中級(jí)財(cái)務(wù)管理公式助記表

1、1、單利：I=P*ii*n2、單利終終值：F=P（11+i*n）3、單利現(xiàn)現(xiàn)值：P=F/（11+i*n）4、復(fù)利終終值：F=P（11+i）nn或：P（FF/P，i，nn）5、復(fù)利現(xiàn)現(xiàn)值：P=F/（11+i）nn或：F（PP/F，i，nn）6、普通年年金終值：F=A（11+i）nn-1/ii或：A（FF/A，i，nn）7、年償債債基金：A=FF*i/（11+i）nn-1或：F（A/FF，i，n）8、普通年年金現(xiàn)值：P=A1-（1+i）-nn/i或或：A（P/A，i，nn）9、年資本本回收額：A=Pi/1-（11+i）-n或：P（A/PP，i，n）10、即付付年金的終值值：F=A（11+i）（nn

2、+1）-11/i或：A（F/A，i，nn+1）-1111、即付付年金的現(xiàn)值值：P=A1-（1+i）-（nn+1）/i+1或或：A（PP/A，i，nn-1）+1112、遞延延年金現(xiàn)值：第一種方法法：P=A1-（11+i）-n/i-1-（11+i）-s/i或：A（PP/A，i，nn）-（P/A，i，ss）第二種方法法：P=A1-（11+i）-（n-s）/i*（1+i）-s或：A（PP/A，i，nn-s）*（PP/F，i，ss）13、永續(xù)續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/ii14、折現(xiàn)現(xiàn)率：i=（FF/p）11/n-11（一次收付付款項(xiàng)）i=A/PP（永續(xù)年金）普通年金折折現(xiàn)率先計(jì)算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查

3、有關(guān)的系數(shù)表求i，不能能直接求得的的通過內(nèi)插法計(jì)算。15、名義義利率與實(shí)際利率的的換算：i=（11+r/m）m-1式中：r為為名義利率；m為年復(fù)利次數(shù)16、期望望投資報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值（或無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)酬率）+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率17、期望望值：（P43）18、方差差：（P444）19、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)方差：（PP44）20、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)離差率：（P45）21、外界界資金的需求量量=變動(dòng)資產(chǎn)占基基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-變動(dòng)負(fù)債占基基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-銷售凈利率x收益留留存比率x預(yù)預(yù)測(cè)期銷售額22、外界界資金的需求量量的資金習(xí)性分析法：（P55）23、債券券發(fā)行價(jià)格=票面面金額x（P/FF，i1，nn）

4、+票面金金額x i2（PP/A，i11，n）式中：i11為市場(chǎng)利率；i2為票面利率；n為債券期限如果是不計(jì)計(jì)復(fù)利，到期期一次還本付息的債券：債券發(fā)行價(jià)價(jià)格=票面金金額x（1+ i2 x n）x（PP/F，i11，n）24、放棄棄現(xiàn)金折扣的成成本=CD/（1-CDD）x 3660/N xx 100%式中：CDD為現(xiàn)金折扣的的百分比；NN為失去現(xiàn)金折扣延期期付款天數(shù)，等于信用用期與折扣期之差差25、債券券成本：Kbb=I（1-T）/B00（1-f）=B*i*（11-T）/BB0（1-ff）式中：Kbb為債券成本；I為債券每年支支付的利息；T為所得稅稅率；B為債券面值；i為債券票面利利率；B0為債券

5、籌資額，按發(fā)行價(jià)格確定定；f為債券籌資費(fèi)率26、銀行行借款成本：Ki=I（11-T）/LL（1-f）=i*L*（11-T）/LL（1-f）或：Ki=i（1-TT）（當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí)時(shí)）式中：Kii為銀行借款成成本；I為銀行借款年年利息；L為銀行借款籌資總總額；T為所得稅稅率；i為銀行借款利利息率；f為銀行借款籌資費(fèi)費(fèi)率27、優(yōu)先先股成本：KKp=D/PP0（1-TT）式中：Kpp為優(yōu)先股成本本；D為優(yōu)先股每年年的股利；PP0為發(fā)行優(yōu)先股總額28、普通通股成本：KKs=D11/V0（11-f）+g式中：Kss為普通股成本本；D1為第1年股的股股利；V0為為普通股發(fā)行價(jià)；g為年增長(zhǎng)率29、留存存收益

