計(jì)計(jì)檔案： 11日計(jì)表表； 22余額表表； 33月計(jì)表表、季度報(bào)報(bào)表和半年年報(bào)； 44計(jì)算機(jī)機(jī)運(yùn)行日志志； 55其他。 第第八十九條條 裝訂成成冊的憑證證、賬簿、報(bào)表應(yīng)加加貼封面、封底，在在繩結(jié)處用用紙條加封封，由裝訂訂人員和會會計(jì)主管人人員在加封封處蓋章，并并及時(shí)登記記“會計(jì)檔案案保管登記記簿”。 第第九十條 嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行安全和和保密制度度，做到妥妥善保管，存存放有序，查查找方便。 第第九十一條條 會計(jì)檔檔案不得外外借，不得得隨意拆封封。銀行內(nèi)內(nèi)部調(diào)閱會會計(jì)檔案，應(yīng)應(yīng)由會計(jì)主主管人員批批準(zhǔn)，并指指定專人協(xié)協(xié)同查閱。司法部門

31、門及由中國國人民銀行行認(rèn)可的部部門因特殊殊需要查閱閱會計(jì)檔案案時(shí)，須持持有縣以上上主管部門門的正式公公函，經(jīng)行行長批準(zhǔn)，并并指定專人人負(fù)責(zé)陪同同查閱。 第第九十二條條 會計(jì)檔檔案保管期期滿需要銷銷毀時(shí)，應(yīng)應(yīng)由會計(jì)部部門進(jìn)行鑒鑒定，行長長審查報(bào)上上級行批準(zhǔn)準(zhǔn)，指定專專人監(jiān)銷。第二十章 會計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和會計(jì)計(jì)人員 第第九十三條條 各行的的會計(jì)部門門負(fù)責(zé)管理理本行的會會計(jì)工作。 第第九十四條條 會計(jì)部部門應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)綜合核算算，并通過過綜合核算算統(tǒng)馭全行行的會計(jì)核核算。 第第九十五條條 會計(jì)人人員要按工工作需要合合理配備，杜杜絕空崗現(xiàn)現(xiàn)象。 第第九十六條條 會計(jì)人人員應(yīng)力求求穩(wěn)定。會會計(jì)主管人人員的任免免、

32、調(diào)動(dòng)，須須經(jīng)上一級級行會計(jì)部部門的同意意。一般會會計(jì)人員的的調(diào)動(dòng)，須須經(jīng)本單位位會計(jì)主管管的同意。 第第九十七條條 會計(jì)人人員必須持持會計(jì)證上上崗并實(shí)行行崗位培訓(xùn)訓(xùn)。會計(jì)人人員工作崗崗位要有步步驟地進(jìn)行行輪換。 第第九十八條條 會計(jì)人人員因工作作調(diào)動(dòng)或其其他原因離離職時(shí)，必必須辦理交交接手續(xù)。會計(jì)主管管人員調(diào)動(dòng)動(dòng)，應(yīng)由行行長或其指指定人員監(jiān)監(jiān)交；一般般會計(jì)人員員調(diào)動(dòng)，應(yīng)應(yīng)由會計(jì)主主管人員或或其指定人人員監(jiān)交。監(jiān)交人員員對交接工工作負(fù)全面面責(zé)任。第二十一章章 附 則 第第九十九條條 本制度度由財(cái)政部部、中國人人民銀行解解釋和修訂訂。第一00條條 本制度度自19997年1月1日起施行行。附件：城市

33、市合作銀行行會計(jì)制度度會計(jì)科目目城市合用銀銀行會計(jì)科目 代代號科目名稱一級二級一 級級二 級級資 產(chǎn) 類101現(xiàn)金01庫存現(xiàn)金02運(yùn)送中外幣幣現(xiàn)金03庫存外幣103貴金屬110存放中央銀銀行備付金金111存放中央銀銀行特種存存款112繳放中央銀銀行一般存存款準(zhǔn)備金金113劃繳中央銀銀行財(cái)政性性存款114存放同業(yè)清清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一一般款項(xiàng)116存放境外同同業(yè)款項(xiàng)120拆放同業(yè)121拆放境外同同業(yè)123短期信用貸貸款01工業(yè)短期信信用貸款02商業(yè)短期信信用貸款03建筑業(yè)短期期信用貸款款04農(nóng)業(yè)短期信信用貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短短期信用貸貸款06三資企業(yè)短短期信用貸貸款07私營企業(yè)及及個(gè)體短期期信

