稅收基礎教案

1、授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：01班別12會計（1）、12會計（2）日期第一周，星期一第5、6節(jié)第一周，星期一第1、2節(jié)課題企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課程的相關介紹與學習要求目的要求讓學生了解并掌握企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課程介紹與學習要求重點學生進行自主分組難點讓學生明確學習要求及企業(yè)涉稅業(yè)務辦理大體內容教學進程及內容課前導入：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理是中等職業(yè)學校會計專業(yè)的一門課程，對于稅務的認識了解能夠讓學生構建一個完整的知識結構體系，更好地掌握會計職能，成為一個合格的會計專業(yè)畢業(yè)生。冋時，稅法的規(guī)定在各種會計證書的考試中占據(jù)不少的份額，比如我們學生們要考取會計從業(yè)資格證，稅法的知識不多不少占據(jù)了一

2、席之地。對于這門學科，希望我能和學生都能抱著積極向學的態(tài)度，在以后的學習中能積極認真地參與教學中來，大家起努力，深入了解稅法的魅力，了解稅收對自身個人對企業(yè)的重要性，了解稅收相關的會計處理，從而更加深入了解會計這一行業(yè)，掌握更加扎實的基礎知識，在未來的道路上比別人走得更遠，走得更寬，走得更快。新課講授：一、分學習小組：要求學生進行了分組，810人一組，分組后選出每組組長，說明分組的目的，也再次強調企業(yè)涉稅業(yè)務辦理的重要性。每組組長把組員名單寫在紙上上交，內容包括：1、組名：要求有創(chuàng)意，上進積極2、組長3、組員4、口號5、目標6、設計小組圖標（該六點為板書內容）同時跟學生明確上課要求：1、不早退

3、、不遲到；2、作業(yè)準時上交；3、課堂上大膽積極發(fā)言；4、按編排好的座位就坐；5、在課堂上獨立完成練習。二、講授內容：通過幾個問題思考，引導學生進入稅收的天地：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？5、如果我一個月2000元工資收入，那我要納稅多少？6、如果我一個月4500元工資收入，那我要納稅多少？通過學生思考分析：（一）稅收產生的社會條件。稅收產生的社會條件是國家公共權力的建立，即國家的產生和存在。從稅收和國家的關系看，國家的存在同稅收的產生具有本質的聯(lián)系。（二）稅收產生的經(jīng)濟條件。下列圖示可幫助我們理解稅收的產生：剩余產品f私有制

4、f階級f階級斗爭f國家（需要物質資料/擁有政治權力）f稅收板書設計：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？小結介紹企業(yè)涉稅業(yè)務辦理的課程與學習要求課外作業(yè)自己杳找有關企業(yè)涉稅業(yè)務辦理相關資料，并回答相關問題思考課后分析通過這次的學習，學生們對稅收都有了一個感性的認識，對企業(yè)涉稅辦理這一門課程也有了相應的了解。通過自主分組，激發(fā)學生的學習熱情，學生們都能積極參與討論，并發(fā)揮想象動起來設計小組圖標，課堂氣氛活躍，但有的學生對稅收的了解還不夠深刻，希望下節(jié)課能夠讓學生有更加系統(tǒng)的了解。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教

5、案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：02班別12會計（1）、12會計（2）日期第一周，星期二第3、4節(jié)第一周，星期二第5、6節(jié)課題稅收的概念與本質特征目的1、讓學生了解并掌握稅收的定義要求2、了解征稅和繳稅的必要性重點1、稅收的本質2、特征難點1、稅收的本質特征教學進程及內容課前導入：對于稅收，大家上一節(jié)課都有了比較籠統(tǒng)的概念印象，那么，現(xiàn)實生活中在我們身邊的稅有哪些呢？前一節(jié)課介紹了稅收各章節(jié)的大體內容，從今節(jié)課開始，我們起學習第章的各重點內容。新課講授：稅收的本質內涵一、稅收的定義稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律標準和程序，采用強制性的手段，無償取得財政收入的一種特定分配

6、形式。二、稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關系（一）稅收與國家之間有著極為密切的本質上的聯(lián)系。（二）經(jīng)濟決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟。（三）稅收作為國家財政收入最主要的一種形式。（四）稅收與稅法。三、稅收的本質（一）稅收的主體是國家和政府（二）國家征稅憑借的是國家的政治權利（三）國家征稅的目的是為了滿足社會會公共需要（四）稅收是國家參與社會產品分配的一種特殊形式四、稅收的特征（一）強制性（二）無償性（三）固定性三個形式特征是稅收區(qū)別于其他分配形式的根本標志，也是鑒別一種財政收入形式是不是稅收的基本尺度。板書設計：一、稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關系二、稅收的本質三、稅收的特征小結稅收的概

7、念、稅收的本質與特征課外作業(yè)1、背誦稅收的概念；2、理解稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關系3、理解稅收的本質4、掌握稅收的特征課后分析這節(jié)課是學生真正開始接觸稅收的第一次課程，課堂上大家都比較認真。對于稅收的含義理解比較透徹，通過稅收與國家、經(jīng)濟、財政和法律之間的關系也更好地把握了稅收的內涵與本質。對于稅收的二性大家都能很快地背誦出來，但是并不能夠明確的劃分。有的學生并不能夠準確劃分稅收和政府征收的費用之間的區(qū)別與聯(lián)系。對于稅收三性之間的關系有的學生掌握比較好。希望下一節(jié)課大家都還能保持高度的注意力，認真聽課。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦理文檔類型ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦

