出口退稅政策的調(diào)整及改革

1、出口退稅政策調(diào)整對我市開放型經(jīng)濟的阻礙以及對策和建議一、國家出口退稅機制改革的差不多原則和要緊內(nèi)容1、國家出口退稅機制改革的差不多原則是：老帳要還；新帳不欠；完善機制，共同負擔(dān)；推動政策，促進進展。2、國家出口退稅的要緊內(nèi)容：一是對出口退稅率進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，將現(xiàn)行的出口退稅率平均下降3個百分點左右。二是自2004年始，出口退稅以2003年實退指標（全國1789億元）為基數(shù)，新增出口退稅由中央和地點按75：25的比例分不負擔(dān)，建立中央財政和地點財政共同負擔(dān)的出口退稅新機制。三是中央進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅收入增量，首先用于出口退稅。四是調(diào)整出口產(chǎn)品機構(gòu)，推進外貿(mào)體制改革。五是累計欠退企業(yè)的稅款由中

2、央財政負責(zé)償還。企業(yè)可先從銀行貸款，中央財政從明年起予以貼息。這次出口退稅機制政策對解決長期以來困擾出口企業(yè)的欠退稅問題具有積極意義。從長期看，能夠促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，消除財政和經(jīng)濟運行隱患，緩解國家財政壓力，深化外貿(mào)企業(yè)改革，有利于我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康地進展。然而，和任何一次改革一樣，這次改革勢必阻礙到一部分的既得利益者，阻礙到地點財政的收入和外貿(mào)出口的進展走勢。 為了積極適應(yīng)這次退稅機制的重大改革，我局成立了專門的調(diào)查組，用近半個月的時刻，通過對上級政策的認真學(xué)習(xí)理解，對我市出口企業(yè)的深入調(diào)查研究，并與省、溫州和我市有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進入深刻的交流探討，對這次改革與我市開放型經(jīng)濟的阻礙和

3、我市如何應(yīng)對這次調(diào)整政策進行了分析，形成了一些初步的方法和思路：二、出口退稅政策調(diào)整對我市出口企業(yè)和地點財政的直接阻礙1、降低了出口換匯率，人民幣變相升值，國際競爭力降低。退稅政策調(diào)整阻礙我市要緊出口產(chǎn)品有：占全市出口25%的鞋；占10%的針織品、襪子，占5%的塑料制品和占5%的工藝品，均下調(diào)2個百分點；占全市出口20%的服裝和占5%的機械、摩配，均下調(diào)4個百分點。水產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品以及汽車配件保持原退稅率不變，取消退稅和提高退稅率的產(chǎn)品我市差不多沒有。經(jīng)初步匡算，出口退稅率下降一個百分點，相當于出口換匯率減少一個百分點，比如服裝行業(yè)，原9.5元換一美元，現(xiàn)在是9.1元換一美元。我市出口產(chǎn)品本次退

4、稅率平均下調(diào)2個百分點，相當于平均每美元換匯率降低0.2元左右。在某種意義上講，本次出口退稅政策調(diào)整，相當于人民幣的變相升值，勢必阻礙到我市產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。2、出口退稅政策調(diào)整，阻礙出口企業(yè)的經(jīng)濟效益，遏制外貿(mào)出口規(guī)模的擴大。近幾年來，我市自營出口一直保持強勁的進展態(tài)勢，特不是今年110月份，我市自營出口達31427億美元，同比增長50.66%，增幅創(chuàng)歷史同期新高，預(yù)測今年我市出口增長率達到50%左右，全年出口額可達3.8億美元。2004年，由于出口退稅政策的調(diào)整，我市出口將受多方面的阻礙，增長速度減緩或者下降。按平均退稅率下降2%來估算，明年全市出口即使零增長，也減少退稅6900萬

5、元?；蛘咴黾映隹诔杀尽Ｍ瑫r由于2004年，中央將取消出口產(chǎn)品一般貿(mào)易補貼（即出口收匯每美元補貼3分人民幣，和機電產(chǎn)品等七大類產(chǎn)品的另外補助）對我市而言，總量上，我市外貿(mào)企業(yè)減少1000萬元左右收入。假如地點負擔(dān)的退稅部分不予退稅或有條件下退稅，將無疑使出口企業(yè)雪上加霜，企業(yè)效益及出口規(guī)模將受到嚴峻的挫折，我市的開放型經(jīng)濟前景迷茫。3、出口退稅政策調(diào)整對流通型出口企業(yè)的阻礙中央、地點分擔(dān)出口退稅將阻礙流通型出口企業(yè)對外貨源的收購出口，因為向外地收購貨源，供貨工廠在生產(chǎn)地上繳增值稅，其它地點稅也由生產(chǎn)地財政收繳，而退稅由出口地財政負擔(dān)25%，如此，出口地財政會感到明顯地不合算，因此，出口地政府將鼓

