專用作業(yè)保障裝備項(xiàng)目管理評(píng)估

1、泓域/專用作業(yè)保障裝備項(xiàng)目管理評(píng)估專用作業(yè)保障裝備項(xiàng)目管理評(píng)估目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113653742 一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc113653742 h 2 HYPERLINK l _Toc113653743 二、 驗(yàn)證與確認(rèn) PAGEREF _Toc113653743 h 5 HYPERLINK l _Toc113653744 三、 項(xiàng)目中的質(zhì)量控制過(guò)程 PAGEREF _Toc113653744 h 7 HYPERLINK l _Toc113653745 四、 結(jié)束采購(gòu) PAGEREF _Toc113653745 h 8 H

2、YPERLINK l _Toc113653746 五、 實(shí)施采購(gòu) PAGEREF _Toc113653746 h 8 HYPERLINK l _Toc113653747 六、 控制成本 PAGEREF _Toc113653747 h 12 HYPERLINK l _Toc113653748 七、 制定預(yù)算 PAGEREF _Toc113653748 h 15 HYPERLINK l _Toc113653749 八、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113653749 h 20 HYPERLINK l _Toc113653750 九、 經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc11365

3、3750 h 21 HYPERLINK l _Toc113653751 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113653751 h 21 HYPERLINK l _Toc113653752 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113653752 h 23 HYPERLINK l _Toc113653753 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc113653753 h 25 HYPERLINK l _Toc113653754 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113653754 h 27 HYPERLINK l _Toc113653755 借款還本

4、付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113653755 h 29 HYPERLINK l _Toc113653756 十、 項(xiàng)目規(guī)劃進(jìn)度 PAGEREF _Toc113653756 h 30 HYPERLINK l _Toc113653757 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113653757 h 31項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目承辦單位名稱xx投資管理公司（二）項(xiàng)目聯(lián)系人江xx（三）項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、符合我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來(lái)，我國(guó)為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，先后出臺(tái)了多項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺(tái)鼓勵(lì)行業(yè)開展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進(jìn)行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)

5、整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊廣闊的終端消費(fèi)市場(chǎng)及逐步升級(jí)的消費(fèi)需求都將促進(jìn)行業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)公司經(jīng)過(guò)多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的染整設(shè)備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務(wù)。公司通過(guò)自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等方式，建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊(duì)，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)行業(yè)的品牌建設(shè)、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求和市場(chǎng)變化對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設(shè)條件良好本項(xiàng)

6、目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎(chǔ)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過(guò)對(duì)研發(fā)測(cè)試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開發(fā)、檢測(cè)試驗(yàn)、新產(chǎn)品測(cè)試于一體的研發(fā)中心，項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)條件已落實(shí)，工程技術(shù)方案切實(shí)可行，本項(xiàng)目的實(shí)施有利于全面提高公司的技術(shù)研發(fā)能力，具備實(shí)施的可行性。推動(dòng)政產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化鐵路、公路、水路、民航、郵政和城市交通協(xié)同發(fā)展，促進(jìn)跨行業(yè)、跨部門、跨區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新。積極拓展國(guó)際交流合作，充分利用全球創(chuàng)新資源提升我國(guó)交通運(yùn)輸科技創(chuàng)新水平。（四）項(xiàng)目選址項(xiàng)目選址位于xx，區(qū)域設(shè)施條件完備，非常適宜項(xiàng)目建設(shè)。（五）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)

7、謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資17801.25萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資14977.53萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的84.14%；建設(shè)期利息170.65萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的0.96%；流動(dòng)資金2653.07萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的14.90%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項(xiàng)目建設(shè)投資14977.53萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用12728.94萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用1909.31萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)339.28萬(wàn)元。（六）資金籌措方案項(xiàng)目總投資17801.25萬(wàn)元，其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款6965.29萬(wàn)元，其余部分由企業(yè)自籌。（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、營(yíng)業(yè)收入（SP）：32200.00萬(wàn)元。2、綜合總

8、成本費(fèi)用（TC）：25209.41萬(wàn)元。3、凈利潤(rùn)（NP）：5116.75萬(wàn)元。4、全部投資回收期（Pt）：5.28年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：23.18%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：7865.17萬(wàn)元。（八）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬(wàn)元17801.251.1建設(shè)投資萬(wàn)元14977.531.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元12728.941.1.2其他費(fèi)用萬(wàn)元1909.311.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元339.281.2建設(shè)期利息萬(wàn)元170.651.3流動(dòng)資金萬(wàn)元2653.072資金籌措萬(wàn)元17801.252.1自籌資金萬(wàn)元10835.962.2銀行貸款萬(wàn)元6965.293營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元32200.

