財(cái)務(wù)部門各崗位工作流程

1、財(cái)務(wù)工作作流程一、出納納崗工作作流程 （一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付 1、收現(xiàn)現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會(huì)計(jì)開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（水水電費(fèi)、代收款款項(xiàng)） 管理費(fèi)用用崗（其其他應(yīng)收收款） 銷售核算算崗（貨貨款） 成本核算算崗（加加工費(fèi)、材料款款） 注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款

2、款或下賬賬時(shí)需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)崗崗位。 （2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時(shí)代代收代扣扣的款項(xiàng)項(xiàng)，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。 2、付現(xiàn)現(xiàn) （1）費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷 審核各會(huì)會(huì)計(jì)崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領(lǐng)款款人簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時(shí)時(shí)傳主管管崗復(fù)核核 （2）人人工費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)發(fā)放 憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間工工資差額

3、額、需以以現(xiàn)金形形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎(jiǎng)金金等款項(xiàng)項(xiàng)）在支支出證明明單上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證 3、現(xiàn)金金存取及及保管 每天上午午按用款款計(jì)劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑銀銀行存折折）提取取現(xiàn)金安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及及時(shí)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金下下午3：30將將庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行 注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。 （2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時(shí)都須須通知保保安人員員隨從，注意BBaoMMi，確確保資金金安全。 4、管理理現(xiàn)金日日記賬，

4、做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時(shí)與微微機(jī)賬核核對(duì)余額額。 （二）銀銀行存款款收付1、銀收收 （1）收收貨款整整理銷售售會(huì)計(jì)傳傳來支票票、匯票票核查和和補(bǔ)填進(jìn)進(jìn)賬單上午上上班時(shí)交交主管崗崗背書送交司司機(jī)進(jìn)賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據(jù)將第第一聯(lián)與與回執(zhí)粘粘貼在一一起在微微機(jī)中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會(huì)計(jì) （2）其其他項(xiàng)目目收款 收到除貨貨款以外外項(xiàng)目的的支票、匯票填填寫進(jìn)賬賬單進(jìn)賬賬回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本相關(guān)關(guān)崗位 （3）貸貸款 收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費(fèi)用崗崗位 2、銀付付 （1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款

5、項(xiàng)項(xiàng) 根據(jù)付款款審批單單（計(jì)劃劃內(nèi)費(fèi)用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報(bào)賬賬款項(xiàng)開開具支票票（匯票票、電匯匯）登記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相相關(guān)崗位位制證材材料核算算崗（材材料采購購） 成成本核算算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費(fèi)費(fèi)用） 管管理費(fèi)用用崗（管管理部門門用款） 銷銷售費(fèi)用用崗（銷銷售部門門用款） 工工資福利利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利） 及及固定資資產(chǎn)崗（部門費(fèi)費(fèi)

6、用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建） 注：（aa）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 （b）開開出的支支票（匯匯票、電電匯）收收款單位位名稱應(yīng)應(yīng)與合同同、發(fā)票票一致 （c）有有前期未未報(bào)賬款款項(xiàng)的個(gè)個(gè)人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。 （2）打打卡工資資 根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長簽字字）開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單連同同工資盤盤交司機(jī)機(jī)送銀行行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 注：（aa）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時(shí)間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入銀銀

7、行，并并按時(shí)從從行將工工資款劃劃入行。 （b）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達(dá)銀銀行。 （c）業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn)憑銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)傳來的的付款審審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長簽簽字）開開具支票票填寫進(jìn)進(jìn)賬單交交司機(jī)送送銀行倒倒進(jìn)賬登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 （d）還還貸及銀銀行結(jié)算算 收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗 （e）交交稅 完稅 收到稅務(wù)務(wù)崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號(hào)號(hào)及進(jìn)單單 進(jìn)稅稅卡憑稅務(wù)務(wù)崗

