商業(yè)銀行貨幣銀行學(xué)教學(xué)市公開課金獎市賽課一等獎?wù)n件

1、第五章 貸款政策與管理 1. 貸款種類及組合 2. 貸款政策與程序 3. 貸款審查 4. 貸款質(zhì)量評價 5. 問題貸款發(fā)覺與處理 6. 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)實狀況 10/10/1第1頁第一節(jié) 貸款種類及組合 一、貸款主要性發(fā)放貸款一直是銀行最主要經(jīng)濟功效之一，通過發(fā)放貸款能夠影響地域和國家經(jīng)濟運行。合理貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)能夠滿足經(jīng)濟增加對資金需求，從而促進經(jīng)濟發(fā)展。對于我國國內(nèi)商業(yè)銀行而言，貸款活動占到銀行總資產(chǎn)2/3以上，帶來收益占銀行總收入3/4甚至更多。一樣，銀行業(yè)風(fēng)險也主要集中在信貸領(lǐng)域。所以，銀行監(jiān)管部門自然將監(jiān)管重點放在了貸款管理上。10/10/2第2頁 二、貸款主要種類按期限活

2、期貸款（透支）定時貸款（短、中、長）按貸款數(shù)量“批發(fā)”貸款“零售”貸款貸款種類按保障程度擔(dān)保貸款信用貸款按償還方式一次性償還貸款分次償還貸款10/10/3第3頁三、貸款組合銀行貸款組合目標是最大程度地提升銀行貸款發(fā)放收益，降低整體貸款風(fēng)險。 貸款種類選擇： 考慮兩個基本原因：收益和風(fēng)險決定某個銀行貸款組合結(jié)構(gòu)首要原因是特定市場環(huán)境。 銀行經(jīng)營規(guī)模一樣也能決定銀行貸款組合結(jié)構(gòu)。 10/10/4第4頁一、貸款政策標準 （“6C”標準) （1）品質(zhì)（character)（2）能力 (capacity) （3）資本（現(xiàn)金流） (cash) （4）擔(dān)保（抵押） (collateral)（5）環(huán)境 (co

3、nditions) （6）控制 (control) 第二節(jié) 貸款政策與程序10/10/5第5頁1.依法貸款標準2.遵照平等、自愿、公平和老實信用標準3.遵照公平競爭、親密協(xié)作標準4.安全性、流動性、效益性標準5.區(qū)分對待，擇優(yōu)支持標準貸 款 原 則我國商業(yè)銀行貸款標準10/10/6第6頁 二、貸款政策 貸款政策是指銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)，管理和控制信用風(fēng)險各項方針、辦法和程序總稱，是銀行從事貸款業(yè)務(wù)準則。主要包含一下內(nèi)容： 貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 貸款審批分級授權(quán) 貸款期限和品種結(jié)構(gòu) 貸款發(fā)放規(guī)?？刂?關(guān)系人貸款政策 信貸集中風(fēng)險管理政策 貸款定價 貸款擔(dān)保政策 貸款檔案管理政策 貸款審批和管理程序

4、 貸款日常管理和催收政策 對全部貸款質(zhì)量評價標準 對不良貸款處理 10/10/7第7頁 貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 包含銀行希望業(yè)務(wù)擴展速度和貸款規(guī)模、開展業(yè)務(wù)行業(yè)和區(qū)域、品種等。 1、比如，某銀行在信貸政策中提出，企業(yè)貸款增加15，貸款規(guī)模到達4000億元；個人消費貸款增加10，規(guī)模到達500億元，其中，信用卡貸款增加20，市場擁有率到達10，貸款規(guī)模到達100億元。 2、某二級分行年信貸管理工作意見： (1)主動營銷城建及開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。 (2)繼續(xù)力口大對電力、交通、石油化工、醫(yī)藥等傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)信貸投放。 (3)加大優(yōu)質(zhì)制造業(yè)、新型制造業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶投入。 (4)努力增加對衛(wèi)生醫(yī)療、教育等非生

