企業(yè)財務(wù)管理制度范本

1、企業(yè)財務(wù)管理制度范本 第一章 總總 則第一條 為加強強公司的的財務(wù)工工作，發(fā)發(fā)揮財務(wù)務(wù)在公司司經(jīng)營管管理和提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益中中的作用用，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 公司財財務(wù)部門門的職能能是：(一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)的的財務(wù)管管理制度度和稅收收制度，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的財務(wù)制制度。(二)建立立健全財財務(wù)管理理的各種種規(guī)章制制度，編編制財務(wù)務(wù)計劃，加加強經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財務(wù)紀(jì)紀(jì)律的執(zhí)執(zhí)行情況況。(三)積極極為經(jīng)營營管理服服務(wù)，通通過財務(wù)務(wù)監(jiān)督發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，提出出改進(jìn)意意見，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。(四)厲行行節(jié)約，合合理使

2、用用資金。(五)合理理分配公公司收入入，及時時完成需需要上交交的稅收收及管理理費用。(六)積極極主動與與有關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)及財財政、稅稅務(wù)、銀銀行部門門溝通，及及時掌握握相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財財務(wù)工作作，及時時提供財財務(wù)報表表和有關(guān)關(guān)資料。(七)完成成公司交交給的其其他工作作。第三條 公司財財務(wù)部由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、會會計、出出納、和和審計人人員組成成。第四條 公司各各部門和和職員辦辦理財會會事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。 第二章 財務(wù)工工作崗位位職責(zé)第五條 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)組織本本公司的的下列工工作：(一)編制制和執(zhí)行行預(yù)算、財財務(wù)收支支計劃、信信貸計劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，

3、開辟辟財源，有有效地使使用資金金；(二)進(jìn)行行成本費費用預(yù)測測、計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；(三)建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，利利用財務(wù)務(wù)會計資資料進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動分析析，及時時向總經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議。(四)組織織領(lǐng)導(dǎo)財財務(wù)部門門的工作作，分配配和監(jiān)督督其他人人員的工工作任務(wù)務(wù)，制定定考核獎獎懲指標(biāo)標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)責(zé)建立和和完善公公司已有有的財務(wù)務(wù)核算體體系，生生產(chǎn)管理理控制流流程，成成本歸集集分配制制度；(六)承辦辦公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。第六條 會計的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)按照照國家會會計制度度

4、的規(guī)定定、記帳帳、復(fù)帳帳、報帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，按期期報帳。(二)按照照經(jīng)濟(jì)核核算原則則，定期期檢查，分分析公司司財務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，當(dāng)好好公司參參謀。(三)妥善善保管會會計憑證證、會計計帳簿、會會計報表表和其他他會計資資料。(四)完成成總經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第七條 出納的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)認(rèn)真真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度。(二)嚴(yán)格格執(zhí)行庫庫存現(xiàn)金金限額，超超過部分分必須及及時送存存銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種帳帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核

5、核現(xiàn)金收收付憑證證。(四)嚴(yán)格格支票管管理制度度，編制制支票使使用手續(xù)續(xù)，使用用支票須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，方方可生效效。 (五)積極極配合銀銀行做好好對帳、報報帳工作作。(六)配合合會計做做好各種種帳務(wù)處處理。(七)完成成總經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第八條 審計的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)審計管管理制度度。(二)監(jiān)督督公司財財務(wù)計劃劃的執(zhí)行行、決算算、預(yù)算算外資金金收支與與財務(wù)收收支有關(guān)關(guān)的各項項經(jīng)濟(jì)活活動及其其經(jīng)濟(jì)效效益。(三)詳細(xì)細(xì)核對公公司的各各項與財財務(wù)有關(guān)關(guān)的數(shù)字字、金額額、期限限、手續(xù)續(xù)等是否否準(zhǔn)確無無誤。(四)審閱閱公司的的計劃資資料、合合

6、同和其其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)資資料，以以便掌握握情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，積累累證據(jù)。(五)糾正正財務(wù)工工作中的的差錯弊弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為。(六)針對對公司財財務(wù)工作作中出現(xiàn)現(xiàn)問題產(chǎn)產(chǎn)生的原原因提出出改進(jìn)建建議和措措施。(七)完成成總經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第三章 財務(wù)務(wù)工作管管理第九條 會計年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十條 會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計制度度的規(guī)定定。第十一條 財務(wù)務(wù)工作人人員辦理理會計事事項必須須填制或或取得原原始憑證證，并根根據(jù)審核核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。會會計

