春電大稅收基礎(chǔ)形成性考核答案

1、春電大稅收基礎(chǔ)形成性考核答案稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說(shuō)明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？答：（1）稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性。（2 ）稅收的 三個(gè)基本特征是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，缺一不可無(wú)償性是稅收分配的核心特征， 強(qiáng)制性和固定性是對(duì)無(wú)償性的保證和約束。稅收的三個(gè)基本特征是不同社會(huì)制度 下稅收所共有的，它是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會(huì)制度稅 收的“共性”，它是區(qū)別于其它財(cái)政收入形式的標(biāo)志。區(qū)別一種財(cái)政收入是稅還 是非稅,不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時(shí)具有這“三性”,只要同時(shí) 具有這“三性”，即便不叫稅，實(shí)質(zhì)上也是稅。（3）假設(shè)，我每月工資有300

2、0 元（實(shí)際上沒有?。?，那么：我必須按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人 所得稅 75元，不交就是違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)我進(jìn)行處罰，這就是稅法的強(qiáng)制 性 我交稅后，沒有得到任何物質(zhì)產(chǎn)品，這就是稅法的無(wú)償性。我交的稅金，是按照國(guó)家早已公布實(shí)施的稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，且這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)在短期內(nèi)不會(huì)更改，這就是稅法的固定性2改，這就是稅法的固定性2.什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進(jìn)行稅收保全？有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？答：（1 ）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某 種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理 或轉(zhuǎn)移商品,貨物或其它財(cái)產(chǎn)的措

3、施。（2 ）稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)為確保稅 款及時(shí)足額的征收、打擊,逃、漏稅行為的措施之一。（3 ）采取稅收保全措 施林機(jī)關(guān)必須要有證據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為， 稅務(wù)機(jī)關(guān)就能夠在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款;在規(guī)定的期限 內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、M其應(yīng)納稅的商品,貨物以及其它財(cái)產(chǎn)，或者應(yīng) 納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采 取下列稅收保全措施（ 4 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取下列稅收保全措施：一.書面通知 納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

4、稅款的存款；二,扣押,查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,貨物或者其它財(cái)產(chǎn)；三.封稅務(wù)機(jī)關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品,貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅收1、分析:該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn),達(dá)到起征點(diǎn)的按收入全額征稅.納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采 取下列稅收保全措施（ 4 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取下列稅收保全措施：一.書面通知 納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二,扣押,查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,貨物或者其它財(cái)產(chǎn)；三.封稅務(wù)機(jī)關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品,貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以

5、拍賣或者變賣所得抵繳稅收1、分析:該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn),達(dá)到起征點(diǎn)的按收入全額征稅.計(jì)算:應(yīng)納稅額=8000*10%=800(元)2、分析:該項(xiàng)規(guī)定屬于免征額，應(yīng)扣除1000元的費(fèi)用,只就其超過(guò)部分征.計(jì)算:應(yīng)納稅額=(5000-1000)*15%=600(元)分析:該企業(yè)為一般納稅人享受出口退稅（人民幣結(jié)算）,按免,抵、退的計(jì)算辦法辦理退稅.當(dāng)期不予抵扣或退稅額 =115*7*（17%-12%）=32.3萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)納稅額=150*17%-(137.7-32.3)=-80 萬(wàn)元免抵退稅額=115*7*13%=104.65萬(wàn)元因?yàn)槊獾滞硕愵~未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 因此 應(yīng)退稅額=80萬(wàn)元4、分析:購(gòu)買

6、基建工程物資不得抵扣運(yùn)費(fèi)按18運(yùn)費(fèi)按18萬(wàn)元計(jì)算抵扣銷售農(nóng)膜,采用低稅率13%計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09 萬(wàn)元 一,理論分析題1.中國(guó)的消費(fèi)稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定？你認(rèn)為還有哪些項(xiàng)目應(yīng)該列入消費(fèi)稅的征稅范圍？ 答：確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則是:立足于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,國(guó)家的消費(fèi) 政策和產(chǎn)業(yè)政策，充分考慮人民的生活水平,消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)狀況，注重保 證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，并適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行 做法,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負(fù)擔(dān)下降較多的產(chǎn)品o

7、當(dāng)前中國(guó)工業(yè)領(lǐng)域中的流轉(zhuǎn)稅收入主要集中在卷煙,石化、化工,電力、冶金汽車等幾個(gè)工業(yè)部門（占50%）, 加之原流轉(zhuǎn)稅稅率設(shè)計(jì)極不規(guī)范，稅率檔次多，稅負(fù)相差懸殊，實(shí)行規(guī)范化的增稅以后，必然有一些高稅率的產(chǎn)品稅負(fù)下降，為了確保改革以后財(cái)政收入不減 少，需要經(jīng)過(guò)消費(fèi)稅、資源稅拿回來(lái)。非生活必須品中一些高檔,奢侈的消品D如貴首飾及珠寶玉石.化妝品等。經(jīng)過(guò)對(duì)奢侈品征收消費(fèi)稅，能夠調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)多收入多繳稅的原則。從保護(hù)身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過(guò)度消費(fèi)的某些消費(fèi)品。如煙、酒酒M.鞭炮、焰火等,對(duì)這些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，能夠抑制其一些特殊的資源性消費(fèi)品，如汽油.柴油等。對(duì)汽油.柴油征收

8、消費(fèi)稅，并實(shí) 行較高稅率，一是因?yàn)樗鼈兪遣豢稍偕Y源，需要限制無(wú)度消費(fèi)；二是中間環(huán)節(jié) 利潤(rùn)大，征收的是倒節(jié)費(fèi);三是污染城市環(huán)境;四是國(guó)際慣例亦是如此 按照上述原則在種類繁多的消費(fèi)品中夙入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品并不很多， 大致上可歸為五類:第一類:一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人身健康、社會(huì)秩序,生態(tài)環(huán)境等 方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒,鞭炮、焰火等。第二類:非生活必須品，如化妝鼠貴重首飾、珠寶玉石等。第三類:高能耗及高檔消費(fèi)品如摩托車,小汽車等。類:不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品如汽油、柴油等油鼠 第五類:稅基寬 廣、消費(fèi)普遍,征稅后不影響居民基本生活并具有一定財(cái)政意義的消費(fèi)品，如汽 車輪胎 消費(fèi)稅的征稅范圍不是一成不變的，隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠根據(jù)國(guó)家的政策 和經(jīng)濟(jì)情況及消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化適當(dāng)調(diào)整,例如，從4月1日起，消費(fèi)稅的征稅 范圍就進(jìn)行了調(diào)整，m叮新的稅目。當(dāng)前，中國(guó)消費(fèi)稅征收范圍的確定主要體 現(xiàn)了以下兩個(gè)特點(diǎn):一是消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的。消