5、產(chǎn)流通領(lǐng)域貸款投放。重點國家級示范重點高中、省級重點中學(xué)、二甲(含)以上醫(yī)院中資產(chǎn)負債率低、現(xiàn)金流量大、市場擁有率高信貸客戶。 （5）在控制風(fēng)險基礎(chǔ)上，快速做大建筑業(yè)市場。 （6）主動拓展物流、商貿(mào)領(lǐng)域貸款。五金城、醫(yī)藥城、不銹鋼交易市場等商貿(mào)集散地。 10/10/8第8頁三、貸款決議程序貸與不貸及貸款結(jié)構(gòu)設(shè)計綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶需要拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否10/10/9第9頁 我國銀行貸款業(yè)務(wù)程序 貸款申請對借款人信用等級評定貸款前調(diào)查貸款審查、審批簽署借款協(xié)議貸款發(fā)放貸后檢驗貸款收回和不良貸款處置貸款資料整理歸檔10/10/10第10頁

6、四、貸款協(xié)議（借款協(xié)議） 貸款協(xié)議主要條款:貸款金額、期限、貸款用途要求；利率與計息；提款條件、提款時間及提款手續(xù)；還款；擔(dān)保；保險；申明與承諾；違約事件及處理；扣劃；稅費；抵銷、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留；變更與解除；法律適用、爭議處理及司法管轄；附件 10/10/11第11頁第三節(jié) 貸款審查一、審查目標：P114二、審查標準1、定時審查2、借款人財務(wù)情況與還款能力3、貸款文件完整性和貸款政策一致性4、銀行對抵押和擔(dān)?？刂瞥潭?、增大對問題貸款審查力度 10/10/12第12頁第四節(jié) 貸款質(zhì)量評價一、貸款質(zhì)量分類（貸款五級分類） 貸款五級分類指銀行信貸人員和管理人員，或監(jiān)管當局檢驗人員，綜合取得全部信息

7、并利用最佳判斷，對貸款質(zhì)量作出評價，確定貸款風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為 正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 五類一個方法。10/10/13第13頁借款人能夠推行協(xié)議，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。這類貸款借款人財務(wù)情況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款本息償還會發(fā)生任何問題。 正常貸款關(guān)注貸款 盡管借款人當前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響原因。假如這些原因繼續(xù)下去，則有可能影響貸款償還，所以，需要對其進行關(guān)注，或?qū)ζ溥M行監(jiān)控。 次級貸款 指借款人依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款本息，而不得不經(jīng)過重新融資或拆東墻補西墻方法來償還貸款，表明借款人還款能力出現(xiàn)了顯著問題。 10/1

8、0/14第14頁可疑貸款指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也必定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貨款全部特征，不過程度愈加嚴重。損失貸款指在采取了全部可能辦法和一切必要法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)該在推行必要內(nèi)部程序之后，馬上沖銷。 10/10/15第15頁貸款生命周期:分析框架10/10/16第16頁貸款五級分類范例貢良啤酒廠，成立于1987年，是貢江市第一家啤酒生產(chǎn)廠家。該市人口約600萬人。當初生產(chǎn)銷售占全市啤酒銷量45%，是該市重點企業(yè)和利稅大戶。1998年為擴大生產(chǎn)規(guī)模，向工商銀行申請技術(shù)改造

9、貸款1000萬元，期限3年（1998年3月至3月），按季還本付息。同時貸款由貢江食品企業(yè)提供600萬元擔(dān)保，并用貢良啤酒廠全部設(shè)備作抵押。10/10/17第17頁第一次分類時間：9月?；厩闆r：借款人能按協(xié)議要求使用貸款，且能按期償還本息。財務(wù)報表資料顯示財務(wù)情況良好，銷售收入和利潤均穩(wěn)定增加，現(xiàn)金凈流量為正值。技改后生產(chǎn)正常，產(chǎn)量擴大，在該市市場份額繼續(xù)擴大到49%。未出現(xiàn)行業(yè)競爭和市場不利原因。分類結(jié)果：正常貸款10/10/18第18頁第二次分類時間：9月?；厩闆r：借款人申報展期3個月能按期支付利息。財務(wù)情況主要指標比上年增幅放緩，現(xiàn)金凈流量為正值。市場競爭力減弱，周圍地域新建了2家啤酒