9、00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬(wàn)元25209.415利潤(rùn)總額萬(wàn)元6822.336凈利潤(rùn)萬(wàn)元5116.757所得稅萬(wàn)元1705.588增值稅萬(wàn)元1402.209稅金及附加萬(wàn)元168.2610納稅總額萬(wàn)元3276.0411盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元11672.82產(chǎn)值12回收期年5.2813內(nèi)部收益率23.18%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元7865.17所得稅后驗(yàn)證與確認(rèn)質(zhì)量控制是為了在生產(chǎn)過(guò)程中檢查產(chǎn)品是否符合要求的措施。針對(duì)符合性質(zhì)量和適用性質(zhì)量?jī)煞N不同的質(zhì)量觀點(diǎn)，其參照的標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有所區(qū)別，從而反映出兩種不同類型的質(zhì)量控制活動(dòng)：驗(yàn)證和確認(rèn)，簡(jiǎn)稱V&V?！罢_”這個(gè)詞的性質(zhì)：前者是副詞，修飾的是動(dòng)詞“構(gòu)造”；后

10、者是形容詞，修飾的是名詞“產(chǎn)品”。驗(yàn)證與確認(rèn)都是為了質(zhì)量控制，參照某一標(biāo)準(zhǔn)檢查產(chǎn)品是否滿足要求。但是，兩者參照的標(biāo)準(zhǔn)并不一樣。驗(yàn)證參照的是產(chǎn)品的規(guī)格，確認(rèn)則參照產(chǎn)品本來(lái)的用途。顯然，驗(yàn)證所參照的產(chǎn)品規(guī)格是顯性的文檔，確認(rèn)則要復(fù)雜得多。當(dāng)客戶有某種需要而產(chǎn)生產(chǎn)品需求時(shí)，開發(fā)人員會(huì)把需求轉(zhuǎn)化成規(guī)格。而這個(gè)規(guī)格就成為生產(chǎn)和制造過(guò)程中的參照基準(zhǔn)。但問(wèn)題是，所有的需要都被真實(shí)而完整地轉(zhuǎn)化成規(guī)格了嗎？這在很多情況下是不可能的。從需求開始，構(gòu)造產(chǎn)品的每一個(gè)過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生中間產(chǎn)品，都需要對(duì)其進(jìn)行檢查。參照定義的規(guī)格檢查產(chǎn)品就叫驗(yàn)證?？纯串a(chǎn)品是不是能滿足其預(yù)先期望的用途就是確認(rèn)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，驗(yàn)證所參照的基準(zhǔn)是明確的

11、規(guī)格和需求，確認(rèn)所參照的基準(zhǔn)是客戶的期望。大多數(shù)情況下，驗(yàn)證過(guò)程比較容易操作，而確認(rèn)過(guò)程則容易被忽視。產(chǎn)品的最終期望是由客戶確定的，確認(rèn)過(guò)程的最重要的標(biāo)志就是必須有客戶參與。但是對(duì)于一個(gè)中間產(chǎn)品，作為非技術(shù)專家的客戶如何進(jìn)行確認(rèn)呢？這恰恰就是確認(rèn)工作的難點(diǎn)。很多情況下，確認(rèn)工作由于工程活動(dòng)的局限而無(wú)法實(shí)施。產(chǎn)品完成后自然可以給客戶作確認(rèn)工作了，但是這就可能太晚了，因?yàn)榇_認(rèn)的目的就是要確定是否構(gòu)造了一個(gè)正確的產(chǎn)品。顯然這是一個(gè)兩難的境地，因此大多數(shù)確認(rèn)過(guò)程都有一個(gè)共同的目標(biāo)點(diǎn)，就是在還沒有出現(xiàn)最終產(chǎn)品之前，幫助客戶想象產(chǎn)品完成之后的樣子。項(xiàng)目中的質(zhì)量控制過(guò)程我們來(lái)總結(jié)一下前面有關(guān)質(zhì)量控制活動(dòng)的要