8、理編號：03班別12會計（1）、12會計（2）日期第一周，星期四第1、2節(jié)第一周，星期五第1、2節(jié)課題稅收的職能與作用目的要求1、掌握稅收的三大職能2、了解稅收在社會主義市場經(jīng)濟條件下的作用重點1、稅收的職能2、稅收的作用難點1、稅收的職能2、稅收的作用教學進程及內容課前導入：（有下劃線的為板書內容）通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：1、稅收分配的主體：國家。2、稅收分配的目的：為了滿足國家職能需要。3、稅收分配憑借的權利：國家的政治權力。4、稅收分配的客體：社會剩余產品（國民收入）。5、稅收的特征：強制性、無償性、固定性強調稅收的定義：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律

9、標準和程序，采用強制性的手段，無償取得財政收入的一種特定分配形式。新課講授：一、稅收的職能（一）組織收入職能（最基本）（二）調節(jié)經(jīng)濟職能1、從宏觀方面理解2、從微觀方面理解（三）社會管理職能從稅收與經(jīng)濟的關系理解二、稅收的作用（一）為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金（二）體現(xiàn)公平稅收、促進公平競爭（三）調節(jié)分配，促進共同富裕（四）調節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定（五）維護國家權益，促進對外經(jīng)濟往來板書設計：一、稅收的職能二、稅收的作用小結介紹稅收的職能與作用，并通過練習加強對稅收的理解與掌握課外作業(yè)習題集判斷題P31、2、3、4、6，單項選擇題：P31、2、3、4、5、6、7多項選擇題：P41、2、3、4

10、、5、6、7課后分析通過這節(jié)課的學習，冋學們對稅收的三大職能和稅收在社會主義市場經(jīng)濟條件下的作用都有了比較深刻的理解。不過有的同學對稅收這些概念性的知識不是很感興趣，出現(xiàn)了有的學生走神的情況。在課堂最后，我就會通過簡單的提問，引起大家的高度注意力，并借此幫助學生記憶相關的內容。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：04班別12會計（1）、12會計（2）日期第二周，星期一第5、6節(jié)第二周，星期一第1、2節(jié)課題稅收制度目的要求1、讓學生了解并掌握稅收制度與稅法的關系2、掌握稅制構成要素重點1、稅制的構成要素2、納稅人相關的概念難點1、納稅人相關的

11、概念2、負稅人與納稅人的區(qū)別聯(lián)系教學進程及內容課前導入：通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：1、稅收的特征強制性、無償性、固定性2、稅收的職能組織收入職能（最基本）、調節(jié)經(jīng)濟職能、社會管理職能3、稅收的作用為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金、體現(xiàn)公平稅收，促進公平競爭、調節(jié)分配，促進共同富裕、調節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定、維護國家權益，促進對外經(jīng)濟往來新課講授：一、稅收制度的概念（有下劃線為板書內容）稅收制度，簡稱稅制，是指個國家或地區(qū)在定歷史時期制定的各種有關稅收的法令和征收管理辦法。稅制的內容有廣義和狹義之分，廣義的稅制包括稅收法規(guī)、稅收條例、稅收征管制度和稅收管理體制等；狹義的稅制主要是指稅收

12、法規(guī)和稅收條例，是稅收制度的核心。稅收制度是稅務機關向納稅單位和個人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程，也是納稅單位和個人履行納稅義務的法定準則。二、稅收制度的作用第一：對稅收分配關系進行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。第一，為稅收征管活動提供依據(jù)和準繩是稅收制度的特殊作用。第三，為實現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。總之，稅收制度作為調整政府與納稅人分配關系規(guī)范，是實現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的需要。三、稅法的概念稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家

13、的財政收入。四、納稅人概念納稅人是納稅義務人的簡稱，又稱納稅主體，是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。無論什么稅都有關于納稅義務人的規(guī)定，通過規(guī)定納稅義務人落實稅收負擔和法律責任。納稅義務人包括自然人和法人。五、與納稅人相關的概念1、代扣代繳義務人2、負稅人當存在稅負轉嫁的時候,納稅人不是負稅人；當不存在稅負轉嫁的時候，納稅人等于負稅人。3、納稅單位板書設計：一、稅收制度的概念二、稅收制度的作用三、稅法的概念四、納稅人概念五、與納稅人相關的概念小結這節(jié)課重點介紹了稅收制度含義，稅收制度的作用以及稅法的概念和稅制的構成要素里的納稅人。課外作業(yè)習題集判斷題P91、2、4，單項選擇題：P31

14、、13多項選擇題：P41、2課后分析冋學們對稅制的理解掌握比較好，對于稅制與稅法的聯(lián)系也理解比較透徹。但是很多同學難以區(qū)分納稅人和負稅人的區(qū)別，難以理解扣繳義務人的存在。在講授過程我發(fā)現(xiàn)要充分利用學生日常生活中能夠接觸的例子，讓學生自己扮演納稅人和扣繳義務人，扮演納稅人和負稅人。通過角色扮演，學生能夠形成一個比較深刻的感官認識，這對于他們理解課本上比較乏味的文字有很大的幫助。在以后的課堂上我會盡量用學生喜聞樂見的方式去豐富我的教學,力求更多的學生能夠充分掌握新的知識。課件名稱文檔類型ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：05班別12會計（1）、12會計（2）日期第二周，星期二