34、用貸款款08其他短期信信用貸款124短期保證貸貸款01 工業(yè)短期保保證貸款02商業(yè)短期保保證貸款03建筑業(yè)短期期保證貸款款04農(nóng)業(yè)短期保保證貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短短期保證貸貸款06三資企業(yè)短短期保證貸貸款07私營企業(yè)及及個(gè)體短期期保證貸款款08其他短期保保證貸款125短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款01工業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款02商業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款03建筑業(yè)短期期抵押質(zhì)押押貸款04農(nóng)業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款06三資企業(yè)短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款07私營企業(yè)及及個(gè)體短期期抵押質(zhì)押押貸款08其他短期抵抵押質(zhì)押貸貸款126中長期信用用貸款01技術(shù)改造信信用貸款02基本建設(shè)信信用貸款03銀

35、團(tuán)聯(lián)合信信用貸款04其他中長期期信用貸款款127中長期保證證貸款01技術(shù)改造保保證貸款02基本建設(shè)保保證貸款03銀團(tuán)聯(lián)合保保證貸款04其他中長期期保證貸款款128中長期抵押押質(zhì)押貸款款01技術(shù)改造抵抵押質(zhì)押貸貸款02基本建設(shè)抵抵押質(zhì)押貸貸款03銀團(tuán)聯(lián)合抵抵押質(zhì)押貸貸款04其他中長期期抵押質(zhì)押押貸款129貼現(xiàn)130逾期貸款01逾期貸款02呆滯貸款03呆賬貸款131貸款呆賬準(zhǔn)準(zhǔn)備132進(jìn)出口押匯匯01出口押匯02進(jìn)口押匯133應(yīng)收利息01貸款應(yīng)收利利息02其他應(yīng)收利利息135待攤費(fèi)用139其他應(yīng)收款款01業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金金02存出保證金金03其他應(yīng)收款款140證券回購協(xié)協(xié)議借出款款01國家債券回回購協(xié)議

36、借借出款02中央銀行債債券回購協(xié)協(xié)議借出款款03其他證券回回購協(xié)議借借出款141短期債券投投資01短期國家債債券02短期金融債債券03其他短期債債券142長期債券投投資01投資債券面面值02投資債券溢溢價(jià)03投資債券折折價(jià)04應(yīng)計(jì)債券利利息145其他投資146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備金151固定資產(chǎn) 01經(jīng)營用固定定資產(chǎn)02非經(jīng)營用固固定資產(chǎn)152累計(jì)折舊01經(jīng)營用固定定資產(chǎn)折舊舊02非經(jīng)營用固固定資產(chǎn)折折舊153固定資產(chǎn)清清理154 在建工程01在建營業(yè)用用房工程款款02其他在建工工程款科目代號 科 目 名 稱一級二級 一 級級 二 級級161 無形資資產(chǎn) 162 遞延資資產(chǎn)163 待處理理財(cái)產(chǎn)損失失

37、01 待處理理出納短款款02 待處理理固定資產(chǎn)產(chǎn)損失03 待處理理其他損失失190 其他資資產(chǎn)負(fù) 債債 類201活期存款01工業(yè)存款02商業(yè)存款03建筑企業(yè)存存款04農(nóng)業(yè)存款05城鎮(zhèn)集體企企業(yè)存款06鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存存款07三資企業(yè)存存款08私營企業(yè)及及個(gè)體戶存存款09其他企業(yè)存存款10異地單位存存款11單位其他存存款205定期存款01一般定期存存款02通知存款03單位大額可可轉(zhuǎn)讓定期期存單211活期儲蓄存存款01活期儲蓄存存款02定活兩便儲儲蓄存款03個(gè)人支票存存款04其他活期儲儲蓄存款215定期儲蓄存存款01整存整取儲儲蓄存款02零存整取儲儲蓄存款03存本取息儲儲蓄存款04整存零取儲儲蓄存款05