12、點(diǎn)。明確質(zhì)量目標(biāo)，作為質(zhì)量控制活動(dòng)的參照基準(zhǔn)。在產(chǎn)品構(gòu)造過(guò)程中實(shí)施質(zhì)量檢驗(yàn)活動(dòng)，包括兩種類型：驗(yàn)證，即檢查產(chǎn)品是否符合預(yù)先定義的質(zhì)量規(guī)范；確認(rèn)，即檢查產(chǎn)品是否符合用戶的最終需要。對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)活動(dòng)所發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行記錄并跟蹤修復(fù)過(guò)程。對(duì)修復(fù)的缺陷進(jìn)行檢驗(yàn)，并確保沒有產(chǎn)生其他影響。項(xiàng)目的質(zhì)量控制活動(dòng)和交付質(zhì)量直接相關(guān)，很少被完全忽略，但可能忽視了以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：第一，確認(rèn)活動(dòng)必須有客戶參與。并且采取一定的方法使客戶能夠進(jìn)行有效的檢查來(lái)確保項(xiàng)目的交付目標(biāo)和需求之間沒有偏差，第二，缺陷跟蹤。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如果沒有一定的流程來(lái)跟蹤處理極容易被遺忘。這一活動(dòng)一直到確保該缺陷經(jīng)過(guò)驗(yàn)證之后為止。同時(shí)，有關(guān)缺陷產(chǎn)生的數(shù)據(jù)

13、也有利于項(xiàng)目質(zhì)量的趨勢(shì)預(yù)測(cè)。第三，返工結(jié)果的驗(yàn)證。這一活動(dòng)要求不僅僅是對(duì)已發(fā)現(xiàn)缺陷的修補(bǔ)，還需要去檢查修補(bǔ)工作是否帶來(lái)其他方面的影響。后一點(diǎn)經(jīng)常為人所忽略，因?yàn)樾扪a(bǔ)而引發(fā)更大損失的例子不在少數(shù)。質(zhì)量控制活動(dòng)還有一個(gè)提高效率的問(wèn)題。所謂提高效率，并不是單純減少質(zhì)量控制活動(dòng)的投入，而是如何使其更有效率地發(fā)現(xiàn)并解決缺陷，但這依賴于工程領(lǐng)域的技術(shù)和手段。作為管理者，其主要責(zé)任在于為質(zhì)量控制活動(dòng)分配足夠的資源，以確保其有效開展。如果管理者對(duì)工程領(lǐng)域本身有豐富的經(jīng)驗(yàn)，則非常有助于去細(xì)化質(zhì)量控制的具體手段，幫助提高質(zhì)量控制活動(dòng)的有效性。但如果管理者沒有經(jīng)驗(yàn)則必須借助相關(guān)資源，高度關(guān)注質(zhì)量控制活動(dòng)。結(jié)束采購(gòu)采

14、購(gòu)管理的最后一項(xiàng)是結(jié)束采購(gòu)。它包括三個(gè)部分的工作：對(duì)交付的產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，以確保合同所約定的工作范圍被正確地完成。更新項(xiàng)目文檔以反映項(xiàng)目最終成果，并將其歸檔以供將來(lái)參考。采購(gòu)審計(jì)，總結(jié)項(xiàng)目采購(gòu)過(guò)程中所吸取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。實(shí)施采購(gòu)實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)主要包括尋找潛在賣方，獲得有意向賣方的反饋信息，選擇賣方并簽署合同的過(guò)程。（一）詢價(jià)計(jì)劃編制詢價(jià)計(jì)劃編制活動(dòng)主要包括準(zhǔn)備詢價(jià)所需要的文件并確定合同授予的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。詢價(jià)文件幫助潛在的賣方來(lái)具體了解買方的需求。詢價(jià)文件的形式則根據(jù)所需要外購(gòu)的是“產(chǎn)品”還是“服務(wù)”而有兩種不同的類型：RFQ和RFP。RFQ，報(bào)價(jià)邀請(qǐng)書，主要用于外購(gòu)且可以在市場(chǎng)購(gòu)買到的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的詢價(jià)。

15、由于是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，項(xiàng)目組可以準(zhǔn)確地定義出所需要的產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量和預(yù)計(jì)交貨時(shí)間，而僅僅需要供應(yīng)商提供這些產(chǎn)品的報(bào)價(jià)。當(dāng)然在這種情況下，價(jià)格將是相對(duì)重要的因素。但我們還需要考慮到這些產(chǎn)品在運(yùn)行和使用過(guò)程中的維護(hù)和保修等相關(guān)服務(wù)內(nèi)容。由于除了價(jià)格以外的其他因素很難通過(guò)一些簡(jiǎn)單的手段迅速作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，所以很多大的公司都會(huì)首先在公司層面確定一個(gè)被認(rèn)可的供應(yīng)商名單。這張名單的維護(hù)將根據(jù)供應(yīng)商的市場(chǎng)口碑和實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)整，減少僅僅評(píng)價(jià)價(jià)格所帶來(lái)的其他風(fēng)險(xiǎn)。正如在前面所說(shuō)到的，很多公司為了避免陷入僅僅依賴價(jià)格進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的不利局面，都試圖創(chuàng)造一種難以被模仿的差異性，從而形成一種壘斷。如果這些產(chǎn)生差異的“獨(dú)特性”恰