6、舞本地產(chǎn)品的出口（包括自營或收購），而抵制收購?fù)獾禺a(chǎn)品出口（就瑞安而言，溫州的產(chǎn)品也屬于外地產(chǎn)品），這就勢必阻礙出口物資區(qū)域間的流通。不論地點政府可不能夠出臺外地收購產(chǎn)品退稅的25%地點不予承擔(dān)這一政策，（按全國一盤棋原則，中央是不同意如此的政策出臺）但對外地產(chǎn)品的抵制看來是每個地點政府普遍的觀點。我市流通型出口企業(yè)起步較晚，本地出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)量大，目前我市收購?fù)獾攸c的出口的比例還不是專門大，據(jù)我們對我市之有出口實績的六家流通型出口企業(yè)的調(diào)查，其結(jié)果如表1：表一 年度出口總額本地貨源外地貨源總額比例%本省總額比例外省總額比例合計總額比例2002433538762764023163.75%1170

7、314927%40104969.25%1571364536.25%200319月份550039963031336555.1%1937669435.2%53139379.7%2469063144.9%（注：外地貨源指瑞安市外的貨源）從表一能夠看出，我市外地貨源占流通型出口公司的40%左右，而流通型出口公司出口總額約占全市出口總額30%，由此，外地貨源均占我市出口總額的12%，（浙江省平均水平為20%左右）盡管低于平均水平，2004年全市出口按4.5億美元計，外地出口貨源的總額約為5400萬美元。這一部分退稅比2003年的增量部分25%由地點財政負擔(dān)，顯然也是一筆不小的負擔(dān)。這一問題的另一方面是，

8、就我市出口大的結(jié)構(gòu)來看，有相當一部分的產(chǎn)品沒有在我市本地出口而是通過外口岸出口的，這部分數(shù)據(jù)不包括在我市外貿(mào)出口統(tǒng)計口徑中。據(jù)不完全統(tǒng)計應(yīng)在3億美元以上（準確統(tǒng)計可通過國稅開具的增值稅發(fā)票為統(tǒng)計依據(jù)），假如外口岸地點政府也采取相應(yīng)措施，對我市出口貨源進行抵制的話，這部分在我市加工生產(chǎn)但在外地口岸出口的產(chǎn)品是我市GDP的有機組成部分，假如我們也不重視為他提供相應(yīng)的出口平臺的話，將嚴峻阻礙我市GDP的增長。假如這些外口岸出口的產(chǎn)品大部分回流我市的話，將是2004年以后我市出口增長難以可能的因素。4、出口退稅政策調(diào)整對地點財政的阻礙新政策規(guī)定，2004年以后超出基數(shù)的出口退稅，地點財政負擔(dān)25%，按

9、有關(guān)可靠渠道了解，我市出口退稅基數(shù)為2.2-2.4億元。那個基數(shù)差不多遠遠低于2003年我市出口應(yīng)退稅額。從表二能夠看出，即使2004年我市出口零增長，地點財政仍需承擔(dān)約3600萬元的出口退稅支出。從這一角度看，出口退稅政策調(diào)整后，對地點財政將形成專門大的壓力和困難，出口的增長將相應(yīng)增加地點財政的支出。表二 （單位：億元人民幣）增長率出口額（億美元）退稅總額中央財政負擔(dān)額地點財政負擔(dān)額50%5.75.764.920.8425%4.754.804.20.615%4.374.423.9150.50503.83.843.480.36（注：1、2004我市退稅基數(shù)按2.4億元計 2、平均退稅率按13%

10、計）三、我市出口對國民經(jīng)濟、稅收、就業(yè)的作用，外貿(mào)出口對國民經(jīng)濟的貢獻。出口、消費、投資是國民經(jīng)濟進展的三駕馬車。近幾年來，我市出口對國民經(jīng)濟的貢獻率不斷提高，外貿(mào)出口的快速進展，對我市經(jīng)濟的進展起到了專門大的推動作用，下面是我市外貿(mào)出口對國民經(jīng)濟貢獻的幾個參數(shù)。外貿(mào)依存度=自營出口/GDP*100%;（講明外貿(mào)出口在國民生產(chǎn)總值中的比重）外貿(mào)貢獻率=出口順差增加額/GDP增加額*100%;（GDP增長額中，外貿(mào)出口增長所占的份額）外貿(mào)拉動力=GDP增加額*貢獻度；（GDP增長率中，由于外貿(mào)增長拉動了的百分點）表三年度外貿(mào)貢獻率外貿(mào)依存度外貿(mào)拉動力200224.4%12.18%3.162003

