企業(yè)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、 III企業(yè)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-以河南石化公司為例摘 要在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的同時(shí)，很多的企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中沒(méi)有更好的預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)的走向，導(dǎo)致了生產(chǎn)出來(lái)的大量的商品不能夠更好的銷售出去，或者生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品太少了，從而導(dǎo)致使自己的企業(yè)的存貨沒(méi)有剩下太多，不能夠給滿足企業(yè)的供貨量，導(dǎo)致了企業(yè)了大量的財(cái)產(chǎn)的流失，所以合理的把生產(chǎn)和存貨循環(huán)更好的結(jié)合起來(lái)讓他們互相的配合工作，這樣的話才能使得企業(yè)在這個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力大大的增強(qiáng)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和趨于全球化的背景下，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理手段，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的核心力量。河南石化分公司作為煉化企業(yè)，生產(chǎn)與存貨循環(huán)是企業(yè)管

2、理和經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展。生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，能夠幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，減少舞弊，降低成本，提高效益。關(guān)鍵詞：企業(yè)；調(diào)查問(wèn)卷；風(fēng)險(xiǎn)控制；存貨循環(huán)加粗4號(hào)Times New RomanABSTRACTIn our country economy high speed development and under the background of globalization, as an important management of modern enterprises, internal control has become the core of ent

3、erprise development and competition power.Henan petrochemical company as refining enterprises, the production and inventory cycle is a key link in the process of enterprise management and operation, is directly related to the survival and sustainable development of enterprises.Production and invento

4、ry cycle the effective operation of internal control, can help enterprises to identify risks, reduce fraud, reduce costs and improve efficiency.KEY WORDS：Enterprise;The questionnaire;Risk control;The inventory cycle TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc28423 摘 要 PAGEREF _Toc28423 I HYPERLINK l _Toc21779 AB

5、STRACT PAGEREF _Toc21779 II HYPERLINK l _Toc2066 1 河南石化分公司概況 PAGEREF _Toc2066 1 HYPERLINK l _Toc28384 2河南石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查及問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc28384 2 HYPERLINK l _Toc28038 2.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部環(huán)境調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc28038 2 HYPERLINK l _Toc270 2.1.1內(nèi)部環(huán)境問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果 PAGEREF _Toc270 2 HYPERLINK l _Toc24061 2.1.2內(nèi)部環(huán)境

6、問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc24061 3 HYPERLINK l _Toc28367 2.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc28367 7 HYPERLINK l _Toc15084 2.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果 PAGEREF _Toc15084 7 HYPERLINK l _Toc14984 2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc14984 8 HYPERLINK l _Toc12489 2.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制活動(dòng)調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc12489 9 HYPERLINK l _Toc19446 2.3.1控制

7、活動(dòng)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果 PAGEREF _Toc19446 9 HYPERLINK l _Toc10512 2.3.2控制活動(dòng)問(wèn)題分析 PAGEREF _Toc10512 11 HYPERLINK l _Toc19598 3完善河南石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的對(duì)策 PAGEREF _Toc19598 13 HYPERLINK l _Toc7589 3.1完善生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制制度方面的對(duì)策 PAGEREF _Toc7589 13 HYPERLINK l _Toc29661 3.1.1明確生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)控的目標(biāo) PAGEREF _Toc29661 13 HYPERLINK l _Toc24

8、624 3.1.2加快內(nèi)控體系更新 PAGEREF _Toc24624 14 HYPERLINK l _Toc11253 3.2完善生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行方面的對(duì)策 PAGEREF _Toc11253 15 HYPERLINK l _Toc15711 3.2.1改善生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制環(huán)境 PAGEREF _Toc15711 15 HYPERLINK l _Toc30245 3.2.2加強(qiáng)生產(chǎn)與存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制 PAGEREF _Toc30245 16 HYPERLINK l _Toc25397 3.2.3有效實(shí)施生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制活動(dòng) PAGEREF _Toc25397 17

9、 HYPERLINK l _Toc31376 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc31376 19 HYPERLINK l _Toc27340 辭謝 PAGEREF _Toc27340 20 1 河南石化分公司概況河南石化公司成立于1967年，在經(jīng)歷了一定的發(fā)展和規(guī)模壯大以后于1998被中國(guó)新星石油公司合并。2000年跟隨中國(guó)石化集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，中國(guó)新星石油被中國(guó)石化集團(tuán)合并，河南石化公司也隨之加入中國(guó)石化集團(tuán)，隨后以分公司的身份加入中國(guó)石油化工股份有限公司。河南石化公司總占地面積約84萬(wàn)平方米，廠區(qū)占地78.55萬(wàn)平方米，總資產(chǎn)將近20億元。河南石化公司的生產(chǎn)線主要包括了兩大系列，一大系列是生

10、產(chǎn)瀝青，其原料主要以鐵路運(yùn)輸為主，原料是來(lái)自新疆塔河的重質(zhì)原油;二是加工新鄉(xiāng)輕質(zhì)原油為主的燃料油生產(chǎn)裝置。企業(yè)年加工原油能力為250萬(wàn)噸/年，瀝青產(chǎn)量較高，是中國(guó)石化五大瀝青生產(chǎn)基地之一。主要生產(chǎn)車間由催化裂化、催化重整、常減壓三個(gè)一線生產(chǎn)車間和電器、熱動(dòng)力、供排水等二線車間組成。河南石化公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品有汽柴油、液化氣、苯、瀝青等。2016年河南石化公司加工原油及外購(gòu)原料148.05萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入77.48億元，利潤(rùn)-4.74億元;單位完全費(fèi)用358.65元/噸，剔除預(yù)算外因素后單位完全費(fèi)用為288元/噸，與總部下達(dá)指標(biāo)持平。輕油收率51.88，可比綜合商品率93.26，原油儲(chǔ)運(yùn)損耗0

