p公司-財務管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)財務管理制度FINANCIAL MANAGEMENT文件號: ATF-001-00（取代原文件號： ）生效日期:起稿人:日期：審閱人:日期：批準人:日期：1.目的及總則為了規(guī)范上海恩力檢測技術(shù)有限公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制定本制度。2.公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度, 編制財務計劃, 加強經(jīng)

2、營核算管理, 反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況, 檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行。積極為經(jīng)營管理服務, 促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約, 合理使用資金。合理分配公司收入, 及時完成需要上交的稅收。對有關(guān)機構(gòu)、財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作, 主動提供有關(guān)資料, 如實反映情況。完成公司交給的其他工作。3.準則公司財務部由會計、出納和由財務總監(jiān)監(jiān)督組成。公司各部門和職員辦理財會事務, 必須遵守本規(guī)定。會計負責本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃, 擬訂資金籌措和使用方案, 開辟財源,有效地使用資金；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有關(guān)部門降低消耗、

3、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度, 利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚、按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則, 定期檢查和分析公司財務、成本及利潤的執(zhí)行情況, 挖掘增收節(jié)支潛力, 考核資金使用效果, 及時向總經(jīng)理提出合理化建議, 當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理交付的其他工作。出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行, 不坐支現(xiàn)金, 不得認白條抵充現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金

4、出納各種帳目, 嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度, 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理和執(zhí)行副總經(jīng)理簽字后, 方可生效。積極配合銀行做好對帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理交付的其他工作。4.財務工作管理會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整 , 并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證, 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳, 都必須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務和財產(chǎn)清查, 保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制

5、會計報表上報總經(jīng)理，執(zhí)行副總經(jīng)理及董事長, 并報送有關(guān)單位。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證, 不予受理； 對記載不準確、不完整的原始憑證, 予以返回要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時, 應及時向總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理書面報告, 并要求有關(guān)部門查明原因, 作出處理。財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度, 并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和債權(quán)、債務帳目的登記工作。財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計, 并做出審計報告, 報送總經(jīng)理，執(zhí)行副總經(jīng)理及董事長。

6、財務工作人員調(diào)動工作或者離職, 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù), 由總經(jīng)理辦公室主任、或有關(guān)主管監(jiān)交。五、支票管理支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”, 經(jīng)總經(jīng)理批準簽字, 然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼, 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根, 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤, 完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號, 按規(guī)定登記銀行帳號, 原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。財務人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)賬。對于經(jīng)辦人有欠賬事項時，應在發(fā)工資

7、時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還, 當月工資還不足, 則逐月延扣以后的工資, 直至該員工賬目還清為止。對于其他報銷時結(jié)欠的金額，財務人員要及時催辦，到月底仍未還清則按5.3條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)現(xiàn)金收入款項累計超過10000元，或現(xiàn)金單筆收入超過5000元時, 會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項, 不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。每筆現(xiàn)金收入必須解繳銀行，不得坐支。凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi), 會計或出納應文字性報告總經(jīng)理。公司財務人員以支票支付（包括公私借用）每一筆款項, 不論金額大小均須總經(jīng)理和執(zhí)行副總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知, 同意后可先付款后補簽

8、。6.現(xiàn)金管理6.1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 :6.1.1職員工資、津貼、獎金；6.1.2個人勞務報酬；6.1.3出差人員必須攜帶的差旅費；6.1.4結(jié)算起點以下的零星支出。結(jié)算起點為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定；6.1.5總經(jīng)理批準的其他開支。6.2除本規(guī)定第6.1條外, 財務人員支付款項, 超過使用現(xiàn)金限額的部分, 應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核, 總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。財務人員支付現(xiàn)金, 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

9、或從銀行存款中提取, 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的, 應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。財務人員從銀行提取現(xiàn)金, 應當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單, 并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金, 需填寫借款單, 經(jīng)會計審核并交總經(jīng)理批準簽字后方可借用.借款單上應注明還款期，超過還款期, 應在當月工資中扣還。借款單實現(xiàn)日即入應收款賬目。符合本規(guī)定第6.1條的, 憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證, 經(jīng)手人簽字, 會計審核, 總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后, 經(jīng)手人簽字, 金額數(shù)量無誤, 由會計審核填制記帳憑證。工資由財務人員依據(jù)

10、總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表, 交主管副總經(jīng)理審核, 總經(jīng)理簽字, 財務人員按時提款, 并放工資, 據(jù)以填制記帳憑證, 進行帳務處理。差旅費及各種補助單( 包括領(lǐng)款單 ), 由部主任簽字, 會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后, 送總經(jīng)理簽字, 填制憑證, 交出納員付款, 辦理會計核算手續(xù)。無論何種匯款, 財務人員都須審核匯款通知單, 分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目, 逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算, 帳款相符。7.會計檔案管理會計檔案管理及檔案保管期限,見會計檔案管理ATF-003-Vc。8.

11、處罰辦法8.1出現(xiàn)下列情況之一的 , 對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍 : 8.1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；8.1.2用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；8.1.3未經(jīng)批準, 擅自挪用或借用公司資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；8.1.4利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；8.1.5未經(jīng)批準坐支或經(jīng)特殊批準坐支而超越范圍的；8.1.6保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；8.1.7違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。8.2出現(xiàn)下列情況之一的, 財務人員應予解聘。8.2.1違反財務制度, 造成財務工作嚴重混亂的；8.2.2拒絕提供正確財會資料及數(shù)據(jù)，或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；8.2.3偽造、變造