8、填寫寫的付款款審批開開具支票票填寫進(jìn)進(jìn)賬單交司機(jī)機(jī)送銀行行進(jìn)賬憑憑回單及及支票存存根登記記支票使使用登記記本傳稅稅務(wù)崗位位編制憑憑證 從稅卡卡交稅收到稅稅務(wù)崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證 （f）及及時(shí)將各各銀行對(duì)對(duì)賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對(duì)對(duì)調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時(shí)進(jìn)進(jìn)行清理理和查詢?cè)?，?zé)成成相關(guān)崗崗位進(jìn)行行下賬處處理。 (3)、根據(jù)銀銀行收付付情況統(tǒng)統(tǒng)計(jì)各銀銀行資金金余額，隨時(shí)掌掌握各銀銀行存款款余額，避免空空頭。 (4)、熟練掌掌握公司司各銀行行戶頭（單位名名稱、開開戶銀行行名稱、銀行賬賬號(hào)）。 （三）工工作要求求 1、熟悉悉

9、公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、準(zhǔn)確確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價(jià)證證券，保保證資金金安全。 4、堅(jiān)持持每天盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金，及時(shí)時(shí)核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。 5、隨時(shí)時(shí)掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發(fā)空空頭支票票。 6、樹立立良好的的窗口形形象。 二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程 （一）部部門日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷）編制記記賬憑證證 借：營業(yè)業(yè)

10、費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 （3）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)費(fèi)用用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批；計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用

11、須有有總經(jīng)理理批示的的報(bào)告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；固固定資產(chǎn)產(chǎn)須經(jīng)行行政事務(wù)務(wù)部登記記；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目（見見科目表表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時(shí)時(shí)須附管管理費(fèi)用用崗開具具的還款款收據(jù)。 （6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 （二）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用 1、日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘

12、貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 2、購置置固定資資產(chǎn) 審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告審審核發(fā)票票合法審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸：現(xiàn)金金傳出納納崗 注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價(jià)值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。 （2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明

13、固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。 3、房租租、倉租租 審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用房租租倉租租區(qū)域域房租（部門專專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金金傳出納納崗 4、運(yùn)費(fèi)費(fèi) 審核運(yùn)輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額超出1100元元以上運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復(fù)復(fù)?。徍撕藢徟质掷m(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市市內(nèi)運(yùn)費(fèi)費(fèi) （部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅稅 貸：現(xiàn)金金傳出納納崗 注：（11）計(jì)算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額

14、額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 （2）抵抵扣聯(lián)或或準(zhǔn)予抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅的運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票上須標(biāo)標(biāo)注憑證證號(hào)和抵抵扣金額額。 5、途損損 審核途損損合法依依據(jù)、途途損報(bào)告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用途損損（專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：應(yīng)收收賬款 注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證明。 （2）途途損報(bào)告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批。 （3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對(duì)對(duì)應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。 6、高開開沖紅 審核

15、是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬付款憑憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用高開開沖紅 貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗 注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應(yīng)應(yīng)收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據(jù)據(jù)，由于于業(yè)務(wù)系系統(tǒng)核算算需要，應(yīng)收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現(xiàn)金金科目相相聯(lián)系。 7、返利利 審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)

16、據(jù)審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)現(xiàn)款返返利品品種返利利年終終返利（部門專專項(xiàng)） 貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗 8、贊助助費(fèi) 審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告審審核是否否附合法法收據(jù)審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)贊助費(fèi)費(fèi)（部門門專項(xiàng)） 貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗 注：（11）辦事事處費(fèi)用用報(bào)銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。 （2）各各項(xiàng)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個(gè)個(gè)人所得得稅。 （3）審審核具體體依據(jù)年費(fèi)用用控制辦辦法

17、、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法、年銷售售政策等。 （4）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費(fèi)用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 （5）以以貨款沖沖抵返利利款時(shí)，以銷售售會(huì)計(jì)審審核金額額記費(fèi)用用，以對(duì)對(duì)方開具具收據(jù)金金額記應(yīng)應(yīng)收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補(bǔ)足足。 （三）廣廣告費(fèi)用用 1、審核核月度資資金計(jì)劃劃 每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計(jì)計(jì)劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 2、審核核付款 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等

18、審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：預(yù)付付賬款 貸：銀行行存款 在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號(hào)傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）首次次付款時(shí)時(shí)，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。 （2）付付款金額額計(jì)劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （3）支支付廣告告款時(shí)須須憑發(fā)票票，并審審核第（4）項(xiàng)項(xiàng)下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付

