一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表-中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校-會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園

1、資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企011 表編制單位： 年 月 日日 單位： 元元資 產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東東權(quán)益）行次期末余額年初余額資 產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)業(yè)款項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行款款項(xiàng)向中央銀行借款款貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債債交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣(mài)出回購(gòu)金融資資產(chǎn)款買(mǎi)入返售金融資資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬發(fā)放貸款及墊款款應(yīng)交稅費(fèi)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持有至到期投資資應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債債固定資產(chǎn)其他負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股股本）資本公

2、積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)減：庫(kù)存股所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）合合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東東權(quán)益）總計(jì)計(jì)利潤(rùn)表 會(huì)企02 表編制單位： 年 單位：元項(xiàng) 目行次本年金額上年金額一、利息凈收入入利息收入利息支出二、手續(xù)費(fèi)凈收收入手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出三、其他經(jīng)營(yíng)凈凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈凈收益（凈損損失以“”號(hào)號(hào)填列）投資凈收益（凈凈損失以“”號(hào)填列）匯兌凈收益（凈凈損失以“”號(hào)填列）其他業(yè)務(wù)凈收益益（凈損失以以“”號(hào)填填列）四、營(yíng)業(yè)支出及及損失營(yíng)業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧虧損以“”號(hào)號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入入減：營(yíng)業(yè)外支出出六、利潤(rùn)總額（虧虧損總額以“”號(hào)填列）減：

3、所得稅七、凈利潤(rùn)（凈凈虧損以“”號(hào)填列）八、每股收益：（一）基本每股股收益（二）稀釋每股股收益所有者權(quán)益（股股東權(quán)益）變變動(dòng)表 會(huì)企：04 表編制單位： 年 單位位：元項(xiàng) 目行次本年金額上年金額實(shí)收資本（或股股本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)庫(kù)存股（減項(xiàng)）所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)實(shí)收資本（或股股本）資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)庫(kù)存股（減項(xiàng)）所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)一、上年年末余余額1.會(huì)計(jì)政策變變更2.前期差錯(cuò)更更正二、本年年初余余額三、本年增減變變動(dòng)金額（減減少以“-”號(hào)號(hào)填列）（一）本年凈利利潤(rùn)（二）直接計(jì)入入所有者權(quán)益益的利得和損損失1.可供出售金金融資產(chǎn)公允允價(jià)值變動(dòng)凈凈額2.現(xiàn)金流量套套期工具公允允價(jià)值

4、變動(dòng)凈凈額3.與計(jì)入所有有者權(quán)益項(xiàng)目目相關(guān)的所得得稅影響4.其他小計(jì)（三）所有者投投入資本1. 所有者本本期投入資本本2.本年購(gòu)回庫(kù)庫(kù)存股3.股份支付計(jì)計(jì)入所有者權(quán)權(quán)益的金額（四）本年利潤(rùn)潤(rùn)分配1.對(duì)所有者（或或股東）的分分配2.提取盈余公公積（五）所有者權(quán)權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本2.盈余公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌彌補(bǔ)虧損四、本年年末余余額（一）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表列示示說(shuō)明1. 本表表反映企業(yè)一一定日期全部部資產(chǎn)、負(fù)債債和所有者權(quán)權(quán)益的情況。2. 本表表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果上年度資資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目的名稱(chēng)

5、和和內(nèi)容同本年年度不相一致致，應(yīng)對(duì)上年年年末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表各項(xiàng)目目的名稱(chēng)和數(shù)數(shù)字按照本年年度的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，填填入本表“年初余額”欄內(nèi)。3. 本表表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益期末情情況填列。（1）“貨貨幣資金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)期末持持有的現(xiàn)金、銀銀行存款和其其他貨幣資金金等總額。（2）“交交易性金融資資產(chǎn)”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“待攤費(fèi)用”、“其他流動(dòng)資資產(chǎn)”、“可供出售金金融資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清清理”、“開(kāi)發(fā)支出”、“商譽(yù)”、“遞延所得稅稅資產(chǎn)”、“其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)”等項(xiàng)目，反反映企業(yè)持有有

