企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項審計報告格式范本

1、PAGE PAGE 21 附件2 年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核專項審計報告（參考格式）xx國資委:我們接受貴委的委托，根據(jù)貴委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法（南國資201693號）、關(guān)于做好2018年度所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作的通知（南國資辦2017 號）、關(guān)于下達公司2017年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號）以及國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合2017年度企業(yè)財務(wù)決算報表審計，對公司2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進行了專項審計。在履行必要審計程序的基礎(chǔ)上，對公司提供的2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告等材料進行了逐項復(fù)核。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制

2、財務(wù)報表，按市國資委的規(guī)定編制公司2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告、填報相應(yīng)附表并提供相關(guān)證明文件是公司管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和經(jīng)營業(yè)績考核有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況是否不存在重大錯報獲取合理保證。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)就審計復(fù)核結(jié)果及所發(fā)現(xiàn)的問題報告如下： 一、企業(yè)概況（一）_公司（以下簡稱企業(yè)）成立于_年，主業(yè)包括_等。企業(yè)注冊資本_億

3、元，截止2017年末，企業(yè)本部及下屬各級子企業(yè)（含授權(quán)管理未辦理出資人或舉辦單位變更的企事業(yè)單位，下同）合計共 戶，合計從業(yè)人員_人，在崗職工_人，離退休職工_人，2017年全年平均從業(yè)人員_人，平均在崗職工_人，平均離退休職工_人。（二）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人:_，所任職務(wù)：_。（三）權(quán)屬企業(yè)戶數(shù)審計情況。截至2017年底，公司本部及下屬各級子企業(yè)共_戶，其中：1、納入財務(wù)決算合并范圍的企業(yè)_戶，其中：年度財務(wù)決算報告被中介機構(gòu)出具否定意見或無法表示意見的合計_戶，分別是：_；出具保留意見的合計_戶，分別是：_。2、未納入財務(wù)決算合并范圍的企業(yè)_戶，其中：委托中介機構(gòu)審計_戶，分別為： = 1 *

4、GB2 XXXX公司，未納入財務(wù)決算合并范圍的原因是：實施內(nèi)部審計的_戶，分別為： = 1 * GB2 XXXX公司，未納入財務(wù)決算合并范圍的原因是：3、納入經(jīng)營業(yè)績考核范圍的企業(yè)_戶（詳見附表），未納入考核范圍的企業(yè)分別為：_。（四）企業(yè)主要財務(wù)狀況。截至2017年底，企業(yè)合并賬面資產(chǎn)總額_萬元，負(fù)債總額_萬元，所有者權(quán)益_萬元，其中歸屬于母公司的所有者權(quán)益_萬元，資產(chǎn)負(fù)債率_%，同比上升（下降）_點百分點；2017年實現(xiàn)合并營業(yè)收入_萬元，比增_%，利潤總額_萬元，比增_%，歸屬于母公司所有者的凈利潤_萬元，比增_%，經(jīng)調(diào)整后，實現(xiàn)考核凈利潤總額_萬元，經(jīng)營凈利潤_萬元，實際上交稅金_萬元

5、。2017年賬面總資產(chǎn)報酬率_%，同比上升（下降）_點百分點，凈資產(chǎn)收益率_%，同比上升（下降）_點百分點，國有資本保值增值率_%，同比上升（下降）_點百分點（為賬面口徑，不同于考核口徑，按扣除客觀因素后計算，可參照決算報表中主要分析指標(biāo)表的有關(guān)指標(biāo)分析填報）。 2017年度企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)金額單位：萬元項目所有企業(yè)匯總合并范圍企業(yè)2017年2016年比增（%）2017年2016年比增（%）資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益歸屬于母公司的所有者權(quán)益營業(yè)收入利潤總額歸屬于母公司所有者的凈利潤實現(xiàn)考核凈利潤總額（調(diào)整后）實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤（調(diào)整后）實際上交稅金資產(chǎn)負(fù)債率（%）帳面凈資產(chǎn)收益率（%）帳面國有資產(chǎn)