7、、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條 財務(wù)務(wù)工作人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)會同總總經(jīng)理辦辦公室專專人定期期進(jìn)行財財務(wù)清查查，保證證帳簿記記錄與實實物、款款項相符符。第十三條 財務(wù)務(wù)工作人人員應(yīng)根根據(jù)帳簿簿記錄編編制會計計報表上上報總經(jīng)經(jīng)理，并并報送有有關(guān)部門門。 會計報表每每月由會會計編制制，財務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)審核核，上報報一次。會會計報表表須經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽名名或蓋章章。第十四條 財務(wù)務(wù)工作人人員對本本公司的的各項經(jīng)經(jīng)濟(jì)實行行會計監(jiān)監(jiān)督。財務(wù)工作人人員對不不真實、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補補充。

8、第十五條 財務(wù)務(wù)工作人人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳簿記記錄與實實物、款款項不符符時，應(yīng)應(yīng)及時向向總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理書面面報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財務(wù)工作人人員對上上述事項項無權(quán)自自行作出出處理。第十六條 財務(wù)務(wù)工作應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計。出納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。 第十七條 財務(wù)務(wù)審計每每季一次次。審計計人員根根據(jù)審計計事項實實行審計計，并做做出審計計報告，報報送總經(jīng)經(jīng)理。第十八條 財務(wù)務(wù)工作人人員調(diào)動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)。財務(wù)工作人人員辦理理交接手手續(xù)，由由

9、行政辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。第四章 支支票管理理第十九條 支票票由出納納員或財財務(wù)經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時時須有“請購審審批單”，經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。第二十條 支票票付款后后憑支票票存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會會計核對對(購置置物品由由保管員員簽字)、財務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號，按按規(guī)定登登記銀行行帳號，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在“支票借借款單”及登記記簿上注

10、注銷。第二十一條條 支票票借款應(yīng)應(yīng)在簽發(fā)發(fā)支票之之日起五五個工作作日內(nèi)清清算，超超期的財財務(wù)人員員月底清清帳時憑憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收個人款款，發(fā)工工資時從從領(lǐng)用工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報帳帳手續(xù)后后再作補補發(fā)工資資處理。第二十二條條 對對于報銷銷時短缺缺的金額額，由支支票領(lǐng)用用人辦理理現(xiàn)金借借款手續(xù)續(xù)，并按按現(xiàn)金借借款管理理規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。凡一周內(nèi)支支出款項項累計超超過1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金支出出超過550000元時，會會計或出出納人員員應(yīng)文字字性報告告財務(wù)經(jīng)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務(wù)無無關(guān)款項項，不分分金額大大小由承承辦人文文字性報報告

11、財務(wù)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條條 凡凡10000元以以上的款款項進(jìn)入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會會計或出出納人員員應(yīng)文字字性報告告財務(wù)經(jīng)經(jīng)理。第二十四條條 公公司財務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項，不不論金額額大小均均須財務(wù)務(wù)經(jīng)理會會同總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)簽簽字。總總經(jīng)理外外出應(yīng)由由財務(wù)人人員設(shè)法法通知，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權(quán)可可委托其其他負(fù)責(zé)責(zé)人代簽簽，同意意后可先先付款后后補簽。第五章 現(xiàn)金管管理第二十五條條 公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：(一)職員員工資、津津貼、獎獎金；(二)個人人勞務(wù)報報酬；(三)出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費；(四)結(jié)算算起點以以下的零零星支出出；(五)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)

12、準(zhǔn)的其他他開支。前款結(jié)算起起點定為為10000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十六條條 除除本規(guī)定定第二十十五條外外，財務(wù)務(wù)人員支支付個人人款項，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票支付付；確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。第二十七條條 公公司固定定資產(chǎn)、原原料輔料料、車輛輛保管維維修、代代辦運輸輸費用、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。第二十八條條 日日常零星星開支所所需庫存存現(xiàn)金限限額為550000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。第二十九條條 財財務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，

13、可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)應(yīng)事先報報經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第三十條 財務(wù)務(wù)人員從從銀行提提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填寫現(xiàn)現(xiàn)金借款款單，并并寫明用用途和金金額，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后提取取。第三十一條條 公公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)會計審審核；交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字后方可可借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。第三十二條條 符符合本規(guī)規(guī)定第二二十五條條的，憑憑發(fā)票、工工資單、差差旅費單單及

