國(guó)際結(jié)算教程與案例（第二版）

1、國(guó)際結(jié)算課件第一章 國(guó)際結(jié)算概述學(xué)習(xí)目標(biāo)1、掌握國(guó)際結(jié)算的基本概念2、了解國(guó)際結(jié)算的發(fā)展歷程3、熟悉國(guó)際結(jié)算中的往來(lái)銀行4、掌握人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算的背景、意義第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算的定義與發(fā)展歷程一、國(guó)際結(jié)算的定義與范疇 國(guó)際結(jié)算（international settlement）是指為清償國(guó)際間由于經(jīng)濟(jì)、政治、軍事、文化等方面的交往或聯(lián)系所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而發(fā)生在不同國(guó)家之間的貨幣收付活動(dòng)。引起國(guó)際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原因：商品買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)貿(mào)易、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸國(guó)際結(jié)算依據(jù)產(chǎn)生的原因，分為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算1、貿(mào)易結(jié)算，也稱(chēng)為有形貿(mào)易結(jié)算，內(nèi)容廣泛，手續(xù)復(fù)雜，是國(guó)際結(jié)算的主要組成部分。2、非貿(mào)易結(jié)

2、算，也叫無(wú)形貿(mào)易結(jié)算，包括國(guó)際資本流動(dòng)、國(guó)際資金借貸、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)輸出、僑民匯款、捐贈(zèng)、利潤(rùn)與利息收支、國(guó)際旅游、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等，較為簡(jiǎn)單。二、國(guó)際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算直接結(jié)算通過(guò)銀行結(jié)算憑實(shí)物結(jié)算憑單據(jù)結(jié)算人工結(jié)算電子結(jié)算第二節(jié) 國(guó)際結(jié)算的性質(zhì)和內(nèi)容一、國(guó)際結(jié)算的性質(zhì)國(guó)際結(jié)算是一項(xiàng)銀行中介業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算離不開(kāi)國(guó)際金融 國(guó)際貿(mào)易是國(guó)際結(jié)算的基礎(chǔ) 二、國(guó)際結(jié)算課程的特點(diǎn)國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易的二級(jí)子學(xué)科實(shí)踐性強(qiáng)英語(yǔ)要求較高法律性強(qiáng)，規(guī)則細(xì)三、國(guó)際結(jié)算的內(nèi)容國(guó)際結(jié)算工具匯票，本票，支票國(guó)際結(jié)算方式基本方式：匯款，托收，信用證 附屬方式：銀行保證書(shū)、備用信用證、國(guó)際保理、包買(mǎi)票據(jù)國(guó)際結(jié)算單據(jù)

3、基本單據(jù)：商業(yè)發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，保險(xiǎn)單據(jù) 附屬單據(jù)檢驗(yàn)證書(shū)、重量單、裝箱單、產(chǎn)地證明書(shū)、船公司證明 國(guó)際結(jié)算的內(nèi)容銀行資金轉(zhuǎn)移網(wǎng)絡(luò)1、紐約銀行同業(yè)電子清算系統(tǒng)(Clearing House Interbank Payment System，CHIPS)。紐約清算中心在1970年設(shè)立了CHIPS系統(tǒng)，它是國(guó)際美元收付的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，總部設(shè)在紐約。2、倫敦銀行同業(yè)自動(dòng)清算系統(tǒng)(Clearing House Automated Payment System，CHAPS)。它以高度計(jì)算機(jī)自動(dòng)化代替票據(jù)交換，各商業(yè)銀行在清算銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，總部設(shè)在倫敦。3、環(huán)球銀行金融電信協(xié)會(huì)(The Society for

4、 Worldwide Interbank Financial Telecommunication，SWIFT)。該系統(tǒng)可以自動(dòng)儲(chǔ)存信息、自動(dòng)加押、自動(dòng)核對(duì)密押。SWIFT以其費(fèi)用低廉、安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化等優(yōu)點(diǎn)，已成為銀行之間劃撥資金、開(kāi)立信用證和往來(lái)聯(lián)系的主要通信工具。第三節(jié) 我國(guó)的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行不斷增加結(jié)算貨幣多元化：美元、歐元、英鎊、日元、港幣等；人民幣國(guó)際化結(jié)算方式多樣化：匯款、托收、信用證、國(guó)際保理、包買(mǎi)票據(jù)、銀行保函第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算中的往來(lái)銀行一、商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)（聯(lián)行）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)主要有以下形式：代表處（REPRESEN

5、TATIVE OFFICE）。它是商業(yè)銀行在國(guó)外設(shè)立的非營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)，為總行或其國(guó)外分行提供當(dāng)?shù)匦畔?，為開(kāi)辦分行建立基礎(chǔ)。經(jīng)理處（AGENCY）。它是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的能辦理匯款及貸款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，但被限制經(jīng)營(yíng)當(dāng)?shù)卮婵顦I(yè)務(wù)，是總行的一個(gè)組成部分，介于代表處和分行之間，不具有法人資格。資金來(lái)源只能是總行或者從東道國(guó)銀行同業(yè)市場(chǎng)拆入。分行和支行（BRANCH & SUB-BRANCH)。子銀行(SUBSIDIARY)。它是在東道國(guó)注冊(cè)的獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)，具有法人地位。聯(lián)營(yíng)銀行。銀團(tuán)銀行（CONSORTIUM BANK）。二、代理行（一）建立代理行關(guān)系的必要性 代理行（CORRESPONDENT BANK

6、）是指相互間建立委托辦理業(yè)務(wù)的，具有往來(lái)關(guān)系的銀行。 建立代理行關(guān)系的必要性有：1、建立代理行是全球經(jīng)濟(jì)一體化的要求2、建立代理行是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的要求3、代理行的出現(xiàn)是各國(guó)金融法規(guī)制約的產(chǎn)物4、代理行的建立可以節(jié)約商業(yè)銀行的外匯開(kāi)支 （二）代理行關(guān)系的建立代理行的建立，一般經(jīng)過(guò)三個(gè)步驟。首先，開(kāi)展資信調(diào)查。主要考察對(duì)方銀行的資信，通過(guò)多方渠道了解對(duì)方銀行所在國(guó)的有關(guān)政策、法規(guī)、市場(chǎng)信息等。第二，在分析與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定建立代理行關(guān)系的層次。代理行的層次分為：一般代理關(guān)系、賬戶(hù)代理關(guān)系與議定透支額度關(guān)系。第三，簽訂代理行協(xié)議 代理行協(xié)議由雙方銀行負(fù)責(zé)人簽署后才開(kāi)始生效。代理行協(xié)議包括雙方機(jī)構(gòu)的

