會計核算全流程實訓(手工帳)

1、會計核算全流程真賬實訓真賬實訓讓理論和實踐面對面注意意事項1.摘要要要與業(yè)務務詳情中中的“業(yè)務摘摘要”一致2.附附件張數(shù)數(shù)33.劃線線會計計核算全全流程真真賬實訓訓內(nèi)容容提要企業(yè)名名稱登記記公公司名稱稱：美登登科技（北北京）有有限公司司第一分分公司注冊冊地點：北京市市朝陽區(qū)區(qū)北四環(huán)環(huán)東路665號院院2號樓樓3022經(jīng)經(jīng)營范圍圍：零售售、批發(fā)發(fā)辦公用用品、耗耗材等負責責人：王王海燕公司司類型：商業(yè)小小規(guī)模納納稅人（小小微企業(yè)業(yè) ）一般納納稅人應納納稅額=當期銷銷項稅額額-當期期進項稅稅額小規(guī)模模納稅人人應應納稅額額=銷售售額征收率率某某企業(yè)準準備采購購一批物物資1.從從小規(guī)模模企業(yè)采采購只能能取

2、得33%的普普票，不不能抵扣扣進項稅稅。2.從從一般納納稅人企企業(yè)采購購可以取取得177%的專專票，可可以抵扣扣銷項稅稅。真賬實實訓的流流程介紹紹建賬技能能一：建建賬賬 簿簿需需要建立立的賬簿簿賬簿的的啟用填寫扉扉頁填寫賬賬戶目錄錄適用用于：所所有一級級賬戶登登記數(shù)量金金額式明明細賬適用于于：庫存存商品、原原材料、周周轉(zhuǎn)材料料等明細細賬戶登登記多欄式式明細賬賬適用于于：收入入類、成成本類、費費用類明明細賬戶戶登記三欄式式明細賬賬適用于于：債權(quán)權(quán)債務等等其他明明細賬戶戶登記在賬頁頁上貼口口取紙，方方便查找找。明細賬賬的建立立多多欄式明明細賬的的建立科目名稱明細賬或日日記賬種種類明細賬設置置主營業(yè)

3、務收收入多欄式按產(chǎn)品類型型設置主營業(yè)務成成本多欄式按產(chǎn)品種類類設置營業(yè)稅金及及附加多欄式按稅種設置置銷售費用多欄式工資多欄式社保多欄式廣告費多欄式差旅費多欄式式明細賬賬的建立立科目名稱明細賬或日日記賬種種類明細賬設置置管理費用多欄式水電費多欄式折舊費多欄式物業(yè)費多欄式業(yè)務招待費費多欄式社保多欄式工資多欄式辦公費多欄式房租費多欄式公積金多欄式開辦費多欄式服務費多欄式其他財務費用多欄式利息支出多欄式其他營業(yè)外收入入多欄式小微優(yōu)惠數(shù)量金金額式明明細賬建建賬科目名稱明細賬或日日記賬種種類明細賬設置置庫存商品數(shù)量金額式式唐鵝箱數(shù)量金額式式百瑞高天氣氣儀數(shù)量金額式式記事本數(shù)量金額式式辦公用品三欄式式明細賬

4、賬建賬科目名稱明細賬或日日記賬種種類明細賬設置置預收賬款三欄式晨洋地產(chǎn)有有限公司司北京朝朝陽分公公司應付賬款三欄式暫估應付款款應交稅費三欄式應交個人所所得稅應付職工薪薪酬三欄式工資應付職工薪薪酬三欄式社保其他應付款款三欄式社保其他應付款款三欄式公積金其他貨幣資資金三欄式京東賬戶三欄式式明細賬賬建賬科目名稱明細賬或日日記賬種種類明細賬設置置預付賬款三欄式晨洋地產(chǎn)有有限公司司北京朝朝陽分公公司預付賬款三欄式京邦達貿(mào)易易有限公公司北京京分公司司固定資產(chǎn)三欄式電腦固定資產(chǎn)三欄式打印機固定資產(chǎn)三欄式復印機固定資產(chǎn)三欄式辦公家具會計工工作概述述會會計是一一門經(jīng)濟濟語言會計到到底怎么么做賬？22.實訓訓課學