15、第3、4節(jié)第二周，星期二第5、6節(jié)課題稅制的構成要素目的要求1、掌握征稅對象的本質與特征2、掌握稅率三種形式的計算方法重點1、稅率的三種計算方法難點1、全額累進稅率的計算方法2、超額累進稅率的計算方法教學進程及內容課前導入：通過讓學生自主搶答的形式進行舊知識回顧：一、與納稅人相關的三個概念1、代扣代繳義務人2、負稅人3、納稅單位二、稅收制度的作用包括哪些？1、對稅收分配關系進行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。2、為稅收征管活動提供依據(jù)和準繩是稅收制度的特殊作用。3、為實現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。新課講授：（有下劃線為板書內容）一、征稅對象征稅對象，又稱“課稅對象”“課稅客體”它是稅法中規(guī)定征

16、納雙方權利義務所指向的目的物或行為，即征稅的客體。指明對什么征稅。與征稅對象相關的概念有：計稅依據(jù)、稅源、稅目。1、計稅依據(jù)又稱稅基，它是計算稅款的依據(jù)。一般而言，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據(jù)；從量計征的稅收是以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3、稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化。二、稅率稅率是稅法規(guī)定的對課稅對象的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。包括：1、比例稅率2、累進稅率3、定額稅率1、比例稅率就是對同一征稅對象不分數(shù)額大

17、小，規(guī)定相同的征收比例的稅率。我國的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。2、累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之增咼的稅率。即將課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，對不同等級規(guī)定由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最咼稅率和若干級次的中間稅率。課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進稅率包括全額累進稅率和超額累進稅率1）全額累進稅率2）超額累進稅率板書設計：一、與納稅人相關的三個概念1、代扣代繳義務人2、負稅人納稅人不等于負稅人3、納稅單位個人也可以是一個納稅單位一、征稅對象的定義及相關概念與征稅對象相關的概念有：計稅依據(jù)、稅源、稅目。1、計稅依據(jù)又稱稅基，它

18、是計算稅款的依據(jù)。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3、稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化。二、稅率比例稅率：產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、有幅度的比例稅率稅率的基本形式累進稅率：全額累進稅率、超額累進稅率定額稅率：地區(qū)差別定額稅率、分類分項定額稅率小結這節(jié)課主要學習了征稅對象和稅率這兩個基本的稅制構成要素，重點是要求掌握全額累進稅率;和差額累進稅率的計算方法。課外作業(yè)納稅人張某，2012年9月的薪金收入為15000,按書本12頁簡化的累進稅率表征收個人所得稅，免征額為3500。一、如果實行全額累進稅率，求應納稅額。二、如果實行超額累進稅率，求應納稅額。課

19、后分析這一節(jié)課主要介紹了稅制的另外兩個基本要素，征稅對象和稅率。征稅對象是一個很重要的因素，在稅制的構成中占據(jù)重要的位置，通過課堂記憶馬上提問的方法，大家都比較精神集中。對于稅率，主要是掌握比例稅率和累進稅率的計算方法，通過課堂練習，學生們動動手動動腦計算之后，對于稅率的計算方式更加了然于心。這次課堂大家的注意力都比較集中，而且課堂上有相應的計算題會激發(fā)學生們探索答案的興趣，再通過請學生回答問題的方式，激勵全部冋學都必須動手計算，不能只聽不算，在實際的計算過程中更好地掌握計算方法。學生們對這次課的知識點掌握的都比想象中要好，希望以后的課堂上學生們都能主動回答問題。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦理文檔類

20、型ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：06班別12會計（1）、12會計（2）日期第二周，星期四第1、2節(jié)第二周，星期五第1、2節(jié)課題稅制的構成要素目的要求1、掌握減稅、免稅的相關知識點2、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等稅制構成要素的知識點重點1、減稅與免稅的區(qū)別聯(lián)系2、納稅期限的形式難點1、減稅、免稅的區(qū)別聯(lián)系2、納稅期限的三種形式的劃分教學進程及內容課前導入：通過點學號讓學生回答問題的形式進行舊知識回顧：一、與征稅對象相關的三個概念1、計稅依據(jù)2、稅源3、稅目二、稅率包括哪幾種形式？1、比例稅率。2、累進稅率。3、定額稅率。三、速算扣除法的公式？應納稅額=應納稅所得額*適

21、用稅率-速算扣除數(shù)新課講授：（有下劃線為板書內容）一、減稅、免稅減稅、免稅是根據(jù)國家政策，對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是從應征稅款中減征部分稅款，免稅是免征全部稅款。減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環(huán)節(jié)是稅法規(guī)定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中，具體確定在哪個環(huán)節(jié)應當繳納稅款，該被確定的環(huán)節(jié)，就稱納稅環(huán)節(jié)。三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交板書設計：一、減稅、免稅減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環(huán)節(jié)三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交小結這節(jié)課主要學習