16、恰是項(xiàng)目所尋求的，將會(huì)給供應(yīng)商帶來(lái)極大的優(yōu)勢(shì)并借此獲得較高的利潤(rùn)。RFP，建議邀請(qǐng)書，主要用于項(xiàng)目外包的工作或服務(wù)。不同于RFQ，這部分的要求市場(chǎng)上沒有標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品。項(xiàng)目必須選擇供應(yīng)商來(lái)構(gòu)造項(xiàng)目所需要的產(chǎn)品。由于產(chǎn)品還沒有被構(gòu)造出來(lái)，所以就有著和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品明顯不一樣的幾個(gè)特征：第一，由于沒有類似的成熟產(chǎn)品可供參考，項(xiàng)目組可能無(wú)法提供準(zhǔn)確的產(chǎn)品規(guī)格，而只能提供產(chǎn)品需求，項(xiàng)目組甚至可能不知道如何構(gòu)建產(chǎn)品，所以尋求的是解決方案的建議書。第二，由于產(chǎn)品將被制造出來(lái)，所以成本固然是一個(gè)重要的考慮因素，但更重要的是產(chǎn)品質(zhì)量。因?yàn)椴幌駱?biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品那樣在業(yè)界有可對(duì)比性。在達(dá)到質(zhì)量要求的前提下花費(fèi)最小的成本就是一個(gè)難

17、以確定的問(wèn)題，很多時(shí)候可能會(huì)由于低估了達(dá)到質(zhì)量要求所需要的代價(jià)，從而造成了更大的損失。第三，不同于采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，項(xiàng)目組外購(gòu)實(shí)際上是供應(yīng)商按照客戶需求定制和構(gòu)造產(chǎn)品的工作和服務(wù)，而這是由供應(yīng)商按照客戶需求提供工作和服務(wù)的能力所決定的。（二）詢價(jià)詢價(jià)就是從潛在的賣方那里獲得針對(duì)RFP的建議書或針對(duì)RFQ的報(bào)價(jià)書。這個(gè)過(guò)程中，買方主要負(fù)責(zé)尋找并邀請(qǐng)潛在的賣方來(lái)參與項(xiàng)目的投標(biāo)，而賣方則根據(jù)買方的要求做準(zhǔn)備工作，產(chǎn)生符合要求的報(bào)價(jià)或者需要大量前期工作而形成的建議書。一般來(lái)說(shuō)，如果有更多的賣方有意向參與到買方的項(xiàng)目外購(gòu)活動(dòng)中，就會(huì)形成一種競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，幫助買方選擇到最佳的合作伙伴。所以買方需要通過(guò)多種途徑為采

18、購(gòu)產(chǎn)品和服務(wù)做廣告，以期有更多更有實(shí)力的賣方參與進(jìn)來(lái)。如果外購(gòu)的是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，則一份報(bào)價(jià)就可以獲得所需要的絕大部分信息。但如果是服務(wù)或者定制的產(chǎn)品，則買方可能需要舉辦額外的投標(biāo)前的說(shuō)明會(huì)來(lái)回答投標(biāo)方的疑問(wèn)。這些會(huì)議有助于每一個(gè)投標(biāo)方對(duì)買方要求的產(chǎn)品或服務(wù)有一個(gè)清晰而一致的理解。（三）供應(yīng)商選擇一旦買方收到了潛在賣方所提供的建議書或者產(chǎn)品報(bào)價(jià)，買方就應(yīng)該評(píng)估賣方所提交的建議書或者報(bào)價(jià)，選擇最佳的賣方，進(jìn)行合同談判并簽訂合同。但這并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的過(guò)程，從眾多的潛在賣方中選擇一個(gè)最佳的合作伙伴需要一個(gè)全面而綜合的評(píng)價(jià)。如果采購(gòu)的是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，則只需要對(duì)賣方所提供的一些信息作出比較和判別，選擇其中對(duì)買方最