5、什什么？技能二二：理票票據(jù)收入類類費費用類成本本類往來類類收收付款類類增值稅稅發(fā)票收據(jù)支出憑憑單支支票存根根支支票的填填寫支支票填寫寫和使用用視頻車票差差旅費報報銷單日常費費用報銷銷單差差旅費報報銷單銀行客客戶回單單出庫單單入庫單單攤銷表表工資計計提表社保計計提表（一）收收入類業(yè)業(yè)務（二二）費用用類業(yè)務務（三）采采購類業(yè)業(yè)務（四）成成本類業(yè)業(yè)務（五五）收付付款類業(yè)業(yè)務收付結(jié)結(jié)算5月份份業(yè)務處處理接受投投資業(yè)務務介紹總分分公司會會計核算算有法人人資格的的企業(yè)接受受股東投投資：借：銀行存存款/固固定資產(chǎn)產(chǎn)/原材材料/無無形資產(chǎn)產(chǎn)貸：實收資資本某某股股東股東墊墊資借：銀銀行存款款/固定定資產(chǎn)/原材料

6、料/無形形資產(chǎn)貸：其其他應付付款某某股股東借：其其他應付付款某某股股東貸貸：實收收資本某某某股東零零元公司司：不需需要寫分分錄總公司司撥款給給分公司司的處理理流程審核原原始憑證證“八審八八看”一一審經(jīng)濟濟業(yè)務內(nèi)內(nèi)容，看看是否符符合財務務制度、法法律法規(guī)規(guī)和費用用開支標標準;二審審“抬頭”，看是是否與本本單位名名稱（報報賬人姓姓名）相相符;三審審“填制日日期”，看是是否與報報賬日期期相近;四四審“用途”，看是是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)聯(lián);五審“財務簽簽章”，看是是否與原原始憑證證企業(yè)或或單位名名稱相符符;六審“金額”，看計計算是否否正確、完完整;七審審“大、小小寫”，看大大、小寫寫是否一一致

7、;八審審“臉面”，看有有無涂改改、刮擦擦、紙貼貼現(xiàn)象。業(yè)務一一采購存存貨業(yè)務務介紹付付款，開開發(fā)票發(fā)票校校驗，提提貨非非獨立核核算不在在同一縣縣市獨獨立核算算無論是是否在同同一縣市市采購核核算小規(guī)模模納稅人人貨貨收到，發(fā)發(fā)票收到到，款未未付借：庫庫存商品品（買價價+運雜雜費+相相關(guān)稅+增值稅稅）貸貸：應付付賬款貨收收到，發(fā)發(fā)票收到到，款已已付借：庫庫存商品品（買價價+運雜雜費+相相關(guān)稅+增值稅稅）貸貸：銀行行存款/庫存現(xiàn)現(xiàn)金貨收到到，發(fā)票票未到，款款未付借：庫存商商品（合合同價）貸：應付賬款款暫估業(yè)務二二采購固固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務介介紹企業(yè)日日常哪些些記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，哪些些記入低低值易耗耗品？固定

8、定資產(chǎn)：大大宗固定定資產(chǎn)：房屋、建建筑物、汽汽車辦公固固定資產(chǎn)產(chǎn)：辦公公家具、打打印機、電電腦、保保險柜低值值易耗品品：微波爐爐、路由由器、固固定電話話、驗鈔鈔機業(yè)務三三銀行提提現(xiàn)業(yè)務務介紹業(yè)務務四日常費費用業(yè)務務介紹業(yè)務五五購稅控控設備業(yè)業(yè)務處理理業(yè)務八八銷售業(yè)業(yè)務介紹紹百百萬身價價的人兩個青青年一同同開山，一一個把石石塊砸成成石子運運到路邊邊，賣給給建房的的人；另另一個直直接把石石塊運到到碼頭，賣賣給杭州州的花鳥鳥商人。因因為這兒兒的石頭頭總是奇奇形怪狀狀，他認認為賣重重量不如如賣造型型。33年后，賣賣造型的的人成為為村上第第一個蓋蓋起瓦房房的人。后來，不許開山，只許種樹，于是這兒成了果園

