財務(wù)會計工作細(xì)化執(zhí)行與模板分析

1、弗布克細(xì)化執(zhí)行行與模板系列列財務(wù)會計工作細(xì)細(xì)化執(zhí)行與模模板王德敏 編著著人民郵電出版社社目 錄TOC o 1-4 h z u第一章 財務(wù)務(wù)管理崗位設(shè)設(shè)計與工作事事項7第一節(jié) 財務(wù)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)計與目標(biāo)標(biāo)分解7一、財務(wù)部組織織設(shè)計7（一）大型公司司財務(wù)組織設(shè)設(shè)計8（二）中小型公公司財務(wù)組織織設(shè)計12二、財務(wù)管理各各崗位目標(biāo)分分解12（一）管理崗位位目標(biāo)分解13（二）會計崗位位工作目標(biāo)16（三）出納崗位位工作目標(biāo)18第二章 財務(wù)務(wù)計劃編制細(xì)細(xì)化執(zhí)行與模模板19第一節(jié) 財務(wù)務(wù)計劃編制流流程與工作執(zhí)執(zhí)行19一、財務(wù)計劃編編制流程與工工作細(xì)化19（一）財務(wù)計劃劃編制管理流流程20二、財務(wù)計劃編編制執(zhí)行

2、工具具與模板22（一）財務(wù)預(yù)算算申請表23（二）預(yù)算變更更申請表24（三）現(xiàn)金收支支預(yù)算表25（四）員工薪金金預(yù)算表26（五）年度生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算表27（六）年度銷售售預(yù)算表28（七）年度利潤潤預(yù)算表29第二節(jié) 成本本費用預(yù)算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行30二、成本費用預(yù)預(yù)算管理執(zhí)行行工具與模板板30（一）管理費用用預(yù)算表31（二）生產(chǎn)成本本預(yù)算表32（三）銷售費用用預(yù)算表33（四）營業(yè)費用用預(yù)算表34第三章 融資資與投資管理理細(xì)化執(zhí)行與與模板35第一節(jié) 融資資管理流程與與工作執(zhí)行35一、融資管理流流程與工作細(xì)細(xì)化35（一）融資管理理工作流程36二、融資管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板37（一）企業(yè)資金金需求分析表表3

3、8（二）企業(yè)融資資成本分析表表39（三）融資風(fēng)險險變動分析表表40（四）資金募集集運用報告表表41第二節(jié) 投資資管理流程與與工作執(zhí)行42一、投資管理流流程與工作細(xì)細(xì)化42（一）投資管理理工作流程43二、投資管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板45（一）企業(yè)投資資計劃表46（二）投資績效效預(yù)測表47（三）投資審批批報告表48（四）投資效益益分析表49（五）長期投資資月報表50（六）短期投資資月報表51（七）投資項目目管理卡52（八）投資收益益分析表53第四章 貨幣幣與應(yīng)收賬款款核算細(xì)化執(zhí)執(zhí)行與模板54第一節(jié) 貨幣幣資金核算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行54一、貨幣資金核核算流程與工工作細(xì)化54（一）貨幣資金金核算流程55

4、二、貨幣核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板57（一）現(xiàn)金收支支日報表58（二）銀行存款款日報表59（三）貨幣資金金日報表60（四）庫存現(xiàn)金金清查表61（五）貨幣資金金明細(xì)表62（六）現(xiàn)金盤點點報告表63（七）貨幣資金金變動表64（八）銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表65（九）總分類賬賬戶余額試算算表68第二節(jié) 應(yīng)收收賬款核算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行69二、應(yīng)收賬款核核算執(zhí)行工具具與模板69（一）應(yīng)收賬款款登記表70（二）應(yīng)收賬款款明細(xì)表71（三）應(yīng)收賬款款日報表72（四）應(yīng)收賬款款月報表73（五）應(yīng)收賬款款分析表74（六）應(yīng)收賬款款變動表75（七）問題賬款款報告書76（八）應(yīng)收賬款款控制表77（九）應(yīng)收賬款款賬齡分析表表

5、78（十）應(yīng)收賬款款催款通知單單79第五章 存貨貨與資產(chǎn)核算算細(xì)化執(zhí)行與與模板80第一節(jié) 存貨貨核算流程與與工作執(zhí)行80一、存貨核算流流程與工作細(xì)細(xì)化80（一）存貨核算算流程81二、存貨核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板83（一）材料入庫庫單84（二）產(chǎn)品入庫庫單85（三）材料領(lǐng)料料單86（四）商品領(lǐng)用用單87（五）商品轉(zhuǎn)售售登記表88（六）材料庫存存日報表89（七）材料收發(fā)發(fā)存月報表90（八）原材料庫庫存月報表91（九）商品進銷銷存月報表92（十）材料耗用用月度報表93（十一）存貨分分類匯總表94（十二）存貨核核算明細(xì)表95第二節(jié) 資產(chǎn)產(chǎn)核算流程與與工作執(zhí)行96二、資產(chǎn)核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板96（一）固

6、定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬96（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)增加單97（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)減損單98（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)增減表99（六）固定資產(chǎn)產(chǎn)盤存單100（七）閑置固定定資產(chǎn)明細(xì)表表101（八）固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申請表表102（九）固定資產(chǎn)產(chǎn)累計折舊明明細(xì)表103（十一）無形資資產(chǎn)及其他資資產(chǎn)登記表104第六章 負(fù)債債與所有者權(quán)權(quán)益核算細(xì)化化執(zhí)行與模板板105第一節(jié) 負(fù)債債核算流程與與工作執(zhí)行105一、負(fù)債核算流流程與工作細(xì)細(xì)化105（一）負(fù)債核算算流程105二、負(fù)債核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板107（一）借款記錄錄卡107（二）借款明細(xì)細(xì)分類賬108（三）短期借款款明細(xì)表109（四）長期借款款明細(xì)表110（五）應(yīng)付賬款款登記表111

7、（六）應(yīng)付債券券明細(xì)表112（七）應(yīng)付股利利明細(xì)表113（八）進貨貨款款申請單114（九）應(yīng)交增值值稅明細(xì)賬115（十）應(yīng)付賬款款分類匯總表表116（十一）企業(yè)借借款申請書118第二節(jié) 所有有者權(quán)益核算算流程與工作作執(zhí)行119二、所有者權(quán)益益核算執(zhí)行工工具與模板119（一）所有者權(quán)權(quán)益變動表119（二）公司股東東出資證明書書121第七章 成本本費用核算細(xì)細(xì)化執(zhí)行與模模板122第一節(jié) 成本本費用核算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行122一、成本費用核核算流程與工工作細(xì)化122（一）成本費用用核算流程122二、成本費用核核算執(zhí)行工具具與模板127（一）銷售費用用分析表127（二）管理費用用分析表128（三）財務(wù)

8、費用用分析表130（四）成品單位位成本分析表表131（五）產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本核算表表132（六）產(chǎn)品制造造費用明細(xì)表表133（七）年度動力力費用統(tǒng)計表表134（八）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本一覽表表135（九）材料采購購成本匯總表表136（十）產(chǎn)品原料料成本明細(xì)表表137（十一）產(chǎn)品成成本分批計算算表138（十二）產(chǎn)品成成本分步計算算表139（十三）產(chǎn)品生生產(chǎn)成本分?jǐn)倲偙?40（十四）產(chǎn)品銷銷售費用分配配表141（十五）產(chǎn)銷總總成本匯總表表142第二節(jié) 職工工薪酬核算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行143二、職工薪酬核核算執(zhí)行工具具與模板143（一）職工薪酬酬分析表143（二）員工薪酬酬明細(xì)表144（三）工資結(jié)算算匯總表1