14、公司司認(rèn)可的的有效報報銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會計計審核，財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后由出出納支付付現(xiàn)金。第三十三條條 發(fā)發(fā)票及報報銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，由會會計審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無無誤，填填制記帳帳憑證。第三十四條條 工工資由財財務(wù)人員員依據(jù)行行政辦公公室及各各部門每每月提供供的核發(fā)發(fā)工資資資料代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務(wù)務(wù)人員按按時提款款，當(dāng)月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第三十五條條 差差旅費及及各種補補助單(包括領(lǐng)領(lǐng)款單)，由部部門經(jīng)理理簽字，會會計審核核時間、天天數(shù)無誤誤并報

15、財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核后后，送總總經(jīng)理簽簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計計核算手手續(xù)。第三十六條條 無無論何種種匯款，財財務(wù)人員員都須審審核匯匯款通知知單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理簽簽字。會會計審核核有關(guān)憑憑證。第三十七條條 出出納人員員應(yīng)當(dāng)建建立健全全現(xiàn)金、銀銀行存款款帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀銀行款項項支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。第六章 會計檔檔案管理理第三十八條條 凡凡是本公公司的會會計憑證證、會計計帳簿、會會計報表表、會計計文件和和其他有有保存價價值的資資料，均均應(yīng)歸檔檔。第三十九條條 會會計憑證證應(yīng)按月月、按編編號順序

16、序每月裝裝訂成冊冊，標(biāo)明明月份、季季度、年年起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會會計及有有關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。第四十條 會計計報表應(yīng)應(yīng)分月、季季、年報報、按時時歸檔，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。 第四十一條條 會會計檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計計檔案，須須經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第七章 處罰辦辦法第四十二條條 出出現(xiàn)下列列情況之之一的，對對財務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪13倍：(一)超出出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫存現(xiàn)

17、現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的；(二)用不不符合財財務(wù)會計計制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫庫存現(xiàn)金金的；(三)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現(xiàn)金金)或支支付款項項的；(四)利用用帳戶替替其他單單位和個個人套取取現(xiàn)金的的；(五)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)坐坐支或未未按批準(zhǔn)準(zhǔn)的坐支支范圍和和限額坐坐支現(xiàn)金金的；(六)保留留帳外款款項或?qū)⒐究羁铐椧载斬攧?wù)人員員個人儲儲蓄方式式存入銀銀行的；(七)違反反本規(guī)定定條款認(rèn)認(rèn)定應(yīng)予予處罰的的。第四十三條條 出出現(xiàn)下列列情況之之一的，財財務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。(一)違反反財務(wù)制制度，造造成財務(wù)務(wù)工作嚴(yán)嚴(yán)重混亂亂的；(二)拒絕絕提供或或提供虛虛假的會會計憑

18、證證、帳表表、文件件資料的的；(三)偽造造、變造造、謊報報、毀滅滅、隱匿匿會計憑憑證、會會計帳簿簿的；(四)利用用職務(wù)便便利，非非法占有有或虛報報冒領(lǐng)、騙騙取公司司財物的的；(五)弄虛虛作假、營營私舞弊弊，非法法謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項項的；(六)在工工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴(yán)重失失誤或者者由于玩玩忽職守守致使公公司利益益遭受損損失的；(七)有其其他瀆職職行為和和嚴(yán)重錯錯誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以辭退的的。第八章 附 則則(一)財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人工作責(zé)責(zé)任制度度(二)出納納作業(yè)處處理準(zhǔn)則則(三)會計計核算基基礎(chǔ)工作作規(guī)范(四)借款款及各項項費用開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審批程程序(五)其他他有待補補充完善善的財

19、務(wù)務(wù)管理制制度第四十四條條 本本規(guī)定由由公司財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。第四十五條條 本本規(guī)定自自發(fā)布之之日起生生效試行行。 房地產(chǎn)財財務(wù)管理理制度（一一）1.范范圍 本制度度規(guī)定了了公司財財務(wù)會計計業(yè)務(wù)處處理、會會計憑證證處理、帳帳簿登記記處理、會會計報告告處理等等規(guī)定。 本制度度適用于于公司對對財務(wù)工工作的管管理，公公司各部部門和職職員辦理理財會事事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。 2.管管理職責(zé)責(zé) 公司財財務(wù)部門門的職能能是： 2.11認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財財務(wù)管理理制度。 2.22公司的的股東會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會、經(jīng)經(jīng)營管理理機(jī)構(gòu)在在財務(wù)管管理方面面的職責(zé)責(zé)與權(quán)力力依照國國家有關(guān)關(guān)的法