6、成本：Ke=D11/V0+gg30、加權(quán)權(quán)平均資金成本：Kww=Wj*Kj式中：Kww為加權(quán)平均資金成本；Wjj為第j種資金占總資金的比重重；Kj為第j種資金的成本本31、籌資資總額分界點(diǎn)點(diǎn)：BPi=TFi/WWi式中：BPPi為籌資總總額分界點(diǎn)；TFi為第i種籌資方式的的成本分界點(diǎn)點(diǎn)；Wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所所占比例32、邊際際貢獻(xiàn)：M=（p-b）x=mm*x式中：M為為邊際貢獻(xiàn)；p為銷售單價(jià)；b為單位變動(dòng)成本；m為單位邊際貢獻(xiàn)；x為產(chǎn)銷量33、息稅稅前利潤(rùn)：EBIT=（p-b）xx-a=M-a34、經(jīng)營(yíng)營(yíng)杠桿：DOLL=M/EBBIT=M/（M-a）35、財(cái)務(wù)務(wù)杠桿：DFLL=

7、EBITT/（EBIIT-I）36、復(fù)合合杠桿：DCCL=DOLL*DFL=M/EBBIT-I-d/（1-T）37：每股股利潤(rùn)無差異點(diǎn)分析公式式：（EBIIT-I1）（11-T）-DD1/N11=（EBBIT-I22）（1-TT）-D2/N2當(dāng)EBITT大于每股利利潤(rùn)無差異點(diǎn)時(shí)，利用負(fù)債集資較為有利；當(dāng)EBIT小小于每股利潤(rùn)潤(rùn)無差異點(diǎn)時(shí)，利用發(fā)行普通股集集資較為有利38、經(jīng)營(yíng)營(yíng)期現(xiàn)金流量的計(jì)算：經(jīng)營(yíng)期某年年凈現(xiàn)金流量=該年利潤(rùn)+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額39、非折折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)：投資利潤(rùn)率率=年平均利利潤(rùn)額/投資總額x1000%不包括建設(shè)設(shè)期的投資回收期=原始始投資額/投產(chǎn)若干年每

8、年年相等的現(xiàn)金凈流量包括建設(shè)期期的投資回收期=不包包括建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期40、折現(xiàn)現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)：凈現(xiàn)值（NNPV）=-原始投資額額+投產(chǎn)后每年相等等的凈現(xiàn)金流量x年金金現(xiàn)值系數(shù)凈現(xiàn)值率（NPVRR）=投資項(xiàng)項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值/原始始投資現(xiàn)值x1000%獲利指數(shù)（PI）=11+凈現(xiàn)值率內(nèi)部收益率率=IRR（P/A，IIRR，n）=I/NCFF式中：I為為原始投資額41、短期期證券收益率：K=（S11-S0+PP）/S0*100%式中：K為為短期證券收益率；S1為證券出售價(jià)價(jià)格；S0為證券購買價(jià)格；P為證券投資報(bào)酬（股利利或利息）42、長(zhǎng)期期債券收益率：V=I*（PP/A，i，nn）+F*（PP/F

9、，i，nn）式中：V為為債券的購買價(jià)格43、股票票投資收益率：V=（jj=1n）DDi/（1+i）j+F/（1+i）n44、長(zhǎng)期期持有股票，股股利穩(wěn)定不變的股票估價(jià)價(jià)模型：V=d/K式中：V為為股票內(nèi)在價(jià)值；d為每年固定股股利；K為投資人要求的收收益率45、長(zhǎng)期期持有股票，股股利固定增長(zhǎng)長(zhǎng)的股票估價(jià)價(jià)模型：V=d0（11+g）/（KK-g）=dd1/（K-g）式中：d00為上年股利；d1為第一年股利利46、證券券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)收益：Rp=pp*（Km - Rf）式中：Rpp為證券組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率；p為證券組合的系數(shù)；Km為所有股票的的平均收益率率，即市場(chǎng)收益率；Rff為無風(fēng)險(xiǎn)收益率47、機(jī)會(huì)會(huì)

10、成本=現(xiàn)金持有量x有有價(jià)證券利率（或或報(bào)酬率）48、現(xiàn)金金管理相關(guān)總總成本+持有機(jī)機(jī)會(huì)成本+固定性性轉(zhuǎn)換成本49、最佳佳現(xiàn)金持有量：Q=（2TTF/K）1/2式中：Q為為最佳現(xiàn)金持有量；T為一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成成本；K為有價(jià)證券利息率（固固定成本）50、最低低現(xiàn)金管理相關(guān)總總成本：（TCC）=（2TTFK）11/251、應(yīng)收收賬款機(jī)會(huì)成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需需要的資金x資金成本率52、應(yīng)收收賬款平均余額=年賒銷額/3660 x平均收收賬天數(shù)53、維持持賒銷業(yè)務(wù)所需需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額x變動(dòng)成本/銷售收入54、應(yīng)收收賬款收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)