38、大額可轉(zhuǎn)讓讓定期儲蓄蓄存單06其他定期儲儲蓄存款217信用卡存款款01單位信用卡卡存款02個(gè)人信用卡卡存款221財(cái)政性存款款01財(cái)政性活期期存款02財(cái)政性定期期存款231向中央銀行行借款232再貼現(xiàn)233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)234同業(yè)清算存存款235同業(yè)一般存存款236境外同業(yè)存存放款項(xiàng)241同業(yè)拆人242境外同業(yè)拆拆人243應(yīng)解匯款及及臨時(shí)存款款01應(yīng)解匯款02臨時(shí)存款244開出匯票251保證金252開出本票255證券回購協(xié)協(xié)議借人款款01國家債券回回購協(xié)議借借入款02中央銀行債債券回購議議借入款03其他證券回回購協(xié)議借借入款258待報(bào)解預(yù)算算收入260應(yīng)付利息01應(yīng)付定期存存款息02應(yīng)付定期儲儲蓄存款息

39、息03其他應(yīng)付利利息261資金清算應(yīng)應(yīng)付款01待抵用票據(jù)據(jù)款02待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)項(xiàng)262其他應(yīng)付款款01久懸未取款款項(xiàng)02凍結(jié)存款03其他應(yīng)付款款項(xiàng)263應(yīng)付工資264應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)265應(yīng)繳稅金266應(yīng)付利潤01應(yīng)付股利02其他應(yīng)付利利潤267預(yù)提費(fèi)用272發(fā)行債券273發(fā)行債券折折價(jià)274發(fā)行債溢價(jià)價(jià)275發(fā)行債券應(yīng)應(yīng)計(jì)利息277待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)溢余01待處理出納納長款02待處理固定定資產(chǎn)溢余余03待處理其他他溢余280住房周轉(zhuǎn)金金所 有有 者 權(quán) 益301實(shí)收資本302資本公積01財(cái)產(chǎn)重估增增值02資本溢價(jià)03接受捐贈04其他資本公公積303盈余公積01法定盈余公公積02任意盈余公公積03公益金31

40、1本年利潤01盈余公積補(bǔ)補(bǔ)虧02提取盈余公公積03應(yīng)付利潤04未分配利潤潤資 產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債 共 同 類401代理證券01代理發(fā)行證證券02代理兌付證證券03代購證券04代售證券05其他代理證證券402代理外匯買買賣403其他代理業(yè)業(yè)務(wù)406委托業(yè)務(wù)01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來來01市行系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來02支行系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)往來408同城交換清清算411異地通匯往往賬412異地通匯來來賬4134144164200102425010203損 益 類501利息收入01短期信用貸貸款利息收收入02短期保證貸貸款利息收收入03短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款利利息收入04中長期信用用貸款利息息收入05中長期保證證貸

41、款利息息收入06中長期抵押押質(zhì)押貸款款利息收入入07貼現(xiàn)利息收收入08押匯利息收收入09其他利息收收入502金融機(jī)構(gòu)往往來利息收收入01存放中央銀銀行款項(xiàng)利利息收入02存放及拆放放同業(yè)利息息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來來利息收入入04其他利息收收入511手續(xù)費(fèi)收入入01結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入02委托及代理理業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)收入03證券買賣手手續(xù)費(fèi)收入入04其他手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入512外匯業(yè)務(wù)收收入01外幣兌換收收入02經(jīng)營套匯收收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)務(wù)收入04其他外匯業(yè)業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收收入01證券買賣收收入02其他營業(yè)收收入514投資收益01國債利息收收入02其他債券利利息收入03其他投資收收益515營業(yè)外收入入0

42、1罰沒款收入入02固定資產(chǎn)盤盤盈及清理理收入03出納長款收收入04其他營業(yè)外外收入521利息支出01活期存款利利息支出02定期存款利利息支出03活期儲蓄存存款利息支支出04定期儲蓄存存款利息支支出05其他利息支支出522金融機(jī)構(gòu)往往來利息支支出01同業(yè)存放及及拆人利息息支出02境外同業(yè)往往來利息支支出03系統(tǒng)內(nèi)往來來利息支出出04其他利息支支出523發(fā)行債券利利息支出531手續(xù)費(fèi)支出出01儲蓄人辦手手續(xù)費(fèi)支出出02結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)支出其他手續(xù)費(fèi)費(fèi)支出532業(yè)務(wù)及管理理費(fèi)01業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)02印刷費(fèi)03業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)04電子設(shè)備運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)05鈔幣運(yùn)送費(fèi)費(fèi)06安全防衛(wèi)費(fèi)費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08郵電費(fèi)09訴訟費(fèi)10公