20、律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章、制度度和本公公司的章章程規(guī)定定執(zhí)行。 2.33建立健健全財務(wù)務(wù)管理的的各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財務(wù)計計劃，加加強經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財務(wù)紀(jì)紀(jì)律。 2.44積極為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，促進(jìn)進(jìn)公司取取得較好好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。同同時厲行行節(jié)約，合合理使用用資金。 2.55董事長長作為公公司的法法定代表表人，對對本公司司的一切切經(jīng)濟(jì)活活動負(fù)責(zé)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會計機(jī)機(jī)構(gòu)、會會計人員員和其他他人員認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行財會法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度，審核核重大財財務(wù)事項項，接受受財政、稅稅務(wù)、審審計等部部門的檢檢查和監(jiān)監(jiān)督。 2.66公司的的財務(wù)核核算

21、及財財務(wù)管理理工作由由財務(wù)總總監(jiān)具體體組織進(jìn)進(jìn)行。 2.77公司財財務(wù)管理理機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)財務(wù)管管理部經(jīng)經(jīng)理（副副經(jīng)理），負(fù)負(fù)責(zé)組織織開展會會計核算算、財務(wù)務(wù)管理、資資金運作作，主持持財務(wù)管管理部的的日常工工作。 2.88完成公公司交給給的其他他工作。 3.財財務(wù)工作作崗位及及職責(zé) 公司財財務(wù)部由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、成成本會計計、往來來會計、出出納、收收款員。其其崗位職職責(zé)如下下： 3.11財務(wù)經(jīng)經(jīng)理： 3.11.1編編制和執(zhí)執(zhí)行財務(wù)務(wù)收支計計劃、信信貸計劃劃，擬定定資金籌籌措和使使用方案案，配合合 3.11.2公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)進(jìn)行融融資工作作，合理理、有效效的使用用用資金金。 3.11.3編編制企業(yè)業(yè)成本、

22、費費用預(yù)算算，督促促本公司司有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高效益。 3.11.4建建立健全全企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度。 3.11.5負(fù)負(fù)責(zé)審核核記帳憑憑證、管管理總帳帳，按時時編制報報表。 3.11.6負(fù)負(fù)責(zé)財務(wù)務(wù)檔案的的管理工工作。 3.11.7督督促、指指導(dǎo)和支支援本部部門人員員工作。 3.11.8評評估本部部門人員員的工作作表現(xiàn)和和績效，并并建議總總經(jīng)理給給與獎懲懲。 3.11.9及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確的向向總經(jīng)理理提供財財務(wù)信息息和財務(wù)務(wù)分析報報告。 3.11.100決定部部門內(nèi)的的人員配配置。 3.11.111完成總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.22成本會會計 3.22.1按

23、按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定制作作記賬憑憑證、記記賬、復(fù)復(fù)帳、報報賬，做做到手續(xù)續(xù)完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚。 3.22.2協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)經(jīng)理編編制成本本、費用用預(yù)算，并并根據(jù)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行財務(wù)控控制、核核算、分分析和考考核。按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查、分析析公司成成本、費費用和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，及時時提出合合理化建建議。 3.22.3核核算企業(yè)業(yè)產(chǎn)品成成本，按按照財務(wù)務(wù)制度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售收入、成成本，核核算企業(yè)業(yè)利潤。 3.22.4管管理銷售售臺帳，并并負(fù)責(zé)與與銷售部部定期核核對無誤誤，督促促銷售房房款回籠籠，并審審核銷售售部門業(yè)業(yè)績。 3.22.5及及時

24、、準(zhǔn)準(zhǔn)確編制制成本表表、費用用表、銷銷售月報報表 3.22.6管管理公司司發(fā)票。 3.22.7負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)及及其他公公司資產(chǎn)產(chǎn)的帳務(wù)務(wù)管理，并并定期協(xié)協(xié)同辦公公室清點點資產(chǎn)。 3.22.8妥妥善保管管會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。 3.22.9負(fù)負(fù)責(zé)核對對銀行未未達(dá)帳項項。 3.22.100完成總總經(jīng)理或或財務(wù)部部經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.33往來會會計： 3.33.1按按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定、記記賬、復(fù)復(fù)帳、報報賬做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚，按按期報賬賬。 3.33.2按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財財務(wù)、成成本和