7、總稱(chēng)（總行簽訂的代理協(xié)議是否包括分支行、包括幾家分支行必須在協(xié)議中明確）、交換和確認(rèn)控制文件（密押、簽字樣本和費(fèi)率表）、代理業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)往來(lái)頭寸的調(diào)撥、融資便利的安排等內(nèi)容。 控制文件的內(nèi)容密押（TEST KEY）是兩家銀行之間事先約定的專(zhuān)用押碼，在發(fā)送電報(bào)時(shí)，由發(fā)送電報(bào)的銀行在電文前加注，經(jīng)接收電報(bào)的銀行核對(duì)相符，用以確認(rèn)電報(bào)的真實(shí)性。密押的機(jī)密性強(qiáng)，國(guó)際結(jié)算中的所有資金轉(zhuǎn)移均通過(guò)電報(bào)或者電傳進(jìn)行，因此應(yīng)由絕對(duì)可靠的人經(jīng)管，使用12年后應(yīng)當(dāng)更換新的密押，以確保安全。費(fèi)率表（SCHEDULE OF TERMS AND CONDITIONS）是銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般由總行制定，分行

8、和支行執(zhí)行。我國(guó)銀行辦理委托業(yè)務(wù)時(shí)，按照對(duì)方銀行的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)應(yīng)公平合理，避免過(guò)高而削弱代理行的競(jìng)爭(zhēng)力。 控制文件的內(nèi)容簽字樣本（BOOK OF AUTHORIZED SIGNATURE）是銀行列示的每個(gè)有權(quán)簽字人的有權(quán)簽字額度、有權(quán)簽字范圍、有權(quán)簽字組合方式以及親筆簽字字樣，是代理行用以核對(duì)對(duì)方發(fā)來(lái)的電報(bào)、電傳的真實(shí)性的憑證。銀行之間的信函憑證和對(duì)外簽發(fā)票據(jù)、對(duì)外簽訂的協(xié)議，都必須經(jīng)有權(quán)簽字人簽字才可生效。委托付款銀行必須先核對(duì)信函、票據(jù)和憑證上的簽字，然后才具體處理委辦的業(yè)務(wù)。代理行簽字樣本由總行互換，包括總行及代理協(xié)議中所包括分行的有權(quán)簽字人的簽字式樣。1、賬戶(hù)行（DEPOSITORY

9、 BANK）代理行建立代理關(guān)系后，就可以根據(jù)協(xié)議辦理委辦業(yè)務(wù)。但是，對(duì)于匯款、托收以及信用證業(yè)務(wù)，會(huì)涉及外匯資金的收付，需要雙方建立賬戶(hù)處理資金的清算。因此，代理行之間單方或者雙方互相在對(duì)方銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，稱(chēng)為賬戶(hù)行。經(jīng)營(yíng)國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行都在國(guó)際貨幣的清算中心開(kāi)立賬戶(hù)，否則會(huì)影響貨幣收付的正常進(jìn)行。賬戶(hù)行一定是代理行，代理行不一定是賬戶(hù)行。各銀行開(kāi)立賬戶(hù)的條件各不相同，在不同銀行建立賬戶(hù)的成本費(fèi)有大有小。賬戶(hù)條件大致有以下幾種：最低存款額；存款利息；透支額度及利息；賬戶(hù)費(fèi)用；對(duì)賬單。2、非賬戶(hù)行（三）代理行的種類(lèi)三、往來(lái)銀行的選擇聯(lián)行是最優(yōu)選擇代理行中的賬戶(hù)行是次優(yōu)選擇代理行中的非賬戶(hù)行是次次優(yōu)選

10、擇第五節(jié) 人民幣跨境結(jié)算一、人民幣跨境結(jié)算的定義及背景人民幣跨境結(jié)算是指經(jīng)國(guó)家允許指定有條件的企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上，以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易的結(jié)算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，直接為企業(yè)提供人民幣跨境相關(guān)服務(wù)。 產(chǎn)生背景：金融危機(jī)下，政策支持和群眾基礎(chǔ)居民和非居民對(duì)人民幣跨境結(jié)算有明顯需求 人民幣匯率和通脹率較為穩(wěn)定 二、人民幣跨境結(jié)算發(fā)展歷程初始期：在上海、廣州、深圳、珠海、東莞試點(diǎn)。試點(diǎn)地區(qū)有限，試點(diǎn)企業(yè)審批程序復(fù)雜，境外客戶(hù)接受度不高，業(yè)務(wù)量未明顯增加擴(kuò)大期:試點(diǎn)地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，試點(diǎn)企業(yè)的限制降低走向資本領(lǐng)域：境內(nèi)企業(yè)可以人民幣進(jìn)行境外直接投資 三、人民幣跨境結(jié)算的意義從國(guó)家層

11、面分析：人民幣跨境結(jié)算有利于減緩國(guó)家外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)的壓力 人民幣跨境結(jié)算有利于推動(dòng)人民幣區(qū)域化 人民幣跨境結(jié)算有助于進(jìn)一步完善人民幣匯率形成機(jī)制 人民幣跨境結(jié)算能夠促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展與開(kāi)放，增強(qiáng)中國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)上的金融資源配置能力 三、人民幣跨境結(jié)算的意義從銀行層面分析：人民幣跨境結(jié)算凸顯了中資銀行的本幣運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì) 人民幣跨境結(jié)算孕育出人民幣國(guó)際清算網(wǎng)絡(luò) 人民幣跨境結(jié)算豐富了銀行業(yè)務(wù)品種 人民幣跨境結(jié)算催生了人民幣國(guó)際存款 三、人民幣跨境結(jié)算的意義從企業(yè)層面分析：人民幣跨境結(jié)算有助于我國(guó)企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定和便利國(guó)內(nèi)企業(yè)的對(duì)外出口 人民幣跨境結(jié)算有助于企業(yè)營(yíng)運(yùn)成果清晰化 四、人民幣跨境結(jié)算存在的

12、問(wèn)題境外企業(yè)人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算意愿不強(qiáng)，境內(nèi)企業(yè)結(jié)算幣種主導(dǎo)權(quán)缺失 境外人民幣規(guī)模小，流動(dòng)性不足，投融資渠道不暢通中資銀行業(yè)的國(guó)際化程度不高，人民幣結(jié)算的境外推動(dòng)力不足美元的世界貨幣地位短期內(nèi)還難以撼動(dòng) 第二章 國(guó) 際結(jié)算工具票據(jù)學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、掌握票據(jù)的含義及基本特征。2、熟悉票據(jù)當(dāng)事人及其相互間的關(guān)系。3、掌握匯票、本票、支票的必要項(xiàng)目及票據(jù)行為。4、熟悉票據(jù)詐騙的手段及防范措施。第一節(jié) 票據(jù)概述一、票據(jù)的定義廣義概念:指一切短期商業(yè)權(quán)利憑據(jù)，表明某人擁有不在其實(shí)際占有下的一定金錢(qián)或商品之所有權(quán)或索取權(quán)的各種商業(yè)書(shū)面權(quán)利憑證，包括所有商品證券（如提單、倉(cāng)單等）和貨幣證券（如匯票、本票、支票、保險(xiǎn)