43、證費(fèi)11咨詢費(fèi)12審計(jì)費(fèi)13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)14研究開發(fā)費(fèi)費(fèi)15外事費(fèi)16職工工資17職工福利費(fèi)費(fèi)18職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)19工會經(jīng)費(fèi)20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi)21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)23住房公積金金24公雜費(fèi)25差旅費(fèi)26水電費(fèi)27會議費(fèi)28固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)29低值易耗品品攤銷30遞延資產(chǎn)攤攤銷31無形資產(chǎn)攤攤銷32租賃費(fèi)33修理費(fèi)34取暖及降溫溫費(fèi)35綠化費(fèi)36董事會和理理事會費(fèi)37稅金38壞賬損失39呆賬準(zhǔn)備40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備41上交管理費(fèi)費(fèi)42其他業(yè)務(wù)及及管理費(fèi)533營業(yè)稅金及及附加534其他營業(yè)支支出01證券買賣支支出02其他營業(yè)支支出535外匯業(yè)務(wù)支支出01外幣兌換損損失02經(jīng)營套匯損損失03

44、結(jié)售匯匯兌兌損失04其他外匯業(yè)業(yè)務(wù)支出536營業(yè)外支出出01固定資產(chǎn)盤盤虧及清理理損失02出納短款損損失03其他營業(yè)外外支出550所得稅560以前年度損損益調(diào)整表 外 科 目601開往國外保保證憑信602承兌匯票603貸款承諾604期收即期貨貨幣605期付即期貨貨幣606期收遠(yuǎn)期貨貨幣607期付遠(yuǎn)期貨貨幣608應(yīng)收買入外外匯期權(quán)609應(yīng)付買入外外匯期權(quán)610應(yīng)收賣出外外匯期權(quán)611應(yīng)付賣出外外匯期權(quán)612應(yīng)收利率調(diào)調(diào)期613應(yīng)付利率調(diào)調(diào)期614應(yīng)收買入調(diào)調(diào)期期權(quán)615應(yīng)付買入調(diào)調(diào)期期權(quán)616應(yīng)收賣出調(diào)調(diào)期期權(quán)617應(yīng)付賣出調(diào)調(diào)期期權(quán)備 忘 科 目701有價(jià)單證702重要空白憑憑證703代保管有

45、價(jià)價(jià)值品704抵押及質(zhì)押押品705表外應(yīng)收未未收利息706未發(fā)行債券券715進(jìn)口代收款款項(xiàng)716出口托收款款項(xiàng)721國外開來保保證憑信723應(yīng)收信用證證出口款項(xiàng)項(xiàng) 2. 城市合合作銀行會會計(jì)科目說說明 資 產(chǎn) 類 1101現(xiàn)金金 本科目核核算本行庫庫存的人民民幣、外幣幣現(xiàn)金以及及運(yùn)送中的的外幣現(xiàn)金金。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001庫存現(xiàn)現(xiàn)金 002運(yùn)送中中外幣現(xiàn)金金 003庫存外外幣 1103貴金金屬 本本科目核算算本行購入入的黃金、白銀等貴貴金屬。本本科目應(yīng)按按貴金屬的的種類進(jìn)行行明細(xì)核算算。 1110存放放中央銀行行備付金 本本科目核算算本行存入入中國人民民銀行的業(yè)業(yè)務(wù)備付金金。1

46、11存放放中央銀行行特種存款款 本科目核核算本行按按規(guī)定存入入中國人民民銀行的特特種存款。l12繳存存中央銀行行一般存款款準(zhǔn)備金 本本科目核算算本行按規(guī)規(guī)定向中國國人民銀行行繳存的存存款準(zhǔn)備金金。 1113劃繳繳中央銀行行財(cái)政性存存款 本科目目核算本行行按規(guī)定向向中國人民民銀行劃繳繳的財(cái)政性性存款。 1114存放放同業(yè)清算算款項(xiàng) 本科科目核算本本行出于資資金往來結(jié)結(jié)算需要而而存放于境境內(nèi)金融機(jī)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)項(xiàng)。 1115存放放同業(yè)一般般款項(xiàng) 本科科目核算本本行存放于于境內(nèi)金融融機(jī)構(gòu)的除除清算款項(xiàng)項(xiàng)外的其他他款項(xiàng)。116存放放境外同業(yè)業(yè)款項(xiàng) 本科目核核算本行存存放于境外外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)。120拆放