6、保值增值率（%）二、審計調(diào)整利潤情況（如審計未調(diào)整利潤可刪除本節(jié)內(nèi)容）審計調(diào)整前，企業(yè)未經(jīng)審計的財務(wù)報表中2017年度利潤總額_萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤_萬元。經(jīng)審計調(diào)整后，企業(yè)利潤總額_萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤_萬元，具體調(diào)整情況如下：（一）審計調(diào)增利潤總額_萬元，調(diào)增歸屬于母公司所有者的凈利潤_萬元，主要調(diào)增事項如下：（二）審計調(diào)減利潤總額_萬元，調(diào)減歸屬于母公司所有者的凈利潤_萬元，主要調(diào)減事項如下：三、客觀因素調(diào)整利潤情況2017年度企業(yè)實現(xiàn)合并帳面凈利潤（歸屬于母公司所有者的凈利潤） 萬元，剔除未納入考核范圍企業(yè)并扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素后（合并范圍與考核范

7、圍相同的，刪除黑體內(nèi)容，下同），實現(xiàn)考核凈利潤總額_萬元。其中：因客觀因素調(diào)增考核凈利潤_萬元；因客觀因素調(diào)減考核凈利潤_萬元。（一）因客觀因素調(diào)增考核凈利潤_萬元，主要是：（二）因客觀因素調(diào)減考核凈利潤_萬元，主要是：四、影響國有資本保值增值率的權(quán)益調(diào)整情況（指按報表數(shù)調(diào)整計算，不同于考核口徑）2017年初企業(yè)合并報表賬面歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，年末歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，因客觀因素調(diào)整年末母公司所有者權(quán)益 萬元，其中： 1.調(diào)增國有資本保值增值額_萬元，主要是：2.調(diào)減國有資本保值增值額_萬元，主要是：調(diào)整后，年末歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，企業(yè)2017年度帳面國有資產(chǎn)

8、保值增值率為 %。五、年度經(jīng)營業(yè)績考核主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況審計復(fù)核結(jié)果 = 1 * GB4 凈利潤總額：2017年度剔除未納入考核范圍企業(yè)及扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素后，公司實現(xiàn)考核凈利潤總額_萬元，比市國資委下達的考核指標(biāo)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）考核指標(biāo) %；比按2017年凈利潤考核口徑調(diào)整的公司2016年凈利潤_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）2016年凈利潤 %。 = 2 * GB4 經(jīng)營凈利潤：2017年度，剔除未納入考核范圍企業(yè)及扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素、非經(jīng)常性財政補貼收入、參股企業(yè)投資收益后，公司實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤_萬元，比市國資委下達的考

9、核指標(biāo)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）考核指標(biāo) %；比按2017年經(jīng)營凈利潤考核口徑調(diào)整的公司2016年經(jīng)營凈利潤_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）2016年經(jīng)營凈利潤 %。 = 3 * GB4 國有資本保值增值率：2017年1月1日，公司賬面合并歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元，扣除市國資委關(guān)于下達公司2017年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號）確定的資產(chǎn) 萬元后，2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù)為 萬元?？己宋募_定的2017年度公司合并國有資產(chǎn)增加因素如下： = 1 * GB2 2017年完成考核凈利潤總額 萬元。 = 2 * GB2 2017年收

10、到的按會計準(zhǔn)則規(guī)定不能確認(rèn)為當(dāng)期收入在遞延收益中核算的政府補助合計 萬元，其中：XX公司XX項目XX補助 萬元。 = 3 * GB2 2017年收到的因國家政策規(guī)定或客觀因素沒有在遞延收益中核算的省級及省級以上其他補助資金 萬元，其中： = 1 * GB3 XX資金 萬元（具體說明資金性質(zhì)、來源、相關(guān)文件依據(jù)及企業(yè)會計處理方式）、； = 2 * GB3 2017年度公司按考核口徑計算國有資本保值增值率為：（2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬元+2017年度完成考核凈利潤總額 萬元+遞延收益中核算的政府補助 萬元+其他補助資金）（2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬

11、元） %。與考核指標(biāo) %相比，增加（減少） 個百分點。 = 4 * GB4 凈資產(chǎn)收益率：2017年1月1日，公司賬面合并歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元，扣除市國資委關(guān)于下達公司2017年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號）確定的凈資產(chǎn) 萬元后，2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù)為 萬元，2017年完成考核凈利潤總額 萬元。2017年度公司按考核口徑計算凈資產(chǎn)收益率為：（2017年度完成考核凈利潤總額 萬元）（22017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬元+2017年度完成考核凈利潤總額 萬元）2 %。與南平市國資委確定的2017年度凈資產(chǎn)收益率奮斗目標(biāo) %相比，增

12、加（減少） 個百分點。 = 5 * GB4 營業(yè)收入（或收入總額）增長率：2016年，公司合并賬面實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元（決算合并報表數(shù)，下同），剔除未納入考核范圍的企業(yè)后，合計實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，按考核文件確定的考核口徑扣除（或調(diào)增）營業(yè)收入 萬元，具體為：扣除后，公司實現(xiàn)考核營業(yè)收入 萬元，比按2017年度營業(yè)收入考核口徑調(diào)整的公司2016年合并營業(yè)收入 萬元增長 %，比市國資委下達的考核指標(biāo) ，增加（或減少）_個百分點。 = 6 * GB4 管理費用控制額：2017年度公司合并賬面管理費用總額 萬元，剔除未納入考核范圍的企業(yè)后，管理費用總額為 萬元，具體如下表：2017年度公司管理費用支出明

13、細(xì)表 單位：萬元序號項目名稱本年數(shù)上年數(shù)比增（%）1職工薪酬1.1其中：工資（含基本工資及績效工資）1.2社會保險費（五險一金） 1.3職工福利費1.4職工教育經(jīng)費1.5工會經(jīng)費1.6其他2保險費3折舊費4稅金5無形資產(chǎn)攤銷6長期待攤費用攤銷7低值易耗品攤銷8業(yè)務(wù)招待費9差旅費10辦公費11水電費12租賃費13訴訟費用13.1 其中：法院訴訟費用13.2 律師費14聘請中介機構(gòu)費14.1 其中：審計費用14.2 資產(chǎn)評估費用14.3 發(fā)債中介費用15咨詢費16修理費17殘疾人保障金18其他管理費用18.118.2小 計19合 計（1+2+.+18）20扣除:1.1；1.2；3-6；13.1-2

14、；14.1-3；1721管理費用控制額（19-20）注：其他費用支出應(yīng)列明全年支出金額2萬元以上的明細(xì)項目。扣除折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、稅金、中介機構(gòu)費用（包括審計、資產(chǎn)評估、發(fā)債三項中介機構(gòu)費用,其他中介機構(gòu)費用不扣除）、訴訟費（含律師費、法院訴訟費等）、工資及社保住房公積金（五險一金）后，2017年公司管理費用為 萬元，比市國資委下達的考核指標(biāo) 萬元，增加（或減少）_萬元，超額（節(jié)約） %。2017年管理費用控制額占營業(yè)收入（或收入總額）的比率為 %，比2016年管理費用控制額占營業(yè)收入（或收入總額）的比率 %下降（或上升） 個百分點，下降（或上升） %（根據(jù)1-2017年比

15、率/上年比率計算）。 = 7 * GB4 投資額：經(jīng)審核XX公司提供的有關(guān)憑證和證明文件，確定公司2017年度合計完成投資額 億元，比市國資委下達的考核指標(biāo) 億元，增加（減少） 億元。具體投資項目情況如下：分項目簡要說明2017年項目實施單位、項目性質(zhì)、集團公司對項目單位的持股比例、投資額完成情況等，屬固定資產(chǎn)投資項目的應(yīng)說明企業(yè)已付項目款金額及應(yīng)付未付項目款金額，其他項目應(yīng)說明項目公司實繳資本總額、集團公司或下屬權(quán)屬企業(yè)認(rèn)繳的資本總額、驗資單位及工商注冊登記或變更登記時間等。 = 8 * GB4 個性指標(biāo)（不良債權(quán)清收率、融資額、參股企業(yè)投資收益、代財政撥付建設(shè)資金等）：按個性指標(biāo)的實際內(nèi)容