13、單、活期存單、短期存單、國(guó)庫(kù)券和短期債券等）。狹義概念:專(zhuān)指以支付金錢(qián)為目的的短期商業(yè)權(quán)利憑據(jù)，即由出票人簽發(fā)，具有法定格式，約定由自己或指定他人無(wú)條件支付一定金額的可以轉(zhuǎn)讓流通的有價(jià)證券，包括匯票、本票和支票 。本書(shū)研究的票據(jù)主要是狹義的票據(jù)。二、票據(jù)的性質(zhì)設(shè)權(quán)性無(wú)因性要式性文義性金錢(qián)性返還性提示性流通轉(zhuǎn)讓性票據(jù)流通轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)（1）可以通過(guò)單純交付或背書(shū)交付實(shí)施轉(zhuǎn)讓。（2）不必通知原債務(wù)人。（3）受讓人獲得受讓證券的全部法律權(quán)利，可以用自己的名義向任何債務(wù)人提出訴訟。（4）正當(dāng)受讓人獲得的證券權(quán)利優(yōu)于其前手，不受前手權(quán)利缺陷的影響。三、票據(jù)的功能匯兌功能支付功能流通功能信用功能融資功能四、票

14、據(jù)的當(dāng)事人出票人（Drawer ）付款人（Drawee）收款人（Payee）背書(shū)人（Endorser）承兌人（Accptor）保證人（Guarantor）持票人（Holder）對(duì)價(jià)持票人（Holder For Value），正當(dāng)持票人（Holder In Due Course） 票據(jù)的各種持票人概念1.持票人（Holder） 泛指一切以合法債權(quán)人身份占有票據(jù)的人，如占有票據(jù)的收款人、占有票據(jù)的被背書(shū)人或空白背書(shū)受讓人、占有執(zhí)票來(lái)人（Bearer）抬頭票據(jù)的人等。2.對(duì)價(jià)持票人（Holder for Value） 指在取得票據(jù)時(shí)付出過(guò)適當(dāng)代價(jià)的持票人。票據(jù)的各種持票人概念3.善意持票人（Bona

15、fide Holder） 他必須是可流通票據(jù)的善意受讓人;其取得的票據(jù)必須票面完整合格且未過(guò)期;而且他必須在取得票據(jù)時(shí)并不知道該票據(jù)曾被退票或其任何前手有權(quán)利缺陷。4.正當(dāng)持票人（Holder in Due Course） 依照日內(nèi)瓦統(tǒng)一法，善意的對(duì)價(jià)持票人即為正當(dāng)持票人;但依照英國(guó)票據(jù)法和我國(guó)票據(jù)法，正當(dāng)持票人不但須是善意持票人，還必須是自己付過(guò)對(duì)價(jià)的持票人。五、票據(jù)權(quán)利與票據(jù)義務(wù)票據(jù)權(quán)利的含義及特征證券性，單一性，二次性票據(jù)權(quán)利的種類(lèi)主票據(jù)權(quán)利，副票據(jù)權(quán)利，輔助票據(jù)權(quán)利票據(jù)義務(wù)的含義及特征單向性，連帶性，雙重性票據(jù)義務(wù)的種類(lèi)主票據(jù)義務(wù)，副票據(jù)義務(wù)，輔助票據(jù)義務(wù)票據(jù)抗辯1、對(duì)物抗辯有關(guān)票據(jù)記

16、載的抗辯：票據(jù)要件記載欠缺抗辯、背書(shū)不連續(xù)抗辯、票據(jù)尚未到期抗辯、票據(jù)失效抗辯等。有關(guān)票據(jù)效力的執(zhí)辯：票據(jù)偽造、變?cè)斓目罐q、無(wú)行為能力人的抗辯、無(wú)代理權(quán)抗辯等 有關(guān)票據(jù)債務(wù)的抗辯：票據(jù)債務(wù)因時(shí)效而消滅的抗辯、票據(jù)債務(wù)因保全手續(xù)欠缺（如持票人在被拒付時(shí)未按規(guī)定作成拒絕證書(shū)）而消滅的抗辯 2、對(duì)人抗辯六、票據(jù)法的法系英美法系：英國(guó)票據(jù)法大陸法系：日內(nèi)瓦統(tǒng)一法我國(guó)票據(jù)法第二節(jié) 匯票一、匯票的必要項(xiàng)目匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條支付支付確定的全額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票的必要項(xiàng)目：1、“匯票“字樣（bill of exchange, exchange，draft)2、

17、無(wú)條件支付命令，附帶條件的支付命令將使匯票無(wú)效 （1）Pay to C Co. or order the sum of five thousand pounds. （有效）（2）Pay to C Co. providing the goods they supply are complied with contract the sum of five thousand pounds.（無(wú)效）（3）pay to ABC Co. or order the sum of ten thousand US dollars and debit same toapplicants account maint

18、ained with you （有效） （4）pay to A bank or order the sum of ten thousand US dollars drawn under L/C No.1234 issued by B bank, New York dated on 14th August 2007（有效）3、收款人名稱(chēng) 限制性抬頭：不得轉(zhuǎn)讓pay to John Smith only, pay to John Smith not transferable 指示性抬頭:用背書(shū)和交付的方法轉(zhuǎn)讓 pay to C Co. or order , pay to the order of

19、C Co 來(lái)人抬頭:僅憑交付而轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍璞硶?shū) pay to bearer，pay to C Co. or bearer 4、確定的金額帶有利息：應(yīng)標(biāo)明利率，計(jì)息起止時(shí)間 （1）pay to the order of AA Co. the sum of one thousand US dollars plus interest（無(wú)效）（2）pay to C Co. or order the sum of five thousand pounds plus interest calculated at the rate of 5% per annum from the date hereof to

20、 the date of payment （有效）分期付款 （1）Pay to the order of C Co. the sum of one thousand pounds by installments （無(wú)效） （2）At 100 days after date pay to the order of C Co. the sum of one thousand pounds by ten equal consecutive monthly installments （有效）支付等值其他貨幣 （1）pay to the order of C Co. the sum of one tho