10、廠投產(chǎn)，市場份額下降至32%。受通貨膨脹影響，農(nóng)副產(chǎn)品價格上漲，廠家生產(chǎn)成本上升。分類結(jié)果判斷：關(guān)注貸款。10/10/19第19頁第三次分類時間：年9月?；厩闆r：在中，借款人出現(xiàn)三次延期還本付息現(xiàn)象，其中1次拖欠近70天。借款人市場份額大幅下降至18%，銷售量大幅下降，產(chǎn)品積壓較嚴重，甚至一度采取限產(chǎn)辦法。財務(wù)情況急轉(zhuǎn)直下，賬面出現(xiàn)小幅虧損，現(xiàn)金凈流量為-46萬元。分類結(jié)果判斷：次級貸款。10/10/20第20頁第四次分類時間：9月。基本情況：借款人財務(wù)情況惡化，虧損嚴重，現(xiàn)金凈流量和資產(chǎn)凈值均為負數(shù)。借款人3條生產(chǎn)線已停產(chǎn)2條，市場份額僅占7%，與相鄰地域A廠談并購事項沒有結(jié)果。借款人已經(jīng)

11、逾期本皋達490萬元，逾期時間達320多天。借款人擔(dān)保企業(yè)貢江食品企業(yè)已于3月破產(chǎn)倒閉。分類結(jié)果判斷：可疑貸款。10/10/21第21頁第五次分類時間：8月?；厩闆r：借款人于3月全方面停產(chǎn)，4月向地方計委提出破產(chǎn)申請。經(jīng)過資產(chǎn)清理，償還銀行貸款本金240萬元，另有310萬元本息則無以著落。結(jié)果：銀行最終損失貸款本息310萬元。10/10/22第22頁1.不良貸款余額 / 全部貸款余額2.（正常貸款余額關(guān)注貸款余額） / 全部貸款余額 3.加權(quán)不良貸款余額 / （關(guān)鍵資本準備金）4.其它比率（1）逾期貸款余額 / 全部貸款余額（2）重組貸款余額 / 全部貸款余額（3）停頓計息貸款余額 / 全部

12、貸款余額貸款質(zhì)量相關(guān)定量指標10/10/23第23頁案例分析 新達貿(mào)易企業(yè)于9月向銀行申請一筆5年期按揭貸款240萬元，用于購置商場，分60期償還。物業(yè)購置價為320萬元，抵押率為75%。因為借款人經(jīng)營不善，產(chǎn)品銷路不暢，在償還第10期樓款之后，借款人再也無法按時償還每個月貸款本息。截止年末，還有44期樓款未付，逾期貸款本金余額198萬元。在貸款檢驗日，借款人已經(jīng)停頓經(jīng)營活動，大部分員工已離開企業(yè)，借款人正申請破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業(yè)已取得該商場全部權(quán)，將于近期舉行拍賣，拍賣底價為150萬元，扣除費用 30萬元，銀行預(yù)計最少將可收回資金120萬元。 請對198萬元貸款余額進行（拆分）

13、分類并說明評級理由。10/10/24第24頁 二、分類過程 第一步：閱讀信貸檔案 第二步：審查貸款基本情況 第三步：確定還款可能性 第四步：確定貸款分類結(jié)果10/10/25第25頁閱讀貸款檔案 評定擔(dān)保情況 確定貸款分類結(jié)果 定義特征 分 類確定還款可能性 評定還款能力 財務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析非財務(wù)原因分析 行業(yè)風(fēng)險 經(jīng)營管理風(fēng)險還款意愿審查貸款基本情況 貸款目 還款起源 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 還款統(tǒng)計 未來經(jīng)營情況 綜合分析 過去業(yè)績 現(xiàn)在財務(wù)情況 現(xiàn)有和潛在問題10/10/26第26頁還款起源分析：借款人還款起源主要是：銷售收入、重新籌資、資產(chǎn)銷售、抵押品清償、擔(dān)保人償還等。因為這幾個還款起源穩(wěn)定