9、45（三）應(yīng)付職工工薪酬明細(xì)表表146（四）生產(chǎn)人員員工資分?jǐn)偙肀?48（五）應(yīng)付教育育經(jīng)費分配表表149第八章 收入入與利潤核算算細(xì)化執(zhí)行與與模板150第一節(jié) 收入入核算流程與與工作執(zhí)行150一、收入核算流流程與工作細(xì)細(xì)化150（一）收入核算算流程150二、收入核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板152（一）收支日報報表152（二）進賬日報報表153（三）收款日報報表154（四）月份收款款狀況表155（五）銀行存款款明細(xì)賬156（六）銀行存款款/現(xiàn)金收支日日報表157第二節(jié) 利潤潤核算流程與與工作執(zhí)行158二、利潤核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板158（一）合并利潤潤表158（二）利潤分配配表160第九章 財務(wù)務(wù)報

10、告與分析析細(xì)化執(zhí)行與與模板161第一節(jié) 財務(wù)務(wù)報告編制流流程與工作執(zhí)執(zhí)行161一、財務(wù)報告編編制流程與工工作細(xì)化161（一）財務(wù)報告告編制工作流流程161第二節(jié) 財務(wù)務(wù)分析流程與與工作執(zhí)行164二、財務(wù)分析執(zhí)執(zhí)行工具與模模板164（一）財務(wù)狀況況分析表164（二）月份財務(wù)務(wù)分析表165（三）年度財務(wù)務(wù)分析表166（四）主要財務(wù)務(wù)比率分析表表167（五）利潤表縱縱向趨勢分析析表168（六）利潤分配配表縱向趨勢勢分析表169（七）資產(chǎn)負(fù)債債表縱向趨勢勢分析表170（八）現(xiàn)金流量量表縱向趨勢勢分析表171第十章 財務(wù)務(wù)控制與稅收收細(xì)化執(zhí)行與與模板174第一節(jié) 財務(wù)務(wù)控制流程與與工作執(zhí)行174一、財務(wù)

11、控制流流程與工作細(xì)細(xì)化174（一）財務(wù)控制制工作流程174二、財務(wù)控制執(zhí)執(zhí)行工具與模模板176（一）財務(wù)狀況況控制表176（二）應(yīng)收賬款款控制表177（三）資金調(diào)度度控制表178（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)控制表179（五）周轉(zhuǎn)資金金檢查單180（六）銀行存款款檢查單180（七）成本費用用控制表181第二節(jié) 審計計管理流程與與工作執(zhí)行182二、審計管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板182（一）月度審計計計劃表182（二）項目審計計計劃表183（三）審計工作作通知表184（四）審計工作作底稿表185（五）審計工作作記錄表186（六）審計工作作報告表187（七）審計工作作處置表188第三節(jié) 稅務(wù)務(wù)管理流程與與工作執(zhí)行18

12、9二、稅務(wù)管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板189（一）稅款繳納納記錄表189（二）營業(yè)稅納納稅申報表190第一章 財務(wù)務(wù)管理崗位設(shè)設(shè)計與工作事事項第一節(jié) 財務(wù)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)計與目標(biāo)標(biāo)分解一、財務(wù)部組織織設(shè)計（一）大型公司司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計計圖人員編制財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總監(jiān)級1 人財務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理經(jīng)理級2人預(yù)算主管會計主管出納員會計資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員預(yù)算主管會計主管出納員會計資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員主管級_人成本專員稅務(wù)專員審計專員預(yù)算員證券專員成本專員

13、稅務(wù)專員審計專員預(yù)算員證券專員專員級_人相關(guān)說明（二）中小型公公司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計計圖人員編制財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理級1人審計主管財務(wù)主管財務(wù)部經(jīng)理審計主管財務(wù)主管財務(wù)部經(jīng)理主管級_人會計出納審計員會計出納審計員專員級_人相關(guān)說明二、財務(wù)部各崗崗位目標(biāo)分解解（一）管理崗位位目標(biāo)分解總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化制度建設(shè)目標(biāo)1依據(jù)國家有有關(guān)財務(wù)制度度、會計準(zhǔn)則則及企業(yè)相關(guān)關(guān)規(guī)定，制定定并不斷完善善企業(yè)財務(wù)管管理的各項制制度，制度內(nèi)內(nèi)容全面、完完善2組織執(zhí)行國國家有關(guān)財務(wù)務(wù)法律法規(guī)、方方針、政策，保保障企業(yè)財務(wù)務(wù)活動正常進進行財務(wù)工作目標(biāo)1制定財務(wù)工工作各項計劃劃并監(jiān)督實施施，計劃及時時完成率達1

14、100%2對企業(yè)財務(wù)務(wù)運作進行控控制，企業(yè)年年度財務(wù)效益益指標(biāo)完成率率達100%3根據(jù)企業(yè)的的經(jīng)營狀況，向向公司總經(jīng)理理或董事會提提交財務(wù)分析析與預(yù)測報告告，報告編制制及時，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)滿意度評價價達到_分4安排人員及及時申報各項項稅費，出錯錯率為0預(yù)算與成本管理目標(biāo)1組織編制企企業(yè)年度、季季度、月度預(yù)預(yù)算，并監(jiān)督督預(yù)算的執(zhí)行行，各部門費費用開支控制制在預(yù)算范圍圍內(nèi)2制定成本控控制制度，提提出成本控制制策略措施，年年度企業(yè)成本本比上年度降降低 % 會計核算管理1組織企業(yè)的的經(jīng)濟核算工工作，組織編編制和審核會會計、統(tǒng)計報報表，報表編編制的及時率率與準(zhǔn)確率達達到100%2組織會計人人員正確、及及時、完整

15、地地記賬、算賬賬、報賬，及時提供真真實的會計核核算資料，財財務(wù)數(shù)據(jù)、信信息的準(zhǔn)確率率達100%投、融資管理1合理地投放放和使用企業(yè)業(yè)資金，以獲獲取投資收益益2保證企業(yè)正正常運轉(zhuǎn)和擴擴大再生產(chǎn)的的資金的需要要，融資渠道道暢通，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的融資資任務(wù)1000%完成審計管理1按照相關(guān)要要求和計劃，組組織進行經(jīng)營營成果審計、財財務(wù)收支審計計等工作，審審計工作全面面完成2配合外部審審計部門和審審計機構(gòu)的審審計工作，確確保審計工作作的順利、有有序進行部門管理目標(biāo)1負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督分管部門門下屬人員的的業(yè)務(wù)工作，分分管部門工作作計劃完成率率達到1000%2根據(jù)公司的的要求對下屬屬人員進行考考核，考核工工作按

