事業(yè)單位財務管理制度

1、事業(yè)單位財務管理制度縣行政事業(yè)單位財務管理制度第一章第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全 財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨 風廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和 國預算法、中華人民共和國會計法、中華人民共和國政 府采購法和財政部行政單位財務規(guī)則、事業(yè)單位財務規(guī)則、惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我縣實際制定本制度。第二條行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組 成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。 行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財 務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制

2、度，完善內部監(jiān)控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪 污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收 入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管 理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等管理。第四條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審 計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自 職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。第二章 預算管理第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預 算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收 入預算、支出預算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行 政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位

3、上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞 或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入 （包括實物 ），要據(jù)實及時 入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫” 。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金 或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫 或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部 門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性 支出和專項支出應當嚴格控制。支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家 庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按 照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目， 不

4、得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉 的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按 照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應 緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設 想，并充分考慮財政的承受能力， 本著實事求是、 從嚴從緊、 區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定 用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不 予調整和追加。第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項 目資金和上級補助資金的管理， 建立健全項目的申報、 論證、 實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應

5、實行項目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖恐С?，不得截留、 擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分 配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用 效益。第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和 內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部 約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合 國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、 變相擴大個人補貼范圍 ;不得隨意提高差旅費、 會議費等報銷 標準 ;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、 辦公設 備和其他設施。第三章 采購管理第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、 工程 （含維修 ）和服 務項目，應

6、當按照政府采購法規(guī)定實行政府采購。第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合 采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良 和服務良好的要求。第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人 員在政府采購工作中不得有下列行為：（一 ）擅自提高政府采購標準 ;（二）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待 遇;（三 ）在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判 ;（四）中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽 訂采購合同 ;（五 ）與供應商惡意串通 ;（六 ）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;（七 ）開標前泄露標底 ; （八）隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造

7、 采購文件 ;（九）其他違反政府采購規(guī)定的行為。第四章 結算管理第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶，應經(jīng)同級 財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行 辦理開戶手續(xù)。第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結 算賬戶管理規(guī)定的行為：（一 ）擅自多頭開設銀行結算賬戶 ;（二 ）將單位款項以個人名義在金融機構存儲 ;（三）出租、出借銀行賬戶。第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、 大宗印刷費、工程款、暫 （預 ）付款等，應當符合人民幣銀 行結算賬戶管理辦法和現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，要 求實行銀行轉賬、 匯兌、 托收等形式結算， 不得以現(xiàn)金支付第十七條 行政事業(yè)單位對

8、原使用現(xiàn)金結算的小額商品 和服務支出， 采用公務卡刷卡結算 ;出差人員在外使用現(xiàn)金支 付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務 卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結算。結算科目按縣直預算單 位實施公務卡強制結算目錄執(zhí)行。第十八條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管 理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉 存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀 行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬” 、 “現(xiàn)金日記賬” ，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確 保資金完整。 “銀行存款日記賬” 、“現(xiàn)金日記賬，與“總分 類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一

9、人兼 管。第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式 管理。第二十條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。 借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、 清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金 的合理流轉。預 （暫 ）付、個人因公臨時借款等都應及時核對、 清理，在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度 結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額 現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情 形。第二十一條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制 度。資金劃轉、結算 （支付 ）事項應明確責任、劃分權限實行 分檔審批、重大資金劃轉、結算 （支付

10、）事項，應通過領導集 體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金 劃轉、結算 （支付 ）事項由一個人說了算的“家長式”管理模 式。第五章 資產管理第二十二條 資產是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以 貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產 （含：現(xiàn)金、各種存款、 往來款項、 材料、 燃料、包裝物和低值易耗品等 ）、固定資產、 無形資產和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國 有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提 高資產使用效益。第二十三條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝 物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、 保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不

11、定期的清 查盤點，保證賬實相符。第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產應實行分類管理。 固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、 專用設備、 一般設備、 文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固 定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制 度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。 單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購 建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況， 明確保管 （ 使用 ） 人的責任，保證固定資產完整，防止固定資 產流失。第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產不允許公物私用或 無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處

12、置固定資產。固 定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經(jīng)過中介 機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的 變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展 的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產轉為經(jīng) 營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審 核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預 算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事 業(yè)正常發(fā)展的資產轉作經(jīng)營性使用。第二十八條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資 產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進 行一次全面清查盤點。第二十九條

13、 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生 劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作 應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單 位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債 權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法， 做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止 國有資產流失。第六章財務機構第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、 配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核 算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng) 一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事 會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會

14、 計機構負責人 （會計主要人員 ）的，除取得會計從業(yè)資格證書 外，還應當具備會計師以上崗位專業(yè)技術職務資格或者從事 會計工作三年以上經(jīng)歷。第三十一條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須 分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納 一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。第三十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿，根 據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記 會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單 位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。第三十三條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會 計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗 的重要措施。會

15、計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核 算制度， 加強資金管理。 納入會計集中核算機構管理的單位， 明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、 支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和 浪費。第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī) 定的行為：（一）授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造 會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報 告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告 ;（二）明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、 會計人員報銷支出事項， 提供虛假會計記錄和其他會計資料（三 ）另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金 ;（四）

16、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原 始憑證不符合規(guī)定 ;（五）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登 記會計賬簿不符合規(guī)定 ;（六 ）隨意變更會計處理方法 ;（七 ）未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;（八）拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息 資料;（九）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計 賬簿、財務會計信息資料 ;（十）隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取 利益;（十一 ）其他違反會計管理規(guī)定的行為。第三十五條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或 離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理