19、付款除外外。 （4）媒媒體廣告告須審核核發(fā)票、報(bào)樣及及監(jiān)播單單等；戶戶外廣告告（車體體、墻體體、廣告告牌等）須審核核發(fā)票照照片等；宣傳品品、禮品品須審核核發(fā)票、入庫單單等。3、費(fèi)用用報(bào)賬 （1）媒媒體及宣宣傳品 審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告） 審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對(duì)對(duì)照合同同進(jìn)行編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用媒體體宣傳傳品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：預(yù)付付賬款在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號(hào)分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核 注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時(shí)時(shí)督促策

20、策劃部報(bào)報(bào)賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對(duì)各各客戶賬賬簿余額額。（2）媒媒體廣告告包括電電臺(tái)、報(bào)報(bào)紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等；宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設(shè)計(jì)計(jì)、制作作、發(fā)送送等費(fèi)用用。 （3）收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。 （4）收收到發(fā)票票時(shí)與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。 （5）宣宣傳品入入庫時(shí)費(fèi)費(fèi)用全

21、額額計(jì)入策策劃部，部門或或辦事處處領(lǐng)用時(shí)時(shí)沖減策策劃部費(fèi)費(fèi)用。 （2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出 審核宣傳傳品倉庫庫明細(xì)賬賬審核倉倉庫傳來來的當(dāng)月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用廣告告費(fèi)用宣傳品品（部門門專項(xiàng)） 招待待費(fèi)（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 管理費(fèi)用用招待待（部門門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳品（策策劃部） 紅紅字金額額傳主管管崗復(fù)核核 （3）推推廣會(huì) 審核推廣廣會(huì)申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告及及照片等等相關(guān)材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)會(huì)（部門門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金金/其他他應(yīng)收款款分品種種登記手手工賬涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出

22、納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（11）審核核推廣會(huì)會(huì)費(fèi)用時(shí)時(shí)，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。 （四）管管理性工工作 1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季季度結(jié)束束后一五五天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、每季季度結(jié)束束后一五五天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報(bào)報(bào)告。 4、每季季度提供供需監(jiān)測(cè)測(cè)的廣告告明細(xì)。 5、積極極參與公公司廣告告招標(biāo)和和對(duì)廣告告價(jià)格檢檢查。 6、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付

23、付賬款的的管理，勤于督督促報(bào)賬賬，及時(shí)時(shí)清理廣廣告掛賬賬。 7、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。 8、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。 （五）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程 （一）部部門日常常費(fèi)用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超季度度計(jì)劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報(bào)總總經(jīng)理審

24、審批；如如超年度度計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：管理理費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。 注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 （3）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)費(fèi)用

25、用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批；計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報(bào)告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；招招聘費(fèi)用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安安排表，招待費(fèi)費(fèi)須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。 （4）準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目（見見科目表表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 （6）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款。 （二）資資金付出出 1、審核核月度資資金計(jì)劃劃 每月288日根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃

26、、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批 注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費(fèi)、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團(tuán)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用，需在在月度資資金計(jì)劃劃中報(bào)出出。 2、審核核付款及及報(bào)賬 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款 注：付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。

27、（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證 借：管理理費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）付款款時(shí)除預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)或臨時(shí)時(shí)外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。 （2）款款項(xiàng)付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報(bào)賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報(bào)賬賬。 （三）特特殊費(fèi)用用核算 1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用 （1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證

28、證 借：低值值易耗品品辦公用用品庫貸：銀行行存款或或現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 （2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細(xì)細(xì)賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證 借：管理理費(fèi)用 /營業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品（部門專專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值值易耗品品辦公公用品庫庫傳主管管崗復(fù)核核注：（11）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報(bào)計(jì)劃劃，控制制統(tǒng)一購購進(jìn)，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對(duì)辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 2、修理理費(fèi) （1）汽汽車維修修 審核車隊(duì)隊(duì)核算員員傳來的的車輛運(yùn)運(yùn)行費(fèi)用用審核車車隊(duì)核

