存款業(yè)務(wù)核算精品課件

1、存款業(yè)務(wù)核算第1頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理9/16/20222存款業(yè)務(wù)是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，是銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)的也是主要的負(fù)債業(yè)務(wù)。第2頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理一、存款的種類9/16/20223按存款對(duì)象不同：財(cái)政性存款、工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、農(nóng)業(yè)存款、外貿(mào)企業(yè)存款、個(gè)體經(jīng)營戶存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款按資金性質(zhì)不同：單位存款、財(cái)政性存款、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款按存款期限不同：活期存款、定期存款按存取款方式不同：支票存款、存單存款、存折存款、通知存款、協(xié)定存款第3頁，共4

2、8頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置9/16/20224吸收存款（負(fù)債類）利息支出（損益類）應(yīng)付利息（負(fù)債類）應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債類）第4頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理三、單位存款的核算9/16/20225（一）單位活期存款存入現(xiàn)金（填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單） 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款活期存款xx單位存款戶支取現(xiàn)金（簽發(fā)現(xiàn)金支票） 借：吸收存款活期存款xx單位存款戶 貸：庫存現(xiàn)金第5頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二第6頁，共48頁，2022年，5月20日，16

3、點(diǎn)10分，星期二第7頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/202281.某銀行收到其客戶甲公司存入的現(xiàn)金100 000元，根據(jù)現(xiàn)金傳票，銀行應(yīng)做如下分錄： 借：庫存現(xiàn)金 100 000 貸：吸收存款活期存款甲公司 100 0002.某公司向其開戶行支取現(xiàn)金50 000元。銀行應(yīng)做如下分錄： 借：吸收存款活期存款xx單位存款戶 50 000 貸：庫存現(xiàn)金 50 000第8頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理三、單位存款的核算（續(xù)）9/16/20229 定期存款是指單位一次性存入一定金

4、額，約定存期，并于到期后一次性支取本息的存款。 存款期限有三個(gè)月、半年和一年三個(gè)檔次。財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金和銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。 該種存款一萬元起存，多存不限。各企業(yè)可根據(jù)自身的資金情況，自行選定。此種存款一般不能提前支取，支取時(shí)不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。第9頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理三、單位存款的核算（續(xù)）9/16/202210（二）單位定期存款存入定期存款（簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票） 借：吸收存款活期存款xx單位活期存款戶 貸：吸收存款定期存款xx單位定期存款戶支取定期存款（抽出該戶卡片與原證實(shí)書核對(duì)，并計(jì)算利息）

5、 借：吸收存款定期存款xx單位定期存款戶 應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 貸：吸收存款活期存款xx單位活期存款戶第10頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理三、單位存款的核算（續(xù)）9/16/202211（二）單位定期存款預(yù)提定期存款利息的核算 借：利息支出定期存款利息支出戶（損益類） 貸：應(yīng)付利息定期存款利息戶支取本息的核算一年期以上（含一年）的定期存款，其利息已經(jīng)預(yù)提，要沖轉(zhuǎn)“應(yīng)付利息”賬戶。而對(duì)于不滿一年的定期存款則將發(fā)生的利息列入“利息支出”賬戶。第11頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理三、單

6、位存款的核算（續(xù)）9/16/202212（二）單位定期存款到期支取的核算 借：吸收存款定期存款xx單位定期存款應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 貸：吸收存款活期存款xx單位活期存款戶提前支取的處理與到期支取會(huì)計(jì)處理相同，但利息按照支取當(dāng)日的掛牌活期利率計(jì)算。逾期支取 會(huì)計(jì)處理同上，到期部分利息按定期計(jì)算，對(duì)逾期部分按照支取當(dāng)日的掛牌活期利率計(jì)算。第12頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二若剩余定期存款不低于起存金額，銀行應(yīng)計(jì)算單位定期存款部分提前支取利息，并采取滿付實(shí)收、更換新存單的做法，即先對(duì)原存單本金視同全部付出，同時(shí)按規(guī)定計(jì)付提前支取部分的利息，然后將未取部分的本金，按原