16、時完成成、考核結(jié)果果客觀、準(zhǔn)確確（二）會計崗位位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化賬目登記與核算算目標(biāo)1對公司各項項往來賬款，根根據(jù)審核后的的憑證進行賬賬目登記，賬賬目登記及時時、準(zhǔn)確2對登記的賬賬目進行及時時地核對與清清算會計報表管理目目標(biāo)1根據(jù)國家相相關(guān)財務(wù)法律律法規(guī)，并結(jié)結(jié)合公司相關(guān)關(guān)規(guī)定，進行行會計報表的的編制，確保保會計報表編編制及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確2對會計報表表進行歸檔管管理，保證各各項資料完整整、無缺失固定資產(chǎn)管理目目標(biāo)1根據(jù)公司的的安排，協(xié)同同相關(guān)部門進進行固定資產(chǎn)產(chǎn)的核查與盤盤點工作，盤盤點工作按時時完成，盤點點結(jié)果準(zhǔn)確2及時地編制制與調(diào)整公司司各類固定資資產(chǎn)賬目財務(wù)分析目標(biāo)根據(jù)財務(wù)會計報報表

17、，協(xié)助財財務(wù)部經(jīng)理做做好公司的財財務(wù)分析工作作，領(lǐng)導(dǎo)對此此項工作的滿滿意度評價達達到_分（三）出納崗位位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化收、付款業(yè)務(wù)工工作目標(biāo)1收取現(xiàn)金及及現(xiàn)金支付時時的清點、核核對，保證各各項收支準(zhǔn)確確無誤2收取支票、匯匯票時查驗核核對，審核申申領(lǐng)支票付款款手續(xù)等，確確?？铐椉皶r時到賬現(xiàn)金管理工作目標(biāo)1根據(jù)公司的的相關(guān)規(guī)定，進進行現(xiàn)金的提提取、送存、保保管等工作，保保證企業(yè)經(jīng)營營活動的正常常進行2完成公司現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款的清查工工作，確保賬賬賬、賬實相相符賬目記錄工作目標(biāo)對發(fā)生的收、付付、繳等項業(yè)業(yè)務(wù)及時登記記“現(xiàn)金日記賬賬”和“銀行存款日日記賬”，賬目填寫寫清楚，準(zhǔn)確確率達100

18、0%工資發(fā)放與日常常報銷工作目目標(biāo)1協(xié)同公司人人力資源部進進行員工工資資的發(fā)放工作作，員工工資資發(fā)放及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確2根據(jù)公司的的規(guī)定，辦理理有關(guān)款項的的報銷工作，工工作差錯率為為0原始憑證管理目標(biāo)1審核各類收收付項目原始始憑證，保證證符合會計制制度及企業(yè)相相關(guān)規(guī)定，原原始憑證齊全全率100%2定期整理、匯匯總各類原始始憑證，并妥妥善保管，差差錯率0支票、印章管理理目標(biāo)1按照企業(yè)的的相關(guān)規(guī)定管管理空白支票票，按相關(guān)程程序開具票據(jù)據(jù)，差錯發(fā)生生率為02按照企業(yè)相相關(guān)規(guī)定保管管相關(guān)印章，無無遺失、丟失失等現(xiàn)象發(fā)生生 第二章 財務(wù)務(wù)計劃編制細(xì)化執(zhí)行行與模板第一節(jié) 財務(wù)務(wù)計劃編制流程與工工作執(zhí)行一、財務(wù)計

19、劃編編制流程與工工作細(xì)化（一）財務(wù)計劃劃編制管理流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1規(guī)范各項基基礎(chǔ)管理工作作2完善內(nèi)部控控制機制3加強成本費費用控制1全面預(yù)算的的內(nèi)容2全面預(yù)算編編制的方法3全面預(yù)算的的要求1明確企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略公司首先應(yīng)制定定明確的戰(zhàn)略略規(guī)劃，為企企業(yè)各項工作作提供依據(jù)6形成公司的整體預(yù)算5報送審核4編制財務(wù)預(yù)算草案7下達執(zhí)行3資料收集2確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略6形成公司的整體預(yù)算5報送審核4編制財務(wù)預(yù)算草案7下達執(zhí)行3資料收集2確定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2確定財務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)公司的最高領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機構(gòu)或預(yù)算算管理委員會會根據(jù)公司的的戰(zhàn)略目標(biāo)確確定下年度公公

20、司的整體經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)和財財務(wù)目標(biāo)3資料收集財務(wù)部收集相關(guān)關(guān)資料，各部部門予以配合合現(xiàn)金流量、收入入、成本、資資產(chǎn)等相關(guān)信信息4編制財務(wù)預(yù)預(yù)算草案公司各部門根據(jù)據(jù)預(yù)算編制的的要求，編制制本部門的預(yù)預(yù)算各部門的預(yù)算5報送審核51 預(yù)算算管理委員會會審查、平衡衡各部門的預(yù)預(yù)算52 預(yù)算算管理委員會會通過或者要要求相關(guān)部門門修改、調(diào)整整預(yù)算6形成公司的的整體預(yù)算公司預(yù)算61 預(yù)算算管理委員會會匯總出公司司的總預(yù)算62 公司司預(yù)算編制的的內(nèi)容主要包包括企業(yè)經(jīng)營營預(yù)算、投資資預(yù)算、財務(wù)務(wù)預(yù)算三部分分7下達執(zhí)行71 編制制的預(yù)算報告告及主要預(yù)算算指標(biāo)報告給給董事會或上上級主管單位位72 批準(zhǔn)準(zhǔn)后的預(yù)算下下達給

21、各有關(guān)關(guān)部門、單位位執(zhí)行二、財務(wù)計劃編編制執(zhí)行工具具與模板（一）財務(wù)預(yù)算算申請表編號： 日期： 單位：預(yù)算項目上年度實際支出出本年度預(yù)算申報報金額用途說明審核意見（二）預(yù)算變更更申請表部門： 日日期： 單位位：變更類別預(yù)算調(diào)整 預(yù)算增加 預(yù)算追減預(yù)算科目細(xì)項說明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示（三）現(xiàn)金收支支預(yù)算表日期： 部門門：日期收支類別摘要收入支出月日總計經(jīng)理： 審核： 填表：（四）員工薪金金預(yù)算表部門人數(shù)工資加班費用福利保險費用總費用預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際總計（五）年度生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算表季度預(yù)算項目第一季度第二季度第三季度第四季度全 年產(chǎn)品A預(yù)計銷售量加：預(yù)計期末庫

22、庫存預(yù)計需要量減：期初庫存預(yù)計生產(chǎn)量（六）年度銷售售預(yù)算表編制部門年度銷售產(chǎn)品第一季度第二季度第三季度第四季度合計產(chǎn)品A規(guī)格預(yù)計銷售數(shù)量銷售單價預(yù)計銷售額產(chǎn)品B規(guī)格預(yù)計銷售數(shù)量銷售單價預(yù)計銷售額預(yù)計銷售合計（七）年度利潤潤預(yù)算表預(yù)算編制單位： 單位位： 元 月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計一、主營業(yè)務(wù)收收入減：主營業(yè)務(wù)成成本減：主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利利潤減：管理費用減：營業(yè)費用減：財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利利潤加：投資收益加：營業(yè)外收支支凈額減：營業(yè)外支出出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤制表： 復(fù)核：第二節(jié) 成本本費用預(yù)算流流程與工作執(zhí)執(zhí)