47、放同業(yè) 本科目核核算本行拆拆借給境內(nèi)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)。 1121拆放放境外同業(yè)業(yè) 本科目目核算本行行拆借給境境外金融機(jī)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)項(xiàng)。 1123短期期信用貸款款 本科目目核算本行行發(fā)放給借借款人的期期限在一年年以內(nèi)(含一年)的信用貸貸款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目：0l工業(yè)短短期信用貸貸款02商業(yè)短短期信用貸貸款 003建筑業(yè)業(yè)短期信用用貸款 004農(nóng)業(yè)短短期信用貸貸款 005鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)短期信信用貸款 006三資企企業(yè)短期信信用貸款 007私營企企業(yè)及個(gè)體體短期信用用貸款 008其他短短期信用貸貸款 1124短期期保證貸款款 本本科目核算算本行發(fā)放放給借款人人的期限在在一年以內(nèi)內(nèi)(含一年)的

48、保證貸貸款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l工業(yè)短短期保證貸貸款 002商業(yè)短短期保證貸貸款 003建筑業(yè)業(yè)短期保證證貸款 004農(nóng)業(yè)短短期保證貸貸款 005鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)短期保保證貸款 006三資企企業(yè)短期保保證貸款 007私營企企業(yè)及個(gè)體體短期保證證貸款 008其他短短期保證貸貸款 1125短期期抵押質(zhì)押押貸款 本本科目核算算本行發(fā)放放給借款人人的期限在在一年以內(nèi)內(nèi)(含一年)的抵押、質(zhì)押貸款款。 本科目目設(shè)以下二二級科目： 01工工業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款 02商商業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款 03建建筑業(yè)短期期抵押質(zhì)押押貸款 04農(nóng)農(nóng)業(yè)短期抵抵押質(zhì)押貸貸款 05鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款

49、06三三資企業(yè)短短期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款 07私私營企業(yè)及及個(gè)體短期期抵押質(zhì)押押貸款 08其其他短期抵抵押質(zhì)押貸貸款 1266中長期信信用貸款 本科目目核算本行行發(fā)放給借借款人的期期限在上的的信用貸款款。 本科目目設(shè)以下二二級科目： 01技技術(shù)改造信信用貸款 02基基本建設(shè)信信用貸款 03銀銀團(tuán)聯(lián)合信信用貸款 04其其他中長期期信用貸款款 1277中長期保保證貸款 本科目目核算本行行發(fā)放給借借款人的期期限在上的的保證貸款款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l技術(shù)改改造保證貸貸款 002基本建建設(shè)保證貸貸款 003銀團(tuán)聯(lián)聯(lián)合保證貸貸款 004其他中中長期保證證貸款 1128中長長期抵押質(zhì)質(zhì)押貸款

50、本本科目核算算本行發(fā)放放給借款人人的期限在在一年以上上的抵押、質(zhì)押貸款款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001技術(shù)改改造抵押質(zhì)質(zhì)押貸款02基本建建設(shè)抵押質(zhì)質(zhì)押貸款03銀團(tuán)聯(lián)聯(lián)合抵押質(zhì)質(zhì)押貸款04其他中中長期抵押押質(zhì)押貸款款 1129貼現(xiàn)現(xiàn) 本科目核核算本行發(fā)發(fā)放給借款款人的貼現(xiàn)現(xiàn)貸款。 1130逾期期貸款 本本科目核算算本行發(fā)放放的到期(含展期到到期)借款人不不能歸還的的貸款以及及按照有關(guān)關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本科目目核算的款款項(xiàng)。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l逾期貸貸款 002呆滯貸貸款 003呆賬貸貸款 1131貸款款呆賬準(zhǔn)備備 本本科目核算算本行按照照規(guī)定計(jì)提提的貸款呆呆賬準(zhǔn)備。本科目

51、是是有關(guān)貸款款科目的備備抵科目。 1132進(jìn)出出口押匯 本本科目核算算本行接受受國外銀行行開來信用用證項(xiàng)下的的出口跟單單匯票經(jīng)本本行議付買買單的款項(xiàng)項(xiàng)，或本行行開出信用用證后接到到國外議付付行的議付付通知，由由本行償付付款項(xiàng)后所所墊付的款款項(xiàng)。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001出口押押匯 002進(jìn)口押押匯 本本科目分不不同幣種，出出口押匯按按開證行，進(jìn)進(jìn)口押匯按按委托開證證客戶進(jìn)行行明細(xì)核算算。 1133應(yīng)收收利息 本本科目核算算本行按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則計(jì)算算的府帥未未收利息。在規(guī)定期期限以上的的逾期貸款款的應(yīng)收利利息轉(zhuǎn)人表表外核算。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l貸款應(yīng)應(yīng)收利息 0