29、算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證 借：管理理費(fèi)用修理理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注：若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （2）零零星維修修 根據(jù)行政政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票是是否注明明修理項(xiàng)項(xiàng)目及承承擔(dān)部門門（如有有承擔(dān)部部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證 借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)

30、務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。 （3）維維修物資資 入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對(duì)應(yīng)審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證 借：工程程物資專用用材料維修材材料 貸：銀行行存款或或現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細(xì)細(xì)賬審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證 借：管理理費(fèi)用 /制造造費(fèi)用修理理費(fèi)（相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目） 貸：工程程物資專用用材料維修材材料傳主管管崗復(fù)核核注：（11）維修修物資指指由行政

31、政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。 （2）審審核具體體依據(jù)工程維維修物資資核算管管理辦法法。 （3）年年末組織織對(duì)維修修物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 3、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑證證 借：管理理費(fèi)用研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （2）研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）。 4、無形形資產(chǎn)攤攤銷 月末攤銷銷

32、無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證 借：管理理費(fèi)用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸：無形形資產(chǎn)傳主管管崗復(fù)核核 注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112） （四）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算單單登記資資金計(jì)劃劃編制記記賬憑證證 借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核 注：根據(jù)據(jù)利息支支出時(shí)間間、金額額及時(shí)向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。 （五）貸貸款、還還款 簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證

33、 借：銀行行存款借：短短期借款款 貸：短期期借款貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 （2）根根據(jù)還款款時(shí)間、金額編編入財(cái)務(wù)務(wù)部月度度資金計(jì)計(jì)劃中，及時(shí)提提醒財(cái)務(wù)務(wù)部長安安排還貸貸資金。 （六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理 1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時(shí)時(shí)間編制制記賬憑憑證 借：其他他應(yīng)收款款 貸：現(xiàn)金金出納崗崗 注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。 （2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。 2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記

34、賬賬憑證 借：現(xiàn)金金 貸：其他他應(yīng)收款款出納崗崗 3、清理理、催收收： （1）直直接從借借款人報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用中扣還還，并及及時(shí)將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。 （2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還截截至5日日到期仍仍有未還還款者編編制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會(huì)會(huì)計(jì)予以以扣款） 注：欠款款逾期未未還者，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用款一一律先沖沖減欠款款。 （七）管管理性工工作 1

35、、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，下下發(fā)至各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)請(qǐng)超支或或有超支支跡象的的部門注注意。 2、每季季度結(jié)束束后一五五天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。 3、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。 4、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。 5、及時(shí)時(shí)清理催催收其他他應(yīng)收款款項(xiàng)。 6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。 7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。 （八）工工作要求求 1、熟悉悉公司費(fèi)費(fèi)用管理理辦法、財(cái)務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。 2

36、、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程 （一）固固定資產(chǎn)產(chǎn) 1、購進(jìn)進(jìn) 審核付款款督促報(bào)報(bào)賬審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單查詢?cè)円迅犊羁钋闆r編編制憑證證 借：固定定資產(chǎn) 貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款傳主管管崗核 注：（11）款項(xiàng)項(xiàng)付出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。 （2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時(shí)督促促相關(guān)部部門辦理理報(bào)賬手手續(xù)。 （3）購購進(jìn)固定定后須憑憑發(fā)票、驗(yàn)收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負(fù)責(zé)責(zé)，非生生產(chǎn)用

37、固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務(wù)部部負(fù)責(zé)。 （4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時(shí)時(shí)，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號(hào)及及使用部部門。 （5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，以便便加強(qiáng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的管管理和準(zhǔn)準(zhǔn)確提取取折舊。 2、提取取折舊 根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計(jì)算增增減變動(dòng)動(dòng)的累計(jì)計(jì)折舊編編制折舊舊計(jì)算表表編制記記賬憑證證 借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用/營營業(yè)費(fèi)用用累計(jì)計(jì)折舊 貸：累計(jì)計(jì)折舊相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算各各部門、各類

38、資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)情況況及時(shí)調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。 （2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算，分分部門、分類別別匯總提提取。 （3）月月度提取取累計(jì)折折舊金額額發(fā)生變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實(shí)固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。 （4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計(jì)算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。 3、固定定資產(chǎn)清清理 （1）盤盤點(diǎn) 年中、年年末組織織行政