7、存入日期、期限、利率和到期日另開新存單，新編新賬號(hào)，并在開銷戶登記簿上注明原存單賬號(hào)。第13頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/2022141.D公司于2011年6月20日存入某銀行定期存款200 000元，存一年，月利率3.6 ，該單位于2012年7月5日來支取，支取日活期存款月利率1.5 ，計(jì)算利息并做會(huì)計(jì)處理 到期利息=200 000*12* 3.6=8640 逾期利息=200 000*15*（1.5 /30 ）=150 借：吸收存款定期存款 200 000 應(yīng)付利息定期存款利息支出戶 8 790 貸：吸收存款活期存款 2

8、08 790第14頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/2022152.某單位于2011年5月6日來行支取到期存款200 000元，該存款起存日2010年5月6日，存款一年，年利率2.25%，則該單位的利息為： （1）2010年5月6日至2010年6月20日，共46天，應(yīng)計(jì)利息=200 000*46*（2.25%/360）=575元 借：利息支出 575 貸：應(yīng)付利息 575第15頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/202216（2）2010年6月21日至2011年

9、3月20日，共三個(gè)季度應(yīng)提取的利息3 375元，每個(gè)季度計(jì)提利息=200 000*3*2.25%/12=1125元，三個(gè)季度里，每個(gè)季度會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 1125 貸：應(yīng)付利息 1125第16頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/202217（3）存款到期后，計(jì)算2011年3月21日至5月6日的利息后，連同以前的利息與本金一并轉(zhuǎn)入該單位的活期存款賬戶。2011年3月21日至5月6日，共46天的利息=200000*46*2.25%/360=575元，會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款定期存款 200 00應(yīng)付利息 3950利息支出 5

10、75 貸：吸收存款活期存款 204 525第17頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理例題：9/16/2022183.甲廠2011年6月20日存入銀行期限1年的定期存款200 000元，年利率為6%，該廠于2011年7月5日提前支取200 000元。支取日活期存款月利率為1.2%，其計(jì)算利息為：利息=200 000*15*1.2%/30=1200 借：吸收存款定期存款甲廠戶 200 000 利息支出存款利息支出戶 1200 貸：吸收存款活期存款甲廠戶 201 200第18頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的

11、核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202219個(gè)人儲(chǔ)蓄存款是城鄉(xiāng)居民個(gè)人節(jié)余待用的存入商業(yè)銀行的資金。儲(chǔ)蓄存款的種類：活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款和定活兩便儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式又分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取四種第19頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202220（一）活期儲(chǔ)蓄存款（1元起存） 開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款xx戶 續(xù)存 同上 支取 借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款xx戶 貸：庫存現(xiàn)金 銷戶 借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款xx戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 第20頁，共48頁，2

12、022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202221（一）活期儲(chǔ)蓄存款（1元起存） 利息計(jì)算 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日，次日入賬，按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，利息算至清戶的前一日止。 活期儲(chǔ)蓄存款采用積數(shù)計(jì)息法，元位起息，計(jì)算的利息保留至分位，分位以下四舍五入。利息=累計(jì)應(yīng)計(jì)息日積數(shù)*（月利率/30）計(jì)算出的利息于次日辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款第21頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)

13、的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202222積數(shù)計(jì)息法就是按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息的方法。 積數(shù)計(jì)息法的計(jì)息公式為： 利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率。 其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=賬戶每日余額合計(jì)數(shù)。 第22頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202223例：某儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄存款賬戶變動(dòng)情況如下表，銀行計(jì)算該儲(chǔ)戶活期存款賬戶利息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)，按適用的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 第23頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的

14、核算9/16/202224 銀行每季末月20日結(jié)息，2007年3月20日適用的活期存款利率為0.72%。 因此，到2007年3月20日營業(yè)終了，銀行計(jì)算該活期存款的利息為： 利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 =（320,000+252,000+120,000）(0.72%360) =13.84元 第24頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202225例題：張三2010年5月1日在工行存入活期存款2000元，6月11日支取500，活期儲(chǔ)蓄存款利率1.2 。計(jì)算銀行應(yīng)付利息，并做會(huì)計(jì)處理。第25頁，共48頁，2022年，5月20