9、。每到秋天，漫山遍野的鴨梨招徠八方客商，他們把堆積如山的梨子成筐成筐地運往北京和上海，然后再發(fā)往韓國和日本。因為這兒的梨，汁濃肉脆，純正無比。5年后，他成為村里第一個在城里買房的人。再后來，一條鐵路從這兒貫穿南北，這兒的人上車后，可以北到北京，南抵九龍。小村對外開放，果農(nóng)也由單一的賣果開始談論果品加工及市場開發(fā)。就在一些人開始集資辦廠的時候，還是那個村民，在他的地頭砌了一垛3米高、百米長的墻。坐車經(jīng)過這兒的人，在欣賞盛開的梨花時，會突然看到四個大字：可口可樂。據(jù)說這是五百里山川中惟一的一個廣告，那垛墻的主人憑這垛墻，第一個走出了小村，因為他每年有4萬元的額外收入。220世紀紀90年年代末，日日

10、本豐田田公司亞亞洲區(qū)代代表山田田信一來來華考察察，當他他坐火車車路過這這個小山山村時，聽聽到這個個故事，他他被主人人公罕見見的商業(yè)業(yè)化頭腦腦所震驚驚，當即即決定下下車尋找找這個人人。當當山田信信一找到到這個人人的時候候，他正正在自己己的店門門口與對對門的店店主吵架架，因為為他店里里的一套套西裝標標價8000元的的時候，同同樣的西西裝對門門標價7750元元，他標標價7550元的的時候，對對門就標標價7000元。一一月下來來，他僅僅批發(fā)出出8套西西裝，而而對門卻卻批發(fā)出出8000套。網(wǎng)站銷銷售后企企業(yè)確認認收入借：其他貨貨幣資金金京東東賬戶貸：主主營業(yè)務務收入應應交稅費費應交交增值稅稅網(wǎng)網(wǎng)站給企企

11、業(yè)撥付付款項時時借借：銀行行存款貸：其其他貨幣幣資金京東東賬戶業(yè)務十十二結(jié)轉(zhuǎn)出出庫成本本業(yè)務二二十二時間出庫單號提貨部門（用用途）金額（元）5月8日63管理部門3005月12日日64臺州市富隆隆金屬制制品有限限公司7505月13日日65黑龍江省遠遠達路橋橋建設有有限公司司3005月14日日66個人25005月15日日67邁格市場咨咨詢（北北京）有有限公司司6805月15日日68北京天利科科技有限限公司16275月16日日69個人2905月17日日70上海中清科科技有限限公司北北京分公公司4455月19日日71北京北盛國國際融資資租賃有有限公司司1020005月20日日72北京北柏創(chuàng)創(chuàng)業(yè)化工工產(chǎn)

12、品有有限公司司6505月28日日73晨洋房產(chǎn)有有限公司司北京朝朝陽分公公司108911合計286333紅紅字發(fā)票票的填開開業(yè)務二二十三差旅費費報銷業(yè)業(yè)務介紹紹出出差差旅費費11.差旅旅費包括括哪些內(nèi)內(nèi)容吃餐費（出出差人正正常餐飲飲，不包包括宴請請）住住宿費費行行交通費費（機票票、火車車票、長長途汽車車票、輪輪船票）其他：市內(nèi)交通費（出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費）雜費（行李托運費、訂票費）業(yè)務二二十九一年年以內(nèi)攤攤銷借：管管理費用用/銷售售費用等等貸：預付賬賬款一年以以上攤銷銷借借：管理理費用/銷售費費用等貸：長長期待攤攤費用業(yè)務三三十五險一一金計提工工資五險險一金代代扣個稅稅計提個個

13、人負擔擔五險一一金和個個稅第一步步：計提提職工工工資社保保公積金金并且代代扣個稅稅借借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基本本生產(chǎn)成成本（生生產(chǎn)部門門）制制造費用用（生產(chǎn)產(chǎn)部門）研發(fā)支出（研發(fā)人員）管理費用（管理部門）銷售費用（銷售人員）貸：應付職工薪酬工資應交稅費應交個人所得稅其他應付款/其他應收款社保（三險）其他應付款/其他應收款公積金計提企企業(yè)負擔擔五險一一金第二步步：計提提企業(yè)應應負擔的的職工養(yǎng)養(yǎng)老保險險借借：生產(chǎn)產(chǎn)成本制造費費用研研發(fā)支出出管理理費用銷售費費用貸貸：應付付職工薪薪酬養(yǎng)老保保險醫(yī)療保保險工傷保保險失業(yè)保保險生育保保險住房公公積金第三步步：向社社保中心心繳納職職工養(yǎng)老老保險（包包括單位位和個人