21、usand US dollars converted into sterling equivalent （沒(méi)有規(guī)定匯率，無(wú)效） （2） pay to the order of C Co. the sum of one thousand US dollars converted into sterling equivalent at current rate of exchange （規(guī)定匯率，有效）5、付款人名稱(chēng)地址6、出票人名稱(chēng)和簽字7、出票日期和出票地點(diǎn) 出票日期的作用：決定匯票的有效期；決定匯票的到期日；決定出票人行為的效力8、付款地點(diǎn)9、付款期限即期付款： at sight pay t

22、o, on demand pay to, on presentation pay to遠(yuǎn)期付款： （1）出票后定期付款：at 90 days after date pay to （2）見(jiàn)票后定期付款：at three months after sight pay to （3）固定日付款：on 5th April.2013 fixed pay to（4）提單日期/裝運(yùn)日期后若干天付款的匯票：at 30 days after date of bill of lading pay to 二、匯票的任意記載事項(xiàng)1、正副本字樣：original, duplicate2、付一不付二（pay to the

23、first of exchange, second being unpaid），付二不付一3、擔(dān)當(dāng)付款人（person designated as payer）4、利息與利率5、免做拒絕證書(shū)（protest waived） 免做拒付通知（notice of dishonour excused）6、免于追索（without recourse）7、出票條款8、匯票號(hào)碼三、匯票的票據(jù)行為（一）出票出票包括兩個(gè)動(dòng)作，一個(gè)是寫(xiě)成匯票并在匯票上簽字（to draw a draft and to sign it），另一個(gè)是將匯票交付收款人（to deliver a draft to the payee）。交

24、付（Delivery）指實(shí)際的或推定的所有權(quán)從一個(gè)人轉(zhuǎn)移至另一個(gè)人的行為。開(kāi)出匯票時(shí)，出票人簽名于上，并對(duì)匯票付款承擔(dān)責(zé)任，而付款人對(duì)于匯票付款并不承擔(dān)責(zé)任。（二）背書(shū)1、背書(shū)的概念2、背書(shū)的種類(lèi)（1）轉(zhuǎn)讓背書(shū)完全背書(shū)，又記名背書(shū) Pay to the order of B Company For A Company，Shanghai （signed）空白背書(shū)有條件背書(shū) Pay to John Smith or order On arrival of the ship “Swallow” in London For and on behalf of C Co. （signed）限制性背書(shū) Pa

25、y to John Smith only For and on behalf of C Co. （signed）（2）非轉(zhuǎn)讓背書(shū)托收背書(shū) pay to ABC Co. for collection for and on behalf of DEE Co. （signed）設(shè)質(zhì)背書(shū)3、背書(shū)的效力對(duì)背書(shū)人：票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人，背書(shū)人承擔(dān)擔(dān)保承兌和付款的責(zé)任 對(duì)被背書(shū)人：成為持票人，享有票據(jù)的全部權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán) 4、票據(jù)的善意取得合格票據(jù)的持票人取得票據(jù)時(shí)，票據(jù)未過(guò)期取得票據(jù)時(shí)無(wú)惡意或重大過(guò)失付對(duì)價(jià)（三）承兌1、承兌的概念2、承兌的效力：承兌對(duì)付款人來(lái)說(shuō)就是承諾了付款責(zé)任。匯票承兌

26、以后，付款人成為處于匯票主債務(wù)人地位的承兌人，而出票人則從主債務(wù)人的地位轉(zhuǎn)變?yōu)榇蝹鶆?wù)人 3、承兌的種類(lèi)（1）普通承兌 Accepted 15th April,2012 For ABC Co.（signed）（2）保留性承兌有條件承兌 Accepted 10th May，2012 Payable providing goods in order For BED Co. （signed）部分承兌 Accepted 5th August，2015 Payable for the amount of US$1000 only For Trading Co. (signed)地方性承兌 Accepted

27、 6th April，2015 Payable at the Midland Bank and there only For ADE Co. (signed）（四）參加承兌參加承兌是指匯票被拒絕承兌時(shí)，非匯票債務(wù)人在得到持票人的同意后，對(duì)已遭拒絕承兌的匯票進(jìn)行的承兌。其目的在于防止追索權(quán)的行使，維護(hù)特定債務(wù)人（出票人或背書(shū)人）的信譽(yù)。 Accepted for honour Of DEF Co. 6th April，2015 For ADE Co. Signature（五）保證 Aval for_ signed by_ dated on_Payment guarantee Signed by_

28、dated on_（六）提示持票人向付款人出示匯票要求承兌或要求付款的行為稱(chēng)為提示，包括承兌提示和付款提示兩種。提示必須符合以下規(guī)定：在規(guī)定時(shí)效內(nèi)在規(guī)定地點(diǎn)提示，否則喪失追索權(quán)付款提示的期限，按我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，有如下兩種情況：見(jiàn)票即付的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；遠(yuǎn)期匯票自到期日起10日內(nèi)，持票人應(yīng)向付款人提示付款。承兌提示期限則有如下幾種情況：固定日付款和出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，按我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，而日內(nèi)瓦統(tǒng)一法則規(guī)定“見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)自出票日起1年內(nèi)提示

29、承兌”。（七）付款付款人的責(zé)任：（1）對(duì)票據(jù)權(quán)利所有人付款；（2）支付金錢(qián)；（3）到期日付款付款效力付款時(shí)限部分付款（八）拒付拒付的情形：到期日不獲付款，到期前不獲承兌，承兌人或付款人破產(chǎn)、死亡或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，非承兌票據(jù)的出票人破產(chǎn)拒絕證書(shū)拒付通知（九）追索1、追索條件（1）必須在法定期限內(nèi)對(duì)付款人提示匯票。未經(jīng)提示，持票人不能對(duì)其前手追索。（2）必須在法定期限內(nèi)將拒付事實(shí)通知前手，后者再通知其前手，直至出票人。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定，不辦理通知手續(xù)不喪失追索權(quán)；我國(guó)票據(jù)法則規(guī)定，不辦理通知手續(xù)，持票人仍有追索權(quán)，但應(yīng)該負(fù)責(zé)賠償由此給出票人及前手造成的損失。（3）必須在法定期限內(nèi)由持票人

30、請(qǐng)公證人做成拒絕證書(shū)。2、追索金額追索的票款包括：匯票金額及利息、到期日至付款日的利息、作拒絕證書(shū)和拒付通知的費(fèi)用。3、追索順序持票人可以向票據(jù)的任意債務(wù)人追索，也可按順序追索。追索順序：持票人持票人前手第二背書(shū)人第一背書(shū)人出票人承兌人4、追索時(shí)效和被追索者的權(quán)利四、匯票的種類(lèi)按出票人不同，分為銀行匯票（bankers draft）和商業(yè)匯票（trade bill） 按付款時(shí)間不同，分為即期匯票（sight bill）和遠(yuǎn)期匯票（time bill）按有無(wú)附帶單據(jù)，可分為光票（clean bill）和跟單匯票（documentary bill）按承兌地與付款地是否相同，分為直接匯票（direc