15、日，16點(diǎn)10分，星期二2.1 存款業(yè)務(wù)的核算與管理四、儲(chǔ)蓄存款的核算9/16/202226例題：張三2010年5月1日在工行存入活期存款2000元，6月11日支取500，活期儲(chǔ)蓄存款利率1.2 。計(jì)算銀行應(yīng)付利息，并做會(huì)計(jì)處理。5月1日至6月10日共41天，其積數(shù)=2000*41=82 000元6月11日至6月20日共10天，其積數(shù)=(2000-500)*10=15 000元利息=（82 000+15 000）*1.2/30=3.88元預(yù)提利息：借：利息支出活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 3.88 貸：應(yīng)付利息張三活期存期利息戶 3.88結(jié)算利息：借：應(yīng)付利息張三活期存期利息戶 3.88 貸：吸收存

16、款活期存款張三存款人戶 3.88第26頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202227（二）定期儲(chǔ)蓄存款 1、整存整?。?0元起存） （1）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄存款xx戶 （2）到期支取 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄存款xx戶 利息支出定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （3）過期支?。ㄣy行可自動(dòng)將到期的存款本息按相同存期一并轉(zhuǎn)存 ） 其原定存期部分，按到期支取計(jì)息方法計(jì)息。逾期部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。 （4）提前支取 提前支取部分，按支取日的掛牌活期儲(chǔ)蓄

17、利率計(jì)付利息。未提前支取部分，仍按原存單所定利率計(jì)付利息。第27頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二【例】某儲(chǔ)戶于2014年11月3日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10 000元，于2015年11月3日到期支取，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25%。假設(shè)不考慮利息調(diào)整。第28頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二借：利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 17.50 貸：應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息戶 17.50（1）2014年11月3日存入時(shí)：借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取人戶 10 000（2）2014年11月30日銀

18、行計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為：應(yīng)付利息= 10 000282.25%360=17.50（元）第29頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二（3）2014年12月31日銀行計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為： 應(yīng)付利息=10 00012.25%12=18.75（元）借：利息支出定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 18.75 貸：應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息戶 18.75（4）2015年1月至10月資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息的處理同（3）。第30頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二（5）2015年11月3日到期支取時(shí)：利息計(jì)算采用“利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率”計(jì)息公式時(shí)： 利息=1

19、0 00012.25%=225（元） 稅金=22520%=45（元） 稅后利息=22545=180（元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 10 000 應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息戶 225 貸：庫存現(xiàn)金 10 180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 45第31頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二利息計(jì)算采用“利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率”計(jì)息公式時(shí)：利息=10 0003652.25%360=228.13（元）稅金=228.1320%=45.63（元）稅后利息=228.1345.63=182.50（元）會(huì)計(jì)分錄略沿用上例的資料，假設(shè)該儲(chǔ)戶于2016年1月10日來行支取存款，當(dāng)日活期存款年利率

20、為0.72%。其他資料同上。第32頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2016年1月10日該儲(chǔ)戶過期支取時(shí)：（1）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用“利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率”計(jì)息公式，過期部分按支取日活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 利息=10 00012.25%+10 000682.25%360 =225+42.50=267.50（元） 稅金=267.5020%=53.50（元） 稅后利息=267.5053.50=214（元） 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶 10 000 應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息戶 267.50 貸：庫存現(xiàn)金 10 214 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 53.50

21、第33頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二（2）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用“利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率”計(jì)息公式，過期部分按支取日活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 利息=10 0003652.25%360+10 000682.25%360 =228.13+42.50=270.63（元） 稅金=270.6320%=54.13（元） 稅后利息=270.6354.13=216.50（元） 會(huì)計(jì)分錄略第34頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二【例】某儲(chǔ)戶于2015年1月5日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款30000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.