22、了減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點等稅制構成要素，重點是要求掌握減免稅的相關知識。課外作業(yè)猜猜哪些疋增值稅免稅產口口，哪些疋減稅產口口：1、銷售自己使用過的物品2、市場上農民賣的蔬菜3、避孕藥品和用具4、古舊書籍5、鮮奶6、圖書7、化肥8、DVD課后分析這一節(jié)課主要介紹了稅制的其他要素，包括減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點等。對于這幾個要素都是比較理論性的知識，大家對這幾個要素的掌握也比較好?？赡芤驗槎际怯洃浶缘闹R，這節(jié)課的氣氛不是十分活躍，有的學生在發(fā)呆。我也覺得自己講課不夠形象生動，激發(fā)不了同學們的興趣。對于剛剛入行的老師我覺得自己能力十分欠缺，在課堂最后幾分鐘我也讓大家

23、積極發(fā)言，詢問學生對我的課堂的意見建議。大部分學生都是希望能夠形象有趣地介紹書本上的知識，這對我來說是一個大的挑戰(zhàn)，但是我希望能夠與學生們一起努力，把這一門課上得有滋有味。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：07班別12會計（1）、12會計（2）日期第三周，星期一第5、6節(jié)第三周，星期一第1、2節(jié)課題稅收分類目的要求掌握按不冋標準進行稅收的劃分重點稅收的劃分難點按不冋的標準，稅收可以劃分為不冋類型教學進程及內容課前導入：通過點學號讓學生回答問題的形式進行舊知識回顧：一、減稅、免稅的三個基本形式1、稅基式減免2、稅額式減免3、稅率式減免二、納稅期限包括哪

24、幾種形式？1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交三、納稅環(huán)節(jié)按多少，可以將稅收課征制度劃分為？1、一次課征制2、多次課征制新課講授：（有下劃線為板書內容）廠流轉稅所得稅按征稅對象的性質劃分資源稅耳行為稅財產稅中央稅按稅收管理和使用權限劃分地方稅V中央地方共享稅按稅收與價格的關系劃分Y價內稅價外稅按計稅標準劃分從價稅J從量稅按稅負是否轉嫁劃分C直接稅H間接稅一、按征稅對象的性質劃分1、流轉稅含義：對銷售商品或提供勞務的流轉額征收的一類稅2、所得稅含義：是規(guī)定對納稅人在一定期間獲得的應納稅所得額征收的一類稅3、資源稅含義：是對開發(fā)和利用各種自然資源獲取的收入征收的一類稅4、行為稅含義：是對

25、納稅人的某些特定行為征收的一類稅5、財產稅含義：對納稅人所有或屬其支配的財產數(shù)量或價值額征收的一類稅二、按稅收管理和使用權限劃分1、中央稅：指由中央政府征收管理，收入歸中央政府所有的稅種。2、地方稅：指由中央統(tǒng)一立法，或由中央授予地方一定立法權，收入歸地方，并由地方政府管理的稅種。3、中央與地方共享稅：立法和管理都歸中央，但其收入由中央、地方共享。三、按稅收與價格的關系劃分1、價內稅：指稅金是價格的組成部分。價格=成本+利潤+稅金2、價外稅：價格的一個附加或附加比例價格=成本+利潤四、按積水標準劃分1、從價稅2、從量稅五、按稅負是否轉嫁劃分1、直接稅2、間接稅板書設計：一、按征稅對象的性質劃分

26、二、按稅收管理和使用權限劃分三、按稅收與價格的關系劃分四、按稅負是否轉嫁劃分五、按稅負是否轉嫁劃分小結這節(jié)課主要學習了按照不同的劃分標準，主要是按征稅對象的性質劃分、按稅收管理和使用權限劃分、按稅收與價格的關系劃分、按稅負是否轉嫁劃分、按稅負是否轉嫁劃分對不同的稅種進行劃分。課外作業(yè)習題集第二章的判斷題、單項選擇題、多項選擇題課后分析這一節(jié)課主要介紹了稅收分類，按照不同的劃分標準，主要是按征稅對象的性質劃分、按稅收管理和使用權限劃分、按稅收與價格的關系劃分、按稅負是否轉嫁劃分、按稅負是否轉嫁劃分對不同的稅種進行劃分。由于劃分標準繁多，學生在理解上有一定的難度。很多學生上完課還是不能夠明確利用不

27、同的標準將稅種進行歸類。希望在做課外作業(yè)的時候，通過練習題能夠加深學生們的印象。由于學生都是第一次接觸稅收，很多專業(yè)名詞還是需要一定時間消化的，我會在課堂上多加解釋，然后幫助學生們更好地理解記憶。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：08班別12會計（1）、12會計（2）日期第三周，星期二第3、4節(jié)第三周，星期二第5、6節(jié)課題第三章流轉稅制一增值稅目的要求1、讓學生了解并掌握增值稅的概念2、讓學生理解增值稅的特點3、掌握增值稅的征收范圍重點增值稅征收范圍難點增值稅征收范圍教學進程及內容課前導入：上一節(jié)課我們說到按征稅對象的性質劃分，稅收可以劃

28、分為流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產稅。今天我們主要學習流轉稅，在流轉稅的體系中，最重要的個稅種就是我們的增值稅。新課講授：一、增值稅的定義（有下劃線的為板書內容）對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據(jù)征收的一種稅。增值稅的特征：1、實行價外稅2、統(tǒng)實行規(guī)范化的購進扣除法3、對不同經(jīng)營規(guī)模的納稅人，采取不同的計稅方法二、增值稅征收范圍凡在中國境內銷售貨物或提供勞務加工、修理修配勞務以及進出口貨物的，均屬增值稅的征收范圍。（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售不屬于銷售范圍或尚未實現(xiàn)銷售的貨物，視同銷售處理，均納