11、.65 %原油加工損失率0.75%，煉油綜合能耗71.34千克標(biāo)油/噸。多年來(lái)，河南石化公司積極探索可持續(xù)發(fā)展道路，把清潔生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)視為培育和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)，統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)先發(fā)展。通過(guò)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，理順程序，完善機(jī)制。按照“優(yōu)化原料、優(yōu)化工藝、優(yōu)化生產(chǎn)，減少能耗物耗和污染物的產(chǎn)生”的思路，并積極開展清潔生產(chǎn)工作，全員從管理、操作、設(shè)備、技術(shù)、工藝等方面提出清潔生產(chǎn)方案。2河南石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查及問(wèn)題分析2.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部環(huán)境調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析2.1.1內(nèi)部環(huán)境問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境狀況調(diào)查人數(shù)所占比例領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重視A非常的重視16百分三十B重視22

12、百分五十C一般13百分之十D不重視3百分之四E不知道5百分之六內(nèi)部的人數(shù)的合理A非常合理9百分十五B合理15百分三十C不合理9百分十五D不清楚25百分四十職位和內(nèi)部的控制之間的關(guān)系A(chǔ)非常緊密6百分之十B緊密11百分二十C一般12百分二十D不清楚28百分五十是否認(rèn)同本公司的企業(yè)文化很認(rèn)同5百分之十比較認(rèn)同18百分之三十認(rèn)同22百分之四十五不認(rèn)同10百分二十五生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的崗位設(shè)置和人力資源配置合理程度非常合理6百分之十較為合理16百分五十合理20百分四十不合理15百分十生產(chǎn)與存貨循環(huán)權(quán)、責(zé)、利分配方式合理程度非常的合理4百分之六基本合理16百分二十四不合理23百分四十非常不合理15百分之三

13、十表2-1 河南 石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部環(huán)境2.1.2內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題分析組織機(jī)構(gòu)不健全 通過(guò)詢問(wèn)的第 1 和第 2 個(gè)問(wèn)題（公司的組織架構(gòu)和內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力）了解到，河南石化公司設(shè)立企業(yè)管理部門，并在企業(yè)管理部門下設(shè)內(nèi)控辦，但內(nèi)控辦只有一人負(fù)責(zé)企業(yè)日常內(nèi)部控制業(yè)務(wù)，缺乏專門針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制人員。企業(yè)內(nèi)控辦的負(fù)責(zé)人員是由原來(lái)的會(huì)計(jì)部門人員兼職轉(zhuǎn)為專職，專業(yè)技能相對(duì)薄弱，相關(guān)的理論知識(shí)仍有所欠缺。企業(yè)內(nèi)部控制人員對(duì)于內(nèi)部控制的本質(zhì)認(rèn)識(shí)不全面，認(rèn)為內(nèi)控就是訂立制度來(lái)防止人員發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊，或者僅僅是與國(guó)外接軌，用以應(yīng)對(duì)相關(guān)部門和上級(jí)主管單位的檢查而設(shè)立的各項(xiàng)規(guī)章，覺(jué)

14、得“規(guī)章上墻，萬(wàn)事不忙”。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)察審計(jì)處，人員配置嚴(yán)重不足，只有兩個(gè)負(fù)責(zé)審計(jì)的審計(jì)員，在日常工作中負(fù)責(zé)分公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。人員的不足使得企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中不能對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控。導(dǎo)致內(nèi)部控制注重了制度的建立，卻不重視執(zhí)行，只流于形式而沒(méi)有觸及其核心。內(nèi)控人員審計(jì)員審計(jì)員企業(yè)管理處監(jiān)察審計(jì)處經(jīng)理辦事處 圖 2-2 河南石化公司內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)圖 未形成全員內(nèi)控意識(shí)企業(yè)生產(chǎn)管理人員和操作人員的觀念和素質(zhì)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施起著關(guān)鍵的作用。生產(chǎn)環(huán)節(jié)是制造業(yè)企業(yè)的核心環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制從狹義上來(lái)講可以說(shuō)是以人為本，生產(chǎn)人員的內(nèi)部控制意識(shí)影響企業(yè)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行

15、。通過(guò)詢問(wèn)的第 4 個(gè)問(wèn)題（分公司如何培養(yǎng)員工內(nèi)部控制意識(shí)）了解到，河南石化公司并沒(méi)有形成全員參與內(nèi)部控制的環(huán)境，生產(chǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力和威信力較大，基層車間管理部門和一線操作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺乏全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，有的一線操作人員甚至不知道什么是內(nèi)部控制。若是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人對(duì)于內(nèi)部控制制度的理解不到位的話，內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督職能會(huì)大大減弱，容易造成管理缺陷，使管理層的個(gè)別關(guān)鍵人物凌駕于企業(yè)制度之上，而使內(nèi)審部門無(wú)法正常開展工作。 未形成自身的企業(yè)文化企業(yè)文化是每個(gè)組織中都存在的，隨著時(shí)間而演變的信念、價(jià)值觀、意識(shí)及實(shí)踐的體系或模式，它很大程度上決定了企業(yè)員工的看法及對(duì)周圍世界的反映。企業(yè)文