23、行二、成本費用預(yù)預(yù)算管理執(zhí)行行工具與模板板（一）管理費用用預(yù)算表序號科目上年度支出本年度預(yù)算備注實際支出預(yù)算1工資2福利費3社會保險費養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金4培訓(xùn)費5差旅費6車輛使用費7辦公費日常辦公用品支支出通信費水電費其他8會務(wù)費9稅費車船使用稅印花稅其他稅費10其他（二）生產(chǎn)成本本預(yù)算表月份成本項目月份月份月份月份預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料成本物料成本油料費生產(chǎn)人員工資折舊費日常維護修理費費生產(chǎn)管理費用其他費用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生產(chǎn)價值100%100%100%100%（三）銷售費用用預(yù)算表費用項目時 間1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月

24、固定費用租賃費廣告費變動費用工資及福利差旅費運輸費財務(wù)費用銷售費用合計（四）營業(yè)費用用預(yù)算表項目上年度平均支出出本年度預(yù)算備注工資福利費社會保險費稅費辦公費差旅費通訊費車輛費包裝費廣告費裝卸費商品損耗（或溢溢余）呆賬損失其他合計第三章 融資資與投資管理理細(xì)化執(zhí)行與與模板第一節(jié) 融資資管理流程與與工作執(zhí)行一、融資管理流流程與工作細(xì)細(xì)化（一）融資管理理工作流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1規(guī)范公司融融資管理的各各項工作，提提高公司融資資能力2通過合理的的融資方式籌籌集資本，調(diào)調(diào)整和完善公公司的資本結(jié)結(jié)構(gòu)3為公司生產(chǎn)產(chǎn)運營和投資資籌集足夠的的資本1深入掌握融融資管理的理理論知識2掌握融資

25、的的方法、途徑徑及各種方法法的操作要點點3熟悉國家籌籌資相關(guān)的法法律法規(guī)1資金需求分分析公司融資管理人人員根據(jù)公司司的戰(zhàn)略發(fā)展展規(guī)劃、公司司生產(chǎn)經(jīng)營狀狀況、投資計計劃以及公司司當(dāng)前的資金金狀況，對公公司的資金需需求進行預(yù)測測和分析資金需求分析析表8融資評價報告7融資賬務(wù)處理6資金到位管理5簽訂融資合同4實施融資計劃3制訂融資計劃2融資風(fēng)險分析1資金需求分析8融資評價報告7融資賬務(wù)處理6資金到位管理5簽訂融資合同4實施融資計劃3制訂融資計劃2融資風(fēng)險分析1資金需求分析2融資風(fēng)險分分析公司融資管理人人員進行融資成本本和風(fēng)險分析析，如信用風(fēng)風(fēng)險分析、市市場風(fēng)險分析析、金融風(fēng)險險分析、政治治風(fēng)險分析等

26、等融資風(fēng)險變動動分析表3制訂融資計計劃31 融資資管理人員在在融資風(fēng)險分分析的基礎(chǔ)上上，選擇合適適的融資方式式、融資對象象等，并編制制融資計劃融資計劃書32 融資資計劃經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審批通通過后生效，由由融資管理人人員傳達給相相關(guān)人員執(zhí)行行4實施融資計計劃公司融資實施人人員執(zhí)行融資資計劃，與融融資的相關(guān)單單位進行談判判，或者向銀銀行等金融機機構(gòu)提出融資資申請融資申請書5簽訂融資合合同51 公司司融資人員與與融資對象進進行商談，簽簽訂融資合同同，確定融資資的金額、利利率、償還時時間、償還方方式等內(nèi)容52 融資資合同經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審批通通過后生效6資金到位管管理公司財務(wù)部門根根據(jù)融資計劃劃和公司資金金

27、需求狀況對對籌集到的資資金進行合理理的分配和運運用資金籌集運用用報告表7融資賬務(wù)處處理公司財務(wù)部根據(jù)據(jù)融資人員提提交的相關(guān)憑憑證，進行融融資賬務(wù)處理理，明確每一一筆融資資金金的到位情況況、分配情況況和收益情況況8融資評價報報告公司財務(wù)部對整整個融資過程程進行監(jiān)督和和指導(dǎo)，收集集相關(guān)信息，編編制融資分析析報告，提出出融資管理建建議融資評價報告告二、融資管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板（一）企業(yè)資金金需求分析表表編號： 日日期： 年 月 日項目上年期末實際占銷售額的百分分比本年計劃資產(chǎn)流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項預(yù)提費用長期負(fù)債負(fù)債合計實收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融

28、資需求合計（二）企業(yè)融資資成本分析表表單位：元對比分析期項目 年年 年年差值主權(quán)融資（所有有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤減：利息等負(fù)債債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應(yīng)交特種基基金提取盈余公積金金本年實際可分配配利潤本年資本（股本本）利潤率本年負(fù)債融資成成本率（三）融資風(fēng)險險變動分析表表編號： 日期： 年 月 日項目 年年 年年差異（比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降值流動負(fù)債長期負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)合計所有者權(quán)益融資總額（四）資金募集集運用報告表表編號： 日期： 年 月 日公司名稱 （蓋章）法人代表地址電話開戶銀行名稱銀行賬號工商登記證字號號公司性質(zhì)注冊資金總額批

29、準(zhǔn)日期行業(yè)分類 工業(yè) 農(nóng)業(yè) 商業(yè) 運輸 其他融資類型 債券 股票發(fā)行方向 內(nèi)部 面向社會批準(zhǔn)融資金額情況批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)文號每股金額期限國家資金購買集體資金購買個人購買合計批準(zhǔn)融資額實際發(fā)行額實收資金日期 年 月 日起至至 年年 月月 日日出資分析出資項目名稱出資項目描述出資金額前景分析第二節(jié) 投資資管理流程與與工作執(zhí)行一、投資管理流流程與工作細(xì)細(xì)化（一）投資管理理工作流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1指導(dǎo)和規(guī)范范公司投資管管理的各項工工作，增加公公司投資收益益2選擇正確的的投資項目，實實現(xiàn)公司的中中長期戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃1精通投資管管理的理論知知識2精通投資的的方法，掌握握各投資方法法的優(yōu)點

30、、缺缺點和投資要要點3熟悉與投資資相關(guān)的法律律法規(guī)1確定投資目目標(biāo)公司投資管理人人員根據(jù)公司司的發(fā)展規(guī)劃劃和當(dāng)前的財財務(wù)、業(yè)務(wù)狀狀況，選擇投投資方向，確確定投資目標(biāo)標(biāo)投資管理制度度6投資效果評價5實施投資方案4設(shè)計投資方案3做出投資決策2篩選投資機會1確定投資目標(biāo)6投資效果評價5實施投資方案4設(shè)計投資方案3做出投資決策2篩選投資機會1確定投資目標(biāo)2篩選投資機機會21 投資資管理人員根根據(jù)投資目標(biāo)標(biāo)，通過各種種渠道，充分分利用掌握的的資源，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盡可能多的的投資機會22 投資資管理人員對對收集到的投投資信息進行行初步篩選，選選出重點研究究項目，并對對其進行跟蹤蹤分析投資可行性分分析報告3做出投資