29、入增值稅征收范圍。（五）混合銷售從事貨物的生產、批發(fā)、零售或以貨物的生產、批發(fā)、零售為主的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售貨物，視為銷售貨物，屬于增值稅的征收范圍。板書設計：一、增值稅的定義二、增值稅征收范圍（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售小結主要通過介紹增值稅的定義與特征，讓學生對增值稅有初步了解，并通過增值稅的征收范圍的講解讓學生深入了解增值稅。課外作業(yè)習題集單項選擇題P620；P1144；多項選擇題P3033；34課后分析在這節(jié)課的開始，我問大家知不知道同學們都是增值稅的負稅人？順便回顧一下納稅人和負稅人的區(qū)別。在日常生活中，當我

30、們購買了增值稅的應稅產品后，消費者無疑都是最終的稅收負擔者。同學們對于無形中成為負稅人都比較感興趣，同時通過列舉身邊的例子讓學生們更加了解增值稅的重要性。然后我讓幾位同學扮演不同的企業(yè)，讓商品在不同企業(yè)間流轉，更加加深學生們對增值稅的印象，也更好地理解增值稅的特點。對于增值稅的征收范圍，是學習增值稅的基礎，我讓學生大聲朗讀相關的內容，通過朗讀的形式加深學生們對納稅范圍的印象。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：9班別12會計（1）、12會計（2）日期第四周，星期二第3、4節(jié)第四周，星期二第5、6節(jié)課題增值稅納稅人的種類及增值稅中銷項稅額的計

31、算目的要求1、讓學生了解增值稅納稅人的含義與形式2、掌握增值稅的稅率和起征點3、熟練掌握增值稅銷項稅額的計算重點增值稅中銷項稅額的計算難點增值稅中銷項稅額的計算教學進程及內容課前導入：通過提問的形式，讓學生回顧一下上節(jié)課講過的增值稅的征收范圍：（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售r新課講授：一、增值稅納稅人定義：（有下劃線為板書內容）丿凡在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（一）單位增值稅的納稅單位是指切從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的單位。（二）個人凡從事貨物銷售或進口、提供應稅勞務

32、的個人都是增值稅的納稅人，包括個體經(jīng)營者及其他個人。（三）扣繳義務人（四）承租人和承包人（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人1、小規(guī)模納稅人凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人。2、一般納稅人一般納稅人是指年應征增值稅銷售額，超過增值稅暫行條例實施細貝V規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。增值稅一般納稅人須向稅務機關辦理認定手續(xù)，以取得法定資格。五、增值稅計算（一）一般納稅人應納稅額的計算一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額

33、一當期進項稅額=當期銷售額*增值稅稅率一當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可結轉下期繼續(xù)抵扣。計算題：A公司是生產電腦的一般納稅人，從供應商取得電腦的不含稅價格是1500元每臺，共1000臺，稅率17%,然后A公司以2000元臺的價格賣給B公司，賣了900臺，稅率17%。A公司上期留抵稅額為400元，計算A公司的應納稅額。板書設計：一、增值稅的征收范圍（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售丿（五）混合銷售二、增值稅納稅人定義凡在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（一）單位（二

34、）個人（三）扣繳義務人（四）承租人和承包人（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人1、小規(guī)模納稅人2、一般納稅人三、增值稅計算（一）一般納稅人應納稅額的計算一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額=當期銷售額*增值稅稅率一當期進項稅額小結1、學生充分了解增值稅納稅人的種類2、通過介紹增值稅中銷項稅額的計算，讓學生靈活運用公式進行計算課外作業(yè)習題集單項選擇題P935、36；P1042；多項選擇題P2618；判斷題P487課后分析這節(jié)課學生們開始接觸真正的稅種，增值稅。增值稅是我國的第一大稅，稅收規(guī)定繁雜但是計算公式比較簡單。通過對增值稅稅率的介紹，對起征點和免征額的區(qū)分和聯(lián)系，

35、讓學生們在計算增值稅的時候打下了基礎。通過練習，發(fā)現(xiàn)學生們基本能夠掌握到增值稅的精髓，是通過銷項稅減去進項稅。但是有的學生反應時間比較長，應該是對公式不太熟悉。希望在以后的練習中，能夠對公式倒背如流。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：10班別12會計（1）、12會計（2）日期第四周，星期四第1、2節(jié)第四周，星期五第1、2節(jié)課題增值稅的計算目的要求1、讓學生了解并掌握增值稅中銷項稅額的計算，能夠準確計算銷售額。重點1、銷售額包括價格和價外費用，讓學生理解價外費用。2、讓學生掌握組成計稅價格的公式與適用情況3、讓學生掌握將含稅轉換成不含稅銷售

36、額難點1、價外費用的形式2、組成計稅價格的公式與適用情況3、將含稅轉換成不含稅銷售額教學進程及內容課前導入：上節(jié)課我們起學習了關于增值稅的計算公式，也通過例題了解到增值稅如何操作的，那么，這節(jié)課我們起來看看銷項稅的計算方式。新課講授：一、銷項稅額（有下劃線的為板書內容）銷項稅額是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=銷售額*稅率（1）銷售額的含義銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用的形式有很多，冋時價外費用一般是含稅價。在確定銷售額時，還應注意如下幾種情況：一是納稅人采