16、分別進行核實說明。 = 9 * GB4 融資成本控制情況。企業(yè)2017年合計完成融資項目 個，合計融資 億元，具體融資項目情況如下表（可根據(jù)實際情況增減表格行數(shù)）： 單位：萬元序號融資項目名稱出借方（貸款方）融資額融資期限融資利率1234567891011121314 備注：銀行貸款融資利率為銀行貸款利率；債券融資利率為債券發(fā)行利率；融資租賃等其他融資項目融資利率為綜合融資成本率。 2017年度公司新增融資綜合成本率2017年度每個新增融資項目融資利率融資額2017年納入考核范圍新增融資額合計數(shù)= %。 公司2017年度新增融資綜合成本率與五年及以上銀行貸款基準(zhǔn)利率（4.9%）相比高（低） %

17、。 = 10 * GB4 項目建設(shè)管理費控制情況。2017年度，企業(yè)合計實施 個建設(shè)項目，合計完成投資額 億元。1、正常經(jīng)營企業(yè)建設(shè)項目情況。正常經(jīng)營企業(yè)以所實施的項目納入項目建設(shè)管理費用考核范圍： = 1 * GB2 XXXX公司XXXX項目。XXXX項目于 年 月開工建設(shè)，截止2017年底，合計完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定，合計項目列支的建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，開工以來項目實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（資本化的管理費） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。其中：2017年度XXXX項目完

18、成投資額 萬元，按基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定，2017年度項目建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，XXXX項目2017年實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（資本化的管理費） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。備注：屬2017年新開工項目，按以下格式說明：XXXX項目于2017年 月開工建設(shè)，預(yù)算總投資 萬元，建設(shè)期 年，截止2017年底，合計完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定，合計項目列支的建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，2017年實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號

19、）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（資本化的管理費） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。按每年平均預(yù)算投資額 萬元及基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定計，2017年項目列支的建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，2017年實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（資本化的管理費）與之相比節(jié)支（超額） 萬元。2、整體納入項目建設(shè)管理費考核范圍企業(yè)情況。企業(yè)下屬XXXX公司等 家項目公司處建設(shè)期，以及按南平市國資委考核文件規(guī)定XXXX公司，合計 家下屬企業(yè)以企業(yè)作為整體納入項目建設(shè)管理費考核范圍： = 1 * GB2 XXXX公司。項目公司于 年 月成立，

20、截止2017年底，合計完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定，合計列支的建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，開工以來項目實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（含費用化及資本化的管理費） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。其中：2017年度XXXX公司完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定，2017年度項目建設(shè)管理費控制數(shù)為 萬元，XXXX公司2017年實際發(fā)生基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定（財建2016504號）規(guī)定的項目建設(shè)管理費（含費用化及資本化的管理費） 萬元，與2017年度控

21、制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。備注：2017年新成立項目公司按新開工項目格式說明。六、或有負(fù)債情況1.擔(dān)保情況：截至2017年末, 企業(yè)合計擔(dān)保 筆，擔(dān)保總額 萬元，其中：對內(nèi)擔(dān)保 筆，合計人民幣 萬元；對外擔(dān)保 筆，合計人民幣 萬元。已逾期的 筆，合計人民幣 萬元（以外幣計價的，要按2017年末的市場匯率牌價折合成人民幣）。詳見下表：2017年度企業(yè)擔(dān)保情況明細(xì)表金額單位：萬元擔(dān)保單位被擔(dān)保單位擔(dān)保金額幣種擔(dān)保期限是否逾期備注一、對外擔(dān)保二、對內(nèi)擔(dān)保合計2.抵押或質(zhì)押情況：3.或有負(fù)債情況：包括企業(yè)有無已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債，以及企業(yè)未決的訴訟、仲裁情況七、企業(yè)負(fù)責(zé)人2017年度薪