25、利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，及時時提出合合理化建建議。 3.33.3做做好債權(quán)權(quán)債務(wù)的的管理和和清對工工作，確確保帳實實相符，帳帳帳相符符。 3.33.4嚴(yán)嚴(yán)格審查查有關(guān)合合同規(guī)定定的預(yù)付付帳款條條款，掌掌握預(yù)付付帳款的的支付情情況。根根據(jù)部門門資金計計劃編制制公司月月度資金金計劃，并并考核資資金使用用效果。 3.33.5核核算公司司購入材材料成本本，并與與有關(guān)部部門協(xié)調(diào)調(diào)，努力力降低材材料成本本，提高高資金使使用效率率。 3.33.6妥妥善保管管會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。 3.33.7完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 3.4

26、4出納： 3.44.1管管理庫存存現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金，并并按規(guī)定定的范圍圍使用現(xiàn)現(xiàn)金，依依照銀行行規(guī)定的的結(jié)算種種類、原原則和方方法，辦辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。 3.44.2及及時查核核銀行存存款余額額，杜絕絕簽發(fā)空空頭支票票。 3.44.3認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。 3.44.4嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行。 3.44.5建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。 3.44.6負(fù)負(fù)責(zé)日常常財務(wù)檔檔案的收收集、整整理、裝裝訂、歸歸檔等工工作。 3.44.7積積極配合合成本會會計和銀銀行做好好對帳、報報賬工作作。 3.4

27、4.8配配合會計計做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。 3.44.9及及時準(zhǔn)確確編制資資金日報報，周報報，月報報。 3.44.100完成總總經(jīng)理或或財務(wù)部部經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.55收款員員 3.55.1在在售樓現(xiàn)現(xiàn)場負(fù)責(zé)責(zé)向客戶戶收取房房款，向向客戶開開據(jù)收據(jù)據(jù)，及時時將所收收房款交交存公司司銀行賬賬戶，并并與出納納交接。 3.55.2根根據(jù)收款款手續(xù)制制作記賬賬憑證并并登記入入賬 3.55.3與與銷售部部門協(xié)調(diào)調(diào)一致，辦辦理與財財務(wù)有關(guān)關(guān)的其他他事宜。 3.55.4完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 4.財財務(wù)工作作管理要要求 4.11會計年年度自一一月一日日起至十二月月三十一

28、一日止。 4.22會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計制度度的規(guī)定定。 4.33財務(wù)工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計計、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 4.44財務(wù)工工作人員員應(yīng)當(dāng)會會同公司司行政部部門專人人定期進(jìn)進(jìn)行財務(wù)務(wù)清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款款項相符符。 4.55財務(wù)工工作人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會計報報表上報報總經(jīng)理理，并報報送有關(guān)關(guān)部門。 會計報報表每月月編制并并上報一一次。 4.66財務(wù)工工作人員員對本公公司實行

29、行會計監(jiān)監(jiān)督。財財務(wù)工作作人員對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補充充。 4.77財務(wù)工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應(yīng)及及時向總總經(jīng)理或或財務(wù)總總監(jiān)書面面報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。 4.88財務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計計。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。 4.99財務(wù)工工作人員員調(diào)動工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 5.支支票管理理 5.11支票由由出納員員保

30、管。支支票領(lǐng)用用時須有有符合簽簽批手續(xù)續(xù)支票票領(lǐng)用單單，由由出納員員將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字。 5.22支票付付款后憑憑支票存存根以及及符合簽簽批手續(xù)續(xù)的付款款、報銷銷單據(jù)交交出納員員銷賬。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號號，按規(guī)規(guī)定登記記銀行帳帳號，并并在支支票領(lǐng)用用單及及登記簿簿上注銷銷。 5.33財務(wù)人人員對未未按期銷銷賬的支支票領(lǐng)用用單，應(yīng)應(yīng)及時催催辦，催催辦無效效者，財財務(wù)部有有權(quán)自領(lǐng)領(lǐng)用人工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報帳帳手續(xù)后后再作補補發(fā)工資資處理。對

31、對于有正正當(dāng)理由由而未能能及時辦辦理銷賬賬手續(xù)的的，經(jīng)辦辦人應(yīng)及及時向財財務(wù)部說說明情況況，情況況屬實可可延期銷銷賬。 6.現(xiàn)現(xiàn)金管理理 公司可可以在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金： 6.11職員工工資、津津貼、獎獎金； 6.22個人勞勞務(wù)報酬酬； 6.33預(yù)支出出差人員員的差旅旅費； 6.44結(jié)算起起點以下下的零星星支出，結(jié)結(jié)算起點點定為110000元； 6.55總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開開支。 除上述述內(nèi)容外外，財務(wù)務(wù)人員支支付款項項，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付；確需全全額支付付現(xiàn)金的的，經(jīng)會會計審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。公公司購買買固定資資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品應(yīng)采采