14、人繳納部部分）工工資薪金金所得稅稅的計算算五險一金個人負擔公司負擔養(yǎng)老保險 8%20%醫(yī)療保險2%+310%失業(yè)保險0.2%1%工傷保險00.5%生育保險00.8%住房公積金金8%8%hhttpp:/wwww.bjjrbjj.goov.ccn/社保繳繳費基數(shù)數(shù)的確定定養(yǎng)老、失失業(yè)保險險=職工工工資基基數(shù)比例醫(yī)醫(yī)療、工工傷、生生育保險險=職工工工資基基數(shù)比例業(yè)務務三十一一會計處處理借：管管理費用用_工資資 16,1000.000 銷售費費用工資 22,5000.000 貸：其他應應付款社保 11,9664.229其他他應付款款公積金金 4000.000應交稅稅費_應應交個人人所得稅稅25.64應

15、應付職工工薪酬_工資 166,2110.007業(yè)務務三十二二會計處處理借：管管理費用用社保 55,2999.551銷銷售費用用社保 9811.066 貸：應應付職工工薪酬社保6,2280.57【業(yè)務務三十三三】會計分分錄詳解解會會計處理理借借:管理理費用 4000.000貸：應付職職工薪酬酬公積積金 4000.000借借：其他他應付款款公積積金 4000.000應應付職工工薪酬公積積金 4000.000貸：銀行存存款北京銀銀行 8000.000財務成成果賬務務處理環(huán)環(huán)節(jié)歸納納、總結(jié)結(jié)【業(yè)務務三十五五】損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)分錄錄會會計處理理費費用類結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)借：本本年利潤潤貸：主營業(yè)業(yè)務成本本其他業(yè)業(yè)務成本本

16、營業(yè)稅稅金及附附加銷售售費用管管理費用用財務費費用營業(yè)業(yè)外支出出收收入類結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)借：主主營業(yè)務務收入其他業(yè)業(yè)務收入入投資資收益營業(yè)外外收入貸：本本年利潤潤【業(yè)務務三十六六】6月份份特殊業(yè)業(yè)務處理理貨貨到，發(fā)發(fā)票未到到貨貨到時 正常入入庫，暫暫不作分分錄，月末末發(fā)票未未到 月月末暫估估借借：原材材料/庫庫存商品品貸：應付賬賬款暫估應應付款下月月初 沖沖回上述述分錄，繼繼續(xù)等結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)（原原理同上上）次月發(fā)票收收到1.下月初初用紅字字沖回借借：原材材料/庫庫存商品品（合同同價或估估價，紅紅字）貸：應付賬賬款暫估應應付款（紅紅字）22.結(jié)算算憑證、發(fā)發(fā)票收到到，按正正常處理理借：原原材料/庫存商商品

17、貸：銀銀行存款款/其他他貨幣資資金/應應付票據(jù)據(jù)業(yè)務二二業(yè)務六六利息收收入和手手續(xù)費業(yè)務二二十四業(yè)務二二十五存貨貨盤虧存貨盤盤盈業(yè)務二二十六特特殊情況況的處理理報報批前：借借：待處處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢330.000貸貸：庫存存商品 30.00報批批后：借： 管理理費用其他 330.000貸貸：待處處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢 330.000科目匯匯總表的的編制科目目匯總表表的編制制步驟:11.本月月全部的的記賬憑憑證2.匯匯總總賬賬賬戶發(fā)發(fā)生額3.填入科科目匯總總表4.仔仔細、認認真檢查查總賬的的登記對賬的的含義核對對賬目，為為保證賬賬簿記錄錄真實、完完整和準準確對有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)進行檢檢查、核核對的方方法。（二二）