19、有利的賣方即可。例如：產(chǎn)品的報(bào)價(jià)、交付周期、付款條件、違約條款等。由于幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)的信息內(nèi)容，所以比較起來(lái)并不困難。但是我們需要特別注意賣方實(shí)現(xiàn)承諾的信譽(yù)，以避免不必要的麻煩。如果采購(gòu)的是服務(wù)或定制的產(chǎn)品，則這個(gè)選擇的過(guò)程可能會(huì)很復(fù)雜。這個(gè)時(shí)候的外購(gòu)活動(dòng)就相當(dāng)于實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目，我們必須在項(xiàng)目還沒開始之前判斷哪一個(gè)賣方可以更好地完成項(xiàng)目。這個(gè)時(shí)候的選擇更需要經(jīng)驗(yàn)，很難用一種剛性的指標(biāo)和準(zhǔn)則來(lái)判斷。大多數(shù)組織會(huì)舉行投標(biāo)會(huì)，由各個(gè)投標(biāo)方在指定的時(shí)間內(nèi)講解自己的解決方案，并回答主辦方的提問(wèn)。主辦方則根據(jù)投標(biāo)方的表現(xiàn)綜合評(píng)價(jià)，以選擇最終的合作方。大多數(shù)組織選擇了加權(quán)平均的評(píng)價(jià)方法。對(duì)每一個(gè)提交建議書的賣方

20、基于事先約定的考慮因素，通過(guò)加權(quán)計(jì)算來(lái)綜合評(píng)價(jià)賣方的能力?？刂瞥杀卷?xiàng)目控制成本就是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)。控制成本的主要內(nèi)容如下：以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差，查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費(fèi)在計(jì)劃上相一致。對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理，有針對(duì)性地采取糾正措施，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃（費(fèi)用線）中。避免不正確的

21、、不合適的或者無(wú)效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其他控制過(guò)程（控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，以防止因不合適的單純控制成本而引起項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問(wèn)題，甚至導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施中，成本的花費(fèi)和項(xiàng)目完成的工作范圍是相關(guān)的，成本控制的關(guān)鍵是確?；ㄙM(fèi)的資源完成了相應(yīng)的工作。所以在項(xiàng)目控制上，很少單獨(dú)討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說(shuō)，衡量項(xiàng)目成本是否在計(jì)劃內(nèi)，不僅僅要考察其實(shí)際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本，還要看其所產(chǎn)生的項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效。項(xiàng)目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項(xiàng)目績(jī)效的一項(xiàng)重要技術(shù)。掙值分析法主要用來(lái)衡量

22、目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異，所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和成本3個(gè)目標(biāo)要素來(lái)測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個(gè)關(guān)鍵性參數(shù)：掙值，也就是已完成工作的預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義，即所完成的工作相當(dāng)于計(jì)劃預(yù)算中的價(jià)值。如果仔細(xì)分析這4個(gè)有關(guān)掙值管理的指標(biāo)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本的指標(biāo)都是掙值和實(shí)際成本進(jìn)行某種運(yùn)算；有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運(yùn)算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運(yùn)算會(huì)反映進(jìn)度信息呢？實(shí)際上，在掙值管理的概念里有兩個(gè)前提假設(shè)：第一，項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就是掙值所表示的概念；第

23、二，項(xiàng)目的成本花費(fèi)和進(jìn)度呈現(xiàn)線性關(guān)系，也就是說(shuō)，項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗，這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。在最理想的情況下，項(xiàng)目成本的投入和進(jìn)度之間呈線性關(guān)系，這時(shí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實(shí)的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目卻并不是這樣。項(xiàng)目的成本投入可能在項(xiàng)目的不同階段消耗速率不一樣，這個(gè)時(shí)候項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個(gè)較簡(jiǎn)單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會(huì)影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時(shí)，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項(xiàng)目客戶的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時(shí)

24、，某些項(xiàng)目企圖在其他工作包上節(jié)約開支，這是十分有害的。因?yàn)檫@樣做往往會(huì)影響項(xiàng)目質(zhì)量，若貿(mào)然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動(dòng)中，判斷一個(gè)活動(dòng)的完成百分比是比較困難的。因?yàn)楹芏囝愋偷捻?xiàng)目的實(shí)際活動(dòng)是不能簡(jiǎn)單地用工作量來(lái)衡量的，而其活動(dòng)的產(chǎn)出物也沒有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實(shí)踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個(gè)問(wèn)題，可以采用下面這種方法：雖然對(duì)某一個(gè)正在進(jìn)行的活動(dòng)很難估計(jì)其完成的工作量，但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%，把沒有開工的工作單元設(shè)成0，則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目整體數(shù)據(jù)。對(duì)于那些正在進(jìn)行的活動(dòng)，我們可以采用兩種粗略估計(jì)方法：50/50原則和30

