新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度試行

1、新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度試行1總則1.1為了了加強(qiáng)集集財(cái)務(wù)票票據(jù)的管管理，堵堵塞漏洞洞，保證證公司資資產(chǎn)的安安全。根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)票據(jù)法法和中中華人民民共和國(guó)國(guó)發(fā)票管管理辦法法及其其他有關(guān)關(guān)規(guī)定，制制定本制制度。1.2 本本制度適適用于集集團(tuán)公司司及所屬屬成員企企業(yè)。1.3 本本制度所所指財(cái)務(wù)務(wù)票據(jù)包包括普通通發(fā)票、增增值稅專專用發(fā)票票、銀行行結(jié)算票票據(jù)、內(nèi)內(nèi)部收據(jù)據(jù)及其他他財(cái)務(wù)票票據(jù)。2發(fā)票（含含收據(jù)）的的管理2.1 發(fā)發(fā)票包括括各種普普通發(fā)票票、增值值稅專用用發(fā)票、內(nèi)內(nèi)部收據(jù)據(jù)、資金金往來發(fā)發(fā)票。2.2集團(tuán)團(tuán)公司及及所屬成成員企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門為發(fā)發(fā)票的管管理部門門。2.2.11集

2、團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)成成員公司司進(jìn)行指指導(dǎo)與檢檢查監(jiān)督督。2.2.22各企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門須指指定票據(jù)據(jù)經(jīng)辦人人，負(fù)責(zé)責(zé)發(fā)票的的印制、領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)、保保管、使使用。2.3公司司根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)需要印印制發(fā)票票時(shí)，應(yīng)應(yīng)該向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)提提出申請(qǐng)請(qǐng)，提交交擬訂的的發(fā)票格格式及相相關(guān)材料料，經(jīng)主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審審批，選選擇稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)指指定的企企業(yè)印制制。2.4 發(fā)發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)。2.4.11公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門視經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提出出領(lǐng)購(gòu)申申請(qǐng)，及及時(shí)印制制或購(gòu)買買發(fā)票。2.4.22 公司司異地經(jīng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)憑公司司所在地地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的證明明，向經(jīng)經(jīng)營(yíng)地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)營(yíng)地的發(fā)發(fā)票。2.

3、4.33 發(fā)票票經(jīng)管人人員人發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)，須與與接管人人員辦理理工作交交接，交交接內(nèi)容容包括未未用發(fā)票票、已用用發(fā)票存存根、發(fā)發(fā)票登記記簿等所所有相關(guān)關(guān)材料。必必要時(shí)，應(yīng)應(yīng)對(duì)發(fā)票票管理狀狀態(tài)做出出說明。2.5發(fā)票票的保管管。2.5.11 發(fā)票票經(jīng)管人人員設(shè)立立專門登登記簿登登記發(fā)票票的領(lǐng)、用用、存情情況，并并定期與與庫(kù)存核核對(duì)相符符。2.5.22發(fā)票印印制或領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)入庫(kù)庫(kù)，應(yīng)履履行嚴(yán)格格的驗(yàn)收收手續(xù)。2.5.33 發(fā)票票應(yīng)保管管于公司司保險(xiǎn)柜柜（箱）內(nèi)內(nèi)，與發(fā)發(fā)票專用用章、財(cái)財(cái)務(wù)專用用章及其其他財(cái)務(wù)務(wù)印章分分開保管管。2.5.44空白發(fā)發(fā)票不得得加蓋發(fā)發(fā)票專用用章、財(cái)財(cái)務(wù)專用用章或收收款專用用章

4、保管管；禁止止攜帶已已簽章空空白發(fā)票票外出，尤尤其是增增值稅專專用發(fā)票票。特殊殊情況確確須攜帶帶外出的的，應(yīng)報(bào)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)務(wù)主管和和企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，并并辦理相相應(yīng)手續(xù)續(xù)。2.5.55 已開開具的發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)和發(fā)發(fā)票登記記簿，應(yīng)應(yīng)當(dāng)保管管五年，保保管期滿滿，報(bào)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部和稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)查查驗(yàn)后銷銷毀，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得擅自銷銷毀；未未使用的的發(fā)票，在在稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)更換換發(fā)票樣樣式及其其他格式式時(shí)，按按稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)要求求進(jìn)行核核銷。2.6發(fā)票票的使用用。2.6.11發(fā)票使使用實(shí)行行登記制制度，應(yīng)應(yīng)分別發(fā)發(fā)票的種種類設(shè)置置購(gòu)、領(lǐng)領(lǐng)、銷、存存登記簿簿，詳細(xì)細(xì)記錄各各種發(fā)票票的購(gòu)領(lǐng)領(lǐng)、發(fā)放放、使用

5、用、回收收和注銷銷情況。2.6.22發(fā)票由由指定的的人員依依據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)部門的的銷售通通知單、收收款通知知單或?qū)崒?shí)際業(yè)務(wù)務(wù)情況據(jù)據(jù)實(shí)開具具，嚴(yán)禁禁開具無無業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容的發(fā)發(fā)票。 2.6.33開具發(fā)發(fā)票必須須按發(fā)票票號(hào)碼順順序填開開，項(xiàng)目目填寫齊齊全，內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)，字跡跡清楚，全全部聯(lián)次次一次復(fù)復(fù)寫、內(nèi)內(nèi)容一致致。2.6.44發(fā)票開開具錯(cuò)誤誤，應(yīng)將將全部聯(lián)聯(lián)次作廢廢，并加加蓋“誤填作作廢”章予以以注銷；銷貨發(fā)發(fā)票因故故退回，應(yīng)應(yīng)將所有有聯(lián)次全全部收回回，按聯(lián)聯(lián)次粘貼貼于一處處，并加加蓋“誤填作作廢”章，否否則不得得另行開開具。2.6.55發(fā)票一一般藍(lán)字字開具，發(fā)發(fā)生銷貨貨退回或或給予折折扣需紅紅字填開