11、期其它穩(wěn)定可靠的的現(xiàn)金流入總額）/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額55、存貨貨相關(guān)總成本=相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)費(fèi)用+相關(guān)存儲(chǔ)成本=存貨全年計(jì)劃進(jìn)貨貨總量/每次進(jìn)貨批量x每次進(jìn)貨費(fèi)費(fèi)用+每次進(jìn)貨批量/2 xx單位存貨年存儲(chǔ)成本56、經(jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量：Q=（2AAB/C）1/2式中：Q為為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批批量；A為某種存貨年度計(jì)劃進(jìn)貨貨總量；B為平均每次進(jìn)貨貨費(fèi)用；C為單位存貨年度單位儲(chǔ)存成本57、經(jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量的的存貨相關(guān)總成本：（TCC）=（2AABC）11/258、經(jīng)濟(jì)濟(jì)進(jìn)貨批量平平均占用資金：W=PQQ/2=P（AAB/2C）1/259、年度度最佳進(jìn)貨批次：N=AA/Q=（AAC/2B）1/260、允許許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)

12、貨批量量：Q=（22AB/C）（CC+R）/RR1/22式中：S為為缺貨量；R為單位缺貨成本61、缺貨貨量：S=QCC/（C+RR）62、存貨貨本量利的平平衡關(guān)系：利潤(rùn)=毛利利-固定存儲(chǔ)儲(chǔ)費(fèi)-銷售稅金及附加-每每日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)x儲(chǔ)存天數(shù)63、每日日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價(jià)x日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)率或：每日變變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價(jià)x每日利率率+每日保管管費(fèi)用64、保本本儲(chǔ)存天數(shù)=（毛利-固定存儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)-銷售稅金及附加）/每日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)65、目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)=投資額x投資利潤(rùn)率66、保利利儲(chǔ)存天數(shù)=（毛利-固定存儲(chǔ)費(fèi)費(fèi)-銷售稅金及附加-目目標(biāo)利潤(rùn)）/每日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)67、批進(jìn)進(jìn)批出該商品實(shí)際獲利額=每日變

13、動(dòng)儲(chǔ)儲(chǔ)存費(fèi)x（保本天天數(shù)-實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）68、實(shí)際際儲(chǔ)存天數(shù)=保本儲(chǔ)存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)69、批進(jìn)進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計(jì)計(jì)可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)x平均均保本儲(chǔ)存天數(shù)-（實(shí)際零售完天天數(shù)+1）/22=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價(jià)x變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)率x平均均保本儲(chǔ)存天數(shù)-（購進(jìn)批量/日均銷量+1）/22=購進(jìn)批量x單位存貨的變動(dòng)存儲(chǔ)費(fèi)x平均均保本儲(chǔ)存天數(shù)-（購進(jìn)批量/日均銷量+1）/2270、利潤(rùn)潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)總額=該利潤(rùn)中心銷售收入總額-該利潤(rùn)中心可控成成本總額（或：變動(dòng)成本總額）71、利潤(rùn)潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控成成本總額=該利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)總額-該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固固定成本

14、72、利潤(rùn)潤(rùn)中心可控利利潤(rùn)總額=該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控利利潤(rùn)總額-該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控控固定成本73、公司司利潤(rùn)總額=各利利潤(rùn)中心可控利利潤(rùn)總額之和-公司不不可分?jǐn)偟母鞣N管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等74、定基基動(dòng)態(tài)比率=分析期期數(shù)值/固定基基期數(shù)值75、環(huán)比比動(dòng)態(tài)比率=分析期期數(shù)值/前期數(shù)值76、流動(dòng)動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債77、速動(dòng)動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債78、現(xiàn)金金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流流動(dòng)負(fù)債*1000%79、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額80、產(chǎn)權(quán)權(quán)比率=負(fù)債總額/所所有者權(quán)益81、已獲獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出出82、長(zhǎng)期期資產(chǎn)適合率=（所所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/

15、（固定資產(chǎn)產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）83、勞動(dòng)動(dòng)效率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或或凈產(chǎn)值/平均均職工人數(shù)84、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額85、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額86、應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入凈額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓平均應(yīng)收賬賬款余額=（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）/2應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收賬款x360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額87、存貨貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)=（平均存存貨x360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

16、88、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流流動(dòng)資產(chǎn)總額額其中：流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=（平均流流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額x3660）/主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額89、固定定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值90、總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總總額91、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額92、成本本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用93、總資資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額額+利息支出出）/平均資資產(chǎn)總額94、凈資資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)產(chǎn)x100%95、資本本保值增值率=扣除客觀因素后的年年末所有者權(quán)權(quán)益/年初所有有者權(quán)益96、社會(huì)會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額額上交的財(cái)政政收入包括企企業(yè)依法向財(cái)政交繳的各項(xiàng)稅款。97、社會(huì)會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額額/平均資產(chǎn)總總額企業(yè)社會(huì)貢貢獻(xiàn)總額包括括：工資（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入）、勞勞保退休統(tǒng)籌及其它社會(huì)福利支出、利利息