16、化是企業(yè)的靈魂，良好的企業(yè)文化是企業(yè)得以順暢運(yùn)營(yíng)的精神保障。通過(guò)詢問(wèn)的第 4 個(gè)問(wèn)題（調(diào)查企業(yè)文化認(rèn)可度低的原因）了解到，河南 公司一直沿用中國(guó)石化“建設(shè)成為人民滿意、世界一流能源化工公司”的企業(yè)愿景和“人本、責(zé)任、誠(chéng)信、精細(xì)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)核心價(jià)值觀，并沒(méi)有針對(duì) 河南 公司的具體化、差別化的企業(yè)文化?，F(xiàn)有的企業(yè)文化對(duì)河南石化公司而言，顯得有些“遙遠(yuǎn)”，缺少針對(duì)性和適用性。首先，河南 公司由原來(lái)的省屬企業(yè)轉(zhuǎn)化而來(lái)，很多員工的思想還停留在混大鍋飯的意識(shí)當(dāng)中，紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)。在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，出現(xiàn)了外操員工在裝置上巡視檢查存在僥幸心理，本來(lái)應(yīng)該對(duì)十二個(gè)巡視點(diǎn)進(jìn)行掛牌檢查，員工避開位置較高的巡檢

17、點(diǎn)，只象征性地巡檢了一圈，沒(méi)有達(dá)到檢查的目的，造成了一定的安全隱患。其次，企業(yè)對(duì)自身文化建設(shè)忽視、沒(méi)有形成濃厚的文化氛圍，日常生產(chǎn)中缺乏精神保障，影響了企業(yè)生產(chǎn)和存貨循環(huán)過(guò)程中內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。再次，由于沿用股份公司的企業(yè)文化，河南石化公司也沒(méi)有建立自身的文化評(píng)估機(jī)制，沒(méi)有定期評(píng)估企業(yè)文化的適用和實(shí)用性，也并未在制度層面對(duì)企業(yè)文化評(píng)估進(jìn)行相應(yīng)的完善。 人事機(jī)制存在缺陷 在企業(yè)的管理中，充當(dāng)執(zhí)行者的是人，人的誠(chéng)信、道德、價(jià)值觀和能力決定了企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境和發(fā)展基礎(chǔ)，人同時(shí)也是其他控制要素的核心。作為煉化企業(yè)，生產(chǎn)和存貨環(huán)節(jié)對(duì)操作人員的要求非常高，專業(yè)的操作人員是企業(yè)安全生產(chǎn)和存儲(chǔ)的

18、關(guān)鍵。河南石化公司正處在擴(kuò)大生產(chǎn)的時(shí)期，需要專業(yè)化的人才，原有職工大多學(xué)歷較低，不能滿足裝置操作越來(lái)越智能化的技術(shù)要求。分公司高水平人才較少，人員專業(yè)能力參差不齊，培訓(xùn)工作不充分，激勵(lì)機(jī)制不健全、生產(chǎn)人員崗位職責(zé)不明確。 （1）崗位勝任情況和人員培訓(xùn)方面存在缺陷。 通過(guò)詢問(wèn)的第 6 個(gè)問(wèn)題（人力資源政策是否合理，不合理之處在哪）和 8 個(gè)問(wèn)題（調(diào)查車間人員崗位勝任能力和培訓(xùn)情況)，以2012新成立的A生產(chǎn)車間為調(diào)查對(duì)象，了解人力資源政策和人員培訓(xùn)方面的不足。A生產(chǎn)車間是目前河南石化公司人員素質(zhì)最高的車間，車間共有職工59人，其中管理技術(shù)人員11人，生產(chǎn)操作人員48人。研究生學(xué)歷者1人，占總?cè)藬?shù)

19、的3%，本科學(xué)歷共26人，占總?cè)藬?shù)的44%，其他學(xué)歷人員32人，占總?cè)藬?shù)的54%。在生產(chǎn)人員中，化工相關(guān)專業(yè)占大多數(shù)，但仍有一部分非相關(guān)專業(yè)人員(如會(huì)計(jì)、法律專業(yè))進(jìn)入了生產(chǎn)崗位。A車間雖然人數(shù)達(dá)到了要求，但整體操作水平不高，在開工和日常生產(chǎn)中因技能水平不夠引發(fā)的生產(chǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)有發(fā)生。操作人員經(jīng)過(guò)上崗培訓(xùn)和考試進(jìn)入崗位后，缺乏針對(duì)每個(gè)操作崗位的培訓(xùn)，操作能力和業(yè)務(wù)水平提高速度較慢。（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的激勵(lì)政策存在缺陷通過(guò)詢問(wèn)的第9個(gè)問(wèn)題(調(diào)查獎(jiǎng)懲政策及實(shí)施效果)了解到，河南石化公司針對(duì)操作人員違反操作規(guī)程的處罰制度很多，但卻鮮有明確的激勵(lì)機(jī)制。由于近幾年分公司招聘的大學(xué)生較多，分公司規(guī)

20、定所有的新入職大學(xué)生都必須進(jìn)入生產(chǎn)一線鍛煉實(shí)習(xí)，但沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)制，挫傷了新入職工的工作積極性。(3)生產(chǎn)人員崗位職責(zé)不明確通過(guò)詢問(wèn)的第10個(gè)問(wèn)題(調(diào)查崗位職責(zé)明確程度)了解到，河南石化公司的生產(chǎn)操作人員主要分為內(nèi)操和外操，外操主要負(fù)責(zé)日常的巡檢、取樣等在裝置上操作的工作;內(nèi)操主要負(fù)責(zé)在計(jì)算機(jī)生產(chǎn)系統(tǒng)上完成日常的生產(chǎn)調(diào)節(jié)工作。為了降低生產(chǎn)成本，企業(yè)采用內(nèi)外操通崗制度以減少人員的配備。企業(yè)外操和內(nèi)操的崗位定崗不同，所享受的崗位待遇也不一樣。企業(yè)在執(zhí)行通崗的過(guò)程中并沒(méi)有形成內(nèi)外操的輪換制度，而是由各生產(chǎn)班組的班長(zhǎng)根據(jù)各自班組的情況安排崗位輪換，導(dǎo)致每個(gè)班組崗位輪換的時(shí)間和人員數(shù)量不一致。每