25、/30/30/10原則。這樣就可以在了解項(xiàng)目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。掙值管理通過(guò)“成本花費(fèi)”來(lái)度量項(xiàng)目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對(duì)某些類型的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，完成的“工作范圍”就等同于“產(chǎn)品范圍”，如建筑工程類項(xiàng)目：但對(duì)某些類型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài)，如產(chǎn)品研發(fā)類項(xiàng)目。制定預(yù)算“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”預(yù)算最基本的一個(gè)作用就是對(duì)未來(lái)進(jìn)行規(guī)劃，安排有限的資源投入到最關(guān)鍵的事情上。很多公司是忽視預(yù)算的作用的。雖然其口頭上也認(rèn)可“企業(yè)資源是有限的”，但是行為卻是按照“企業(yè)資源是無(wú)限的”假設(shè)工作的：任何決策都是憑直覺作出的，不在整體上進(jìn)行優(yōu)先級(jí)

26、排列，不在項(xiàng)目上作出取舍，不在有限的資源之間作出平衡。最終企業(yè)就會(huì)陷入看起來(lái)很多事情都有希望，但沒有一件事情可以做好的境地。預(yù)算還和組織的管理方式緊密相關(guān)。預(yù)算計(jì)劃反映了項(xiàng)目后續(xù)的活動(dòng)計(jì)劃，如果預(yù)算被批準(zhǔn)和認(rèn)可，項(xiàng)目經(jīng)理就應(yīng)該得到有效的授權(quán)，在預(yù)算之內(nèi)安排和執(zhí)行相關(guān)的項(xiàng)目活動(dòng)。如果企業(yè)不重視預(yù)算，就意味著每一件后續(xù)項(xiàng)目活動(dòng)需要的資源投入都可能被管理層重新進(jìn)行評(píng)估，降低了項(xiàng)目的執(zhí)行效率。一般來(lái)說(shuō)，在強(qiáng)矩陣型或項(xiàng)目型組織中，項(xiàng)目經(jīng)理?yè)碛休^大的權(quán)力來(lái)制定預(yù)算，并且被授權(quán)按照預(yù)算來(lái)安排資源。綜合來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目制定預(yù)算有三大作用：第一，項(xiàng)目制定預(yù)算是按照計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分配，用以保證各項(xiàng)項(xiàng)目工作能夠獲得所

27、需要的各種資源，并使資源得到充分利用，提高資源的使用效率。第二，項(xiàng)目制定預(yù)算也是一種控制機(jī)制。項(xiàng)目制定預(yù)算作為項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作的全部成本定額，是度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中資源使用數(shù)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目工作所花費(fèi)的實(shí)際成本應(yīng)該盡量在預(yù)算成本的限度以內(nèi)。必須在完成項(xiàng)目目標(biāo)的前提下盡可能節(jié)約資源，嚴(yán)格控制資源的使用。另外也要看到，由于項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中會(huì)面臨種種不確定性，還可能遇到很多不可預(yù)測(cè)的事件，項(xiàng)目實(shí)際成本偏離項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃也是難免的，因此需要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。第三，項(xiàng)目制定預(yù)算為項(xiàng)目管理者監(jiān)控項(xiàng)目施工進(jìn)度提供了一把標(biāo)尺。項(xiàng)目費(fèi)用總要和一定的施工進(jìn)度相聯(lián)系

28、，在項(xiàng)目實(shí)施的任何時(shí)點(diǎn)上，都應(yīng)該有確定的預(yù)算成本支出。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算成本的完成情況和完成這些預(yù)算成本所消耗的實(shí)際工期，并與完成同樣的預(yù)算成本額的計(jì)劃工期相比較，項(xiàng)目管理者可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況。如果制定預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度沒有聯(lián)系，那么管理者就有可能忽視一些潛在的危險(xiǎn)情況。例如，實(shí)際實(shí)施費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)了項(xiàng)目進(jìn)度所對(duì)應(yīng)的成本預(yù)算，但是還沒有超出項(xiàng)目的總預(yù)算，從而有可能因偏差的日積月累最終造成項(xiàng)目的失敗。（一）制定成本預(yù)算的方法制定項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是為WBS的每一項(xiàng)活動(dòng)分配資源。我們知道，WBS是一個(gè)樹型結(jié)構(gòu)，上層節(jié)點(diǎn)的工作范圍是其下層節(jié)點(diǎn)范圍之和。最底層的葉子節(jié)點(diǎn)代表了項(xiàng)目實(shí)施最基本的活動(dòng)。實(shí)施這些活