31、決決策31 重點投投資項目研究究跟蹤人員向向主管領(lǐng)導(dǎo)提提交投資建議議書，分析各各項目的投資資價值，提出出投資決策建建議投資分析明細(xì)細(xì)表32 主管管領(lǐng)導(dǎo)組織人人員對投資建建議書進行全全面、客觀的的評估，做出出投資決策投資建議書4設(shè)計投資方方案41 公司司選定負(fù)責(zé)人人，成立投資資小組，收集集各方面信息息，編制投資資方案，確定定投資的方式式、時間、金金額等內(nèi)容42 投資資方案經(jīng)過主主管領(lǐng)導(dǎo)審批批后生效5實施投資方方案51 投資資方案執(zhí)行人人員根據(jù)投資資方案開展投投資，與相關(guān)關(guān)單位進行談?wù)勁袇f(xié)商，簽簽訂相關(guān)的投投資合同52 投資資合同經(jīng)過法法務(wù)人員核實實，通過主管管領(lǐng)導(dǎo)審批后后生效；公司司相關(guān)人員根根

32、據(jù)投資合同進行投資資53 公司司財務(wù)部收集集投資產(chǎn)生的的各種原始憑憑證，編制記記賬憑證，做做好相關(guān)的賬賬務(wù)處理6投資效果評評價61 公司司財務(wù)部匯總總與投資相關(guān)的的賬目，核算算投資收益情情況，并對比比預(yù)計投資收收益以及過去去同期投資收收益情況，對對投資效果進進行評價投資收益明細(xì)細(xì)表62 投資資效果評價，除了檢查投資目標(biāo)是否順利實現(xiàn)外，還要總結(jié)投資實際操作過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，為以后的投資工作提供指導(dǎo)63 公司司財務(wù)部根據(jù)據(jù)評價結(jié)果編編制投資效果果評價報告，提提出投資管理理建議，并將將報告交給公公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審閱投資效果評價價報告二、投資管理執(zhí)執(zhí)行工具與模模板（一）企業(yè)投資資計劃表編號： 日期：

33、年 月 日投資項目名稱投資原因投資金額預(yù)計收益?zhèn)渥㈨椖恳豁椖慷嫌嬏畋砣藢徍巳藢徍巳掌冢ǘ┩顿Y績效效預(yù)測表投資項目名稱投資種類預(yù)計投資金額已支付金額估計收益情況產(chǎn)品產(chǎn)量財務(wù)其他金額收益期間回收期收益率（三）投資審批批報告表編號： 日前： 年 月 日項目名稱項目編號項目起止時間部門項目概述支出項目支出金額（萬元元）新增固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用固定資產(chǎn)資本支出先期支出資本需求合計營運費用營運資本其 他其他支出合計支出總計財務(wù)指標(biāo)項目分析人員簽簽名凈現(xiàn)值成本分析人員最終回報率內(nèi)部收益率技術(shù)發(fā)展人員投資回收年限項目年限財物數(shù)據(jù)提供者者管理層簽名董事長首席執(zhí)行官首席運營官部門經(jīng)理首席財務(wù)官項目提出人副總裁項目主持

34、人副總裁副總裁（四）投資效益益分析表編號： 日期： 年 月月 日投資類別購置更換設(shè)備備開發(fā)新產(chǎn)品技術(shù)改造財務(wù)投資投資方案說明投資有效期開始日期負(fù)責(zé)部門利息計算法投資收益分析年度投資收益說明投資收益來源當(dāng)期收益金額累計收益總額當(dāng)期投資金額累計投資總額凈利潤合計回收期限利潤總額投資評價良好 尚可可 不佳（五）長期投資資月報表編號： 日前： 年 月 日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長期股權(quán)投資小計長期債券投資小計其他投資小計合計（六）短期投資資月報表編號： 日前： 年 月 日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計債券投資小計其他投資小計合計（七）投資項目目管理卡表格編號：項目

35、名稱項目編號進度安排項目收益狀況年度收益說明 年 年 年合計實際增加收益實際投資金額凈收益預(yù)計凈收益累計凈收益預(yù)計凈利潤累計凈利潤預(yù)計投資額累計投資額差額-+（八）投資收益益分析表編號： 日前： 年 月 日投資編號投資名稱回收期間投資金額收回金額回收率收益率備注計劃實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際第四章 貨幣幣資金與應(yīng)收賬賬款核算細(xì)化化執(zhí)行與模板板第一節(jié) 貨幣幣資金核算流程程與工作執(zhí)行行一、貨幣資金核核算流程與工工作細(xì)化（一）貨幣資金金核算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1加強會計核核算工作的規(guī)規(guī)范化管理2提高會計核核算工作的精精確度1熟悉相關(guān)法法律、法規(guī)2熟練掌握最最新會計準(zhǔn)則則3了

36、解企業(yè)貨貨幣資金的內(nèi)內(nèi)容和管理要要求4掌握貨幣資資金的核算方方法1編制貨幣資資金管理制度度財務(wù)部門根據(jù)國國家的相關(guān)規(guī)規(guī)定，編制企企業(yè)內(nèi)部貨幣幣資金管理制制度，并經(jīng)財財務(wù)總監(jiān)、總總經(jīng)理審批通通過后執(zhí)行貨幣資金管理理制度8會計憑證裝訂成冊并存檔7會計報表分析6匯總報表5記賬并核算4填制記賬憑證3原始憑證審核2收付款并填制原始憑證1編制貨幣資金管理制度8會計憑證裝訂成冊并存檔7會計報表分析6匯總報表5記賬并核算4填制記賬憑證3原始憑證審核2收付款并填制原始憑證1編制貨幣資金管理制度2收付款并填填制原始憑證證21 辦理理企業(yè)日常現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)務(wù)，出納人員員應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)貨幣資金管管理制度的要要求及時填制

37、制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書面證明和核算的依據(jù)相關(guān)原始憑證22 辦理理銀行存款業(yè)業(yè)務(wù)，出納人人員應(yīng)根據(jù)不不同的結(jié)算方方式，填制或或取得銀行印印發(fā)的收款或或付款結(jié)算憑憑證相關(guān)結(jié)算憑證3原始憑證審審核財務(wù)部門為確保保會計資料真真實、合理、合合法，必須對對原始憑證進進行審核，審審核內(nèi)容包括括原始憑證內(nèi)內(nèi)容及填制是是否符合要求求、原始憑證證反映的經(jīng)濟濟內(nèi)容是否合合法等相關(guān)原始憑證4填制記賬憑憑證財務(wù)人員根據(jù)審審核過的原始始憑證，按照照規(guī)范會計科科目的要求填填制記賬憑證證記賬憑證5記賬并核算算51 貨幣幣資金的總分分類核算由會會計人員根據(jù)據(jù)反映貨幣資資金收付業(yè)務(wù)務(wù)的記賬憑證證或根據(jù)其他他會計核算形形式