14、性、可變現(xiàn)性以及成本費用等不一樣，因而風(fēng)險程度也就不一樣。 普通說來，經(jīng)過正常經(jīng)營所取得現(xiàn)金（如銷售收入）是償還債務(wù)最可靠、最有保障還款起源，所以，在貸款風(fēng)險分類方法中，把它作為第一還款起源首先進行分析。而重新籌資和擔(dān)保、抵押，因為不確定原因較多和成本費用較高，風(fēng)險就大，故而，在貸款風(fēng)險分類方法中，把它作為第二還款起源進行分析。因此，這就要求在詳細分類時，應(yīng)判斷借款人約定還款起源是否合理，風(fēng)險程度怎樣。10/10/27第27頁還款統(tǒng)計 還款記錄對貸款風(fēng)險分類具有重要作用。 一方面還款記錄明確告訴分類人員，該筆貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過拖欠或者是正在拖欠？本息逾期時間多長？應(yīng)收未收利息金額

15、有多大等等。全部這些信息，足以幫助分類人員一開始就能對該筆貸款風(fēng)險程度作出一個初步判斷。 其次，還款記錄還是判斷借款人還款意愿重要依據(jù)。這是因為，借款人還款意愿往往不可以直接觀察到，而經(jīng)過借款人還款記錄，就可以對借款人還款意愿作出基本推斷。10/10/28第28頁評定貸款擔(dān)保情況 信用支持分析：第二還款起源 1、抵押是否正當有效？抵押品價值是否充分 （市場價值和變現(xiàn)折價率 ） 2、確保人是否含有確保資格？是否有穩(wěn)定經(jīng)濟起源和足夠代償能力？10/10/29第29頁我國商業(yè)銀行不良貸款情況表 單位：億元、.6.30.12.30余額占全部貸款百分比余額占全部貸款百分比不良貸款12425.15.581

16、2549.2 7.09其中：次級類貸款2154.20.972674.6 1.51 可疑類貸款4294.91.935189.3 2.93 損失類貸款5975.52.684685.3 2.65 國有商業(yè)銀行11031.77.4310534.9 9.22 股份制商業(yè)銀行731.11.651168.12.81 城市商業(yè)銀行501.92.72654.7 4.78 農(nóng)村商業(yè)銀行122.03.62153. 65.90 外資銀行38.40.5037.90.78資料：10/10/30第30頁第五節(jié) 問題貸款發(fā)覺與處理一、問題貸款產(chǎn)生與發(fā)覺 當一筆貸款未能按照原協(xié)議按時償還本息時，或未能按要求方式償還時，就應(yīng)該被

17、視為問題貸款。 問題貸款是怎樣形成？ 企業(yè)方面原因 外部環(huán)境原因 銀行本身原因 10/10/31第31頁 案例：年6月，某銀行三支行與科海企業(yè)簽署了一份確保借款協(xié)議，確保人是聯(lián)合開發(fā)有限企業(yè)，貸款金額200萬元，期限3個月，利率6696。該支行于協(xié)議簽署之日將貸款200萬元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查匯報中稱：“截止4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)46億元，凈資產(chǎn)17億元，資產(chǎn)負債率63，規(guī)模較大，效益很好，流動比率高，還貸能力強，貸款用途用于購置鋼材興建XX廣場。法人代表朱XX，商界奇人，已編入世界名人錄，含有開拓眼光。其企業(yè)屬XX集團，將在香港聯(lián)交所掛牌。所以，貸款風(fēng)險較小。擔(dān)保單位為其下屬單

18、位，未發(fā)生過銀行借款及擔(dān)保情況，含有較強擔(dān)保資格?！钡摴P貸款到期后經(jīng)屢次催收未還，貸款到期后3個月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。 銀行在貸款管理過程中存在哪些問題？10/10/32第32頁 怎樣及時發(fā)覺問題貸款？ 在定時和不定時貸后檢驗中注意借款人財務(wù)和非財務(wù) 預(yù)警信號，并采取防范和控制風(fēng)險辦法。信貸人員：發(fā)覺問題貸款第一道防線內(nèi)部檢驗與稽核：發(fā)覺問題貸款第二道防線外部檢驗：發(fā)覺問題貸款第三道防線10/10/33第33頁早期財務(wù)信號主要有：（1）杠桿作用：負債權(quán)益比率是最輕易發(fā)覺問題指標。當這一比率超出行業(yè)平均值時，就應(yīng)引發(fā)銀行注意。 （2）贏利能力：企業(yè)經(jīng)營目標是贏利，當借款人沒有