29、動(dòng)都需要資源，而制定預(yù)算就是預(yù)先對(duì)這些資源作出計(jì)劃和安排。項(xiàng)目可以采用兩種方式來(lái)進(jìn)行預(yù)算制定工作：自上而下和自下而上。所謂“自上而下”，就是項(xiàng)目經(jīng)理先將項(xiàng)目的總預(yù)算分配給下一級(jí)的工作單元，再由下一級(jí)細(xì)化到次下一級(jí)。如此循環(huán)直到每個(gè)活動(dòng)都被分配了一定的預(yù)算。而“自下而上”則正好相反，先由一線人員估計(jì)出每個(gè)活動(dòng)所需要的預(yù)算，然后逐級(jí)向上匯總，最終得到項(xiàng)目的總預(yù)算。兩種預(yù)算制定方法各有利弊?！白陨隙隆钡姆椒梢源_保預(yù)先分配的總預(yù)算不會(huì)被“超支”，但在分配上卻可能“官僚”，產(chǎn)生計(jì)劃和實(shí)際之間的偏差，從而使得一線執(zhí)行人員得不到足夠的資源完成計(jì)劃。如果采用“自下而上”的方法，大多數(shù)一線人員由于過(guò)分擔(dān)心不

30、確定性因素的影響，會(huì)有意地超額估計(jì)所需要的資源來(lái)緩沖風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致“自下而上”的方法往往會(huì)產(chǎn)生超出期望的總預(yù)算。因此，大多數(shù)組織會(huì)混合采用“自上而下”和“自下而上”兩種方法。一方面可以控制總預(yù)算不超支，另一方面也綜合考慮來(lái)自一線人員的實(shí)際需求。無(wú)論怎樣，制定預(yù)算的過(guò)程都體現(xiàn)出參與各方進(jìn)行利益博奔和均衡的過(guò)程。具體預(yù)算的內(nèi)容，首先需要考慮項(xiàng)目的直接成本，例如完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源、人力資源等；其次要考慮的是項(xiàng)目需要外購(gòu)的產(chǎn)品或者服務(wù)的支出；再次是需要被攤銷的間接成本；最后是項(xiàng)目為了應(yīng)付意外和風(fēng)險(xiǎn)所需要準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。它們的意義將在第9章中講述。（二）成本基準(zhǔn)計(jì)劃制定預(yù)算過(guò)程最

31、重要的輸出就是成本基準(zhǔn)計(jì)劃。當(dāng)我們把預(yù)算分配到WBS的每一項(xiàng)活動(dòng)上，并且加入進(jìn)度計(jì)劃的時(shí)間因素時(shí)，就可以得到一幅累計(jì)花費(fèi)的成本和進(jìn)度之間的關(guān)系圖。所謂成本基準(zhǔn)計(jì)劃，就是按時(shí)間進(jìn)行分段的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（費(fèi)用線），可用來(lái)測(cè)量和監(jiān)督項(xiàng)目成本的實(shí)際發(fā)生情況，并能夠很好地將成本與進(jìn)度聯(lián)系起來(lái)，是按時(shí)間對(duì)項(xiàng)目成本支出進(jìn)行控制的重要依據(jù)。成本基準(zhǔn)計(jì)劃一般有兩種表示方法：直方圖表示法和S形曲線表示法。項(xiàng)目的任何一項(xiàng)活動(dòng)都需要資源支持，即項(xiàng)目的工作范圍和成本是有關(guān)系的，花費(fèi)了成本就意味著相應(yīng)的工作完成了。在理想情況下，當(dāng)所有預(yù)算都花費(fèi)完了，就意味著完成了項(xiàng)目的所有工作，也應(yīng)該產(chǎn)生了項(xiàng)目的最終交付物。從這個(gè)層面上看

