經(jīng)濟(jì)法概論（第八版）第三章企業(yè)國有資產(chǎn)法

1、經(jīng)濟(jì)法概論目錄CONTENTS第一章經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論第二章民法典物權(quán)編 第三章企業(yè)國有資產(chǎn)法 第四章公司法 第五章合伙企業(yè)法、個人獨(dú)資企業(yè)法 第六章外商投資法 第七章企業(yè)破產(chǎn)法 第八章民法典合同編 第九章知識產(chǎn)權(quán)法 第十章反壟斷法、反不正當(dāng)競爭法 第十一章產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法 第十二章財(cái)政稅收法第十三章銀行法第十四章票據(jù)法 第十五章保險(xiǎn)法 第十六章證券法第十七章會計(jì)法、審計(jì)法、統(tǒng)計(jì)法 第十八章勞動法、勞動合同法 第十九章仲裁與民事訴訟03第三章企業(yè)國有資產(chǎn)法 本章主要介紹了國有資產(chǎn)的概念、國有資產(chǎn)法的基本內(nèi)容；重點(diǎn)闡述了履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)管理者、關(guān)系國有資產(chǎn)

2、出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)、國有資產(chǎn)監(jiān)督等，并對違反國有資產(chǎn)法的法律責(zé)任進(jìn)行了解釋。內(nèi)容提要第一節(jié)020403企業(yè)國有資產(chǎn)法概述一、企業(yè)國有資產(chǎn)的概念企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有。國務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)。國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指基于國家出資，企業(yè)依法占有、使用的，以營利為主要目的，從事商品生產(chǎn)、銷售和服務(wù)等經(jīng)營活動的，其產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的一切財(cái)產(chǎn)。PART 1經(jīng)營性國有資產(chǎn)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，是指基于國家撥款，行政事業(yè)單位依法占有、使用的，以實(shí)現(xiàn)行政、公共服務(wù)職能的各類資

3、產(chǎn)。PART 2行政事業(yè)性國有資產(chǎn)資源性國有資產(chǎn)，是指以資源形態(tài)存在的，并能帶來一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的，根據(jù)法律規(guī)定屬于國家所有的各種自然資源。PART 3資源性國有資產(chǎn)二、企業(yè)國有資產(chǎn)法的概念企業(yè)國有資產(chǎn)法，是指調(diào)整在國家管理國有資產(chǎn)過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。為了維護(hù)國家基本經(jīng)濟(jì)制度，鞏固和發(fā)展國有經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的保護(hù)，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2008年10月28日通過了國有資產(chǎn)法，自2009年5月1日起施行。國有資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵害。第二節(jié)020403履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)一、履

4、行出資人職責(zé)的分級代表制度根據(jù)國有資產(chǎn)法第四條規(guī)定，國務(wù)院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。國有資產(chǎn)出資人是國家，但國有資產(chǎn)的形成卻是多元的，既有中央政府的直接投資，也有地方政府的直接投資，還有企業(yè)依靠貸款和積累形成的資產(chǎn)。由國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益，從體制上落實(shí)了國有資產(chǎn)權(quán)利主體和責(zé)任主體，有利于發(fā)揮地方政府對國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督的積極性，也可以使中央政府集中精力管理和監(jiān)督國家一級的國有資產(chǎn)。二、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)設(shè)置01國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。按

5、照分級代表制度，其監(jiān)督管理范圍確定為：屬于關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)02各級地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。按照分級代表制度，其監(jiān)督管理范圍為國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)督管理的領(lǐng)域之外的其他國家出資企業(yè)。地方人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)03國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。其他部門三、履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)根據(jù)國有資產(chǎn)法第十二條規(guī)定，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法

6、享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。（一）履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的權(quán)利1.保障出資人權(quán)益，防止國有資產(chǎn)損失。2.不得干預(yù)企業(yè)經(jīng)營活動。3.對國有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。4.定期報(bào)告。5.重大事項(xiàng)報(bào)批制度。（二）履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的義務(wù)第三節(jié)020403國家出資企業(yè) 一、國家出資企業(yè)類型國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。A（一）國有獨(dú)資企業(yè)B（二）國有獨(dú)資公司國有獨(dú)資企業(yè)，是指國家作為唯一出資人設(shè)立的企業(yè)，如全民所有制工業(yè)企業(yè)，是依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的社會主義商品生產(chǎn)和經(jīng)營單位，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬于全民所有，國家依照所有

7、權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)。企業(yè)對國家授予其經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用和依法處分的權(quán)利。國有獨(dú)資公司，是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。國有獨(dú)資公司符合有限責(zé)任公司的一般特征，但又具有特殊性：公司全部資本由國家單獨(dú)出資，出資人只有1個。C（三）國有資本控股公司和國有資本參股公司國有資本控股公司，是指國有股份在公司總股本中占相對多數(shù)的公司。在國有企業(yè)改制過程中，大量的國有企業(yè)根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）改制成為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，形成國有資本控股公司或者參股公司。二、國家出資企業(yè)的權(quán)利