38、所規(guī)定的的登記總賬的的依據(jù)登記總總賬，以提供供企業(yè)貨幣資資金增減變動動的總括性核核算指標(biāo)現(xiàn)金總賬銀行存款總賬賬52 現(xiàn)金金的序時核算算由出納人員員依據(jù)反映貨貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的的記賬憑證，按按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的先后后順序逐日逐逐筆登記日記記賬，以提供供企業(yè)貨幣資資金增減變動動的序時指標(biāo)標(biāo)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記記賬6匯總報表財務(wù)人員定期對對貨幣資金核核算產(chǎn)生的各各類報表進行行匯總7會計報表分分析財務(wù)人員按照相相關(guān)部門的不不同需求，通通過對財務(wù)報報表的分析形形成不同的分分析報告8會計憑證裝裝訂成冊并存存檔財務(wù)人員定期將將會計憑證裝裝訂成冊，妥妥善保管，以以備稽核二、貨幣資金核核算執(zhí)行工具具與模板（

39、一）現(xiàn)金收支支日報表昨日庫存本日收入本日支出今日庫存收款金額銀行提現(xiàn)付款支出解交銀行收款憑證從第 號到到第 號付款憑證從第 號到到第 號備注出納員（二）銀行存款款日報表 年 月 日 單單位：元銀行別昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄈ┴泿刨Y金金日報表 年 月 日 單位：元貨幣資金類別昨日余額本日收入本日支出本日余額合計（四）庫存現(xiàn)金金清查表清查時庫存現(xiàn)金金賬面金額清查現(xiàn)金實有數(shù)數(shù)加：已收未入減：已付未入其他：調(diào)整后賬面余額額清查時間 年 月 日日清查人員：處理意見：（五）貨幣資金金明細(xì)表開戶銀行及分行行名稱/保存存現(xiàn)金單位名名稱賬戶號碼貨幣種類原幣金額賬面人民幣余額額其中：年利率%備注期

40、限在3個月以以內(nèi)（含3個個月）的定期期存款期限在3個月以以上的定期存款款活期存款貨幣資金合計一、銀行存款小小計其他銀行存款（請請另外分列明明細(xì) ）二、現(xiàn)金小計其他現(xiàn)金三、其他貨幣資資金小計1外阜存款2銀行匯票存存款3銀行本票存存款4信用卡存款款5信用證存款款6存出投資款款7委托投資款款8其他（六）現(xiàn)金盤點點報告表面值數(shù)量金額盤點異常及建議議事項現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)零用用金小計盤點結(jié)果及要點點報告其他項目：未核核銷費用員工借支總 計賬面數(shù)盤盈（盤虧）項目張數(shù)金額盤點數(shù)盤盈（虧）左列款項及票據(jù)據(jù)于 年 月日 時時盤點時本人人在場并如數(shù)數(shù)歸還無誤。保管人：盤點人：核準(zhǔn)： 復(fù)核： 盤點人：（七）貨幣資金金變動表

41、 年 月 日 單位：萬元項目銀行存款賬號現(xiàn)金合計備注期初賬面金額本期增加金額 營業(yè)收收入 融資收收入 投資收收回 其他收收入本期減少金額 營業(yè)支支出 歸還貸貸款 投資支支出 其他支支出本期賬面金額 未記賬增加加 未記賬減少少本期實際余額（八）銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表賬號： 年年 月 日項 目金 額項 目金 額銀行存款日記賬賬余額銀行存款對賬單單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額（九）總分類賬賬戶余額試算算表年 月 日 單位：元會計科目借方余額貸方余額合 計第二節(jié) 應(yīng)收收賬款核算流流程與工作執(zhí)執(zhí)行二、應(yīng)收賬款核核算執(zhí)行工具具與模板（一）應(yīng)收賬款款登記表 年度日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購單號 碼進庫單

42、號 碼備注月日月日（二）應(yīng)收賬款款明細(xì)表編制單位： 年 月 日日 單單位：元 （旬表表）項 目戶 數(shù)金 額占全部應(yīng)收款（%）備 注元以上1A公司2B公司_元元以上1A公司2B公司_元元以下1A公司2B公司合 計（三）應(yīng)收賬款款日報表 年 月 日日應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銷貨日期客戶訂單號金額收單日期客戶名稱銀行名稱金額合 計合 計（四）應(yīng)收賬款款月報表 年 月 日 單位：元序 號客戶名稱月初余額本月增加本月減少月末余額賬款類別123合 計（五）應(yīng)收賬款款分析表月份銷售額累計銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計金額退票金額壞賬金額一月二月十二月分析對策（六）應(yīng)收賬款款變動表 年 月 日客

43、戶名稱上期余額（A）本期增加本期減少本期余額（A+B-C）備注銷貨額銷貨稅額合計(B)收款折讓退貨合計（C）核準(zhǔn)： 主管： 制表：（七）問題賬款款報告書基本資料欄客戶名稱公司地址電 話工廠地址電 話負(fù)責(zé)人聯(lián)系人開始往來時間交易項目平均每月交易額額授信額度問題賬金額問題賬形成原因因處理意見附件明細(xì)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：（八）應(yīng)收賬款款控制表 年 月 日客戶名稱上月應(yīng)收賬款本月出資本月減項本月底應(yīng)收賬款款回款退款折讓合計合 計總經(jīng)理： 主管： 制表：（九）應(yīng)收賬款款賬齡分析表表 年 月月 日 單位位：元賬 齡A公司B公司C公司合 計折扣期內(nèi)金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）過

44、折扣期但未到期過期130天過期3160天過期6190天過期91180天天過期181天以上合 計（十）應(yīng)收賬款款催款通知單單 年 月 日戶 名結(jié) 欠結(jié)欠期間對策備注日期金額2個月36個月612個月一年以上合 計以上應(yīng)收賬款均均已結(jié)欠超過過兩個月以上上，請加速催催收為荷。 此 致財務(wù)部 年 月 日填寫說明：本表表由財務(wù)部填填寫兩份，一份備備查、一份送送業(yè)務(wù)部門。第五章 存貨貨與資產(chǎn)核算算細(xì)化執(zhí)行與與模板第一節(jié) 存貨貨核算流程與與工作執(zhí)行一、存貨核算流流程與工作細(xì)細(xì)化（一）存貨核算算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1加強存貨的的管理和核算算2確保存貨成成本費用核算算正確3保證公司會會計核

45、算的順順利進行1熟悉財務(wù)相相關(guān)規(guī)定2了解存貨核核算和管理3熟悉會計核核算工作1存貨出入庫庫8賬目核對7登記總分類賬6登記明細(xì)賬5登記日記賬4編制記賬憑證3審核原始憑證2上報原始憑證1存貨出入庫8賬目核對7登記總分類賬6登記明細(xì)賬5登記日記賬4編制記賬憑證3審核原始憑證2上報原始憑證1存貨出入庫11 采購購部門進行原原材料、物料料的采購，生生產(chǎn)部門進行行原材料等的的領(lǐng)用，產(chǎn)成成品出入庫等等，必須由相相關(guān)責(zé)任部門門填寫相應(yīng)的的單據(jù)，交倉倉庫保管人員員1材料入庫庫單2產(chǎn)品入庫庫單12 倉庫庫保管人員根根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門交來的的單據(jù)辦理存存貨出入庫，并登記倉倉庫出入庫保保管臺賬，辦辦理出入庫手手續(xù)保管