6、的相應(yīng)資產(chǎn)產(chǎn)的期末價(jià)值值。其中，固固定資產(chǎn)清理理發(fā)生的凈損損失，以“”號(hào)填列。（3）“應(yīng)應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款款”、“存貨”、“消耗性生物物資產(chǎn)”、“持有至到期期投資”、“投資性房地地產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“固定資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等資產(chǎn)項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)期末持有的的相應(yīng)資產(chǎn)的的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以扣減提提取的相應(yīng)資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備后的凈額填填列。其中，“固固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目，還應(yīng)應(yīng)按減去相應(yīng)應(yīng)的“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”、“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)累計(jì)折折舊”、“累計(jì)折耗”期末余額后后的金額填列列。

7、材料采用計(jì)計(jì)劃成本核算算以及庫(kù)存商商品采用計(jì)劃劃成本或售價(jià)價(jià)核算的，“存貨”項(xiàng)目還應(yīng)按按加上或減去去“材料成本差差異”、“商品進(jìn)銷(xiāo)差差價(jià)”期末余額后后的金額填列列?！按順I(yè)務(wù)務(wù)資產(chǎn)”減去“代理業(yè)務(wù)負(fù)負(fù)債”后的余額在在“存貨”項(xiàng)目反映?！伴L(zhǎng)期應(yīng)收收款”項(xiàng)目，應(yīng)按按減去相應(yīng)的的“未實(shí)現(xiàn)融資資收益”期末余額后后的金額填列列。建造承包商商的“工程施工”期末余額大大于“工程結(jié)算”期末余額的的差額，應(yīng)在在“存貨”項(xiàng)目反映。企業(yè)期末持持有的公益性性生物資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)在“其他非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。（4）“短短期借款”、“交易性金融融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付職工薪薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)

8、”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款款”、“預(yù)提費(fèi)用”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款款”、“遞延所得稅稅負(fù)債”、“其他非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債”等項(xiàng)目，一一般應(yīng)反映企企業(yè)期末尚未未償還的短期期借款、應(yīng)付付未付給職工工的各種薪酬酬、應(yīng)交未交交稅費(fèi)等。其中，“應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等期末轉(zhuǎn)為為債權(quán)的，以以“”號(hào)填列。建造承包商商的“工程施工”期末余額小小于“工程結(jié)算”期末余額的的差額，應(yīng)在在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目反映?！斑f延收益益”應(yīng)在“其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（5）“實(shí)實(shí)收資本（或或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“庫(kù)存股”等項(xiàng)目，一一般應(yīng)反

9、映企企業(yè)期末持有有的接受投資資者投入企業(yè)業(yè)的實(shí)收資本本、從凈利潤(rùn)潤(rùn)中提取的盈盈余公積余額額、企業(yè)收購(gòu)購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)讓讓或注銷(xiāo)的本本公司股份金金額等。其中，期末末累計(jì)未分配配利潤(rùn)、資本本公積為負(fù)數(shù)數(shù)的，以“”號(hào)填列。（6）企業(yè)業(yè)與同一客戶戶在購(gòu)銷(xiāo)商品品結(jié)算過(guò)程中中形成的債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示示，不應(yīng)當(dāng)相相互抵銷(xiāo)。即即應(yīng)收賬款不不能與預(yù)收賬賬款相互抵銷(xiāo)銷(xiāo)、預(yù)付賬款款不能與應(yīng)付付賬款相互抵抵銷(xiāo)、應(yīng)付賬賬款不能與應(yīng)應(yīng)收賬款相互互抵銷(xiāo)、預(yù)收收賬款不能與與預(yù)付賬款相相互抵銷(xiāo)。長(zhǎng)期應(yīng)收款款中將于1 年內(nèi)到期的的部分，在“一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)資資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用中將于11 年（含11 年）內(nèi)攤