22、酬發(fā)放情況經(jīng)核實，2017年度企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員（指按南平市國資委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（南國資201694號）進行薪酬管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子所有成員，以下簡稱管理辦法）共 人，合計工資收入共 萬元，其中：2017年度基薪 萬元，兌付2016年度績效薪酬 萬元，以前年度任期風(fēng)險金 萬元。該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員除領(lǐng)取上述工資收入外，還領(lǐng)取其他工資性收入合計 萬元，其中：過節(jié)費 萬元，補貼 萬元， 津貼收入 萬元，其他收入 萬元，收入明細(xì)列表如下：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員收入情況明細(xì)表姓名收入 合計其中：工資收入其他工資性收入基薪2016年度績效薪酬以前年度任期風(fēng)險金小計過節(jié)費XX補貼XX津 貼其他收入小計總

23、計 在審計意見中對企業(yè)負(fù)責(zé)人的收入情況是否符合管理辦法的規(guī)定提出結(jié)論性的意見。八、工資總額預(yù)算管理執(zhí)行情況經(jīng)核實，2017年初公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元，2017年度合計提取工資總額 萬元，實際發(fā)放工資總額 萬元，其中，使用以前年度結(jié)余的應(yīng)發(fā)工資發(fā)放 萬元。2017年末公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元。剔除未納入工資總額預(yù)算管理范圍的企業(yè)后，2017年公司合并實發(fā)工資總額 萬元，2017年末公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元。（一）工資總額管理控制要求執(zhí)行情況1.扣除公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬、人員變動因素工資增加凈額及外部掛證人員費用支出后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況(因客觀原因未核定工資總額的企業(yè)修

24、改為：工資總額預(yù)算執(zhí)行情況)。2017年，公司合并實發(fā)工資總額 萬元，扣除公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬萬元，人員變動因素工資增加凈額 萬元（為負(fù)值的，應(yīng)加回），外部掛證人員費用支出 萬元后，實發(fā)工資總額為 萬元，與市國資委核定數(shù) 萬元相比，節(jié)支（超支） 萬元，節(jié)支（超支）比例為 %。公司本部實發(fā)工資總額 萬元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬 萬元、人員變動因素工資增加凈額 萬元（為負(fù)值的，應(yīng)加回）、外部掛證人員費用支出 萬元后，實發(fā)工資總額為 萬元，與市國資委核定數(shù) 萬元相比，節(jié)支（超支） 萬元，節(jié)支（超支）比例為 %。2.工資總額動態(tài)控制執(zhí)行情況。按2017年經(jīng)營業(yè)績考核口徑調(diào)整后，公司實現(xiàn)考核經(jīng)營凈利潤

25、 萬元，經(jīng)營凈利潤同比增加 萬元，比增 %（或經(jīng)核定2017年公司合并實現(xiàn)投資額 萬元，比增 %）。 = 1 * GB2 合并工資總額動態(tài)控制執(zhí)行情況2016年公司合并實發(fā)工資總額 萬元，扣除2016年度集團公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實發(fā)工資總額 萬元及外部掛證人員費用支出 萬元后，2016年公司合并調(diào)控范圍工資總額基數(shù) 萬元。2017年，公司合并實發(fā)工資總額 萬元，扣除以下各項不可比因素單列工資合計 萬元： = 1 * GB3 公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬 萬元； = 2 * GB3 人員變動因素工資增加凈額 萬元； = 3 * GB3 2016年首次聘用的員工因2017年轉(zhuǎn)正及任職時間差異增加的工資