46、臺賬2上報原始憑憑證采購、生產(chǎn)和倉倉庫等部門定定期整理并上上報相關(guān)原始始憑證（即各各種出入庫單單據(jù)、發(fā)票、驗驗收單等），原原始憑證一定定要整齊、有有序、無遺漏漏1材料入庫庫單2領(lǐng)料單等等3審核原始憑憑證31 財務(wù)務(wù)人員對上報報的原始憑證證根據(jù)材料和和產(chǎn)品的不同同，進行分類類匯總，并審審核原始憑證證是否準(zhǔn)確無無誤32 審核核原始憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照國家家統(tǒng)一的會計計制度的規(guī)定定進行，購買買實物的原始始憑證必須附附有驗收證明明，以確認(rèn)實實物已經(jīng)驗收收入庫33 財務(wù)務(wù)人員對不真真實、不合法法的原始憑證證有權(quán)不予接接受，并向公公司負(fù)責(zé)人報報告，請求查查明原因，追追究有關(guān)當(dāng)事事人的責(zé)任34 對記記載不準(zhǔn)確、不

47、不完整的原始始憑證予以退退回，并要求求經(jīng)辦人按照照國家統(tǒng)一的的會計制度的的規(guī)定更正、補補充4編制記賬憑憑證存貨相關(guān)的記記賬憑證41 財務(wù)務(wù)人員根據(jù)審審核無誤的原原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)內(nèi)容加以歸類類，并據(jù)以確定定會計分錄后后所編制的記賬憑證42 記賬賬憑證確定了了存貨應(yīng)借、應(yīng)貸的會計計科目及其金金額，將原始憑證證中的一般數(shù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會會計語言43 記賬賬憑證是介于于原始憑證與與賬簿之間的的中間環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)細(xì)分類賬戶和和總分類賬戶戶的依據(jù)5登記日記賬賬根據(jù)收付款憑證證、轉(zhuǎn)賬憑證證等結(jié)算憑證證，按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順序逐逐筆登記現(xiàn)金金日記賬和銀銀行存款日記記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記記賬6登記

48、明細(xì)賬賬根據(jù)記賬憑證及及原始憑證，定定期登記存貨明細(xì)賬，明細(xì)賬一一般分為原材材料、庫存商商品、低值易易耗品、包裝裝物、生產(chǎn)成成本等明細(xì)賬賬存貨核算管理理明細(xì)表相關(guān)存貨的明明細(xì)賬7登記總分類類賬總分類賬71 根據(jù)據(jù)記賬憑證的的一級科目登登記總分類賬賬（即總賬）72 在登登記總賬時，一般應(yīng)在摘摘要欄填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“本月合計”、“本年累計”等，除此之之外，還應(yīng)填填寫憑證匯總總的起止號8賬目核對定期盤點存貨，將將會計賬簿記記錄與實物、余額款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符存貨核算管理理制度二、存貨核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板（一）材料入庫庫單倉庫名稱：編號： 年 月 日材料編號材料

49、名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量計劃單價金額填寫說明：1本單一式兩兩聯(lián)，第一聯(lián)聯(lián)為倉庫記賬賬聯(lián)，第二聯(lián)聯(lián)交采購員辦辦理付款并作作為財務(wù)記賬賬聯(lián)；2本單適用于于成品以外的的物品入庫。（二）產(chǎn)品入庫庫單編號： 年年 月月 日日品名型號包裝規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)日期批號檢驗單號入庫人： 復(fù)復(fù)核人： 庫管管員：填寫說明：本單單一式三聯(lián)，一一聯(lián)成品庫存存根，一聯(lián)交交生產(chǎn)部，一一聯(lián)交財務(wù)部部。（三）材料領(lǐng)料料單領(lǐng)料單位： 憑證編號號：用途： 年 月 日 發(fā)料倉庫：材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額（元）請領(lǐng)實發(fā)備注合計主管（簽章） 記賬賬（簽章） 發(fā)料人人（簽章） 領(lǐng)料人人（簽章）填寫說明：本單單一式三聯(lián)，

50、一一聯(lián)留領(lǐng)料部部門備查；一一聯(lián)留倉庫，據(jù)據(jù)以登記材料料物資明細(xì)賬賬和材料卡片片；一聯(lián)轉(zhuǎn)財財務(wù)部或月末末經(jīng)匯總后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財務(wù)部據(jù)以以進行總分類類核算。（四）商品領(lǐng)用用單領(lǐng)用部門： 年 月 日品名規(guī)格型號數(shù)量單價金額用途備注領(lǐng)用部門經(jīng)理： 批準(zhǔn)準(zhǔn)人： 領(lǐng)領(lǐng)用人： 庫管管員：填寫說明：1本單一式三三聯(lián)，一聯(lián)倉倉庫存根，一一聯(lián)報財務(wù)部部核算，一聯(lián)聯(lián)領(lǐng)用部門存存查；2此單為通用用單，適用于于領(lǐng)用除原材材料以外的物物品。（五）商品轉(zhuǎn)售售登記表 年 月 日物品名稱數(shù)量物品類別產(chǎn)品 材材料 呆料 廢料機具 用用品 雜物申請單位轉(zhuǎn)售原因轉(zhuǎn)售物品明細(xì)物品名稱規(guī)格數(shù)量轉(zhuǎn)售單價總價售予廠家合計核準(zhǔn) 總經(jīng)經(jīng)理 會計 主管

51、經(jīng)辦（六）材料庫存存日報表倉庫名稱： 日期期：材料編號材料名稱及規(guī)格格單位昨日結(jié)存本日進庫本日出庫本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄆ撸┎牧鲜瞻l(fā)發(fā)存月報表 年 月類別 品名 規(guī)格期初結(jié)存本期入庫本期出庫本期結(jié)存單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額 審審核： 制表：（八）原材料庫庫存月報表 年年 月月材料編號材料名稱單位上月結(jié)存本月進庫本月發(fā)出本月結(jié)存?zhèn)渥?shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（九）商品進銷銷存月報表 年 月 單位位：元商品名稱期初結(jié)存本期進貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利 潤額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計（十）材料耗用用月度報表 年 月材料類別計量單位本月發(fā)生數(shù)年累計數(shù)實際用量標(biāo)準(zhǔn)用

52、量差異數(shù)差異率實際用量標(biāo)準(zhǔn)用量差異數(shù)差異率1原料及主要要材料 （1） （2） （3）2輔助材料 （1） （2） （3）3燃料4低值易耗品品5修理配件6包裝物合計制表人： 審審核：（十一）存貨分分類匯總表項目行次年初金額期末余額其中存放超過三三年的存貨金額跌價準(zhǔn)備凈額金額期末可變現(xiàn)凈值值跌價準(zhǔn)備凈額1原材料12包裝物23低值易耗品品34材料成本差差異45庫存商品56產(chǎn)品成本差差異67委托加工物物資78委托代銷商商品89受托代銷商商品9減：代銷商品款款1010在產(chǎn)品及及自制半成品品11（1）自制半成成品12（2）生產(chǎn)成本本13（3）勞務(wù)成本本1411在途物資資1512物資采購購1613發(fā)出商品品1

53、714分期收款款發(fā)出商品1815其他19合計20（十二）存貨核核算明細(xì)表貨號： 單位： 存放地點點：年單號摘要單價進貨出貨結(jié)存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額第二節(jié) 資產(chǎn)產(chǎn)核算流程與與工作執(zhí)行二、資產(chǎn)核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬所屬單位： 年 月 日序號編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量起用時間使用壽命年折舊率原值凈值使用部門位置變動情況備注（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)增加單 年 月 日資產(chǎn)名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄資產(chǎn)編號數(shù) 量設(shè)備內(nèi)容數(shù) 量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設(shè)備合計備 注財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人使用部門負(fù)責(zé)人會計室主管 經(jīng)辦人人： 制單單：填寫說明：本單單一式三聯(lián)，第第