39、事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表出具盤盤點(diǎn)報(bào)告告 注：（11）針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)，督促相相關(guān)部門門進(jìn)行處處置。 盤盈 借：固定定資產(chǎn)盤虧 借：營業(yè)外外支出貸：累計(jì)折折舊 累計(jì)折折舊營業(yè)外外收入貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn) （2）清清理報(bào)廢廢 定期組織織行政事事務(wù)部及及生產(chǎn)部部對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核查查督促處處置已報(bào)報(bào)廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核核實(shí)報(bào)廢廢或長期期閑置的的固定資資產(chǎn)原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況審核核固定資資產(chǎn)清理理轉(zhuǎn)出報(bào)報(bào)告編制制記賬憑憑證 注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固定定資產(chǎn)清清理 累計(jì)折舊舊

40、（已提提折舊） 貸：固定定資產(chǎn)（原值） 收到清清理收入入借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸：固定定資產(chǎn)清清理 支出清清理費(fèi)用用借：固定定資產(chǎn)清清理 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益借：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額） 貸：營業(yè)業(yè)外收入入或借：營業(yè)業(yè)外支出出 貸：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額）傳主管管崗復(fù)核核 （二）在在建工程程 1、籌建建部門日日常費(fèi)用用 審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷）編制記記賬憑證證 借：更改改工程相關(guān)關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其

41、他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。 注：（11）核算算屬于籌籌建項(xiàng)目目，但不不能明確確到具體體項(xiàng)目的的費(fèi)用。 （2）為為便于費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)計(jì)分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費(fèi)用名名稱。 （3）非非工資性性費(fèi)用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大小寫寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。 （4）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。 （5）費(fèi)費(fèi)用審核核依據(jù)年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計(jì)計(jì)劃額度度內(nèi)費(fèi)用

42、用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批；計(jì)計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報(bào)告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；招招聘費(fèi)用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安安排表，招待費(fèi)費(fèi)須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。 （6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)通通知領(lǐng)款款。 （7）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費(fèi)用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 2、在建建工程核核算 （1）工工程立項(xiàng)項(xiàng) 凡工程項(xiàng)項(xiàng)目確定定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準(zhǔn)準(zhǔn)后的立立項(xiàng)報(bào)告告及工程程預(yù)算設(shè)

43、設(shè)立明細(xì)細(xì)科目 （2）工工程招標(biāo)標(biāo) 閱讀招標(biāo)標(biāo)文件開開具投標(biāo)標(biāo)保證金金收據(jù)并并制證參參與議標(biāo)標(biāo)、評(píng)標(biāo)標(biāo)、定標(biāo)標(biāo)參與合合同條款款的訂立立保留合合同復(fù)印印件 收到投投標(biāo)保證證金時(shí)：借：現(xiàn)金金貸：其他他應(yīng)付款款投標(biāo)標(biāo)保證金金 退還還時(shí)： 借：其他他應(yīng)付款款投標(biāo)標(biāo)保證金金 在建工程程相關(guān)科科目紅紅字（收中標(biāo)標(biāo)單位投投標(biāo)保證證金） 貸：現(xiàn)金金 （3）支支付工程程款 審核月月度資金金計(jì)劃 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項(xiàng)付付出情況況 審核核籌建等等部門報(bào)報(bào)出的工工程項(xiàng)目目資金月月度計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批 款項(xiàng)付付出及報(bào)報(bào)賬 、根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核工工程

44、合同同、進(jìn)度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款 、簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：基建建工程工程程名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工工程客戶單單位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一次性性費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更改工程程工程程名稱技術(shù)改改造客戶單單位 裝飾裝裝修客戶單單位 待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一次性性費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 大修理工工程工程名名稱客戶單單位 待攤改改造費(fèi)用用支出其他（一次性性費(fèi)用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同）

45、 工程物資資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核 、收到到工程項(xiàng)項(xiàng)目中購購置單個(gè)個(gè)設(shè)備的的全額發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證 借：基建建工程在安安裝設(shè)備備設(shè)備 貸：工程程物資工程程名稱客戶單單位傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）付出出款項(xiàng)時(shí)時(shí)須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付付款款項(xiàng)項(xiàng)為計(jì)劃劃內(nèi)且在在10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部長或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （3）支支付尾款款時(shí)須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他應(yīng)應(yīng)收款中中核