26、費用支出 萬元； = 4 * GB3 2017年因職工職務(wù)調(diào)整實際增加的工資費用支出 萬元； = 5 * GB3 內(nèi)退人員政策性因素增加的工資費用支出 萬元； = 6 * GB3 外部掛證人員費用支出 萬元?？鄢螅?017年公司合并調(diào)控范圍工資總額 萬元，比2016年公司合并調(diào)控范圍實發(fā)工資總額基數(shù)增加 萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤增加額的50%；增長 %，低于（高于）3%（或公司合并經(jīng)營凈利潤增長率，即3%和公司2017年實際經(jīng)營凈利潤增長率的低者）。 = 2 * GB2 本部工資總額動態(tài)控制執(zhí)行情況2016年公司本部實發(fā)工資總額 萬元，扣除2016年度公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實發(fā)工資總額 萬

27、元及外部掛證人員費用支出 萬元后，2016年公司本部調(diào)控范圍工資總額基數(shù) 萬元。2017年，公司本部實發(fā)工資總額 萬元，扣除公司本部各項不可比因素單列工資合計 萬元后，2017年公司本部調(diào)控范圍工資總額 萬元，比2016年公司本部調(diào)控范圍實發(fā)工資總額基數(shù)增加 萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤增加額的50%；增長 %，低于（高于）3%（或公司合并經(jīng)營凈利潤增長率，即3%和公司2017年實際經(jīng)營凈利潤增長率的低者）。3.績效工資總額與基本工資總額比例執(zhí)行情況?？鄢颈静款I(lǐng)導(dǎo)班子成員實發(fā)工資后，公司合并實發(fā)基本工資總額 萬元，績效工資總額 萬元，績效工資總額與基本工資總額比例為 %，低于（超過）100

28、%，其中：公司本部實發(fā)基本工資總額 萬元，績效工資總額 萬元，績效工資總額與基本工資總額比例為 %，低于（超過）100%。4.工資核算規(guī)范化情況。公司本部及下屬子公司所有人員工資性費用，包括在崗職工，內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)人員、外部掛證人員等不在崗職工，臨時工及其他聘用人員（包括聘用的離退休人員、留用的人員），以及勞務(wù)派遣人員等各項工資性支出全額納入工資總額管理，并按照財務(wù)會計制度的規(guī)定通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計提核算，不存在違規(guī)核算工資費用的情況（如存在薪酬費用未納入工資總額管理，以及未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計提核算情況，應(yīng)分企業(yè)補充說明違規(guī)核算薪酬費用的具體金額、列支科目和方式、違規(guī)列支的原因及審計調(diào)

29、整意見、公司合并違規(guī)核算薪酬費用納入工資總額核算后，上述工資總額控制要求執(zhí)行情況1-3項的結(jié)果）（二）績效工資分配系數(shù)情況截止2017年12月31日，公司合計在崗在編正式員工 人，扣除各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計 人后，公司合計在崗在編正式普通員工 人。其中：績效工資分配系數(shù)R（指員工個人全年績效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共 人，占 %；1.5R1.3的共 人，占 %；1.3R1.1的共 人，占 %；1.1R1的共 人，占 %；1R0.9的共 人，占 %；0.9R0.8的共 人，占 %；0.8R0.7的共 人，占 %；0.7R0.6的共 人，占 %；0.6R0.5的共 人，占 %；0

30、.5R0.3的共 人，占 %；0.3R0.1的共 人，占 %；R0.1的共 人，占 %。其中：公司本部合計在崗在編正式員工 人，扣除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計 人后，公司本部在崗在編正式普通員工 人。其中：績效工資分配系數(shù)R（指員工個人全年績效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共 人，占 %；1.5R1.3的共 人，占 %；1.3R1.1的共 人，占 %；1.1R1的共 人，占 %；1R0.9的共 人，占 %；0.9R0.8的共 人，占 %；0.8R0.7的共 人，占 %；0.7R0.6的共 人，占 %；0.6R0.5的共 人，占 %；0.5R0.3的共 人，占 %；0.3R0.1的共 人，占