31、t bill）和間接匯票（indirect bill）按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票（traders acceptance bill）和銀行承兌匯票（bankers acceptance bill）第三節(jié) 本票一、本票的含義及必要項(xiàng)目我國(guó)票據(jù)法對(duì)本票（Promissory Note ）的定義：本票是出票人簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的必要項(xiàng)目：（1）寫(xiě)明 “本票”字樣；（2）無(wú)條件支付承諾；（3）確定的金額；（4）收款人或其指定人；（5）出票日期和地點(diǎn)（未寫(xiě)明出票地點(diǎn)者，出票人姓名旁的地點(diǎn)視為出票地點(diǎn)）；（6）付款期限（寫(xiě)明付款期限者，視為見(jiàn)票即付）

32、；（7）付款地點(diǎn)（未寫(xiě)明付款地點(diǎn)者，出票地視為付款地）；（8）出票人簽字，本票的出票人即是付款人。二、本票的種類(lèi)按出票人的不同劃分：般本票。又稱(chēng)商業(yè)本票，是由公司、企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票銀行本票。由銀行簽發(fā)的本票，常用于代替現(xiàn)金支付或進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)移三、本票與匯票的區(qū)別1、本票是無(wú)條件支付承諾，匯票是無(wú)條件支付命令；2、本票的基本當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票人和收款人，而匯票有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；3、本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票到期由出票人付款，因而無(wú)須承兌，而遠(yuǎn)期匯票必須承兌，才能確定付款人對(duì)匯票的責(zé)任；4、本票只能開(kāi)出一張，而匯票可開(kāi)出一套，即可開(kāi)出一式兩份或者數(shù)份。5、本票

33、的出票人在任何情況下都是主債務(wù)人，而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后承兌人才是主債務(wù)人。第四節(jié) 支票一、支票的定義及必要項(xiàng)目 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定：“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”支票的必要項(xiàng)目（1）寫(xiě)明“支票“字樣；（2）無(wú)條件支付命令；（3）確定的金額；（4）付款行名稱(chēng)地址；（5）出票人簽字；（6）出票日期和出票地點(diǎn)（未寫(xiě)明出票地點(diǎn)的，視出票人所在地為出票地）；（7）付款地點(diǎn)（未寫(xiě)明付款地點(diǎn)的，視銀行所在地為付款地）；（8）收款人或其指定人。 二、支票的種類(lèi)（1）記名支票和不記名支票（2）劃線(xiàn)支票 一般劃

34、線(xiàn)支票 特殊劃線(xiàn)支票（3）保付支票（4）銀行支票三、支票當(dāng)事人的責(zé)任出票人責(zé)任：不得開(kāi)立空頭支票；若付款行拒付，出票人應(yīng)付償還之責(zé)；支票提示期過(guò)后，出票人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任收款人責(zé)任：在有效期內(nèi)提示支票付款行責(zé)任：審查支票的合格性，鑒定背書(shū)的連續(xù)性等，嚴(yán)格按支票指示付款代收行責(zé)任：為其客戶(hù)代收票款，票款應(yīng)入收款人賬戶(hù)，代收應(yīng)出于善意，代收行無(wú)疏忽過(guò)失四、匯票、本票和支票的區(qū)別（1）匯票、支票是無(wú)條件支付命令，而本票是無(wú)條件支付承諾；（2）支票的出票人和付款人之間必須先有資金關(guān)系，匯票的出票和付款人之間不一定先有資金關(guān)系，本票則是約定自己付款的票據(jù)，無(wú)所謂雙方資金關(guān)系；（3）本票、支票、即期匯票的

35、主債務(wù)人是出票人，而遠(yuǎn)期匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，承兌后則以承兌人為主債務(wù)人；（4）支票、本票一般開(kāi)出一張，匯票可以開(kāi)出一套；（5）匯票、支票都有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人，而本票的出票人就是付款人， 只有出票人和收款人兩個(gè)當(dāng)事人；（6）支票的付款人僅限于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，匯票、本票的付款人可以是銀行，也可以是一般企業(yè)或個(gè)人；（7）支票限于見(jiàn)票即付，無(wú)到期日的記載，匯票、本票則有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載；（8）支票無(wú)承兌、保證制度，匯票則有承兌、保證制度，本票僅有保證，而無(wú)承兌；（9）支票的出票人擔(dān)保支票的付款，匯票的出票人擔(dān)保承兌和付款，本票的出票人則自負(fù)

36、付款責(zé)任；（10）關(guān)于匯票的規(guī)定，同樣可以適用于支票，有出票、背書(shū)、付款、追索權(quán)、拒付證書(shū)等。五、旅行支票（一）旅行支票的定義旅行支票是指沒(méi)有指定的付款人和付款地點(diǎn)，由大銀行、大旅行社發(fā)行的固定金額、專(zhuān)供旅行者使用的一種結(jié)算工具。購(gòu)買(mǎi)時(shí)，旅行者要當(dāng)著出售銀行的面，在上面初簽；兌付時(shí)，持票人要當(dāng)著付款代理人的面，在上面復(fù)簽，經(jīng)代理人核對(duì)復(fù)簽與初簽相符后即行付款。旅行支票是種有價(jià)證券，也是種匯款憑證。（二）旅行支票的特點(diǎn)（1）面額較小 （2）兌取方便 （3）比較安全 （4）流通期限長(zhǎng)（三）旅行支票的必要項(xiàng)目1、“旅行支票”字樣2、出票機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地點(diǎn)3、固定金額4、購(gòu)票人初簽5、兌付時(shí)復(fù)簽第五節(jié) 票

37、據(jù)詐騙及防范一、票據(jù)詐騙的手段1、偽造票據(jù)2、變?cè)炱睋?jù)3、填寫(xiě)空白票據(jù)4、空頭支票5、騙取票據(jù)6、盜取票據(jù)7、逃債票據(jù)8、套取票據(jù)二、票據(jù)詐騙的特點(diǎn)票據(jù)詐騙活動(dòng)職業(yè)化、團(tuán)伙化，內(nèi)外勾結(jié)嚴(yán)重詐騙手段智能化和多樣化詐騙形式復(fù)雜化票據(jù)詐騙國(guó)際化三、票據(jù)詐騙的防范方法（一）銀行防范票據(jù)詐騙的措施1、注意易引發(fā)票據(jù)詐騙案件的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)2、采用先進(jìn)的防偽技術(shù)和高科技印刷手段，加強(qiáng)防范3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，健全和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度4、加大金融機(jī)構(gòu)之間的合作力度，建立覆蓋整個(gè)金融系統(tǒng)的防御體系5、強(qiáng)化銀企協(xié)作，堅(jiān)持打擊票據(jù)詐騙（二）企業(yè)防范票據(jù)詐騙的方法1、在做托收票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，要充分注意和了解出票人和付