22、25%，該儲(chǔ)戶由于急需資金，于2015年3月12日要求提前支取12000元，當(dāng)日活期存款年利率為0.72%，剩余18000元于2016年1月5日到期支取。以20%計(jì)利息稅。第35頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二2015年3月12日部分提前支取時(shí)：利息= 12 000660.72%360=15.84（元）稅金=15.8420%=3.17（元）稅后利息=15.843.17=12.67（元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取人戶 12015.84 應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息戶 15.84 貸：庫存現(xiàn)金 12015.84借：庫存現(xiàn)金 3.17 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 3.17第36

23、頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202237（二）定期儲(chǔ)蓄存款 2、零存整?。愦嬲”仨毭吭麓嬉淮危看未嫦嗤痤~） （1）開戶、續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款零存整取定期儲(chǔ)蓄存款xx戶 （2）到期支取 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款零存整取定期儲(chǔ)蓄存款xx戶 利息支出定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （3）過期支?。ㄍ希?（4）提前支取（同前）第37頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202238（二）定期儲(chǔ)蓄存款 2、零存整取的計(jì)算（1）月積數(shù)法利息月存金額累計(jì)月

24、積數(shù)月利率。 累計(jì)月積數(shù)（存入次數(shù)1）2存入次數(shù)。（2）固定基數(shù)法 每元存款利息基數(shù)=【（1+存款月數(shù)）/2】*月利率 應(yīng)付利息=到期日存款余額*每元存款利息基數(shù)第38頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202239（二）定期儲(chǔ)蓄存款 2、零存整取的計(jì)算例題：張三2011年8月1日到2012年8月1日每月存入1000元，累計(jì)共12 000元，利率3.1%，則利息：累計(jì)月積數(shù)（存入次數(shù)1）2存入次數(shù)=（12+1）/2*12=78月利率=3.1%/12=0.2583%利息月存金額累計(jì)月積數(shù)月利率=1000*78*0.2583%=201.5請(qǐng)問

25、用固定基數(shù)法怎么計(jì)算利息？第39頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202240（二）定期儲(chǔ)蓄存款 2、零存整取的計(jì)算每元存款利息基數(shù)=【（1+存款月數(shù)）/2】*月利率=【（1+12）/2】* 0.2583%=0.0167895應(yīng)付利息=到期日存款余額*每元存款利息基數(shù)= 0.0167895*12000=201.47元第40頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二【課堂練習(xí)】儲(chǔ)戶張林于2015年9月8日在某商業(yè)銀行開立1年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款賬戶，約定每月固定存入500元，開戶日銀行掛牌公告的1年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款

26、年利率為1.71，于2016年9月8日支取。請(qǐng)計(jì)算利息是多少？第41頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二利息月存金額累計(jì)月積數(shù)月利率。 累計(jì)月積數(shù)（存入次數(shù)1）2存入次數(shù)=500*（12+1）2*12*1.7112=55.58每元存款利息基數(shù)=【（1+存款月數(shù)）/2】*月利率=【（1+12）/2】* 1.7112=0.0092625應(yīng)付利息=到期日存款余額*每元存款利息基數(shù)= 0.0092625*500*12=55.58元第42頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202243（二）定期儲(chǔ)蓄存款 3、存本取息 （1）開

27、戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款存本取息定期儲(chǔ)蓄存款xx戶 （2）支取利息 借：利息支出定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （3）到期支取本金（同前） 利息的計(jì)算： 每次支取利息數(shù)=（本金*存款月數(shù)*月利率）/支取利息次數(shù)第43頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二四、儲(chǔ)蓄存款的核算（續(xù)）9/16/202244（二）定期儲(chǔ)蓄存款 4、整存零取 到期應(yīng)付利息=【（全部本金+每次支取本金額）/2】*存期*利率 5、定活兩便 6、通知儲(chǔ)蓄存款 7、教育儲(chǔ)蓄第44頁，共48頁，2022年，5月20日，16點(diǎn)10分，星期二五、存款利息的計(jì)算9/16/202245（一）一般規(guī)定 1、“算頭不算尾” 2、定期：對(duì)年、對(duì)月 3、活期：按季結(jié)計(jì)利息 4、年利率%、月利率、日利率（二）單位存款利息計(jì)算 1、單位活期存款 累計(jì)日積數(shù)法： 利息=累計(jì)應(yīng)