54、一聯(lián)由財產(chǎn)產(chǎn)管理部門留留存，第二聯(lián)聯(lián)交會計室，第第三聯(lián)使用部部門留存。（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)減損單申請人申請部門申請日期資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號資產(chǎn)原值：_ 資資產(chǎn)凈值：_ 購買日期：_資產(chǎn)殘值：_ 賬賬面尚可使用用壽命：_ （本本欄由財務(wù)部部填列）附屬設(shè)施減損原因估計廢品價值處理費用處理辦法總經(jīng)理財務(wù)核準(zhǔn)系統(tǒng)總監(jiān)財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人財務(wù)審核使用部門負(fù)責(zé)人 物價管理員員： 使用人人或保管人：填寫說明：本單單一式四聯(lián)，第第一聯(lián)由財產(chǎn)管理部部門留存，第第二聯(lián)交會計計室，第三聯(lián)聯(lián)由使用部門門存查，第四四聯(lián)如減損財財產(chǎn)繳庫，則則本聯(lián)由物資資管理員保管管，如未能繳繳庫，由財產(chǎn)產(chǎn)管理部門暫暫為保管。（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)增減表

55、會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用壽命月折舊額數(shù)量金額使用壽命已提折舊月折舊額（五）固定資產(chǎn)產(chǎn)盤存單 年 月月 日 共共 頁 第 頁資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格部門登記卡盤點盤盈盤虧備注數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額（六）閑置固定定資產(chǎn)明細(xì)表表管理部門： 制表日期： 年 月 日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量單位賬面價值使用情況（年限限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得時間使用年限已用時間 管理部門經(jīng)經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理理：（七）固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申請表表類別：報廢 報損 編號號：申請部門申請人申請日期物品名稱編號數(shù)量入庫（領(lǐng)用）日日期存放地點用途原因及狀況質(zhì)量檢驗檢驗人：商務(wù)審核

56、審核人：原值凈值已提折舊估計損失批準(zhǔn)人部門經(jīng)理系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理實物處理方式處理人/日期：填寫說明：本表表一式三聯(lián)，第第一聯(lián)資產(chǎn)使使用部門留存，第第二聯(lián)報財務(wù)務(wù)部，第三聯(lián)聯(lián)報倉庫。（八）固定資產(chǎn)產(chǎn)累計折舊明明細(xì)表 年 月 日日 至 年 月月 日 單單位：項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注填寫說明：1按房屋、機機器設(shè)備等分分別列明；2如需經(jīng)重新新估價，應(yīng)分分別按成本及及重估增值逐逐項列明。（九）無形資產(chǎn)產(chǎn)及其他資產(chǎn)產(chǎn)登記表 年度 單位：元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1無形資產(chǎn) （11）專利權(quán) （22） （33） 小計計2其他資產(chǎn) （11） （22） （33） 小

57、計計合計第六章 負(fù)債債與所有者權(quán)權(quán)益核算細(xì)化化執(zhí)行與模板板第一節(jié) 負(fù)債債核算流程與與工作執(zhí)行一、負(fù)債核算流流程與工作細(xì)細(xì)化（一）負(fù)債核算算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1提高負(fù)債核核算各類事項項規(guī)范化管理理的水平2確保負(fù)債賬賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和憑證證的全面性、真真實性3合理使用會會計報表1熟悉國家相相關(guān)會計法律律法規(guī)2掌握負(fù)債賬賬務(wù)處理的原原則和技巧1產(chǎn)生負(fù)債公司根據(jù)經(jīng)營目目標(biāo)和日常管管理的需要產(chǎn)生各各類負(fù)債9形成會計報表8賬目核對10會計報表的使用7編制總分類賬6編制明細(xì)賬5編制日記賬4編制負(fù)債記賬憑證3審核負(fù)債原始憑證2提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1產(chǎn)生負(fù)債9形成會計報表8賬目核對1

58、0會計報表的使用7編制總分類賬6編制明細(xì)賬5編制日記賬4編制負(fù)債記賬憑證3審核負(fù)債原始憑證2提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1產(chǎn)生負(fù)債2提供債務(wù)發(fā)發(fā)生原始憑證證21 公司司負(fù)債產(chǎn)生后后，相關(guān)人員員制作、形成成負(fù)債的原始始憑證并提供供給財務(wù)人員員相關(guān)原始憑證22 公司司財務(wù)人員整整理、匯總相相關(guān)人員送交交的負(fù)債原始始憑證3審核負(fù)債原原始憑證公司財務(wù)人員從從會計管理的的角度和公司司內(nèi)部控制的的角度進行審審核4編制負(fù)債記記賬憑證公司財務(wù)人員根根據(jù)原始憑證證編制記賬憑證，記賬憑證分為收收款憑證、付付款憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證三種種格式相關(guān)記賬憑證5編制日記賬賬公司財務(wù)人員根根據(jù)原始憑證證和記賬憑證證編制現(xiàn)金日記賬賬和銀行

59、日記賬賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記記賬6編制明細(xì)賬賬公司財務(wù)人員根根據(jù)負(fù)債的種種類記入分類類明細(xì)賬，負(fù)負(fù)債的會計科科目一般包括括流動負(fù)債和和長期負(fù)債7編制總分類類賬公司財務(wù)人員根根據(jù)原始憑證證和記賬憑證編制總總分類賬8賬目核對公司財務(wù)人員對對原始憑證、記記賬憑證以及明明細(xì)賬和總分分類賬進行復(fù)復(fù)核，確保賬賬務(wù)處理的準(zhǔn)準(zhǔn)確性9形成會計報報表公司財務(wù)人員根根據(jù)明細(xì)賬和和總分類賬編編制各類負(fù)債債的會計報表表10會計報表表的使用公司財務(wù)人員根根據(jù)公司和國國家相關(guān)會計計要求公布、披披露會計報表表或在公司內(nèi)內(nèi)部相關(guān)部門門間公開或供供公司領(lǐng)導(dǎo)者者查閱和進行行決策參考二、負(fù)債核算執(zhí)執(zhí)行工具與模模板（一）借款記錄錄卡

60、銀行名稱： 卡號： 約定償還摘要借款種類換押品內(nèi)容借款金額償還記錄備注年月日日期金額未償額日期金額未償額（二）借款明細(xì)細(xì)分類賬銀行名稱日期憑證號碼摘要借款種類抵押品內(nèi)容約定償還日期記號利率借款金額償還金額結(jié)余金額備注年月日借貸（三）短期借款款明細(xì)表 年 月 日 單單位：萬元貸款銀行貸款種類借入時間金額利率%已用額度可用額度期限還款方式備注年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息（四）長期借款款明細(xì)表 年 月 日 單單位：萬元借款單位金額利率%借入時間期限還本付息方式下年需還年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息合計（五）應(yīng)付賬款款登記表年度：日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購單號碼進庫單號碼備考月日月日（六）應(yīng)付