18、對賬賬的內(nèi)容容與方法法財務報報表資產(chǎn)負負債表反映映企業(yè)某某一特定定日期財財務狀況況的會計計報表。資產(chǎn)負債表格式有賬戶式和報告式兩種。我國使用賬戶式賬戶式資產(chǎn)負債表報告式式資產(chǎn)負負債表資產(chǎn)負負債表的的編制“年初余余額”欄-依依據(jù)上年年末資產(chǎn)產(chǎn)負債表表的“期末余余額”欄所列列數(shù)字填填列?！捌谀┯嘤囝~”欄-具具體的項項目用六六種對應應方法填填列。1.根據(jù)總總賬科目目余額直直接填列列22.根據(jù)據(jù)總賬科科目余額額計算填填列3.綜綜合分析析填列4.根據(jù)總總賬科目目和明細細科目余余額分析析計算填填列5.根根據(jù)有關(guān)關(guān)科目余余額減去去其備抵抵科目余余額后的的凈額填填列6.根根據(jù)有關(guān)關(guān)明細賬賬科目余余額計算算填列

19、“期末余余額” 欄1.根根據(jù)總賬賬科目余余額直接接填列：以以（1）公公允價值值計量且且其變動動計入當當期損益益的金融融資產(chǎn)、（22）應收收票據(jù)、（33）長期期股權(quán)投投資、（44）開發(fā)發(fā)支出、（55）遞延延所得稅稅資產(chǎn)、（66）短期期借款、（77）應付付職工薪薪酬、（88）應交交稅費、（99）應付付利息、（110）實實收資本本（或股股本）、（111）資資本公積積、（112）未未分配利利潤等。2.根據(jù)總賬科目余額計算填列：“貨幣資金”項目根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額的合計數(shù)填列。3.綜綜合分析析填列：如如：“存貨”項目，根根據(jù)“在途物物資”、“原材料料”、“周轉(zhuǎn)材

20、材料”、“庫存商商品”、“發(fā)出商商品”、“委托加加工物資資”、“委托代代銷商品品”、“生產(chǎn)成成本”、“材料采采購”、“材料成成本差異異”等總賬賬科目余余額分析析匯總后后，再減減去“存貨跌跌價準備備”科目余余額后的的凈額填填列。練習習：根據(jù)據(jù)若干總總賬賬戶戶期末余余額計算算填列如“貨幣資資金”、“存貨”等項目目。4.根根據(jù)總賬賬科目和和明細科科目余額額分析計計算填列列：“長期借借款”項目，“長期借借款”總賬科科目扣除除其所屬屬的明細細科目中中將在一一年內(nèi)到到期、且且企業(yè)不不能自主主地將清清償義務務延期的的長期借借款后的的金額計計算填列列。5.根根據(jù)有關(guān)關(guān)科目余余額減去去其備抵抵科目余余額后的的凈

21、額填填列：如：“應收票票據(jù)”、“應收賬賬款”減去“壞賬準準備”；“固定資資產(chǎn)”減去“累計折折舊”和“固定資資產(chǎn)減值值準備”。66.根據(jù)據(jù)有關(guān)明明細賬科科目余額額計算填填列：“應收賬賬款”項目，需需根據(jù)“應收賬賬款”和“預收賬賬款”兩個科科目所屬屬的相關(guān)關(guān)明細科科目的借借方余額額計算填填列。“應付賬賬款”項目，需需根據(jù)“應付賬賬款”和“預付賬賬款”兩個科科目所屬屬的相關(guān)關(guān)明細科科目的貸貸方余額額計算填填列?！捌渌麘獞湛睢表椖浚栊韪鶕?jù)“其他應應收款”和“其他應應付款”兩個科科目所屬屬的相關(guān)關(guān)明細科科目的借借方余額額計算填填列。口訣訣：收和和收、付付和付、其其他和其其他填列資資產(chǎn)找對對應借方方余

22、額相相加填列負負債找對對應貸方方余額相相加應應收賬款款=1000000+1550000+30000=280000預收收賬款=20000+440000=60000期末末預付賬賬款=550000+50000=100000應付付賬款=70000+880000+3000=1153000其其他應收收款=440000+20000+20000=880000其其他應付付款=110000+80000=90000例題“應收賬賬款” =330 0000+60000-11 5000=334 5500（元元）“預收賬賬款” =88 0000（元元）利潤表表反反映企業(yè)業(yè)一定會會計期間間經(jīng)營成成果的會會計報表表。利利潤表格