21、個(gè)職工的崗位職責(zé)都不明確，生產(chǎn)人員工資按照首次定崗的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，沒(méi)有結(jié)合實(shí)際的工作狀況，導(dǎo)致生產(chǎn)中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)相互推誘，內(nèi)外操人員因薪金不同而意見(jiàn)頻發(fā)的結(jié)果，降低了職工生產(chǎn)的積極性，影響企業(yè)的生產(chǎn)效率。2.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析2.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立情況調(diào)查人數(shù)所占比例A完善，沒(méi)有漏洞2百分之三B完善，但有瑕疵15百分三十C有風(fēng)險(xiǎn)的存在33百分五十D沒(méi)有建立10百分十七在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方面主要有A前后預(yù)警方案都不好40百分七十B處理風(fēng)險(xiǎn)事情是不合理的35百分六十C事后風(fēng)險(xiǎn)分析和權(quán)責(zé)考核不完善22D不清楚6表 2-3河南石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況

22、2.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題分析缺乏風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體系通過(guò)詢問(wèn)的第11個(gè)問(wèn)題(調(diào)查如何建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制)了解到，在業(yè)務(wù)流程循環(huán)中，企業(yè)并沒(méi)有建立科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的體系，缺乏對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)建立定性和定量的評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有辦法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的衡量，也沒(méi)辦法評(píng)估互相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范多停留在要保持謹(jǐn)慎的思想上。很多情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和思維進(jìn)行的，缺乏科學(xué)性、合理性和有效性。事前和事中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足通過(guò)詢問(wèn)的第13個(gè)問(wèn)題(調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施)了解到，河南石化公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要將重點(diǎn)放在了事后評(píng)估上面，而

23、事前和事中的評(píng)估只停留在簡(jiǎn)單的象征性估計(jì)，沒(méi)有很好的利用內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)可能發(fā)生和正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)做全面和深入的分析。企業(yè)并沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要放在了各個(gè)車間的事故演練當(dāng)中。生產(chǎn)車間和負(fù)責(zé)存儲(chǔ)的油品車間建立的事故預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)防范措施，但對(duì)事故預(yù)案的演習(xí)次數(shù)不夠，有時(shí)候雖然進(jìn)行了事故預(yù)案演習(xí)，但卻在完成任務(wù)式的走形式，風(fēng)險(xiǎn)的防范措施幾乎成為了空架子。.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄對(duì)于河南石化公司而言，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)最重要的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)詢問(wèn)的第14個(gè)問(wèn)題(調(diào)查員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí))了解到，分公司的領(lǐng)導(dǎo)班子雖然非常重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重視程度卻無(wú)法量化。企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

24、內(nèi)容較粗泛，缺乏操作性，企業(yè)疏于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。員工對(duì)崗位職責(zé)、操作規(guī)程等制度一知半解，導(dǎo)致了基層員工在工作中難以執(zhí)行，帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。2.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制活動(dòng)調(diào)查結(jié)果及問(wèn)題分析2.3.1控制活動(dòng)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果企業(yè)的生產(chǎn)是否不足調(diào)查的人數(shù)所占比例生產(chǎn)計(jì)劃未按照股份公司下?lián)苌a(chǎn)任務(wù)合理劃分 4百分之六經(jīng)常的調(diào)整工作計(jì)劃43百分之七十三生產(chǎn)計(jì)劃制定不合理10百分之十五沒(méi)有給下邊的員工進(jìn)行合理的分配工作30百分十五十工作計(jì)劃非常的完美2百分之四在領(lǐng)用生產(chǎn)物方面的不足沒(méi)有專業(yè)的人事制定物資領(lǐng)取方案40百分之七十物資沒(méi)有經(jīng)過(guò)上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)認(rèn)同15百分十二十四庫(kù)存的物資沒(méi)有經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)檢查35百分之六十各個(gè)車間

25、的物資借用沒(méi)有任何的憑證28百分之五十非常的完美的3百分之四生產(chǎn)成本是否合算精確人工成本計(jì)算不合理7百分之十材料成本記錄與合算不準(zhǔn)確30百分之五十制造的成本記錄與計(jì)算不正確46百分之八十領(lǐng)導(dǎo)管理的費(fèi)用不合理20百分之三十五非常的完美5百分之六生產(chǎn)和存儲(chǔ)車間是否建立生產(chǎn)臺(tái)賬并準(zhǔn)確記錄生產(chǎn)物料消耗 對(duì)32百分之五十五不對(duì)20百分之三十五不知道8百分之十一制造費(fèi)用的計(jì)算是不是正確正確40百分之五十五不正確5百分之三十五不知道16百分之十一在存貨控制執(zhí)行的過(guò)程中是不是有缺陷沒(méi)有40百分之六十五有5百分之十不知道20百分之三十在控制風(fēng)險(xiǎn)中是不是有弊端有50百分之八十六沒(méi)有28百分之四十五不清楚8百分之十

26、三影響生產(chǎn)與存貨循環(huán)安全因素主要有員工是不是能勝任工作45百分之八十安全設(shè)備40百分之七十一員工的安全責(zé)任意識(shí)30百分之五十安全事故處理發(fā)生處理方式26百分之四十六表 2-4河南 石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制活動(dòng)情況表2-4表明，河南石化公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制在執(zhí)行的過(guò)程中存在著一定的缺陷，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整頻繁、生產(chǎn)所需物資領(lǐng)用未由有專業(yè)能力的崗位人員準(zhǔn)確上報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃、制造費(fèi)用記錄與核算不準(zhǔn)確、存貨安全保障不足、存貨計(jì)價(jià)分?jǐn)偛缓侠砗统鋈霂?kù)缺乏現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管等。調(diào)查結(jié)果顯示，在生產(chǎn)與存貨循環(huán)的各主要環(huán)節(jié)都需要進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)行力，以保障生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.3.2控制活動(dòng)問(wèn)題