37、取折扣方式銷售貨物時，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。一是當混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，依法應征收增值稅時，其銷售額為貨物與非應稅勞務的銷售額合計，或者應稅勞務與非應稅勞務的銷售額的合計。三是納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務機關核定其銷售額。稅務機關應按下列順序確定銷售額:按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格-成本*（1+成本利潤率）成本利潤率一般是10%思考：某羊毛衫廠

38、（一般納稅人）某月將自產的羊毛衫作為福利發(fā)給本廠職工，共發(fā)放甲型羊毛衫100件，冋類產品每件銷售價格85元，發(fā)放乙型產品50件，無冋類產品銷售價格，據(jù)記錄50件乙型產品總成本5000元,（成本利潤率為10%）則這項視冋銷售行為的銷售額為：甲型羊毛衫銷售額=100X85=8500（元）乙型羊毛衫銷售額=5000X（1+10%）=5500（元）這項視冋銷售行為的銷項稅額=（8500+5500）X17%=2380（兀）這項視同銷售行為的銷項稅額=（8500+5500）X17%=2380（元）（2）含稅銷售額的換算銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額，但企業(yè)銷售貨物或應稅勞務時，常常采用價稅合并計價方法

39、。遇到這種情況，在計稅時先要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額?？捎孟铝泄接嬎悖轰N售額=含稅銷售額H-（1+稅率或征收率）思考：某商店向消費者銷售電視機，某月銷售50臺，每臺含稅價1228.50兀，增值稅率17%，該商店這個月的銷售額和銷項稅額分別是多少？銷售額=1228.5X50-F（1+17%）=52500（元）銷項稅額=52500X17%=8925（元）=（1228.50X50）-52500=8925（元）板書設計：一、銷項稅額銷項稅額=銷售額*稅率=（價格+價外費用）*稅率應注意如下幾種情況：一、折扣額一、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務三、價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法規(guī)定的視同

40、銷售行為而無銷售額的稅務機關應按下列順序確定銷售額：按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格-成本*（1+成本利潤率）二、含稅銷售額的換算不含稅銷售額=含稅銷售額三（1+稅率或征收率）小結1、銷售額等于價格加上價外費用2、組成計稅價格的公式；3、非含稅銷售價的計算方法課外作業(yè)習題集單項選擇題P935、36；P1042；多項選擇題P2618；判斷題P487課后分析在這本節(jié)課的講授過程中，貌似簡單的銷項稅的計算公式，其實包含很多不同的政策規(guī)定。學生們紛紛感嘆稅法的繁復性，單單一個銷售額就要區(qū)分有沒

41、有價外費用，把價外費用和含稅的銷售額要轉換成不含稅的數(shù)額，還要注意視同銷售沒有銷售額的情況要用組成計稅價格計算。我發(fā)現(xiàn)學生們雖然對銷項稅額的公式能夠掌握，但在例題的計算過程中，在涉及其他具體規(guī)定的時候，計算還是有粗心的地方。我會在課堂上加強相關的練習，讓學生們動動筆頭，更加熟練掌握增值稅銷項稅額的計算方式。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦理文檔類型ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：11班別12會計（1）、12會計（2）日期第四周，星期六第5、6節(jié)第四周，星期六第1、2節(jié)課題增值稅進項稅的計算目的要求1、讓學生了解并掌握增值稅進項稅額的計算2、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算3、進口貨物

42、應納稅額的計算重點1、增值稅進項稅額的計算2、小規(guī)模納稅人的應納增值稅的計算3、進口貨物應納稅額的計算難點1、增值稅進項稅額的計算教學進程及內容課前導入：通過板書回顧增值稅的知識：增值稅應納稅額公式：應納稅額=銷售額*稅率=當期銷項稅一當期進項稅上節(jié)課我們學習了銷項稅的相關知識，學會計算銷項稅的數(shù)額，那么進項稅又應該如何計算呢？新課講授：（有下劃線的為板書內容）一、進項稅額進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。二、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅

43、勞務。3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。5、上述規(guī)定的貨物運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。6、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計F當月全部銷售額、營業(yè)額合計書上例題：某自行車廠為一般納稅人，本月銷售給批發(fā)企業(yè)自行車3000輛，每輛售價200元；零售給消費者自行車100輛，每輛售價234元（含稅價）。同期購進自行車零部件等原材料100000元，專用發(fā)票上注明的增值稅17000元；支付動力

44、費40000元，專用發(fā)票上注明的增值稅6800元；購進設備一臺支付價款200000元，專用發(fā)票上注明的增值稅34000元。解：（1）本月應稅銷售額=200X3000+234X100F（1+17%）=620000（元）（2）本月銷項稅額=620000X17%=105400（元）（3）本月允許抵扣的進項稅額=17000+6800+34000=57800（元）本月應納增值稅稅額=105400-57800=47600（元）三、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算小規(guī)模納稅人繳納增值稅實行簡易辦法，即按銷售額乘以3%的征收率，不抵扣進項稅額。其計算公式為：應納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額H-C1+征收