19、足夠贏利能力時，銀行就要對該借款人生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)贏利能力指標很多，但總資產(chǎn)收益率可能是最好。 （3）流動性：有許多關(guān)鍵性指標能夠用來測試企業(yè)流動性，如流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。10/10/34第34頁非財務(wù)信息早期信號1、借款者拖延向銀行提交財務(wù)匯報，拖延付款或沒有同銀行信貸員及時聯(lián)絡(luò)，而這種拖延是異常并難以解釋。2、借款企業(yè)突然改變或違反會計規(guī)則3、企業(yè)重組未還債務(wù)或取消分紅或者企業(yè)信用等級發(fā)生改變。4、借款者股票價格下跌。5、實際銷售和現(xiàn)金流量與計劃有所偏離。6、借款者保持存款余額有突然地、非預(yù)期和無法解釋改變。10/10/35第35

20、頁 1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人見面，商討合作可能性，如可能，銀行會繼續(xù)向借款人注入新資金。 2、尋求新對策：當追加資金方案不能選擇時，銀行和企業(yè)還能夠協(xié)商制訂一個雙方同意政策。 包含：貸款展期、增加抵押品、擔(dān)保人 即時監(jiān)控、 建立損失-安全點 3、清算：當銀行與企業(yè)雙方無法實現(xiàn)上述目標時，則只有清算最終一個選擇了。 二、有問題貸款處理程序 10/10/36第36頁 三、呆帳準備金 1、定義：貸款呆帳準備金是從銀行收入中提取，用于填補貸款損失一個價值準備。 2、目標：銀行提取呆帳準備金唯一目標是填補評定日貸款組合中內(nèi)在損失。 3、標準 ：銀行提取呆帳準備金要符合兩項標準： 及時性標準， 充分性標

21、準。10/10/37第37頁貸款呆帳準備金普通準備金專題準備金尤其準備金4、種類10/10/38第38頁 5、計算步驟 （1）計算所需專題呆帳準備金：依據(jù)貸款分類結(jié)果，按不一樣百分比計提。參考百分比為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關(guān)注類貸款為2%。 （2）計算普通呆帳準備金：貸款即使屬于正常類，仍存在損失可能，所以需計提普通呆帳準備金。普通呆帳準備金（貸款總額-專題呆帳準備金）要求百分比 （3）呆帳準備金總量專題呆帳準備金普通呆帳準備金10/10/39第39頁一個慣用指標：不良貸款撥備覆蓋率不良貸款撥備覆蓋率=(普通準備+專題準備+特種準備)/(次級類貸款+可

22、疑類貸款+損失類貸款) 例：某銀行末次級貸款、可疑類貸款與損失類貸款分別為500億元、300億元、200億元，普通準備、專題準備和特種準備分別為300億元、200億元和100億元，則不良貸款撥備覆蓋率是多少？ 不良貸款撥備覆蓋率 =（300+200+100）/（500+300+200）=60%10/10/40第40頁我國部分上市銀行不良貸款撥備覆蓋率10/10/41第41頁第六節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)實狀況 一、我國金融機構(gòu)體系信貸資產(chǎn)增加 在過去26年間，我國金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)以平均 19.52%速度增加，超出了經(jīng)濟增加速度，在以間接融資為主融資格局下，說明銀行借貸規(guī)模擴張是經(jīng)濟增加強有力支撐，信貸規(guī)模改變與經(jīng)濟周期含有高度一致性。 不過，貸款增加與銀行安全并不會一致，有可能因為貸款增加過快而加大不良資產(chǎn)比重。10/10/42第42頁二、我國銀行體系信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 1、在我國金融機構(gòu)體系中存在較為嚴重壟斷現(xiàn)象， 信貸業(yè)務(wù)主