17、交接手續(xù)， 由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般 財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構負責人監(jiān) 交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時 接替。第七章財務監(jiān)督第三十六條 行政事業(yè)單位應依據(jù) 預算法、會計法、會計基礎工作規(guī)范等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系。 單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、 會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。第三十七條 行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家 有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財 務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制 和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、 專用基金的提取和使

18、用、 資產管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告 真實性、準確性、完整性等。第三十八條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應 建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當 符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計 劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡” 的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部 納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目 執(zhí)行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位 依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政

19、策性強，應 加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內容是：（一）單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng) 一管理;（二 ）是否依法積極組織收入 ;各項收費是否符合國家的收 費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情 況;（三）對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理 的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支 等情況 ;（四）單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服 務性收入是否按規(guī)定依法納稅。第四十條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為 開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位 財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是：（一）各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講

20、求經(jīng)濟、實 效、有無進一步壓縮的可能 ;（二）各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開 支標準使用 ;支出結構是否合理， 有無互相攀比、 違反規(guī)定超 額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施（三）基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃 清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界 限，有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出 項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象 ;（四）事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定 或財政部門規(guī)定執(zhí)行 ;各項專用基金是否按照規(guī)定的

21、用途和 范圍使用。第四十一條 資產監(jiān)督即對資產管理要求和措施的落實 情況進行的檢查督促，包括：（一 ）是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象 有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況 ;（二 ）各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象 ;（三）對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有 無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應繳款項是否按國家 規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象（四 ）各項存貨是否完整無缺， 各種材料有無超定額儲備、 積壓浪費的現(xiàn)象 ;存貨和固定資產的購進

22、、 驗收、入庫、領發(fā)、 登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不 當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況 ;（五 ）存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、 有物無賬等問題 ;固定資產有無長期閑置形成 浪費問題 ;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產的問題發(fā)生;（六 ）對外投資是否符合國家有關政策 ;有無對外投資影響 到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產對外 投資時，評估的價值是否正確。第四十二條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務 公示等制度，應確定專門機構或專 （兼 ）職人員對發(fā)生的經(jīng)濟 事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情

23、 況，應在一定的范圍、時期內公示，接受群眾監(jiān)督。第四十三條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門 的檢查和監(jiān)督。第四十四條 行政事業(yè)單位領導 （一把手 ） 工作調動或者 離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期審計。第八章 附則第四十五條 本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事 業(yè)單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參 照本規(guī)定辦理。第四十六條 本規(guī)定由縣財政局負責解釋。第四十七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度 為了加強全鎮(zhèn)預算內、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務管 理水平，促進財務工作規(guī)范化，根據(jù)會計基礎工作規(guī)范會計法、預算法和上級關于加強預算內、外資金管理 的要求等相

24、關法律法規(guī)，結合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研 究決定，制定本制度。一、會計崗位職責1、嚴格遵守會計法及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定， 搞好會計核算， 嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準， 控制預算定額。 挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領導管好財、用好財，為領導起到 參謀助手作用。2、認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定， 按事業(yè)單位會計制度 登記總賬、 明細賬， 做到數(shù)字真實、 憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。 每月 25 日，將財務報表和下月用款計劃 （及公用經(jīng)費書面申 請）上報鎮(zhèn)財政辦。3、每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料， 做好舊賬沖轉， 將各科目余額結轉新年度賬薄， 并試

25、算平衡 按事業(yè)單位會計制度要求，設置并健全會計科目和明細 科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算 及決算報表工作并撰寫決算分析報告。4、按照上級規(guī)定要求，做好個人所得稅的申報繳納工 作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續(xù)、做好干 部職工的藥費報銷工作。5、做好年度預算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務計劃、預 算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符 合財務制度的開支，有權拒絕辦理。6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收 賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導 的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。7、按會計制度規(guī)定，每年固定資產至少盤點一次，會

26、計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，并按 規(guī)定程序及時進行帳務處理。8、嚴格按規(guī)定領用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)” ，做到填寫清 楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、 賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案 管理部門。二、出納崗位職責負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格 遵守現(xiàn)金管理暫行條例 ，收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行， 不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空 頭支票 ;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對 不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權拒

27、絕受理，做到收款有收據(jù)， 付款有憑據(jù)。負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、 付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。負責銀行送款、結算及銀行有關業(yè)務往來工作。月末 銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行 存款余額調節(jié)表” 。6、負責記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準確、摘要清 楚、內容完整。7、每月 25 日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單，連同 會計記賬憑單交予會計人員。8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。三、內部牽制制度崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進 行會計核算。賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收 付業(yè)務由出納辦理，出納人員不得兼

28、稽核、會計檔案保管和 收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)” ，發(fā)出時做好登記，以舊換新。銀行預留印鑒 （單位財務章和法人章 ），由出納和會計人 員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。四、預算資金管理1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。2、根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預 算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后，下 達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。3、要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格 控制無預算支出。4、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化， 突發(fā)事件

29、等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。五、預算外和專項資金管理1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要 符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費。2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照 上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定，嚴格實行財政“收支兩條線”管 理，各單位收取的支教費、 出租收入、 經(jīng)營收入、 業(yè)務收入、 回扣款項、 其他收入等要全部繳存財政專戶， 實行統(tǒng)一核算， 統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違 法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。3、專項資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告， 經(jīng)一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須?？顚Ｓ?，不允 許截留挪用。六、支出票據(jù)的管理要求1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買辦 公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要 求索取正式發(fā)票報賬。2、支出票據(jù)上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期 ;出票方單位公章 （要求：清楚 ）; 經(jīng)濟業(yè)務內容 ;數(shù)量、單價 和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù)，大寫與小寫金 額必須相符。3、支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤， 要由出具單位重開或者更正，更正處要加