46、算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。 （4）收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時(shí)，摘要欄欄中須注注明設(shè)備備名稱、型號(hào)等等。 （4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn) 清查完工工工程的的各項(xiàng)支支出組織織完工工工程審計(jì)計(jì)編制工工程明細(xì)細(xì)表分?jǐn)倲偞龜偦ㄙM(fèi)用用支出向向相關(guān)部部門提供供峻工決決算表審審查固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單編編制記賬賬憑證 借：固定定資產(chǎn) 貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程傳主管管崗復(fù)核核 （四）管管理性工工作 1、每月月5日根根據(jù)籌建建部門費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃額度出出具費(fèi)用用通報(bào)，并提請(qǐng)請(qǐng)注意超超支或有有超支跡跡象。 2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作。 3、不定定期進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。 4、參與

47、與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。 5、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務(wù)的管管理，勤勤于督促促報(bào)賬，及時(shí)清清理工程程支出掛掛賬。 6、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。 （五）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。 3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。 五、材料料審核崗崗工作流流程 （一）材材料采購購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付付賬款余余額及收收料單第第聯(lián)督促促采購員員報(bào)賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票及收料料單（采購報(bào)報(bào)賬正聯(lián)聯(lián)采購

48、報(bào)報(bào)賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用 借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級(jí)級(jí)科目 應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付付賬款客戶戶單位將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號(hào)號(hào)后抽出出傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）采購購發(fā)票必必須真實(shí)實(shí)、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發(fā)票。 （2）取取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （3）運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)須須以收料料單的形形式與材材料合計(jì)計(jì)或單獨(dú)獨(dú)計(jì)入相相應(yīng)材料料價(jià)款中中。 （4）1100元元以上運(yùn)運(yùn)輸專用用發(fā)票須須按運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額（不包括括包裝費(fèi)費(fèi)、力資資費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)等）77%計(jì)算算進(jìn)

49、項(xiàng)稅稅，扣稅稅后的運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)入入采購成成本中。 （5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整整，且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。 （6）根根據(jù)最新新原輔料料招標(biāo)結(jié)結(jié)果審查查招標(biāo)材材料采購購價(jià)格的的執(zhí)行情情況，關(guān)關(guān)注價(jià)格格的波動(dòng)動(dòng)情況，按季提提供采購購價(jià)格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報(bào)報(bào)告。 （7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細(xì)細(xì)科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。 （二）采采購付款款 1、審核核月度資資金計(jì)劃劃 根據(jù)下月月生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃、采采購計(jì)劃劃、客戶戶單位應(yīng)應(yīng)付賬款款余

50、額、原材料料入庫、發(fā)票所所到時(shí)間間等相關(guān)關(guān)情況審審核生產(chǎn)產(chǎn)部下月月資金使使用計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批 2、審核核付款 （1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃審查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計(jì)計(jì)本月資資金計(jì)劃劃使用情情況同下下月資金金計(jì)劃一一同報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證 借：應(yīng)付付賬款客戶戶單位貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)

51、部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付付款時(shí)注注意審核核收款單單位、材材料供應(yīng)應(yīng)單位、發(fā)票開開具單位位三者應(yīng)應(yīng)一致。 （3）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務(wù)的客客戶單位位應(yīng)設(shè)立立應(yīng)付賬賬款明細(xì)細(xì)科目，設(shè)置科科目時(shí)須須正確選選取省名名、寫明明客戶全全稱，編編制記賬賬憑證時(shí)時(shí)實(shí)行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細(xì)科科目。 （4）編編制記賬賬憑證時(shí)時(shí)須正確確選取應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。 3、應(yīng)付付賬款 不定期督督促采購購員報(bào)賬賬月末打打印應(yīng)付付賬款科科目余額額表傳生生產(chǎn)部采采購員對(duì)對(duì)賬保證證應(yīng)付賬賬款的真真實(shí)與正正確 注：（11）熟悉悉客戶供