27、分析生產(chǎn)計(jì)劃安排存在缺陷通過(guò)詢問(wèn)的第16個(gè)問(wèn)題(生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)方式和是否適當(dāng)授權(quán))和第19個(gè)問(wèn)題(生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整原因)了解到，生產(chǎn)計(jì)劃是生產(chǎn)與存貨循環(huán)的起點(diǎn)，生產(chǎn)計(jì)劃的合理性、科學(xué)性直接影響企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)進(jìn)行的順利性。首先，河南石化公司每年的生產(chǎn)總量由中國(guó)石化總部控制。集團(tuán)公司給定全年生產(chǎn)計(jì)劃后，分公司分解到每個(gè)月、每個(gè)周的生產(chǎn)計(jì)劃，但分公司每個(gè)禮拜的生產(chǎn)計(jì)劃任務(wù)下達(dá)主要通過(guò)以下兩種方式:通過(guò)每周的生產(chǎn)例會(huì)下達(dá)到生產(chǎn)車間;生產(chǎn)調(diào)度部門直接通過(guò)調(diào)度電話通知生產(chǎn)車間調(diào)整生產(chǎn)任務(wù)量。生產(chǎn)計(jì)劃部門下達(dá)的生產(chǎn)指令記錄都是會(huì)議記錄或打電話人員的操作記錄，并沒(méi)有相應(yīng)的生產(chǎn)通知單。其次，生產(chǎn)的安排受制

28、于存貨的存儲(chǔ)能力。當(dāng)成品油灌區(qū)承受能力低，成品油發(fā)出速度慢，生產(chǎn)量旺盛時(shí)，生產(chǎn)調(diào)度部門根據(jù)存儲(chǔ)的能力減少生產(chǎn)原料的進(jìn)料量，以減輕成品油罐的負(fù)荷。調(diào)整的次數(shù)多時(shí)，就會(huì)增加企業(yè)的能耗，不但產(chǎn)成品的質(zhì)量需要一定時(shí)間的調(diào)整，裝置的波動(dòng)也會(huì)引起全公司各部門的波動(dòng)和調(diào)整，從而加大了企業(yè)的生產(chǎn)成本。例如2013年初，企業(yè)為了能盡早完成生產(chǎn)任務(wù)，提高了生產(chǎn)量，但提高產(chǎn)量直接導(dǎo)致了成品油罐負(fù)荷大，又不得不降低產(chǎn)量。各主要生產(chǎn)車間在生產(chǎn)調(diào)度部的指揮下降低進(jìn)料量，減輕成品油罐的負(fù)荷，各個(gè)輔助車間的供應(yīng)量也隨之發(fā)生波動(dòng)，各個(gè)車間都減少瓦斯的使用量，整個(gè)瓦斯管網(wǎng)波動(dòng)，多出來(lái)的瓦斯存入氣柜，大量的瓦斯集結(jié)容易引起企業(yè)燃燒

29、瓦斯來(lái)減輕氣柜的負(fù)荷，造成了環(huán)境的污染，增加了企業(yè)的成本。生產(chǎn)所需一般物資領(lǐng)用控制管理存在缺陷 通過(guò)詢問(wèn)的第20個(gè)問(wèn)題(調(diào)查生產(chǎn)所需一般物資領(lǐng)用、使用和存儲(chǔ)情況)了解到，河南石化公司在日常生產(chǎn)和油品存儲(chǔ)的過(guò)程中，機(jī)器一直在運(yùn)行，零部件的損耗非常大，對(duì)一般物資如連接管線之間的法蘭、裝置計(jì)量所用的儀表等的需求是不間斷的。企業(yè)每年都安排有設(shè)備檢修工作，在生產(chǎn)的開停工期間，閥門法蘭等零件需要更換量更大。生產(chǎn)和油品存儲(chǔ)等部門必須按需求量早于檢修開始提前上報(bào)采購(gòu)部門，采購(gòu)所需要的零部件。但在每次開停工中，都出現(xiàn)了某個(gè)型號(hào)的零部件不夠用，而其他型號(hào)的零部件又出現(xiàn)大量多余的情況。生產(chǎn)車間和油品車

30、間事先沒(méi)有把需要的零部件數(shù)量確定準(zhǔn)確，導(dǎo)致延遲開工進(jìn)度的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。車間沒(méi)有專門的物資預(yù)算上報(bào)人員，而是由車間的設(shè)備技術(shù)人員兼任，出現(xiàn)多報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象，影響開工進(jìn)度，給企業(yè)增加了不必要的成本，帶來(lái)了一定的損失。在出現(xiàn)零部件不足時(shí)，生產(chǎn)車間之間會(huì)內(nèi)部相互借用，但內(nèi)部借用并沒(méi)有書面的借用憑證，常常出現(xiàn)零部件的丟失、短缺情況，也增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用計(jì)算不精確根據(jù)詢問(wèn)的第21個(gè)問(wèn)題(制造費(fèi)用如何核算)和第22個(gè)問(wèn)題(根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查的結(jié)果，了解造費(fèi)用核算不準(zhǔn)確的原因)了解到，河南石化公司的制造費(fèi)用采取各生產(chǎn)車間單獨(dú)結(jié)算自己車間制造費(fèi)用的模式，各生產(chǎn)車間結(jié)合輔助用料的消耗量，