8、義務(wù)1.法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。2.經(jīng)營自主權(quán)。3.其他合法權(quán)益。1.經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)符合國家的原則要求。2.應(yīng)當(dāng)依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。3.應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)、會計(jì)制度。4.向出資人分配利潤。5.設(shè)立監(jiān)事會。6.實(shí)行民主管理。7.管理其所出資企業(yè)，維護(hù)其出資人權(quán)益。（一）國家出資企業(yè)的權(quán)利（二）國家出資企業(yè)的義務(wù)三、國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核（一）國家出資企業(yè)管理者的任免或者建議任免權(quán)（四）國家出資企業(yè)管理者的忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)（三）國家出資企業(yè)管理者兼職的規(guī)制（二）國家出資企業(yè)管理者的任職條件（五）國家出資企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)績考核及薪酬第四節(jié)020403關(guān)系國有資產(chǎn)

9、出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)一、關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)的一般規(guī)定（一）重大事項(xiàng)的范圍根據(jù)國有資產(chǎn)法第三十條規(guī)定，關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)可以分為以下4類：（1）國家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本等關(guān)系企業(yè)組織形式變更的事項(xiàng)。（2）發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈等對企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。（3）分配利潤等直接關(guān)系出資人收益的事項(xiàng)。（4）解散、申請破產(chǎn)等關(guān)系企業(yè)存續(xù)與否的事項(xiàng)。（二）重大事項(xiàng)的決定與操作關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。1.國

10、有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司有關(guān)重大事項(xiàng)的決定。2.國有資本控股公司、國有資本參股公司有關(guān)重大事項(xiàng)的決定。3.重要的國家出資企業(yè)的有關(guān)重大事項(xiàng)事先報(bào)請制度。4.國家出資企業(yè)發(fā)行債券、投資等事項(xiàng)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。5.國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。二、企業(yè)改制（一）企業(yè)改制的類型企業(yè)改制，是指企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變和企業(yè)制度的創(chuàng)新，包括企業(yè)組織形態(tài)的變更。國有資產(chǎn)法所稱企業(yè)改制限定在國家出資企業(yè)組織形態(tài)的變更，具體包括3種

11、類型：（一）（二）（三）國有獨(dú)資企業(yè)改為國有獨(dú)資公司；國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。二、企業(yè)改制（二）企業(yè)改制的決定機(jī)制企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會、股東大會決定。重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)。二、企業(yè)改制（三）企業(yè)改制方案企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制訂改制方案。改制方案應(yīng)當(dāng)載明：改制后的企業(yè)組織形式；企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)

12、處理方案；股權(quán)變動方案；改制的操作程序；資產(chǎn)評估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過。二、企業(yè)改制（四）企業(yè)改制中資產(chǎn)價(jià)值的確定國有資產(chǎn)流失既存在著體制型流失，也存在著交易型流失。企業(yè)改制必然涉及國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易，為防止國有資產(chǎn)交易型流失，企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對折價(jià)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評估，以評估確認(rèn)價(jià)格作為確定國有資本出資額或者股份數(shù)

13、額的依據(jù)。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。三、與關(guān)聯(lián)方的交易（一）關(guān)聯(lián)方的界定國有資產(chǎn)法所稱關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。界定關(guān)聯(lián)方的實(shí)質(zhì)是排除可能導(dǎo)致國家出資企業(yè)利益轉(zhuǎn)移的關(guān)系，實(shí)際上包括兩類：一類是國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬所有的企業(yè)，一般應(yīng)當(dāng)是控股股東，這類企業(yè)比較容易認(rèn)定。另一類是國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬實(shí)際控制的企業(yè)，他們雖然不是名義上的控股股東，卻通過投資關(guān)系、協(xié)議關(guān)系或者人事關(guān)系實(shí)際控制企業(yè)，這類企業(yè)不容易認(rèn)定。三、與關(guān)聯(lián)方的交易（二）禁止關(guān)聯(lián)方利用關(guān)聯(lián)交

14、易謀取不當(dāng)利益根據(jù)國有資產(chǎn)法第四十三條規(guī)定，國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益。國有資產(chǎn)法并不禁止國家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方交易，只是禁止損害國家出資企業(yè)利益的關(guān)聯(lián)交易，具體包括：（1）國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)。（2）不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。（3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。四、

15、資產(chǎn)評估（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估。上述規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形，都是涉及界定和核實(shí)資產(chǎn)、確定資產(chǎn)價(jià)值的重大事項(xiàng)。四、資產(chǎn)評估（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的委托國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。涉及應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)將委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的情況向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司及其

16、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通評估作價(jià)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其工作人員受托評估有關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地對受托評估的資產(chǎn)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其出具的評估報(bào)告負(fù)責(zé)。五、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（一）國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的含義國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國家對企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個人的行為，按照國家規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)的除外。五、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（二）國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的原則要求國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國有資產(chǎn)損失，不得損害交易各方的合法權(quán)益。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