31、 %；R0.1的共 人，占 %。（三）工資總額管理的其他情況經(jīng)核實，2017年，公司嚴(yán)格貫徹國家工資收入管理的各項政策規(guī)定和市國資委的工資預(yù)算管理辦法，各級企業(yè)工資內(nèi)外收入均未出現(xiàn)違規(guī)情況（如有違規(guī)情況，改為：除XX外，各級企業(yè)工資內(nèi)外收入管理方面均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）：1.2017年工資結(jié)余情況。2016年底公司合并賬面應(yīng)付工資余額 萬元，2017年公司合并計提工資總額 萬元，實際發(fā)放工資總額 萬元，所有工資均以貨幣形式支付。2017年底合并賬面應(yīng)付工資余額 萬元，沒有新增工資結(jié)余（如存在新增結(jié)余，說明新增結(jié)余的原因，是否屬有明確受益對象，能量化到職工的工資結(jié)余）。 2.福利費列支情況。2017

32、年，公司各級企業(yè)均嚴(yán)格按照財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知(財企2009242號）的規(guī)定列支福利費，不存在在福利費中違規(guī)列支交通補貼、通訊補貼、節(jié)日補助、安全生產(chǎn)獎、午餐補貼、高溫津貼、企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險等費用的情況。2017年，公司合并列支福利費 萬元，其中（分項說明所列支福利費的明細(xì)情況，如存在違規(guī)列支費用問題，刪除上段內(nèi)容，并在福利費明細(xì)情況中說明列支的具體金額、原因及整改措施）： = 1 * GB2 。 = 2 * GB2 。3.為職工承擔(dān)費用的情況。2017年，公司各級企業(yè)沒有發(fā)生為職工承擔(dān)健身費、職工子女入學(xué)贊助費、旅游休假補貼、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的個人所得稅、物業(yè)管理費、

33、物業(yè)取暖費等費用情況。如發(fā)生為職工承擔(dān)費用情況，請說明具體事項、金額、原因及整改措施。4.企業(yè)年金（補充養(yǎng)老保險）、補充醫(yī)療保險及住房公積金繳交情況。具體說明各級企業(yè)是否辦理年金、補充醫(yī)療保險；年金、補充醫(yī)療保險、住房公積金的的繳交基數(shù)、比例（分別說明企業(yè)及個人的繳費比例）、企業(yè)繳交費用的列支渠道；繳交比例、列支渠道是否符合國家及福建省、我市的有關(guān)規(guī)定。5.企業(yè)內(nèi)退人員工資情況。說明企業(yè)內(nèi)退人員具體情況（包括但不限于企業(yè)名稱，內(nèi)退人員人數(shù)，內(nèi)退政策及原因等），內(nèi)退工資（或生活費）的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)職工平均工資的比例等。在審計意見中對企業(yè)2017年度工資發(fā)放情況是否符合市屬國有集團公司工

34、資總額預(yù)算管理暫行辦法（南國資2012100號）的規(guī)定，以及是否符合國家工資內(nèi)外收入管理政策提出結(jié)論性的意見。 九、審計意見1.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為，XX公司在所有重大方面按照南平市國資委的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)經(jīng)我們審計的2017年度財務(wù)決算報表調(diào)整編制2017年度經(jīng)營業(yè)績考核完成情況總結(jié)分析報告及相關(guān)報表,公允、真實、客觀的反映了2017年度的經(jīng)營業(yè)績成果。 2.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為XXXX公司所有按照管理辦法進行薪酬管理的負(fù)責(zé)人2017年度薪酬收入均符合南平市國資委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（南國資201694號）的規(guī)定?；颍何覀冋J(rèn)為XXX公司所有按照管理辦法進行薪酬管理的負(fù)責(zé)人中，XXX、XXX等 人2017年度工資收入符合管理辦法的規(guī)定；XXX、XXX等 人2017年度工資收入不符合管理辦法的規(guī)定（具體說明不符合規(guī)定的收入情況）3.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為XXX公司合并及本部2017年度工資發(fā)放情況符合市屬國有集團公司工資總額預(yù)算管理暫行辦法（南國資2012100號）的規(guī)定，不存在違規(guī)列支工資費用情況?；颍航?jīng)