32、取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式。 財務(wù)人人員支付付現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。 公司職職員因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金，需需填寫現(xiàn)現(xiàn)金借款款單，辦辦理相關(guān)關(guān)簽批手手續(xù)后，由由出納付付款。超超過還款款期限即即轉(zhuǎn)應(yīng)收收款，在在當(dāng)月工工資中扣扣還。 出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。 7.會會計檔案案管理 凡是本本公司的的會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料，均均應(yīng)歸檔檔。 會計憑憑證應(yīng)按按月、按按編號順順序每

33、月月裝訂成成冊，標(biāo)標(biāo)明月份份、季度度、年起起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會會計及有有關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。 會計報報表應(yīng)分分月、季季、年報報、按時時歸檔，由由專人保保管，并并分類填填制目錄錄。會 計檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計計檔案，須須登記在在案。 8.主主要工作作流程 8.11銷售業(yè)業(yè)務(wù)流程程： 8.11.1銷銷售部門門根據(jù)客客戶交款款情況填填寫收收款通知知單。 8.11.2業(yè)業(yè)務(wù)員帶帶領(lǐng)客戶戶至收款款員處交交款，收收款員核核對無誤誤進(jìn)行收收款并開開據(jù)收據(jù)據(jù)給客戶戶，同時時在收收款通

34、知知單上上簽字返返回兩聯(lián)聯(lián)分別至至銷售部部和銷售售代理登登記臺賬賬，另一一聯(lián)粘貼貼收據(jù)記記賬聯(lián)后后入賬，財財務(wù)部據(jù)據(jù)此登記記臺賬。 8.11.3每每月288日前銷銷售部應(yīng)應(yīng)報送當(dāng)當(dāng)月收款款明細(xì)表表和應(yīng)收收房款余余額表至至財務(wù)部部進(jìn)行核核對，核核對無誤誤后，財財務(wù)部據(jù)據(jù)此審核核銷售業(yè)業(yè)績。 8.11.4房房屋銷售售后，銷銷售合同同等有關(guān)關(guān)資料應(yīng)應(yīng)及時在在財務(wù)部部備檔，其其他銷售售變更事事項應(yīng)及及時通知知財務(wù)部部。 8.22開發(fā)建建設(shè)方面面主要有有施工單單位和材材料供應(yīng)應(yīng)單位兩兩個方面面，對施施工單位位的流程程如下： 8.22.1工工程部應(yīng)應(yīng)于每月月26日日前報下下月工程程款支付付計劃至至財務(wù)部部

35、，包含含在建工工程款及及工程尾尾款。 8.22.2項項目準(zhǔn)備備階段。項項目招標(biāo)標(biāo)、編制制預(yù)算、確確定施工工單位、合合同備案案。 8.22.3項項目施工工階段。工工程部根根據(jù)監(jiān)理理單位意意見核定定工程進(jìn)進(jìn)度，填填寫付付款單提提示付款款；預(yù)算算部門審審核工程程進(jìn)度同同意付款款，通知知附施工工單位開開據(jù)收據(jù)據(jù)作為付付款單的的附件，報報分管副副總審批批；財務(wù)務(wù)部審核核送交領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后付款款。 8.22.4項項目竣工工驗收。工工程部提提供簽證證等原始始憑據(jù)（需需有監(jiān)理理單位簽簽章），預(yù)預(yù)算部門門編制決決算并督督促施工工單位開開據(jù)正式式發(fā)票送送交財務(wù)務(wù)部，財財務(wù)部審審核后經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批入賬賬。 8.22

36、.5項項目工程程尾款。財財務(wù)部審審核月度度支付計計劃，報報領(lǐng)導(dǎo)審審批后支支付工程程尾款。 對于材材料供應(yīng)應(yīng)的流程程如下： 1） 計劃部部應(yīng)于每每月266日前報報下月材材料款支支付計劃劃至財務(wù)務(wù)部。 2） 市場調(diào)調(diào)研，選選定供應(yīng)應(yīng)單位，簽簽訂合同同。 3） 按照施施工進(jìn)度度調(diào)撥材材料，辦辦理材料料收發(fā)手手續(xù)，制制作收料料單、領(lǐng)領(lǐng)料單。 4） 計劃部部根據(jù)收收料單填填報購買買材料月月報表，于于每月226日報報送財務(wù)務(wù)部，當(dāng)當(dāng)月發(fā)票票未到的的，財務(wù)務(wù)部估價價入賬，當(dāng)當(dāng)月發(fā)票票到達(dá)的的，由計計劃部辦辦理相關(guān)關(guān)簽批手手續(xù)送交交財務(wù)部部入賬。計計劃部應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合同和實實際供貨貨情況，按按月申報報材料款款支