31、直接計(jì)算出制造費(fèi)用，上報(bào)財(cái)務(wù)部門作為計(jì)算產(chǎn)成本的依據(jù)。各車間在計(jì)算生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，存在以下幾方面的不足：在計(jì)量原料進(jìn)料、出料和水、電、氣、風(fēng)時(shí)，由于企業(yè)采用的計(jì)量?jī)x表既有質(zhì)量流量計(jì)、又有流量計(jì)，計(jì)量?jī)x表不統(tǒng)一，再加之常常出現(xiàn)計(jì)量?jī)x表出現(xiàn)故障計(jì)量不準(zhǔn)確的情況，從發(fā)現(xiàn)儀表故障到修理好儀表往往耗時(shí)較長(zhǎng)，儀表記錄正常后并沒(méi)有及時(shí)調(diào)整相關(guān)的記錄數(shù)據(jù)，導(dǎo)致成本計(jì)算不夠精確。制造費(fèi)用的計(jì)算由生產(chǎn)車間工藝技術(shù)員核算，車間的工藝技術(shù)員一般都是化工類相關(guān)專業(yè)，并沒(méi)有財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，生產(chǎn)車間沒(méi)有安排專業(yè)的核算員計(jì)算，也是制造費(fèi)用核算不準(zhǔn)確的一個(gè)原因。3完善河南石化分公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的對(duì)策3.1完善生產(chǎn)與存貨循

32、環(huán)內(nèi)部控制制度方面的對(duì)策3.1.1明確生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)控的目標(biāo)（1）保證企業(yè)安全生產(chǎn)煉化企業(yè)屬于高危行業(yè)，易燃易爆、有毒有害物質(zhì)隨時(shí)都有可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，不光可以保障企業(yè)按照分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織生產(chǎn)活動(dòng)，高效的進(jìn)行生產(chǎn)，還可以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全、穩(wěn)定、長(zhǎng)期開展，是企業(yè)安全生產(chǎn)的重要前提和保障。 （2）保護(hù)存貨的安全完整生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及企業(yè)原料油和生產(chǎn)一般物資的領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫(kù)和存放、產(chǎn)成品出庫(kù)等相關(guān)環(huán)節(jié)。良好的內(nèi)部控制能夠強(qiáng)化液體存貨和固體存貨存放數(shù)量的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、更新的及時(shí)性，確保存貨的存放安全。 （3）力求對(duì)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確和及時(shí)存貨的準(zhǔn)確計(jì)價(jià)，對(duì)企業(yè)資

33、產(chǎn)價(jià)值的計(jì)量和產(chǎn)品的價(jià)格產(chǎn)生影響。行之有效的內(nèi)部控制，不僅能夠正確核算、合理歸集、分配生產(chǎn)成本費(fèi)用，保證成本費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，還能優(yōu)化生產(chǎn)運(yùn)行，提升各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)，降低企業(yè)生產(chǎn)成本。準(zhǔn)確及時(shí)的核定企業(yè)存貨的價(jià)值，可以幫助企業(yè)管理人員清楚的了解企業(yè)的存貨資產(chǎn)和產(chǎn)品成本情況。 （4）合理確定存貨價(jià)值 內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有的作用，能幫助企業(yè)更加合理的確定存貨的價(jià)值，是企業(yè)準(zhǔn)確核算和掌握成本的前提和保障，防止了存貨價(jià)值確定中不必要的差錯(cuò)，降低了存貨環(huán)節(jié)發(fā)生舞弊的可能性。3.1.2加快內(nèi)控體系更新河南石化公司根據(jù)中國(guó)石化內(nèi)部控制手冊(cè)的內(nèi)容更新內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制細(xì)則更新速度慢，并沒(méi)有緊跟股份公司內(nèi)部控

34、制手冊(cè)更新的步伐。中國(guó)石化股份有限公司每年都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)其手冊(cè)進(jìn)行更新和完善。作為股份公司下屬的分公司，河南石化公司也應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制手冊(cè)每年進(jìn)行更新和完善，但企業(yè)只在2006年和2011年更行了兩次企業(yè)內(nèi)部控制細(xì)則，每年只是將股份公司企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)更新的部分發(fā)布在內(nèi)部網(wǎng)站上，并沒(méi)有結(jié)合分公司自身更新自己的內(nèi)部控制細(xì)則。3.2完善生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行方面的對(duì)策3.2.1改善生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制環(huán)境3. 2. 1. 1健全內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)使內(nèi)部控制管理多功能更加的強(qiáng)大，有助于企業(yè)減少生產(chǎn)成本。先把這個(gè)機(jī)構(gòu)組建起來(lái)，確保他能夠發(fā)揮真正的作用，就應(yīng)該從以下幾

35、點(diǎn)進(jìn)行出發(fā)，做到下邊的幾方面能夠更好的完善它的功能是他充分的發(fā)揮作用。第一就是提高內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)能力水平，河南石化公司應(yīng)該在薪酬管理方面大大的進(jìn)行改革和提升，這樣的話，能夠吸引大量的人才來(lái)到河南石化公司。為這個(gè)公司進(jìn)行服務(wù)，然后對(duì)于內(nèi)部控制人員的人才選拔的過(guò)程中一定要提高要求，招收一些，經(jīng)驗(yàn)豐富，能力強(qiáng)的控制人員。通過(guò)合理的管理使得內(nèi)控部門的實(shí)力強(qiáng)大，然后就是獎(jiǎng)與罰對(duì)于那些在控制方面對(duì)于公司有巨大貢獻(xiàn)的人才應(yīng)該加以獎(jiǎng)勵(lì)，這樣做的話能夠提高內(nèi)控工作人員的工作的積極性，提高了員工的工作的效率。第二方面考慮到員工的工作強(qiáng)度問(wèn)題，應(yīng)該按時(shí)按點(diǎn)的進(jìn)行員工換崗讓一些員工有時(shí)間去休息，這樣他們才有精力去更好