10、攤銷(xiāo)的部分，在在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映?！伴L(zhǎng)期應(yīng)付付款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)除長(zhǎng)期期借款、應(yīng)付付債券外的其其他各種長(zhǎng)期期應(yīng)付款項(xiàng)減減去“未確認(rèn)融資資費(fèi)用”。長(zhǎng)期應(yīng)付付款中將于11 年內(nèi)到期期的部分，在在“一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)負(fù)負(fù)債”項(xiàng)目反映。企業(yè)期末持持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項(xiàng)目目”，應(yīng)在“其他流動(dòng)資資產(chǎn)”或“其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債”項(xiàng)目反映。（二）利潤(rùn)潤(rùn)表列示說(shuō)明明1.本表反反映企業(yè)在一一定期間內(nèi)利利潤(rùn)（虧損）的的實(shí)現(xiàn)情況。2.本表“上年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年度利潤(rùn)潤(rùn)表“本年金額”欄內(nèi)所9列列數(shù)字填列。如如果上年度利利潤(rùn)表規(guī)定的的各個(gè)項(xiàng)目的的名稱(chēng)和內(nèi)容容同本年度不不相一致，應(yīng)

11、應(yīng)對(duì)上年度利利潤(rùn)表各項(xiàng)目目的名稱(chēng)和數(shù)數(shù)字按本年度度的規(guī)定進(jìn)行行調(diào)整，填入入本表“上年金額”欄內(nèi)。3.本表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)反映以下內(nèi)內(nèi)容：（1）“營(yíng)營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)所確確認(rèn)的收入總總額?！盃I(yíng)業(yè)成本本”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)發(fā)生生的實(shí)際成本本總額。（2）“營(yíng)營(yíng)業(yè)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的的營(yíng)業(yè)稅、消消費(fèi)稅、城市市維護(hù)建設(shè)稅稅、資源稅、土土地增值稅和和教育費(fèi)附加加等。（3）“銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)在銷(xiāo)售售商品過(guò)程中中發(fā)生的包裝裝費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用和為為銷(xiāo)售本企業(yè)業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)構(gòu)的職工薪酬酬、業(yè)務(wù)

12、費(fèi)等等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生勘勘探費(fèi)用的，應(yīng)應(yīng)在“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目之間，增增設(shè)“勘探費(fèi)用”項(xiàng)目反映。（4）“資資產(chǎn)減值損失失”項(xiàng)目，反映映企業(yè)各項(xiàng)資資產(chǎn)發(fā)生的減減值損失。（5）“公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)凈收益”項(xiàng)目，反映映企業(yè)按照相相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的資資產(chǎn)或負(fù)債公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)凈收益，如如交易性金融融資產(chǎn)當(dāng)期公公允價(jià)值的變變動(dòng)額。如為為凈損失，以以“”號(hào)填列。（6）“投投資凈收益”“項(xiàng)目，反反映企業(yè)以各各種方式對(duì)外外投資所取得得的收益。如如為凈損失，以

13、以”“號(hào)填列。企企業(yè)持有的交交易性金融資資產(chǎn)處置和出出診時(shí)，處置置收益部分應(yīng)應(yīng)當(dāng)自”公允價(jià)值變變動(dòng)損益“項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，列列入本項(xiàng)目。（7）“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出出”項(xiàng)目，反映映企業(yè)發(fā)生的的與其經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)無(wú)直接關(guān)關(guān)系的各項(xiàng)收收入和支出。其中，處置置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)凈損失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示示。（8）“利利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)總額。如如為虧損總額額，以“”號(hào)填列。（9）“所所得稅”項(xiàng)目，反映映企業(yè)根據(jù)所所得稅準(zhǔn)則確確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)當(dāng)期利潤(rùn)總額額中扣除的所所得稅費(fèi)用。（10）“基本每股收收益”和“稀釋每股收收益”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)每股收收益準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定計(jì)算的金金額填列。（三）所有有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）變變動(dòng)表列示說(shuō)說(shuō)明1.本表反反映企業(yè)年末末所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）變動(dòng)的的情況。本表表應(yīng)在一定程程度上體現(xiàn)企企業(yè)綜合收益益的特點(diǎn)，除除列示直接計(jì)計(jì)入所有者權(quán)權(quán)益的利得和和損失外，同同時(shí)包含最終終屬于所有者者權(quán)益