37、付計計劃，財財務(wù)部審審核無誤誤后，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批付款款。 5） 計劃部部根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)料單填填報施工工單位領(lǐng)領(lǐng)用材料料月報表表，并附附施工單單位收據(jù)據(jù)，于每每月266日報送送財務(wù)部部，財務(wù)務(wù)部據(jù)此此記入預(yù)預(yù)付工程程款。 6） 原則上上公司沒沒有庫存存材料，材材料的收收發(fā)均在在施工現(xiàn)現(xiàn)場及時時進(jìn)行。對對于小額額、特殊殊的材料料需要作作庫存材材料處理理的，工工程部門門應(yīng)建立立臺賬，由由專人保保管，并并定期與與財務(wù)部部核對。 7） 對于施施工過程程中其他他如水電電費、管管理費等等由我公公司代付付的款項項，應(yīng)由由工程部部門及時時辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)，送交交財務(wù)部部入賬。 8.33其他 公司其其他事項項有關(guān)付付款

38、、費費用支出出應(yīng)根據(jù)據(jù)費用報報銷制度度執(zhí)行。 9.物物品購置置規(guī)定 9.11凡價值值在20000元元以上，使使用年限限在2年年以上的的物品，作作為固定定資產(chǎn)管管理。需需購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的部門門，必須須先由本本部門提提出申請請，由分分管副總總、財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后報報總經(jīng)理理審批，經(jīng)經(jīng)董事長長簽批后后方可購購買。購購置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，統(tǒng)一一由辦公公室登記記并管理理，由使使用部門門（或個個人）保保管，財財務(wù)部根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)核核算。 9.22凡價值值在2000元以以上，220000元以下下的物品品，作為為低值易易耗品管管理。需需購置低低值易耗耗品的部部門，必必須先由由本部門門提出申申

39、請，由由分管副副總、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后報總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可購買。購購置的低低值易耗耗品，統(tǒng)統(tǒng)一由辦辦公室登登記并管管理，由由使用部部門（或或個人）保保管，財財務(wù)部根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行低值值易耗品品核算。 房地產(chǎn)公司司財務(wù)制制度（二二）目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263942251 房地產(chǎn)公司司財務(wù)制制度 PAGEREF _Toc263942251 h 17 HYPERLINK l _Toc263942252 第一章章總 則 PAGEREF _Toc263942252 h 18 HYPERLINK l _Toc263942253 第三章會會計科目目

40、的設(shè)置置 PAGEREF _Toc263942253 h 18 HYPERLINK l _Toc263942254 第二章主主要會計計政策 PAGEREF _Toc263942254 h 18 HYPERLINK l _Toc263942255 第四章會會計憑證證和帳簿簿 PAGEREF _Toc263942255 h 19 HYPERLINK l _Toc263942256 第五章流動資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc263942256 h 20 HYPERLINK l _Toc263942257 第六章對外投投資的管管理 PAGEREF _Toc263942257 h 27 HYPER

41、LINK l _Toc263942258 第七章固定資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc263942258 h 28 HYPERLINK l _Toc263942259 第八章資資金籌集集管理 PAGEREF _Toc263942259 h 31 HYPERLINK l _Toc263942260 第九章所有者者權(quán)益 PAGEREF _Toc263942260 h 32 HYPERLINK l _Toc263942261 第十章收入管理 PAGEREF _Toc263942261 h 34 HYPERLINK l _Tooc266394422662 第十一一章成成本費用用管理 PAGEREF

42、 _Toc263942262 h 35 HYPERLINK l _Toc263942263 第十二章利潤及及利潤分分配 PAGEREF _Toc263942263 h 38 HYPERLINK l _Toc263942264 第十三章財務(wù)報報告 PAGEREF _Toc263942264 h 39 HYPERLINK l _Toc263942265 第十四章財務(wù)分分析 PAGEREF _Toc263942265 h 40 HYPERLINK l _Toc263942266 第十五章稅務(wù)管管理 PAGEREF _Toc263942266 h 41 HYPERLINK l _Toc26394226