52、供貨品種種，各客客戶對(duì)應(yīng)應(yīng)的采購購員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報(bào)報(bào)賬。（三）審審核倉庫庫明細(xì)賬賬 1、收料料 （1）入入庫 定期審核核倉庫原原輔材料料明細(xì)賬賬核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價(jià)、金額抽抽出收料料單第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機(jī)機(jī)收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報(bào)賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單 注：以上上倉庫明明細(xì)賬涉涉及原料料庫、包包裝庫、低耗庫庫、自制制半成品品庫及塑塑成品庫庫等五大大類庫包包含的所所有明細(xì)細(xì)賬。 （2）配配單 月末將收收料單第第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對(duì)清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證 借：原材材料/包包裝物/低值易易

53、耗品各二級(jí)級(jí)科目 貸：應(yīng)付付賬款材料料暫估傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購員員報(bào)賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當(dāng)月月末憑未未配上的的第聯(lián)收料料單重新新掛賬 注：（11）未配配上的第第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫，但采采購員還還未到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)賬，此此時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。 （2）未未配上的的第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財(cái)財(cái)務(wù)扎賬賬時(shí)間不不一致時(shí)時(shí)才存在在，如有有其他差差異應(yīng)及及時(shí)查明明原因。 （3）暫暫估入庫庫 材料驗(yàn)收收合格達(dá)達(dá)到可發(fā)發(fā)放狀態(tài)態(tài)，采購購員須開開具收料料單，數(shù)數(shù)量金額額

54、須填寫寫完整，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字后后，材料料方可發(fā)發(fā)放。在在發(fā)票未未到、價(jià)價(jià)格暫時(shí)時(shí)無法確確定時(shí)，先由采采購員按按合同價(jià)價(jià)、最近近歷史價(jià)價(jià)或市價(jià)價(jià)等估價(jià)價(jià)填寫在在收料單單上，待待收到發(fā)發(fā)票后，如暫估估價(jià)與實(shí)實(shí)際價(jià)不不一致，采購員員按發(fā)票票金額補(bǔ)補(bǔ)填藍(lán)字字或紅字字收料單單調(diào)整原原收料單單，經(jīng)倉倉庫保管管員簽字字，將第第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價(jià)收收料單第第聯(lián)一一并附在在發(fā)票后后報(bào)賬，保證發(fā)發(fā)票和所所附收料料單金額額之和一一致。 2、計(jì)算算加權(quán)平平均價(jià)格格 材料加權(quán)權(quán)平均單單價(jià)= 本期收收貨金額額+期初初結(jié)余金金額，為為本期材材料發(fā)出出單價(jià)。 本期收貨貨數(shù)量+期初結(jié)結(jié)余數(shù)量量 3、發(fā)料料 （

55、1）車車間部門門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料料單填寫寫規(guī)范，簽字手手續(xù)完備備審核倉倉庫管理理員登記記發(fā)出數(shù)數(shù)量準(zhǔn)確確抽出領(lǐng)領(lǐng)料單錄錄入微機(jī)機(jī)發(fā)出模模塊編制制打印分分車間部部門分品品種領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表（附附后）做做成本計(jì)計(jì)算得領(lǐng)領(lǐng)料單金金額（=發(fā)出數(shù)數(shù)量材料加加權(quán)平均均單價(jià)）在倉庫庫明細(xì)賬賬中登記記發(fā)料金金額分類類匯總各各車間部部門費(fèi)用用打印車車間領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表傳車車間核算算員核對(duì)對(duì)領(lǐng)料數(shù)數(shù)量，傳傳遞發(fā)出出成本數(shù)數(shù)據(jù)核對(duì)對(duì)無誤后后，按各各車間部部門、各各發(fā)料倉倉庫編制制材料發(fā)發(fā)出月匯匯總表編編制記賬賬憑證 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基基本生產(chǎn)產(chǎn)（材料料費(fèi)用） （生生產(chǎn)用直直接原材材料） 生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn)（機(jī)修修車間領(lǐng)領(lǐng)用） 制造費(fèi)用用（生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用非直直接材料料） 管理費(fèi)用用（管理理系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用用（銷售售系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 貸：原材材料/包包裝物/低