銀行系統(tǒng)審計干部的工作匯報

1、銀行系統(tǒng)審計干部的工作報告記得86年入學時，系主任張亦春教授給我們講的第一次課就是“銀行是門大學識”，而此刻我對內(nèi)部審計工作，也深深領會到其內(nèi)涵的深刻和廣大，深深感覺到“內(nèi)部審計也是一門大學識”。我99年初參加農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作，在四年多的內(nèi)部審計實踐中，每年對內(nèi)部審計的理解和領會都有所不一樣，以下是自己這幾年從事內(nèi)部審計工作不一樣階段對內(nèi)部審計的認識和認識，與各位內(nèi)審同行溝通，以期共同提高。第一階段，就是剛參加內(nèi)部審計工作的一年多時間里，對業(yè)務操作熟習，但對內(nèi)部審計認識不多。和大部分內(nèi)部審計同行同樣，在參加審計工作從前，都是從事在詳細業(yè)務操作，對各樣業(yè)務的操作流程和方法十分熟習，但對內(nèi)部

2、審計的基本技術方法認識不多。因為對內(nèi)部審計缺少較深入的理解，在實質(zhì)審計工作中，常常是套用從前業(yè)務工作的經(jīng)驗和方法，這一階段固然也能基本正常展開審計工作，也能審察出一些違規(guī)問題微風險隱患，但因為缺少內(nèi)部審計的知識與技術，即缺少一個合格內(nèi)部審計師的基本素質(zhì)，在審計中常常以業(yè)務流程的切合性作為審計發(fā)現(xiàn)的主要依照，過分著重操作過程的細節(jié)，結(jié)果是撿了芝麻丟了西瓜，常常會忽視了要點的風險控制環(huán)節(jié)和控制點，如對崗位職責的明確區(qū)分和互相限制等基本的內(nèi)部控制內(nèi)容。1第二階段，就是參加內(nèi)部審計工作2到3年時間以后，從各樣渠道對內(nèi)部審計有了一些認識，包含參加了各樣審計培訓、自學了一些相關內(nèi)部審計的書刊，掌握了一些內(nèi)

3、部審計的工作方法和技術，能部分將審計理論和技術應用于實踐工作中，初步擁有了對風險的認識和掌握能力，能依據(jù)業(yè)務操作的經(jīng)驗，對被審計事項的一些重要風險點進行概括和總結(jié)，并作出判斷和評論。這一階段，個人的內(nèi)部審計綜合素質(zhì)提高了，但對詳細業(yè)務操作則逐漸開始有所生分，因為業(yè)務品種及操作常常是不停變化的，審計人員固然也要常常學習業(yè)務知識，但畢竟時間、精力有限，不可以對全部需要審計的業(yè)務都詳盡認識各樣詳細的操作細節(jié)。這個階段對一些從業(yè)務操作崗位轉(zhuǎn)入新參加內(nèi)部審計工作的人員是一個要點時期，因為離開了實質(zhì)業(yè)務工作，對業(yè)務操作流程特別是一些細節(jié)可能生分，怎樣戰(zhàn)勝這個階段的困難，自己所在處室有位同事以前說過：“審計

4、人員有三類，一類是剛才從業(yè)務崗位轉(zhuǎn)過來的審計人員，他們熟習實質(zhì)操作，能按操作流程來進行審計，固然其審計發(fā)現(xiàn)可能只限制在某一方面如操作流程、制度的恪守。第二類就是幾年前參加審計的人員，這些人在參加審計從前，有較豐富的業(yè)務操作經(jīng)驗，但因為近幾年離開了業(yè)求實質(zhì)操作，對實質(zhì)業(yè)務操作流程開始有所生分，這一類人假如不開始著重審計職業(yè)能力的提高，便可能變?yōu)榧炔欢畼I(yè)務又不懂審計，最后將被裁減。2第三類人，就是參加審計工作多年，且對奶奶實質(zhì)的原理和技術有深入的研究和認識，固然對詳細業(yè)務可能不熟習，但能應用這些知識和技術，按必定的審計程序，剖析研究被審計對象的相關背景資料和進行現(xiàn)場檢查，剖析評論其內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)控

5、制的短處，這種審計人員能夠勝任大部分的審計項目的審計，包含不熟習的業(yè)務的審計。”自己對這個理解十分認可，在離開實質(zhì)業(yè)務操作幾年后，我也碰到了這個問題，即原有的操作經(jīng)驗可能會逐漸忘卻，而審計工作的范圍卻在增添，不單要參加本來熟習的業(yè)務，還要參加一些不很熟習的領域，為解決這個問題，我要點增強作為內(nèi)部審計人員所需要的基本素質(zhì)的培育，包含較深入地學習了相關內(nèi)部審計、內(nèi)部控制的理論知識，學習風險管理的原理和技術，并努力擴大知識面。經(jīng)過這些學習和研究，對內(nèi)部審計的理解和掌握層次上獲得提高。對一項審計活動，不再只從操作層次上去審察評論，而是站在更高的層次上，從整體的內(nèi)部控制制度角度，從內(nèi)部控制制度充分、合理

6、、有效方面去找尋風險點和審計要點，進而使自己的審計工作效率和成效獲得了很大的提高，對一些從前極少接觸過的業(yè)務項目也能依據(jù)審計的基來源理和技術，與其余同事一同展開審計工作。第三階段，就是經(jīng)過一準時期理論與實踐的聯(lián)合，初步具備一個合格的內(nèi)部審計師的職業(yè)素質(zhì)，包含掌握相應的理論知識和3技術、擁有職業(yè)的客觀性、謹慎性和敏銳性。在審計實踐工作中，能從風險管理角度，發(fā)現(xiàn)風險控制方面的缺點，并提出改良建議。這個階段是一個提高的長久過程，自己自以為也只處在初級階段。對審計的理解的深入的過程要經(jīng)歷量變到質(zhì)變的過程，對我個人而言，我以為不停學習相關的內(nèi)部審計知識并不停應用到實踐中有助于促使這個進度，我在XX年參加了cia考試，用了近一年的時間寬泛學習各方面的知識包含組織管理、內(nèi)部控制等方面的理論和方法，專心領會此中的內(nèi)涵，對自己的內(nèi)部審計職業(yè)修養(yǎng)的提高起到了很大的促使作用。從利用實質(zhì)業(yè)務操作的經(jīng)驗進行審計到忘記實質(zhì)操作，按內(nèi)部審計的基來源理、技術，依賴個人的擁有的審計職業(yè)素質(zhì)進行各項審計職業(yè)的判斷，我經(jīng)