36、的工作。應(yīng)該考慮到每個(gè)員工的能力，能力強(qiáng)的把他們分配到重要的崗位。這樣做的話才能試人員合理的進(jìn)行分配，這樣做使人力資源充分的被調(diào)動(dòng)起來(lái)，在員工的考核的方面，不要注重員工的業(yè)績(jī)。還要注重員工的道德行為，如果內(nèi)控人員的道德行為是十分的惡劣的，他的業(yè)績(jī)?cè)俸靡彩菦](méi)有用的。第三方面，就是為了使得企業(yè)，更能夠?qū)崿F(xiàn)他們的目標(biāo)就應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的監(jiān)督和管理，通過(guò)和有效地進(jìn)行監(jiān)督和管理。內(nèi)控人員的工作效率大大的提高。這樣才能夠使領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有充足的時(shí)間去準(zhǔn)備做出方案進(jìn)行解決問(wèn)題，為了使內(nèi)控人員的工作效率提高，把事情辦得更好，應(yīng)該增添評(píng)價(jià)的機(jī)制，定期的給員工的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，這樣做的話有助于幫助他們提升

37、工作效果。讓咱們能夠輕松地將工作做的非常的好。3. 2. 1. 2制定合理的人力資源政策人力資源合理的管理有助于提高員工對(duì)工作的認(rèn)可，更好地提升員工對(duì)工作的欲望。使他們?cè)诠ぷ髦卸分景簱P(yáng)，使得內(nèi)部控制循環(huán)的環(huán)境更加良好。通過(guò)上面的分析可以說(shuō)把人力資源合理的管理做到最基本的出發(fā)點(diǎn)是非常的重要的，我們可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行分析和實(shí)施。具備好的業(yè)務(wù)能力對(duì)于河南石化公司一線的員工是非常的重要的，因?yàn)椤Ｖ挥泻幽鲜镜膯T工具備了強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，他們才能夠?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)出來(lái)高質(zhì)量的產(chǎn)品。使得企業(yè)的聲譽(yù)在同行業(yè)排在前列怎么進(jìn)行提高他們的業(yè)務(wù)能力呢？定期得對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)。能夠在很短的時(shí)間將一線員工。業(yè)務(wù)能力進(jìn)行大大的提

38、高，這種培訓(xùn)應(yīng)該是長(zhǎng)期的，并且應(yīng)該長(zhǎng)時(shí)間的進(jìn)行。對(duì)于河南石化這類的大公司，他的實(shí)力得強(qiáng)企業(yè)，為了更好的發(fā)展自己的企業(yè)，他們有很多培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，所以使得這些員工接受培訓(xùn)的機(jī)會(huì)是很多的，河南石化公司應(yīng)該充分的利用自己的人員的優(yōu)勢(shì)，并且通過(guò)內(nèi)控管理部門得知缺少什么樣的人才，什么樣的人才是最為的重要的，培訓(xùn)的方向要有針對(duì)性。河南石化公司應(yīng)該把這些缺少重要崗位的人進(jìn)行加以培訓(xùn)。第二方面，河南石化公司的員工認(rèn)識(shí)到自己崗位的職責(zé)，是非常的重要的。這樣的話，他們就有一個(gè)具體的目標(biāo)，在學(xué)習(xí)方面他們就能夠知道應(yīng)該學(xué)習(xí)什么方面的知識(shí)，應(yīng)該向什么方面的知識(shí)進(jìn)行拓展。為了更好的讓員工把工作做好。必須有一個(gè)獎(jiǎng)罰制度進(jìn)行激勵(lì)

39、他們，監(jiān)督他們。對(duì)于表現(xiàn)好的員工，河南石化企業(yè)應(yīng)該大力的。表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)方面，包括精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。如果一個(gè)員工做了一件對(duì)于公司有力的事情及使再小也要當(dāng)著所有的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，這樣可以把這種行為進(jìn)行傳播。發(fā)揚(yáng)這種行為對(duì)于表現(xiàn)差的員工應(yīng)該及時(shí)的批評(píng)進(jìn)行懲罰，這樣做能夠及時(shí)的抑制這種現(xiàn)象的發(fā)生，這樣才能更好的，公平的對(duì)待所有的員工使他們對(duì)公司的滿意度大大的提升。3.2.2加強(qiáng)生產(chǎn)與存貨循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制3. 2. 2. 1明確生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn) 河南石化公司應(yīng)該做出自己產(chǎn)品的生產(chǎn)方案。當(dāng)做出這個(gè)方案以后產(chǎn)品還沒(méi)有進(jìn)行大規(guī)模的進(jìn)行生產(chǎn)，以及相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行坐在一塊進(jìn)行商討。是否在某一個(gè)

40、環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，這些問(wèn)題是不是非常的嚴(yán)重，并且在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，哪些環(huán)節(jié)有不合理的地方。經(jīng)過(guò)商討之后會(huì)提出解決的方案，這樣能夠大大的提高了生產(chǎn)的效率，要把自己的產(chǎn)品做的更好。并且沒(méi)有危險(xiǎn)的事故進(jìn)行發(fā)生大大的降低了風(fēng)險(xiǎn)。（1）原料對(duì)于河南實(shí)話公司是非常的重要的只有原料好才能生產(chǎn)出更加好的產(chǎn)品。由于石油原料的質(zhì)量的好壞，嚴(yán)重影響著河南石化公司的機(jī)械設(shè)備，如果原油的質(zhì)量太差，他能夠損壞河南石化公司的機(jī)械設(shè)備使得河南石化公司嚴(yán)重處于癱瘓的狀態(tài)，他們不能夠更好的生產(chǎn)石油了，這種情況會(huì)給企業(yè)帶來(lái)沉重的代價(jià)。（2）在河南石化公司加工生產(chǎn)方面，由于基層的生產(chǎn)人員眾多，它們沒(méi)有更好的明確自己的工作的責(zé)任，并且上機(jī)的