6、開時(shí)，應(yīng)應(yīng)取得購(gòu)購(gòu)貨單位位提供的的其主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)開出出的銷銷貨退回回或索取取折扣證證明單，或或退回原原開具發(fā)發(fā)票后，方方能開具具紅字發(fā)發(fā)票沖抵抵。2.6.66需由財(cái)財(cái)務(wù)部門門以外的的其他部部門代開開發(fā)票的的，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)設(shè)計(jì)登登記簿詳詳細(xì)登記記發(fā)票的的發(fā)出時(shí)時(shí)間、領(lǐng)領(lǐng)用單位位、領(lǐng)用用人、發(fā)發(fā)票號(hào)碼碼，領(lǐng)用用人員必必須簽字字；收回回發(fā)票時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)對(duì)已用發(fā)發(fā)票存根根和未用用發(fā)票的的號(hào)碼進(jìn)進(jìn)行登記記，收回回人員必必須簽字字。發(fā)票票領(lǐng)用人人需按月月向財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)告發(fā)票票使用情情況，財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)對(duì)其其發(fā)票使使用情況況進(jìn)行核核對(duì)檢查查，并做做好檢查查記錄。2.6.77 從財(cái)務(wù)務(wù)部門領(lǐng)領(lǐng)用的發(fā)發(fā)票

7、，禁禁止轉(zhuǎn)借借使用。2.6.88財(cái)務(wù)部部門應(yīng)根根據(jù)國(guó)家家稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)各各種發(fā)票票的管理理要求，確確保各種種發(fā)票的的正確開開具。3 銀行行結(jié)算票票據(jù)的管管理3.1 銀行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)主要指指銀行匯匯票、支支票、商商業(yè)匯票票、銀行行本票。3.2 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門門為企業(yè)業(yè)銀行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)的管理理部門，負(fù)負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)所需各各種銀行行結(jié)算票票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買、開開具、保保管。3.3銀行行結(jié)算票票據(jù)的領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)。3.3.11集團(tuán)公公司及所所屬成員員企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)在公公司成立立后，確確定基本本開戶行行，并根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)銀行行結(jié)算票票據(jù)。3.3.22集團(tuán)公公司及所所屬成員員企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)建立立票據(jù)領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)、使

8、使用登記記簿，對(duì)對(duì)領(lǐng)購(gòu)、使使用的每每一筆都都應(yīng)該予予以登記記票據(jù)號(hào)號(hào)碼、經(jīng)經(jīng)辦人、用用途、金金額、兌兌付情況況等。3.4銀行行結(jié)算票票據(jù)的保保管。3.4.11出納人人員負(fù)責(zé)責(zé)銀行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)的保管管。3.4.22銀行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)須保存存在財(cái)務(wù)務(wù)保險(xiǎn)柜柜內(nèi)，定定期核對(duì)對(duì)保管使使用情況況。3.5 銀銀行結(jié)算算票據(jù)的的使用。3.5.11現(xiàn)金結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以上的的，應(yīng)采采用銀行行結(jié)算票票據(jù)進(jìn)行行結(jié)算，特特殊情況況應(yīng)報(bào)請(qǐng)請(qǐng)財(cái)務(wù)主主管人員員批準(zhǔn)。3.5.22提取備備用金使使用現(xiàn)金金支票辦辦理。3.5.33同城業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)使使用轉(zhuǎn)帳帳支票、銀銀行本票票結(jié)算。3.5.44異地業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)使使用銀行行匯票或或者匯兌兌結(jié)算

9、。3.5.55開具要要求。3.5.55.1開開具票據(jù)據(jù)應(yīng)按規(guī)規(guī)定填寫寫，必須須詳細(xì)填填寫確定定的金額額、單位位名稱、出出票日期期、簽章章齊全，禁禁止開具具遠(yuǎn)期票票據(jù)、空空頭票據(jù)據(jù)和與銀銀行預(yù)留留印鑒不不符票據(jù)據(jù)，禁止止開具無無明確收收款人、無無金額、無無日期的的票據(jù)。3.5.55.2對(duì)對(duì)于開具具的銀行行票據(jù)，財(cái)財(cái)務(wù)主管管或授權(quán)權(quán)人負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)票據(jù)據(jù)金額和和收票單單位名稱稱進(jìn)行復(fù)復(fù)核；開開具銀行行票據(jù)結(jié)結(jié)算，應(yīng)應(yīng)取得明明確的簽簽收憑據(jù)據(jù)。3.5.55.3對(duì)對(duì)于因故故造成的的廢票應(yīng)應(yīng)及時(shí)核核銷整理理，加該該“作廢”印章，詳詳細(xì)登記記，并附附于正確確票據(jù)后后面做為為響應(yīng)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的附件件保存。其他財(cái)務(wù)票票據(jù)的管管理 其其他財(cái)務(wù)務(wù)票據(jù)，如如稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)監(jiān)制制的發(fā)票票以外的的票據(jù)、財(cái)財(cái)政監(jiān)制制的收據(jù)據(jù)以外的的票據(jù)等等，參照照上述22、3條條執(zhí)行。罰則5.1因保保管不慎慎造成票票據(jù)丟失失的,當(dāng)當(dāng)事人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)公公告票據(jù)據(jù)丟失所所發(fā)生的的費(fèi)用,并給予予相應(yīng)處處罰；5.2 因因票據(jù)開開具失誤誤或出借借票據(jù)造造成的損損失，當(dāng)當(dāng)事人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)由由此造成成的一切切損失，并