38、款人的資信及票據(jù)的真?zhèn)涡浴?、要求大家警惕外國(guó)騙子，同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工對(duì)真假證件、簽證和驗(yàn)訖章的識(shí)別能力。3、對(duì)客戶(hù)交來(lái)的各種票據(jù)的簽字、紙質(zhì)及內(nèi)容要素的完整性和合理性均應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)和辨認(rèn)。4、對(duì)新客戶(hù)應(yīng)先調(diào)查其資信，資信可靠才進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)。5、收到票據(jù)不等于收到貨款，應(yīng)先委托銀行收妥票款后才能發(fā)貨，牢牢掌握貨權(quán)。6、業(yè)務(wù)中如有疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。第三章 國(guó)際結(jié)算方式匯款學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、掌握匯款的概念及種類(lèi)；2、熟悉匯款業(yè)務(wù)流程、匯款的頭寸調(diào)撥、退匯； 3、熟悉匯款在國(guó)際貿(mào)易中的使用及匯款風(fēng)險(xiǎn)防范。第一節(jié) 匯款方式概述一、匯款的含義匯款（Remittance）又稱(chēng)匯付，是指交易雙方訂立

39、商務(wù)合同后，進(jìn)口商將貨款交給進(jìn)口銀行，要求銀行通過(guò)一定的方式，委托在出口地的代理行或聯(lián)行，將款項(xiàng)交給出口商的一種結(jié)算方式。匯款方式是產(chǎn)生最早和最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。通過(guò)銀行的加入，買(mǎi)賣(mài)雙方避免直接的現(xiàn)金交易，加快了結(jié)算的速度，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。二、匯款方式下各當(dāng)事人的關(guān)系匯款結(jié)算方式有四個(gè)當(dāng)事人：匯款人（Remitter）、匯入行或解付行（Paying Bank）、匯出行（Remitting Bank）以及收款人或受益人（Payee or Beneficiary）。當(dāng)事人相互關(guān)系匯款人與收款人債權(quán)債務(wù)、資金提供與接受匯款人與匯出行委托與被委托匯出行與匯入行代理、委托與被

40、委托收款人與匯出行賬戶(hù)往來(lái)三、匯款的種類(lèi)按照所采用的支付工具的不同，匯款可分為電匯、信匯和票匯三種不同的方法。（一）電匯1、電匯（Telegraphic Transfer，T/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，以加押電報(bào)、電傳或SWIFT等方式，指示或委托付款行解付一定金額給收款人的匯款方式。2、電匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：（1）收款迅速及時(shí)； （2）安全可靠；（3）匯款人承擔(dān)的費(fèi)用成本較高。電匯流程圖（二）信匯1、信匯（Mail Transfer，M/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函的方式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。2、信匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：（1）銀行可短期無(wú)償利用信匯資金。（2）信匯費(fèi)用成

41、本相對(duì)較低。（3）信匯資金的轉(zhuǎn)移速度較慢。信匯流程圖（三）票匯1、票匯（Remittance by Bankers Demand Draft，D/D）是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開(kāi)立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交給匯款人，由匯款人自寄或自帶給國(guó)外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。2、票匯的特點(diǎn)： （1）銀行可無(wú)償占用資金。 （2）取款方便，手續(xù)簡(jiǎn)便。 （3）匯款人可以通過(guò)背書(shū)把票據(jù)轉(zhuǎn)讓他人，具有一定的流通性和靈活性。 （4）辦理票匯業(yè)務(wù)時(shí)，匯出行要出具票匯通知書(shū)或票根，并寄至匯入行，以便匯入行在收款人持票向其取款時(shí)，憑票根核對(duì)匯票的真?zhèn)?。票匯流程圖 電匯、信匯、票匯的比較一、匯款的

42、償付（一）頭寸撥付的方式 1、先撥后付 匯出行在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，先將頭寸撥付給匯入行，匯入行收到頭寸后才對(duì)收款人解付，這是最主要的頭寸撥付方式。匯入行一般都是在收到頭寸以后，才解付匯款。 2、先付后償匯出行在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，先將匯款通知發(fā)送給匯入行，匯入行先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。這種方式對(duì)于匯入行來(lái)說(shuō)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié) 匯款的償付及退匯（二）匯款的償付1、匯出行直接入賬方式，即匯入行在匯出行開(kāi)立了往來(lái)帳戶(hù)，并且匯款貨幣為匯出國(guó)貨幣。 匯出行在委托匯入行解付匯款時(shí)，應(yīng)在支付委托書(shū)上注明：In cover, we have credit your A/C with us.匯出行還

43、必須向匯入行郵寄貸記報(bào)單（credit advice）。匯入行在接到支付委托書(shū)后，得知匯款頭寸已經(jīng)撥入到自己的賬戶(hù)，即可將頭寸解付給收款人匯出行匯入行匯款委托和貸記報(bào)單In cover，we have credited the sum to your A/C with us 圖 3-4 匯出行直接入賬圖示 2、匯入行直接入賬方式，即匯出行在匯入行開(kāi)立了往來(lái)帳戶(hù)，匯款貨幣為匯入國(guó)貨幣。 匯出行在委托匯入行解付匯款時(shí)，應(yīng)在支付委托書(shū)上注明：In cover, please debit our A/C with you.匯入行在解付后向匯出行發(fā)出借記報(bào)單（debit advice），該筆匯款即告完成

44、。匯出行匯入行匯款委托和借記授權(quán)In cover，please debit the sum to our A/C with you借記報(bào)單Debit Advice：your A/C debited 圖3-5 匯入行直接入賬圖示（二）匯款的償付 3、通過(guò)匯出行和匯入行的共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬撥付。 如果匯出行和匯入行之間沒(méi)有往來(lái)賬戶(hù)，但雙方在同一銀行（如A銀行）開(kāi)有賬戶(hù)，匯出行在支付委托書(shū)中應(yīng)注明：In cover, we have authorized C bank to debit our A/C and credit your A/C with them。同時(shí)，匯出行要主動(dòng)通知A銀行授權(quán)它將匯款頭