43、7 第十六章電算算化管理理 PAGEREF _Toc263942267 h 42 HYPERLINK l _Toc263942268 第十七章財務(wù)務(wù)檔案管管理 PAGEREF _Toc263942268 h 43 HYPERLINK l _Toc263942269 第十八章會計計工作交交接 PAGEREF _Toc263942269 h 43 HYPERLINK l _Toc263942270 第十九章附則則 PAGEREF _Toc263942270 h 44第一章總 則則為加強XXXX業(yè)有有限公司司（以下下簡稱“公公司”）的的會計和和財務(wù)管管理工作作，根據(jù)據(jù)公司司法、中中華人民民共和國國會

44、計法法、中中外合作作經(jīng)營企企業(yè)法，參參照企企業(yè)會計計準(zhǔn)則、企企業(yè)會計計制度、外外商投資資企業(yè)財財務(wù)管理理制度、施施工、房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，制制定本制制度。 本制度度適用于于北京XXXX業(yè)業(yè)有限公公司。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和全體體員工都都必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守、認(rèn)真真執(zhí)行。 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。公司設(shè)計劃財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支

45、和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第三章會會計科目目的設(shè)置置12) 公公司執(zhí)行行財政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)會計制制度及及企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則，并并根據(jù)具具體經(jīng)營營特點選選用會計計科目。13) 計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。第二章主主要會計計政策55) 本公司司執(zhí)行的的會計及及財務(wù)制制度為：會計計法、企

46、企業(yè)會計計制度、外外商投資資企業(yè)財財務(wù)制度度等。6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。7) 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。8) 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 9) 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊10) 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。11) 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四章會會計憑證證和帳簿簿14) 原原始憑證證是記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，具具有法律律效力的的書面證證明。原原始憑證證的取得得必須真真實、有有效、正正確、完完整。原原始憑證證的使用用應(yīng)遵守守以下條條款：11. 從外單單位取得得的原

47、始始憑證必必須蓋有有填制單單位印章章。2. 從從個人取取得的原原始憑證證，必須須有其本本人的簽簽名或蓋蓋章。33. 自制原原始憑證證必須有有經(jīng)辦人人和公司司主要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽名或蓋蓋章。44. 對外開開出的原原始憑證證，必須須加蓋公公司的印印章。55. 凡填有有大寫和和小寫金金額的原原始憑證證，大寫寫和小寫寫金額必必須相符符。6. 支支付款項項的原始始憑證，必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明。7. 一一式幾聯(lián)聯(lián)的原始始憑證，只只能以一一聯(lián)作為為報銷憑憑證。88. 一式幾幾聯(lián)的發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，必必須用雙雙面復(fù)寫寫紙（發(fā)發(fā)票和收收據(jù)本身身具備復(fù)復(fù)寫紙功功能的除除外）套套寫，并并連續(xù)編編號。

48、按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)該使用用電子發(fā)發(fā)票、稅稅控機(jī)打打發(fā)票或或定額發(fā)發(fā)票的必必須按其其規(guī)定辦辦理11. 作廢時時應(yīng)加蓋蓋“作廢廢”戳記記，連同同存根一一并保存存，不得得撕毀或或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)

49、行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基

50、本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷16) 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。第五

51、章流動資資產(chǎn)管理理17) 公公司的一一切資產(chǎn)產(chǎn)均為北北京XXXX業(yè)有有限公司司所有，必必須納入入公司賬賬內(nèi)統(tǒng)一一核算和和監(jiān)督。任任何人或或單位都都不得保保留賬外外資產(chǎn)，以以防流失失。188) 財務(wù)部部應(yīng)做好好流動資資產(chǎn)的管管理工作作。流動動資產(chǎn)是是指可以以在1年年或者超超過1年年的一個個營業(yè)周周期內(nèi)變變現(xiàn)或耗耗用的資資產(chǎn)，主主要包括括現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項項、待攤攤費用、存存貨等第一節(jié)節(jié)貨貨幣資金金19) 公公司在生生產(chǎn)經(jīng)營營中取得得的各項項收入必必須全部部交到公公司財務(wù)務(wù)，及時時入賬，任任何部門門、任何何個人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用

52、。20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。21) 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)22) 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對每筆超過元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬

53、憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。23) 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用24) 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度25) 支

54、票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2) 簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日

55、期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。7) 公司財務(wù)專用章、法人章

56、分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。27) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理28) 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。ii. 計財部應(yīng)認(rèn)真登

57、記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。iii. 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。iv. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收

58、賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。vi. 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。vii. 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。viii. 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。ix. 其他應(yīng)收款的管

59、理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。29) 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 30) 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行第三節(jié)存貨管理31) 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 32) 工程物資的管理1、工程物資的采購：33) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)

60、審核后執(zhí)行34) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。35) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。2、工程物資的入庫：1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運