《內(nèi)部控制學(xué)》課程教學(xué)大綱

1、內(nèi)部控制學(xué)教學(xué)大綱課程名稱：內(nèi)部控制學(xué)/neibu kongzhi xue學(xué)時/學(xué)分：32/2 先修課程：財務(wù)會計、成本會計適用專業(yè)：會計學(xué)、財務(wù)管理開課學(xué)院（部）、系(教研室)：管理學(xué)院財務(wù)系一、課程的性質(zhì)與任務(wù)課程性質(zhì)：專業(yè)必修課。內(nèi)部控制學(xué)是相對于外部控制而言的，是由于企業(yè)內(nèi)部管理的需要而產(chǎn)生的。旨在提高企業(yè)管理水平。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法，系統(tǒng)掌握貨幣資金內(nèi)部控制、銷售與收款內(nèi)部控制、采購與付款內(nèi)部控制、存貨控制、成本費(fèi)用控制、預(yù)算控制、工程項目控制、固定資產(chǎn)控制、對外投資控制、籌資控制、擔(dān)?？刂坪蛢?nèi)部控制評價的主要內(nèi)容。二、課程的教學(xué)內(nèi)容、基本要求及學(xué)

2、時分配（一）教學(xué)內(nèi)容1內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展內(nèi)部控制的產(chǎn)生，內(nèi)部控制的發(fā)展與內(nèi)部控制的學(xué)科屬性。2內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、方法與內(nèi)部控制的設(shè)計。3貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金的內(nèi)部控制概述，崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，現(xiàn)金與銀行存款的內(nèi)部控制，票據(jù)與印章的管理，監(jiān)督與檢查。4銷售與收款內(nèi)部控制銷售與收款內(nèi)部控制概述，崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，銷售和發(fā)貨控制，收款控制，監(jiān)督與檢查。5采購與付款內(nèi)部控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，請購與審批控制，采購與驗收控制，付款控制，監(jiān)督與檢查。6存貨控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，存貨的取得、驗收與入庫控制，存貨倉儲與保管控制，存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制，監(jiān)督與檢查。7

3、成本費(fèi)用控制成本費(fèi)用控制概述，崗位設(shè)立與工作職責(zé)，成本費(fèi)用支出控制，監(jiān)督與檢查。8預(yù)算控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，預(yù)算編制控制，預(yù)算執(zhí)行控制，預(yù)算調(diào)整控制，預(yù)算分析與考核，監(jiān)督與檢查。9工程項目控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，項目投資決策，概預(yù)算控制，價款支付控制，竣工決算控制，監(jiān)督與檢查。10固定資產(chǎn)控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，固定資產(chǎn)使用與保管控制，固定資產(chǎn)處置控制，監(jiān)督與檢查。11對外投資控制對外投資的含義與控制依據(jù)，崗位設(shè)立與工作職責(zé)，投資決策控制，資產(chǎn)投出控制，對外投資處置的控制，監(jiān)督與檢查。12籌資控制籌資控制的目標(biāo)與內(nèi)容，崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，籌資決策的內(nèi)部控制，籌資決策執(zhí)行的控制，籌資償付的控制

4、，監(jiān)督與檢查。13擔(dān)保控制崗位設(shè)立與工作職責(zé)，擔(dān)保評估與審批控制，擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制要點，監(jiān)督與檢查。14內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價的意義，內(nèi)部控制評價的主體，內(nèi)部控制評價的內(nèi)容，內(nèi)部控制評價的程序與方法。（二）基本要求通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解內(nèi)部控制的基本概念與控制方法，認(rèn)識內(nèi)部控制在企業(yè)和單位中的地位和作用，掌握內(nèi)部控制的基本理論與方法，熟練地進(jìn)行企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的設(shè)計。（三）學(xué)時分配本課程的教學(xué)時數(shù)為32學(xué)時，課內(nèi)學(xué)時分配如下表： 教學(xué)環(huán)節(jié)課程內(nèi)容 學(xué)時講 課習(xí)題小 計內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展22內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法22貨幣資金的內(nèi)部控制33銷售與收款內(nèi)部控制22采購與付款內(nèi)部控制

5、22存貨控制22成本費(fèi)用控制22預(yù)算控制33工程項目控制22固定資產(chǎn)控制22對外投資控制22籌資控制22擔(dān)?？刂?2內(nèi)部控制評價224合 計30232（四）課程內(nèi)容的重點、難點1內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展重點：內(nèi)部控制的概念。難點：內(nèi)部控制的學(xué)科屬性2內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法重點：內(nèi)部控制的目標(biāo)。難點：內(nèi)部控制制度設(shè)計。3貨幣資金的內(nèi)部控制重點：現(xiàn)金與銀行存款控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。4銷售與收款內(nèi)部控制重點：銷售與收款內(nèi)部控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。5采購與付款內(nèi)部控制重點：崗位設(shè)立與工作職責(zé)。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。6存貨控制重點：存貨控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。7成本費(fèi)用控制重點：成本費(fèi)用控制。難點

6、：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。8預(yù)算控制重點：預(yù)算編制控制，預(yù)算執(zhí)行控制，預(yù)算調(diào)整控制，預(yù)算分析與考核。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。9工程項目控制重點：概預(yù)算控制，價款支付控制，竣工決算控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。10固定資產(chǎn)控制重點：固定資產(chǎn)控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。11對外投資控制重點：對外投資控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。12籌資控制重點：籌資控制。難點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。13擔(dān)?？刂浦攸c：擔(dān)?？刂啤ｋy點：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分析。14內(nèi)部控制評價重點：內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。難點：內(nèi)部控制評價的程序與方法三、課程改革與特色在教學(xué)內(nèi)容上力圖貫徹理論與實踐相結(jié)合的原則，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)實性和時效性，即以會計法為基礎(chǔ)，以授課當(dāng)年執(zhí)行的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引為依據(jù)進(jìn)行講授，采用啟發(fā)和參與相結(jié)合的教學(xué)方式，并通過平時作業(yè)鞏固教學(xué)效果，以提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力。四、推薦教材及參考書推薦教材：1李連華主編內(nèi)部控制學(xué)，2007年3月第1