45、寸借記其賬戶(hù)并撥付匯入行賬戶(hù)。 匯出行your A/C debited借記報(bào)單A銀行匯入行In cover，we have authorized bank A to debit our A/C and credit your A/C with them貸記報(bào)單your A/C credited圖3-6 通過(guò)匯出行和匯入行的共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬撥付圖示4、通過(guò)匯出行和匯入行各自賬戶(hù)行的共同賬戶(hù)行轉(zhuǎn)賬撥付。 當(dāng)匯出行和匯入行在不同銀行開(kāi)立了往來(lái)賬戶(hù)，比如匯出行在A銀行開(kāi)立了賬戶(hù)，而匯入行在B銀行開(kāi)立了賬戶(hù)，匯出行應(yīng)主動(dòng)通知A銀行將款項(xiàng)撥付給匯入行在B銀行的賬戶(hù)，在支付委托書(shū)中應(yīng)注明：In cover，w

46、e have instructed bank A to pay the proceeds to your account with bank B。二、匯款的退匯（一）匯款的退匯的含義匯款的退匯（Cancellation of the remittance）是指在匯款解付前的撤銷(xiāo),退匯可能是由收款人提出，也可能由匯款人提出。（二）退匯的原因1、匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款返匯。2、收款人拒收匯款或逾期仍不領(lǐng)取。3、地址不詳或無(wú)此收款人，匯款通知無(wú)法投遞。（三）退匯的手續(xù)1、匯出行退匯手續(xù)（1）匯款人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明退匯的緣由，必要時(shí)提供保證；（2）匯出行審查；（3）向匯入行發(fā)出要求退回

47、頭寸的通知；（4）收到匯入行同意退匯的通知和頭寸后，將款項(xiàng)退回匯款人。（三）退匯的手續(xù)2、匯入行退匯手續(xù)（1）核對(duì)退匯通知的印鑒，看匯款是否已付；（2）若匯款已付，將收款人簽署的匯款收條寄回，表示匯款已經(jīng)解付；（3）若匯款未付，則退回頭寸，寄回匯款委托書(shū)或匯票匯入行匯出行匯款人（1）申請(qǐng)書(shū)、擔(dān)保書(shū)、匯票（4）頭寸（2）退匯通知（3）頭寸、票根、匯票匯款委托書(shū)、同意退匯通知圖3-7 退匯程序圖第三節(jié) 匯款在國(guó)際貿(mào)易中的使用一、匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用（一）預(yù)付貨款（Remittance in Advance）（1）預(yù)付定金匯款（2）預(yù)支信貸匯款 進(jìn)口商采用預(yù)付匯款通常出于以下原因及條件: 1）交易

48、對(duì)象是緊俏商品 2）用于招投標(biāo)貿(mào)易或出口信貸貿(mào)易項(xiàng)下 3）出口商資信可靠（二）貨到付款（ Open Account，O/A）Be sold up: 售定 先出后結(jié)，已成交 Consignment：寄售（代銷(xiāo)） 先代銷(xiāo)后結(jié)帳，待成交售定(Goods Sold)售定是指買(mǎi)賣(mài)雙方成交條件已經(jīng)談妥并已簽訂了成交合同，同時(shí)確定了貨價(jià)和付款時(shí)間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款，由進(jìn)口商用匯款方式通過(guò)銀行匯交出口商。這種特定的延期付款方式習(xí)慣上稱(chēng)為“先出后結(jié)”，又因價(jià)格事先已經(jīng)確定，故亦稱(chēng)售定。售定主要適用于我國(guó)對(duì)港、澳地區(qū)出口鮮活商品的貿(mào)易結(jié)算。寄售(consignment)寄售是由出口商先將貨物運(yùn)至

49、國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)代為銷(xiāo)售，貨物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過(guò)銀行匯交出口商。寄售是一種先發(fā)運(yùn)后銷(xiāo)售的現(xiàn)貨買(mǎi)賣(mài)方式。以寄售方式銷(xiāo)售，可以讓商品在市場(chǎng)上與用戶(hù)直接見(jiàn)面。按需要的數(shù)量隨意購(gòu)買(mǎi)，而且是現(xiàn)貨現(xiàn)買(mǎi)，能抓住銷(xiāo)售時(shí)機(jī)。出口商承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用。二、匯款的特點(diǎn)1、匯款方式以商業(yè)信用為基礎(chǔ)2、風(fēng)險(xiǎn)分布不平衡3、資金負(fù)擔(dān)不平衡4、手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用較低，節(jié)省時(shí)間三、匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)及防范（一）匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)1、國(guó)家信用風(fēng)險(xiǎn)2、商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)3、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)（二）匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)防范1、仔細(xì)了解交易對(duì)手的資信情況2、利用匯款與其他結(jié)算方式相結(jié)合的辦法來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)3、通過(guò)向保險(xiǎn)公司投保降低風(fēng)險(xiǎn)第四章

50、 國(guó)際結(jié)算方式托收學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、理解托收的定義及托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；2、掌握跟單托收業(yè)務(wù)的流程；3、掌握托收結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)和防范。第一節(jié) 托收的定義及當(dāng)事人一、托收的定義國(guó)際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）第2條規(guī)定：托收是指由接受托收指示的銀行依據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)或憑其他條款或條件交出單據(jù)。二、托收的當(dāng)事人1、在托收業(yè)務(wù)中，主要涉及四個(gè)當(dāng)事人，即委托人（Principal）、托收行（Remitting bank）、代銀行（Collection bank）和付款人（Payer or Drawee）。2、主要當(dāng)事人之間

51、的相互關(guān)系（1）委托人與付款人之間的買(mǎi)賣(mài)合同關(guān)系（2）委托人與托收行之間的委托代理合同（3）托收行與代收行之間的委托代理合同三、當(dāng)事人責(zé)任（一）委托人1、按時(shí)技質(zhì)按量發(fā)運(yùn)貨物2、提供符合貿(mào)易合同要求的單據(jù)3、填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū)4、 對(duì)意外情況及時(shí)指示5、承擔(dān)收不到貨款的損失（二）托收行1、繕制托收委托書(shū)2、核對(duì)單據(jù)3、按常規(guī)處理業(yè)務(wù)，并承擔(dān)過(guò)失責(zé)任（三）代收行1、保管好單據(jù)2、 及時(shí)反饋托收情況3、謹(jǐn)慎處理貨物（四）付款人付款人的基本職能是履行貿(mào)易合同的付款義務(wù)，不得無(wú)故延遲付款或拒付。第二節(jié) 托收的種類(lèi)一、光票托收光票托收（clean bill for collection）是指委托人僅提交金融