41、管理的部門對(duì)于這些員工的管理也不到位，造成了很多重要的事故的發(fā)生，在發(fā)生事故后找不到是誰(shuí)造成這個(gè)事故的原因，這些員工只能互相推脫責(zé)任。使得企業(yè)的管理者不能更好地了解情況，進(jìn)行改正這些問(wèn)題。（3）成本核算對(duì)于河南石化公司來(lái)說(shuō)是非常的重要的。就河南石化公司目前狀態(tài)來(lái)看，河南石化公司的財(cái)務(wù)是不夠完整和規(guī)范的，他們核算的結(jié)果是有誤差，并且是非常的大的。嚴(yán)重的影響著河南石化公司正常的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，使得河南石化公司成本控制，沒(méi)有更好的體現(xiàn)出來(lái)。（4）對(duì)于存貨管理這方面沒(méi)有更好的進(jìn)行核查企業(yè)不知道自己的商品到底有多少庫(kù)存？沒(méi)有更好的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致了企業(yè)不能合理的進(jìn)行。推銷這些產(chǎn)品導(dǎo)致了大量的貨品沒(méi)有銷售出去。而

42、過(guò)了保質(zhì)期使產(chǎn)品造成了毀壞，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)產(chǎn)流失非常的嚴(yán)重。（5）對(duì)于河南石化公司賣往其他企業(yè)的產(chǎn)品，由于企業(yè)沒(méi)有詳細(xì)的對(duì)于這些產(chǎn)品進(jìn)行核查，以及數(shù)量。公司里邊的人就有機(jī)會(huì)進(jìn)行貪污受賄，給公司帶來(lái)了很大的財(cái)務(wù)危險(xiǎn)。另外一方面就是，給其他公司的送貨的過(guò)程中沒(méi)有更好的安排物流公司，也不知道發(fā)往其他公司的上邊型號(hào)以及數(shù)量這種原因?qū)е驴蛻舸蟮赖牟粷M意，在這些商品的財(cái)務(wù)報(bào)表上沒(méi)有更好的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)造成了很大的誤差。使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了很大的損失。（6）因?yàn)閷?duì)原料的成本沒(méi)有更加正確的核算，不知道企業(yè)的盈利是多少？并且河南石化公司買進(jìn)一批原材料的時(shí)候他們不知道這邊原材料的實(shí)際的價(jià)格造成了很多的爛賬的堆積。3. 2.

43、 2. 2建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制河南石化公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是非常的重要的，尤其是在生產(chǎn)和存貨這方面。因?yàn)檫@個(gè)系統(tǒng)的建立可以讓河南石化公司更好地去知道所存在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)存在，在什么地方。并且可以及時(shí)的做出解決的方案，從而使公司能得到合理的保障沒(méi)有財(cái)產(chǎn)的損害，對(duì)于河南石化公司來(lái)說(shuō)是非常的重要的通過(guò)這些預(yù)警系統(tǒng)能夠的防止這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生大大的提高了企業(yè)的安全性，內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于河南石化公司來(lái)說(shuō)是非常的致命的。通過(guò)這河南公司建立有關(guān)的部門，讓這些部門去監(jiān)督這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只有避免了這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能更好的為企業(yè)帶來(lái)更快更好的發(fā)展。怎么加列這個(gè)避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)制呢？我們可以從下邊幾方面進(jìn)行

44、詳細(xì)的分析。通過(guò)以下的見(jiàn)解，更能夠幫助河南石化集團(tuán)在房子內(nèi)部控制所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，作出巨大的貢獻(xiàn)。第一方面合理的分析和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能度，像河南石化這樣的大公司，他們有很強(qiáng)的實(shí)力，能吸引很多的，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的人才加入他們的公司管理中。通過(guò)加強(qiáng)這樣一個(gè)控制存貨風(fēng)險(xiǎn)的管理的人利資源。能夠更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，應(yīng)該分析的方面是河南石化公司在運(yùn)行的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題？并且及時(shí)的解決這些問(wèn)題。有實(shí)在解決不了的風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該預(yù)測(cè)和判斷它的風(fēng)險(xiǎn)的程度。能夠河南石化企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)多么大的風(fēng)險(xiǎn)和影響，這些判斷和預(yù)測(cè)的結(jié)果主要是依據(jù)以下幾方面的因素。這些要素包括企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中存在的危險(xiǎn)的可能性系數(shù)以及企業(yè)抵抗這些風(fēng)險(xiǎn)

45、的能力可大小。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以后他們知道什么地方存在風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所給企業(yè)帶來(lái)的影響的程度不同，進(jìn)行分級(jí)。感覺(jué)馮家的程度的不同進(jìn)行對(duì)不同方案的進(jìn)行進(jìn)行實(shí)施進(jìn)行預(yù)警。這樣更好的話減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這分析出企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)之后一定要做出合理的解決的措施。不能看著這些問(wèn)題發(fā)生，不管不問(wèn)。這樣做河南石化公司應(yīng)該前期做些準(zhǔn)備，他們應(yīng)該明白，像這樣的企業(yè)。哪些事故主要出現(xiàn)在什么環(huán)節(jié)。知道這些之后主要的事故出現(xiàn)在什么環(huán)節(jié)之后，定期的給員工進(jìn)行安全培訓(xùn)，把培訓(xùn)的理論已經(jīng)和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。這樣才能更好的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這對(duì)于事故的預(yù)防發(fā)生的過(guò)程中建立好預(yù)防的制度，這樣可以激發(fā)起員工的積極性。3.2.3有效實(shí)施生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制活動(dòng)通過(guò)河南石化公司進(jìn)行合理的進(jìn)行生產(chǎn)，他們通過(guò)對(duì)自己的客