11、 19月份39.18%17.32%5.132、外貿(mào)出口對社會就業(yè)的作用外貿(mào)出口的快速進展，同時也提供了大量和來就業(yè)機會，對社會的穩(wěn)定起到重要作用，據(jù)有關(guān)方面測算，每出口1億美元，將帶動14700人的勞動就業(yè)，以瑞安光裕針織為例，該公司年出口3500萬美元，不僅使該公司1000多名職工提供了勞動就業(yè)的機會，同時使陶山鎮(zhèn)、碧山鎮(zhèn)等周邊地區(qū)的千家萬戶家庭針織加工業(yè)有了充足的業(yè)務(wù)和勞動機會。我市以年出口額3.5億美元計，可帶動5-10萬多人的勞動就業(yè)。我市相當一部分企業(yè)特不是西部地區(qū)企業(yè)完全或部分依靠于出口，出口效益的下降，勢必阻礙這部分企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙到整個國民收入和稅收，最終結(jié)果將阻礙勞動就業(yè)

12、，阻礙到消費和積存阻礙到地點穩(wěn)定和進展。3、外貿(mào)出口對稅收和地點財政收入的作用依照我們調(diào)查，我市出口企業(yè)對我市的稅收和地點財政收入的作用是專門大的，企業(yè)上繳的增值稅有25%返回地點財政。我們抽樣調(diào)查了我市37家生產(chǎn)型出口企業(yè)的稅收情況，并進行了一些分析，表四年度出口額(美元)占全市出口比例已征稅額（元）增值稅所得稅其他地點稅20028268530832.6%4419700212549923127109162003 19月份8851767231.5%423505721360103011337084從以上表四能夠匡算出：每出口一美元，制造增值稅0.5元、所得稅0.15元、其它地點稅0.15元。由此

13、，我市能夠分析一下2004年我市出口額和創(chuàng)稅收入地點財政應(yīng)負擔(dān)的情況：表五 (單位:萬元人民幣)增長率出口額（億美元）創(chuàng)稅收（萬元）地點負擔(dān)退稅（25%部分）地點分成所得地點財政凈收入增值稅所得稅其它地點稅50%5.72850085508550840018411001125%4.752375071257125600015342.59342.515%4.37218506555655550501411590650%3.819000570057003600122748674（注：地點分成所得=增值稅*25%+所得稅*32%+其它地點稅）從該表五能夠看出，出口額的增長，將帶來稅收，包括地點稅收的收入增

14、長，地點財政收入和地點財政退稅的支出，在表五中能夠一目了然，隨著出口的增長，地點負擔(dān)退稅盡管增加，但綜合來看，地點財政的凈收入同樣在增加。并非是出口越大，地點財政負擔(dān)越重。因此從靜態(tài)看出口退稅政策調(diào)整會加重我市財政支出壓力,但從動態(tài)看，在這種省、市財力分配 的情況下，做大外貿(mào)出口對今后我市財政 并可不能帶來負面阻礙，從地點財力分成的指標預(yù)測情況來看，多大外貿(mào)出口對財政收入也是有利無害的，因此在制定出口增長預(yù)期目標和扶持出口政策時，應(yīng)該把我市出口企業(yè)接著向做大做強方向推進，而關(guān)于收購?fù)獾禺a(chǎn)品出口的部分，應(yīng)在不違反中央政策的前提下，有理有節(jié)地限制，要找到既能使促進出口穩(wěn)步增長又使地點財政分成收入有

15、所增加的平衡點。以保持我市開放型經(jīng)濟穩(wěn)定健康進展，而并不是外貿(mào)出口規(guī)模的進展越小越好，這一點共識的形成勢特不重要的。四、如何調(diào)整我市出口政策及幾點建議1、對生產(chǎn)型企業(yè)開拓國際市場的扶持力度應(yīng)保持不變。隨著出口退稅政策的調(diào)整，政府將取消一般貿(mào)易補貼和出口退稅貼息，然而對企業(yè)開拓國際市場的應(yīng)保持不變，對重點產(chǎn)業(yè)的支持力度應(yīng)保持不變，公平貿(mào)易資金的安排，出口使用保險補助、企業(yè)通過國際認證補助等應(yīng)保持原有的力度。2003年出臺的市政府政策應(yīng)該如期予以兌現(xiàn)。2、抓緊外貿(mào)服務(wù)中心的建立和運作出口退稅政策的調(diào)整，勢必阻礙的外貿(mào)收購這一經(jīng)營方式，我市外口岸出口產(chǎn)品的回流勢在必行（除非地點可不能抵制外地貨源），屆時自營出口企業(yè)的申報數(shù)量將增加（日前隨著自營權(quán)的放開，這種現(xiàn)象差不多出現(xiàn)），而由于我市企業(yè)基礎(chǔ)差，極需要在外貿(mào)出口有關(guān)環(huán)節(jié)方面的服務(wù)。3、對我市的流通型企業(yè)進行合理的引導(dǎo)，鼓舞其積極開展工貿(mào)合作，大力推動出口代理制，盡可能提高本地點的收購比例，關(guān)于生產(chǎn)型企業(yè)，要大力開展加工貿(mào)易，調(diào)整貿(mào)易結(jié)構(gòu)并用好用足“免、抵、退”政策。要努力提高出口成交價格，降低出口成本，做到降退稅不降外匯價，重視品牌建設(shè)，不斷以品質(zhì)贏