52、02其他應(yīng)應(yīng)收利息 1135待攤攤費(fèi)用 本本科目核算算本行不能能全部計(jì)入入當(dāng)期損益益，應(yīng)在以以后不超過過一年的期期間內(nèi)分期期攤銷的各各項(xiàng)費(fèi)用。 1399其他應(yīng)收收款 本科目目核算本行行應(yīng)收及暫暫付其他單單位或個(gè)人人的各種款款項(xiàng)。 本科目目設(shè)以下二二級科目： 001業(yè)務(wù)周周轉(zhuǎn)金 核核算本行因因業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)需要而撥撥付行政部部門或其他他部門的備備用金等款款項(xiàng)。 002存出保保證金 核核算本行預(yù)預(yù)付的各種種保證金性性質(zhì)的款項(xiàng)項(xiàng)。 003其他應(yīng)應(yīng)收款140證券券回購協(xié)議議借出款本科目核算算本行與其其他單位簽簽訂證券回回購協(xié)議而而借出的款款項(xiàng)。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l國家債債券回購協(xié)協(xié)議借出

53、款款 002中央銀銀行債券回回購協(xié)議借借出款 003其他證證券回購協(xié)協(xié)議借出款款 114l短期期債券投資資 本本科目核算算本行購買買的期限在在一年以內(nèi)內(nèi)(含一年)的短期債債券。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l短期國國家債券 002短期金金融債券 003其他短短期債券 1142長期期債券投資資 本本科目核算算本行購買買的期限在在一年以上上的長期債債券。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001投資債債券面值 002投資債債券溢價(jià) 本本科目核算算本行長期期債券投資資的取得成成本高于債債券面值的的溢價(jià)部分分。它應(yīng)在在債券買入入后至到期期前的期間間內(nèi)分年攤攤銷。 003投資債債券折價(jià) 本本科目核算算

54、本行長期期債券投資資的取得成成本低于債債券面值的的折價(jià)部分分。它應(yīng)在在債券買入入后至到期期前的期間間內(nèi)分年攤攤銷。 004債券應(yīng)應(yīng)計(jì)利息 核核算購入長長期債券的的應(yīng)計(jì)利息息。 1145其他投資資 本本科目核算算本行技規(guī)規(guī)定對金融融機(jī)構(gòu)進(jìn)行行的直接投投資。 1146投資資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備備金 本本科目核算算本行按規(guī)規(guī)定提取的的投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。本科目為為各有關(guān)投投資科目的的備抵科目目。 115l固定定資產(chǎn) 本本科目核算算本行所有有自用的固固定資產(chǎn)的的原價(jià)。本本科目應(yīng)按按規(guī)定的原原則計(jì)價(jià)入入賬。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l經(jīng)營用用固定資產(chǎn)產(chǎn) 002非經(jīng)營營用固定資資產(chǎn) 1152累計(jì)計(jì)折舊 本本科

55、目核算算本行固定定資產(chǎn)按規(guī)規(guī)定的折舊舊率計(jì)提的的累計(jì)折舊舊。本科目目為“15l固定定資產(chǎn)”科目的備備抵科目。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l經(jīng)營用用固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊 002非經(jīng)營營用固定資資產(chǎn)折舊 1153固定定資產(chǎn)清理理 本本科目核算算本行因出出售、報(bào)廢廢和毀損等等原因轉(zhuǎn)入入清理的固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值及其在在清理中所所發(fā)生的清清理費(fèi)用和和清理收入入。 1154在建建工程 本本科目核算算本行進(jìn)行行各項(xiàng)工程程，包括購購建固定資資產(chǎn)所發(fā)生生的在建工工程款項(xiàng)。本行購入入的不需安安裝的固定定資產(chǎn)，不不通過本科科目核算。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001在建營營業(yè)用房工工程款 002其他在在建工程款