32、，衡量項(xiàng)目的成本花費(fèi)就可以得到項(xiàng)目的范圍進(jìn)展信息。公司基本情況（一）公司簡(jiǎn)介公司按照“布局合理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)?！钡脑瓌t，加強(qiáng)規(guī)劃引導(dǎo)，推動(dòng)智慧集群建設(shè)，帶動(dòng)形成一批產(chǎn)業(yè)集聚度高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、信息化基礎(chǔ)好、引導(dǎo)帶動(dòng)作用大的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)集群對(duì)外合作交流，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群在對(duì)外產(chǎn)能合作中的載體作用。通過(guò)建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機(jī)制，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，營(yíng)造和諧發(fā)展環(huán)境。公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報(bào)社會(huì)” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。（二）核心人員介紹1、江xx，中國(guó)國(guó)籍，1977年出生

33、，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。2、彭xx，中國(guó)國(guó)籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。3、徐xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司

34、董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。4、曾xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級(jí)工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問(wèn)；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。5、郝xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨(dú)立董事。經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析（一）營(yíng)業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入32200.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加

35、和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入20930.0024150.0025760.0032200.002增值稅851.881009.111087.731402.202.1銷項(xiàng)稅2720.903139.503348.804186.002.2進(jìn)項(xiàng)稅1869.022130.392261.072783.803稅金及附加102.23121.09130.52168.263.1城建稅59.6370.6476.1498.153.2教育費(fèi)附加25.5630.2732.6342.073.3地方教育附加17.0420.1821.7528.04（二）正常經(jīng)營(yíng)年份增值稅估算根據(jù)中華人民

36、共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1402.20萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營(yíng)年份經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用25209.41萬(wàn)元，其中：可變成本21234.20萬(wàn)元，固定成本3975.21萬(wàn)元。

37、正常經(jīng)營(yíng)年份項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本24070.13萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)13068.2015078.7016083.9420104.932工資及福利費(fèi)1129.271129.271129.271129.273修理費(fèi)314.01314.01314.01314.014其他費(fèi)用2521.922521.922521.922521.924.1其他制造費(fèi)用152.44152.44152.44152.444.2其他管理費(fèi)用210.08210.08210.08210.084.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用2159.402159

38、.402159.402159.405經(jīng)營(yíng)成本17033.4019043.9020049.1424070.136折舊費(fèi)778.12778.12778.12778.127攤銷費(fèi)19.8619.8619.8619.868利息支出341.30341.30341.30341.309總成本費(fèi)用18172.6820183.1821188.4225209.419.1其中：固定成本3975.213975.213975.213975.219.2可變成本14197.4716207.9717213.2121234.20（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)

39、目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納稅金及附加168.26萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=6822.33（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=6822.3325.00%=1705.58（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6822.33萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅1705.58萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=6822.33-1705.58=5116.75（萬(wàn)

40、元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入20930.0024150.0025760.0032200.002稅金及附加102.23121.09130.52168.263總成本費(fèi)用18172.6820183.1821188.4225209.414利潤(rùn)總額2655.093845.734441.066822.335應(yīng)納所得稅額2655.093845.734441.066822.336所得稅663.77961.431110.271705.587凈利潤(rùn)1991.322884.303330.795116.758期初未分配利潤(rùn)0.001792.194208.846785

41、.679可供分配的利潤(rùn)1991.324676.497539.6311902.4210法定盈余公積金199.13467.65753.961190.2411可供分配的利潤(rùn)1792.194208.846785.6710712.1712未分配利潤(rùn)1792.194208.846785.6710712.1713息稅前利潤(rùn)3660.165148.465892.638869.21（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=23.18%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率23.18%，高于行業(yè)基

42、準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=7865.17（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值7865.17萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)

43、目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.28年。項(xiàng)目全部投資回收期5.28年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0020930.0024150.0025760.0032200.001.1營(yíng)業(yè)收入0.0020930.0024150.0025760.0032200.002現(xiàn)金流出14977.5318860.1319430.2922036.8225034.302.1建設(shè)投資14977.530.002.2流動(dòng)資金1724.50

44、265.301857.16795.912.3經(jīng)營(yíng)成本17033.4019043.9020049.1424070.132.4稅金及附加102.23121.09130.52168.263所得稅前凈現(xiàn)金流量-14977.532069.874719.713723.187165.704累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-14977.53-12907.66-8187.95-4464.772700.935調(diào)整所得稅915.041287.121473.162217.306所得稅后凈現(xiàn)金流量-14977.531406.103758.282612.915460.127累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-14977.53-13571.43-9813.15-7200.24-1740.12計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：30.80%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：23.18%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%）：14700