23、格式有多步步式和單單步式兩兩種，我我國使用用多步式式。單步式式利潤表表多步式式利潤表表五月月份本期期發(fā)生額額六月份份本期發(fā)發(fā)生額編編制現(xiàn)金金流量表表的主要要目的，是是為財務務報表使使用者提提供企業(yè)業(yè)一定會會計期間間內(nèi)現(xiàn)金金和現(xiàn)金金等價物物流入和和流出的的信息，以以便于財財務報表表使用者者了解和和評價企企業(yè)獲取取現(xiàn)金和和現(xiàn)金等等價物的的能力，并并據(jù)以預預測企業(yè)業(yè)未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量?，F(xiàn) 金金 庫存存現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他貨幣資資金?，F(xiàn)金金等價物物 期限短短流動性性高易于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為已已知金額額的現(xiàn)金金價值變變動風險險很小的的投 資資。三月內(nèi)內(nèi)到期的的短期債債券投資資現(xiàn)現(xiàn)金流量量 現(xiàn)金金流入量量、現(xiàn)金

24、金流出量量、現(xiàn)金金凈流量量。庫庫存現(xiàn)金金、銀行行存款、其其他貨幣幣資金三三個賬戶戶之間結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的金金額不考考慮真賬實實訓納稅申申報小微企企業(yè)認定定標準資產(chǎn)產(chǎn)總額，工工業(yè)企業(yè)業(yè)不超過過30000萬元元，其他他企業(yè)不不超過110000萬元;從從業(yè)人數(shù)數(shù)，工業(yè)業(yè)企業(yè)不不超過1100人人，其他他企業(yè)不不超過880人;稅稅收指標標，年度度應納稅稅所得額額不超過過30萬萬元。小微企企業(yè)稅收收優(yōu)惠自220155年100月1日日至20017年年12月月31日日，對年年應納稅稅所得額額低于330萬元元（含330萬元元）的小小型微利利企業(yè)，其其所得減減按500%計入入應納稅稅所得額額，按220%的的稅率繳繳納企業(yè)業(yè)

25、所得稅稅。企企業(yè)所得得稅的申申報總分公公司在同同一個縣縣市總總分公司司不在同同一個縣縣市征征期抄稅稅：必須須抄稅，否否則無法法開票；報稅期期內(nèi)必須須報稅，否否則，系系統(tǒng)自動動鎖死。網(wǎng)上辦辦稅遠程抄抄報-按月申申報納稅稅人（主主要是一一般納稅稅人）注意事事項：1.納稅人人當月無無論是否否開票均均須在每每月155日（節(jié)節(jié)假日順順延）之之前，進進入開票票系統(tǒng)進進行遠程程抄稅處處理。2.必須保保證所有有授權(quán)票票種均未未進行征征期報稅稅。3.遠遠程抄報報不支持持非征期期抄報。4.遠程抄報前必須確保所有離線開具的發(fā)票已上傳，否則系統(tǒng)給出錯誤提示。增值稅稅小規(guī)模模納稅人人增值值稅納稅稅申報表表（適用用于增值

26、值稅小規(guī)規(guī)模納稅稅人）國家稅務總局規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3 萬元（含3萬元，下同）, 季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬。網(wǎng)網(wǎng)上報稅稅操作流流程北北京市國國稅申報報系統(tǒng)操操作流程程附附列資料料“主體體部分”從上自自下共222個欄欄次，依依次為“銷售額額”、“稅款計計算”兩大部部分1收到股股東投資資款借：銀銀行存款款/固定定資產(chǎn)/原材料料/無形形資產(chǎn)貸：實實收資本本某某某股東收到到股東墊墊資款借：銀行存存款/固固定資產(chǎn)產(chǎn)/原材材料/無無形資產(chǎn)產(chǎn)貸： 其他他應付款款某某某股東2采購購支出借：管理費費用/銷銷售費用用貸：銀行存存款費用支支出借：庫庫存商品品 /固固定資產(chǎn)產(chǎn)貸：應付賬賬款/銀銀行存款款3網(wǎng)上銷銷售借：其其他貨幣幣資金京東東賬戶貸：主