56、款 116l無形形資產(chǎn) 本本科目核算算本行長期期使用的沒沒有實(shí)物形形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括專專利權(quán)、著著作權(quán)、租租賃權(quán)、土土地使用權(quán)權(quán)和非專利利技術(shù)等的的價(jià)值。 1162遞延延資產(chǎn) 本本科目核算算本行不能能全部計(jì)入入當(dāng)年損益益，應(yīng)在以以后年度分分期攤銷的的各項(xiàng)費(fèi)用用，包括開開辦費(fèi)、金金融債券的的發(fā)行費(fèi)、租入固定定資產(chǎn)的改改良支出等等。 1163待處處理財(cái)產(chǎn)損損失 本本科目核算算本行在辦辦理業(yè)務(wù)和和清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)中發(fā)生的的各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的缺缺損。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001待處理理出納短款款 002待處理理固定資產(chǎn)產(chǎn)損失 003待處理理其他損失失 1190其他他資產(chǎn) 本本科目核算算本行被凍凍結(jié)的

57、存款款、凍結(jié)物物資、涉及訴訟中的的財(cái)產(chǎn)以及及其他財(cái)產(chǎn)產(chǎn)等。 負(fù)負(fù) 債 類 2201活期期存款 本本科目核算算本行吸收收的企事業(yè)業(yè)單位的活活期存款及及信用卡存存款等。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l工業(yè)存存款 002商業(yè)存存款 003建筑企企業(yè)存款 004農(nóng)業(yè)存存款 005城鎮(zhèn)集集體企業(yè)存存款 006鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)存款 007三資企企業(yè)存款 008私營企企業(yè)及個(gè)體體戶存款 009其他企企業(yè)存款 110異地單單位存款 111單位其其他存款 2205定期存存款 本本科目核算算本行吸收收的企事業(yè)業(yè)單位存入入的定期存存款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 00l一般定定期存款 002通知存存款03單位大

58、大額可轉(zhuǎn)讓讓定期存單單2ll活期期儲蓄存款款 本本科目核算算本行吸收收的居民個(gè)個(gè)人活期儲儲蓄存款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001活期儲儲蓄存款 002定活兩兩便儲蓄存存款 003個(gè)人支支票存款 004其他活活期儲蓄存存款 2215定期期儲蓄存款款 本本科目核算算本行吸收收的居民個(gè)個(gè)人定期儲儲蓄存款。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001整存整整取儲蓄存存款 002零存整整取儲蓄存存款 003存本取取息儲蓄存存款 004整存零零取儲蓄存存款 005大額可可轉(zhuǎn)讓定期期儲蓄存單單 006其他定定期儲蓄存存款 2217信用用卡存款 本本科目核算算本行辦理理信用卡業(yè)業(yè)務(wù)收取的的信用卡備備付金。

59、本本科目設(shè)以以下二級科科目： 001單位信信用卡存款款 002個(gè)人信信用卡存款款 2221財(cái)政政性存款本科目核算算本行吸收收機(jī)關(guān)團(tuán)體體的財(cái)政性性存款。本科目設(shè)以以下二級科科目：、01財(cái)政性性活期存款款02財(cái)政性性定存款231 向向中央銀行行借款本科目核算算本行向中中國人民銀銀行借入的的再貸款。232 再再貼現(xiàn)本科目核算算本行以客客戶貼現(xiàn)的的未到期票票據(jù)向中國國人民銀行行進(jìn)行再貼貼現(xiàn)而獲得得的款項(xiàng)。233 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算算本行以客客戶貼現(xiàn)的的未到期票票據(jù)向其他他銀行進(jìn)行行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)而而獲得的款款項(xiàng)。234 同同業(yè)清算存存款本科目核算算境內(nèi)銀行行及非銀行行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)出于資金金往來結(jié)算算需要而存存放

60、在本行行的款項(xiàng)。235 同同業(yè)一般存存款本科目核算算境內(nèi)銀行行及非銀行行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)存放在本本行的除用用于資金清清算以外的的各種款項(xiàng)項(xiàng)。236 境境外同業(yè)存存放款項(xiàng)本科目核算算境外金融融機(jī)構(gòu)存放放在本行的的款項(xiàng)。 2241同業(yè)業(yè)拆入 本本科目核算算本行從境境內(nèi)金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入和和借人的款款項(xiàng)。 2242境外外同業(yè)拆入入 本本科目核算算本行從境境外金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入和和借入的款款項(xiàng)。 2243應(yīng)解解匯款及臨臨時(shí)存款 本本科目核算算本行收到到異地匯入入未在本行行開戶的單單位和個(gè)人人待解付的的款項(xiàng)以及及異地采購購和因臨時(shí)時(shí)需要而存存入本行的的款項(xiàng)。本本科目為不不計(jì)息科目目。 本本科目設(shè)以以下二級科科目： 0