52、票據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融票據(jù)交給銀行代為收款。二、跟單托收（一）承兌交單（D/A）是指由出口商（或代收銀行)以進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票為條件交付單據(jù)。 1、承兌交單對(duì)進(jìn)口商很有利。 2、承兌交單對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)很大。 3、承兌交單的合同條款 The buyers shall dully accept the documentary draft drawn by the sellers atdays sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be d

53、elivered against acceptance.D/A（二）付款交單（D/P）1、即期付款交單（D/P at Sight） Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.即期付款交單流程2、遠(yuǎn)期付款交單（D/P at.days after sight）The buyers shall dully acce

54、pt the documentary draft by the sellers atdays after sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.遠(yuǎn)期付款交單流程第三節(jié) 托收方式的特點(diǎn)及銀行支付一、托收結(jié)算方式的特點(diǎn) 1、以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，出口商承擔(dān)了較大的 風(fēng)險(xiǎn) 2、資金負(fù)擔(dān)仍不平衡 3、手續(xù)比較繁瑣，費(fèi)用較高二、托收方式下的銀行支付1、托收行在代收行開(kāi)立帳戶(hù)When colle

55、cted please credit our account with you under your SWIFT/airmail advice to us.2、代收行在托收行開(kāi)立帳戶(hù)Please collect the proceeds and authorized us by SWIFT/airmail to debit your account with us3、托收行與代收行無(wú)帳戶(hù)關(guān)系，但在國(guó)外第三家銀行開(kāi)立了帳戶(hù)Please collect and remit the proceeds to X bank for credit of our account with them unde

56、r their SWIFT/airmail advice to us第四節(jié) 托收方式下的風(fēng)險(xiǎn)及防范一、進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)及防范（一）進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商付款或承兌后憑單提貨，發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符，或是假貨進(jìn)口商承兌了遠(yuǎn)期付款單據(jù)后到期仍不能從銀行取得單據(jù)進(jìn)口商付款后貨到進(jìn)口國(guó)時(shí)，由于進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)政策變化不準(zhǔn)進(jìn)口，或因發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工等無(wú)法卸貨或貨卸其他口岸（二）進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施二、出口商的風(fēng)險(xiǎn)及防范（一）出口商的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，采用托收方式結(jié)算貨款時(shí)，由于是先發(fā)貨后收款，再加上各種意外因素的影響，使其遭受風(fēng)險(xiǎn)的可能性會(huì)更大一些。1、信用風(fēng)險(xiǎn)2、政治風(fēng)險(xiǎn)3、進(jìn)口商辦理貨物保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)4、貨物損失的風(fēng)險(xiǎn)（

57、二）出口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施1、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查，掌握進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、財(cái)務(wù)狀況2、在托收委托書(shū)中明確、完整地列明委托事項(xiàng)3、了解進(jìn)口國(guó)有關(guān)法令和商業(yè)習(xí)慣4、盡量爭(zhēng)取以CIF價(jià)格條件成交5、選擇好交單方式6、投保出口信用保險(xiǎn)7、謹(jǐn)慎選擇代收行第四章 信用證學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、掌握信用證的含義、特點(diǎn)及作用；2、了解信用證各當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)；3、熟悉信用證的內(nèi)容、種類(lèi)和業(yè)務(wù)程序，信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范； 4、熟悉跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）的主要內(nèi)容。 第一節(jié) 信用證概述一、信用證（LETTER OF CREDIT）含義 信用證是指銀行(開(kāi)證行)根據(jù)買(mǎi)方(申請(qǐng)人)的要求和指示向賣(mài)方(受益人)開(kāi)立的

58、、在一定時(shí)期內(nèi)憑規(guī)定的符合信用證條款的單據(jù)，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。信用證是有條件的銀行擔(dān)保，買(mǎi)方向銀行付款才能得到單據(jù)。賣(mài)方（受益人）得到這筆錢(qián)的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、政府和其他用途的單據(jù)。 二、信用證的特點(diǎn)開(kāi)證行付第一性付款責(zé)任信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不依附于貿(mào)易合同業(yè)務(wù)處理以單據(jù)為準(zhǔn)，而不是以貨物為準(zhǔn)三、信用證的內(nèi)容對(duì)信用證本身的說(shuō)明：信用證號(hào)碼，開(kāi)證日期和地點(diǎn)，有效期及有效地點(diǎn)，開(kāi)證申請(qǐng)人，受益人，通知行，開(kāi)證行，信用證金額、信用證類(lèi)型、信用證兌現(xiàn)方式關(guān)于匯票：出票人，付款人，匯票期限，出票條款對(duì)單據(jù)的要求

59、對(duì)貨物的要求對(duì)運(yùn)輸?shù)囊笃渌麠l款四、信用證的當(dāng)事人及其責(zé)任（一）開(kāi)證申請(qǐng)人（APPLICANT） 開(kāi)證申請(qǐng)人的責(zé)任：按買(mǎi)賣(mài)合同的要求申請(qǐng)開(kāi)立信用證；提供開(kāi)證擔(dān)保；及時(shí)付款贖單 開(kāi)證申請(qǐng)人的權(quán)利：?jiǎn)巫C不符時(shí)有權(quán)拒絕付款贖單；有權(quán)得到合同規(guī)定的貨物，若貨物與合同不符，有權(quán)向有關(guān)當(dāng)事人提出索賠（二）開(kāi)證行（ISSUING BANK）開(kāi)證行責(zé)任義務(wù)：根據(jù)開(kāi)證人指示正確及時(shí)開(kāi)立信用證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任；開(kāi)證行付款是終局性付款，不具追索權(quán)開(kāi)證行權(quán)利：有收取押金或取得質(zhì)押的權(quán)利；有權(quán)審單，在單證不符的情況下有權(quán)拒付；付款后若進(jìn)口商無(wú)力付款，有權(quán)處理單據(jù)和貨物，若所售貨款不足抵償其墊款有權(quán)向進(jìn)口商索取不足部

60、分（三）通知行（ADVISING BANK）驗(yàn)明信用證的真實(shí)性繕制通知書(shū)及時(shí)澄清疑點(diǎn)（四）受益人（BENEFICIARY）受益人責(zé)任：按信用證條款發(fā)貨；在信用證有效期內(nèi)提交相符單據(jù)，并做到單證、單單、單貨、貨約一致；接受議付行追索受益人權(quán)利：若信用證條款與合同不符有權(quán)提出修改或拒絕接受；有權(quán)憑合格單據(jù)要求銀行付款、議付或承兌；若開(kāi)證行無(wú)理拒付或倒閉，有權(quán)要求進(jìn)口商付款（五）議付行（NEGOTIATING BANK）議付行是根據(jù)開(kāi)證行在議付信用證中的授權(quán)，買(mǎi)進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。分為指定議付和自由議付。 責(zé)任：按照信用證中開(kāi)證行