45、率）課堂練習：某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入（含稅價）為2575元，計算該商店本月銷售額和應納增值稅額。解：銷售額=2575F（1+3%）=2500（元）應納稅額=2500X3%=75（元）四、進口貨物應納稅額的計算組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格*稅率板書設計：一、應納稅額=當期銷項稅一當期進項稅二、銷項稅額不含稅的計算公式是：銷項稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額F(l+稅率或征收率)三、進項稅額1、憑票直接抵扣2、憑票計算抵扣農產品：進項稅=買價*扣除率運輸費用：進項稅=運輸費用金額*扣除率3、不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項

46、目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計F當月全部銷售額、營業(yè)額合計四、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算：應納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額H-(1+稅率或征收率)五、進口貨物應納稅額的計算組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格*稅率小結1、通過進項稅額與銷項稅額進行比較并了解如何計算2、理解進項稅的特殊規(guī)定，包括農產品、運輸費用以及不可以抵扣的部分3、了解小規(guī)模納稅人的計算并計算課外作業(yè)習題集：單項選擇題P1037、38；P1151；多項選擇題P2718；判斷題P497課后分析這節(jié)課主要是學習進項稅的內容，很多同學不明白進項稅抵扣的含義，通過公式及演練之后，基本上同學

47、們都能區(qū)分進項稅的抵扣以及不可抵扣的原因及情況。學習完進項稅以后，同學們就具備了計算一般納稅人應該繳納增值稅的能力，我特地找了一道比較完整的計算題讓同學們在課堂上計算。通過講解，大家能趁記憶鮮活的時候更好地理解銷項稅和進項稅的區(qū)別與聯(lián)系。對于般納稅人而言，小規(guī)模納稅人和進口貨物的計算方法都相對簡單，同學們的掌握能力也非常好。有的同學表示看書本繁復的規(guī)定的時候沒有耐心，但是通過計算題的演練，能讓同學更好地記住各種不同的情況并分清楚如何具體計算。在以后的課堂中，我會盡量的給大家出具相應的計算題，讓大家能夠自主地學會翻查我們的相關規(guī)定，通過自主計算，把相應的計算方法牢記在心，并會隨機請兩位同學上黑板

48、演練，通過講解同學們的答案，往往能夠更好地發(fā)現(xiàn)學生的知識弱點，就能更加詳細地把知識點梳理清楚。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦理文檔類型ppt教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：12班別12會計(2)日期第四周，星期日第1、2節(jié)課題增值稅的知識回顧與計算目的要求讓學生掌握增值稅的計算重點增值稅的計算難點增值稅的不冋納稅人的計算方式教學進程及內容課前導入：通過板書回顧增值稅的知識：增值稅應納稅額公式：應納稅額=銷售額*稅率=當期銷項稅一當期進項稅新課講授：(有下劃線的為板書內容)一、一般納稅人的計稅方式應納稅額=銷項稅一進項稅銷項稅包括：1、售價2、價外費用價外費用不包括：向購買方收取的銷項

49、稅額，受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅、納稅人代墊的運費。注意：(1)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅，但因逾期未收回包裝物，不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收銷項增值稅，但應視同含稅收入，征稅時換算為不含稅收入再并入銷售額。是納稅人采取折扣方式銷售貨物時，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。是當混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，依法應征收增值稅時，其銷售額為貨物與非應稅勞務的銷售額合計，或者應稅勞務與非應稅勞務的銷售額的合計。是納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法

50、規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務機關核定其銷售額。稅務機關應按下列順序確定銷售額:按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按組成計稅價格確定。進項稅包括可以抵扣和不可以抵扣：可以抵扣：1、農產品13%2、運費7%二、小規(guī)模納稅人的計稅方法應納稅額=銷售額*征收率三、進口貨物的計稅方法應納稅額=組成計稅價格*稅率=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)*稅率課堂計算題：某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，10月份發(fā)生業(yè)務如下：1、銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品的送

51、貨運輸費收入5.85萬丿元。2、銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。3、將試制的一批應稅新產品用于本企業(yè)基建工程，成本價20萬元，成本利潤率10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。4、向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬講購進的農產品的20%用于企業(yè)職工福利。解：1、銷售甲產品的銷項稅額=80X17%+5.85F(1+17%)X17%=144500(元)2、銷售乙產品的銷項稅額=29.25F(1+17%)X17%=42500(元)3、自用新產品的銷項稅額=20X(1+10%)X17%=37400(元)4

52、、外購免稅農產品應抵扣的進項稅額=(30X13%+5X7%)X(1-20%)=34000(元)某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入為257500元，開具普通發(fā)票。計算該商店本月銷售額和應納增值稅額。解：銷售額=257500(1+3%)=250000(元)應納稅額=250000X3%=7500(元)四、進口貨物應納稅額的計算組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格*稅率甲企業(yè)進口一批商品，關稅完稅價格100萬兀，關稅稅率25%，消費稅15萬元，并開具相應的發(fā)票。請算出要繳納的增值稅。解：組成計稅價格=(100+100*25%+15)=140萬元應納稅額=140*17%=23.

53、8萬元板書設計：一、一般納稅人應納稅額=當期銷項稅一當期進項稅銷項稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額F（l+稅率或征收率）進項稅=可以抵扣的-不可抵扣的二、小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額-4-（1+稅率或征收率）三、進口貨物應納稅額的計算組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格*稅率小結通過詳細的復習整理，引導學生掌握不冋納稅人之間繳納增值稅的具體計算。課外作業(yè)復習增值稅的相關內容課后分析這節(jié)課是我們國慶節(jié)的課程，為了使兩個班的進度保持一致，在這節(jié)課堂的講授中，我并沒有著重講授新知識，而是幫助學生復習了增值稅的相關內容。在梳理一遍我們的知識點后，

54、我讓學生在課堂上做三道相關的計算題。通過學生們計算過程，我發(fā)現(xiàn)大部分學生在翻查書本后都能正確算出答案，掌握能力比較好。但是也有的學生對于題目有不懂得地方，在巡堂的時候我就細心地講解。我發(fā)現(xiàn)有的學生在做題過程中比較專心，在巡堂的時候有不懂就會提問，而在單獨的講授過程中，學生往往更加專心，接收的知識點也更加多，對于題目答案的理解也更加深刻。在最后，我鼓勵大家有不懂的就要積極提問，要是不提問，老師有可能并不了解你們的知識脆弱點。多問多聽多記多做，這樣子的話就能大幅度地提升自己的學習能力。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：13班別12會計（1）、

55、12會計（2）日期第五周，星期一第5、6節(jié)第五周，星期一第1、2節(jié)課題增值稅的減免稅及出口退免稅目的要求1、讓學生了解并掌握進出口退（免）稅的計算2、掌握增值稅納稅申報辦法和納稅地點重點1、增值稅納稅申報辦法2、納稅地點難點1、進出口退（免）稅的計算教學進程及內容課前導入：請學生起回顧之前學習過的內容：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=銷售額*稅率允許抵扣的進項稅額=銷售額*稅率小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率進口貨物應納增值稅=組成計稅價格*稅率新課講授：一、增值稅的免稅項目二、出口退增值稅的計算處理由于我國稅法規(guī)定出口貨物增值稅稅率為零，因而在貨物出口時，不僅不征稅，還要將該貨

56、物過去交納的增值稅退還給出口貨物的納稅人。但并不是說只要企業(yè)生產和經(jīng)營出口貨物就一定能夠得到出口退稅，只有符合條件的企業(yè)才有辦理出口退稅的資格。出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算，具體計算方法是：1、出口企業(yè)將出口貨物單獨設立庫存和銷售賬記載的，應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額和稅額計算，這種方法簡稱“先征后退”2、對庫存和銷售均采用加權平均進價核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別計算，其計算公式為：應退稅額=出口貨物數(shù)量*加權平均進價一應退稅額3、出口企業(yè)兼營內銷貨物和出口貨物不能單獨社賬核算的，用“免、抵、退”的方法計算：應退稅款=未抵扣完的進項稅額或應退稅款=銷項

57、金額*稅率結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額一應退稅額三、增值稅納稅申報辦法和納稅地點1、采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天4、采取預收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當天5、委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單當天6、銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售額或取得8索取銷售額憑據(jù)的當天7、納稅人發(fā)生前述視同銷售行為的，為貨物移送的當天8、進口貨物，為報關進口

58、的當天板書設計：一、銷項稅額應納增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=銷售額*稅率二、進項稅額允許抵扣的進項稅額=銷售額*稅率小規(guī)模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率三、進口貨物應納增值稅額計算組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格*稅率四、出口退增值稅的計算處理1、先征后退2、免、抵、退小結1、讓學生記住增值稅的免稅項目2、讓學生了解出口退增值稅的計算處理2、增值稅納稅申報辦法和納稅地點的具體說明課外作業(yè)1、增值稅的納稅申報地點具體有哪些？2、習題集P19-5課后分析對于增值稅的免稅項目，在課堂開始的時候我并沒有直接叫大家打開書本，而是把我們免稅的項目和低稅率的項目以及一

59、般情況下的應稅項目做成選擇題，讓學生回答。這樣更能提起學生們的興趣，讓他們猜一猜哪些日常生活的物品是免稅的，哪些是低稅率的。然后對于出口免退稅的知識點，學生們都基本能理解原理，但是對于實際生活中的各種情況的免抵退稅，學生們掌握是比較差的?；谡n程沒有重點要求具體的應對不同的情況，所以對于免抵退稅的知識點我只是把相應的原理公式教導給學生，并沒有過分的深入。最后這節(jié)課的重點是我們的增值稅的納稅申報辦法和納稅地點的具體規(guī)定，對于政策規(guī)定，學生們的興趣都普遍不高，課堂出現(xiàn)有的學生走神發(fā)困的現(xiàn)象。這個時候我就請了全班進行相關知識點的朗讀，一來可以整頓課堂氣氛，而來通過朗讀可以加深學生們的印象。基本上學生

60、朗讀完之后走神和發(fā)困的現(xiàn)象就會減少，課堂也比較集中。課件名稱企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt理教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：14班別12會計（1）、12會計（2）日期第五周，星期二第3、4節(jié)第五周，星期二第5、6節(jié)課題目的要求重點難點教學進程及內容假期小結課外作業(yè)課后分析企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：15班別12會計（1）、12會計（2）日期第五周，星期五課題目的要求重點難點教學進程及內容假期小結課外作業(yè)課后分析企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課件名稱教師：授課電子教案課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：16班別12會計（1）、12會計（2）日期第六周