出納人員崗位責(zé)任制

1、出納人員崗位責(zé)任制出納人員崗位責(zé)任制出納人員崗位責(zé)任制資料僅供參考文件編號：2022年4月出納人員崗位責(zé)任制版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 出納人員崗位責(zé)任制1.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財務(wù)制度和商場制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。3.現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。4.支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款

2、人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。5.辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。6.收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。7.對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。8.杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。9.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)帳項。10.對領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)按規(guī)定辦理。二.會計員的崗位責(zé)任制1.按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目。2.即使確認(rèn)銷售收入，正確計算增值稅、消項稅額。3.劃清費用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入。4.認(rèn)真計算財務(wù)成果及各種稅金。5.按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利

3、潤分配。6.按期繳納各種稅款。7.債權(quán)、債務(wù)及時登記、及時查清、按月做好財務(wù)狀況分析。8.對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。9.對商場的財務(wù)檔案要立冊，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度。10.記帳要及時、準(zhǔn)確，明細(xì)帳要按日登記，總帳定期登記，但不能超過三天。不許先出報表和后帳。11.嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律及商場制定的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報主管經(jīng)理。為了理清企業(yè)成本核算崗位的工作要求，我們選擇了部分中小型企業(yè)進(jìn)行了企業(yè)成本核算崗位的實地調(diào)查，在對調(diào)查原始資料進(jìn)行整理分析的基礎(chǔ)上，歸納整理出中小型企業(yè)成本會計核算崗位職責(zé)，具體包括以下內(nèi)容：1、擬定成本核算辦法根據(jù)國家發(fā)布的企業(yè)成本管理條例和成本核

4、算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營實際的特點和管理的需要，擬定本單位的成本核算辦法。2、編制成本、費用計劃根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃中降低成本的要求，結(jié)合本單位實際情況，挖掘降低成本、費用的潛力，編制成本、費用計劃，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，層層落實，實行歸口分級管理，組織成本、費用計劃的實現(xiàn)。3、加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作積極會同有關(guān)部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。4、核算產(chǎn)品成本嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集分配生產(chǎn)費用。根據(jù)實際產(chǎn)量、實際消耗的材料、人工、費用，計算產(chǎn)品的實際成本。采用計劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算的應(yīng)正確

5、計算成本差異，并應(yīng)按照規(guī)定辦法按月調(diào)整為實際成本，不得以計劃成本、估計成本以及定額成本代替實際成本。要劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本。要劃清可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本的界限，不得虛擬可比產(chǎn)品成本降低額、凡是成本管理條例規(guī)定不準(zhǔn)列入成本的開支，都不得擠入產(chǎn)品成本。要按規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象，登記成本、費用明細(xì)賬。5、編制成本、費用報表，進(jìn)行成本、費用的分析和考核根據(jù)賬簿記錄、成本計劃和上年成本、費用等有關(guān)資料，按照規(guī)定編制各種成本費用報表，并分析成本、費用計劃執(zhí)行情況和升降的原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)的成本、費用資料，提出降低成本、費用的途徑和

6、加強(qiáng)成本管理的建議。6、協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品協(xié)助有關(guān)部門建立在產(chǎn)品臺賬和半成品登記簿，在產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和半成品的入庫出庫，都要認(rèn)真登記。對在產(chǎn)品和自制半成品要定期盤點，做到賬實相符。7、開展部門、車間和班組的經(jīng)濟(jì)核算根據(jù)分解下達(dá)的成本、費用計劃指標(biāo)，層層落實到班組或個人，采取多種形式，開展部門、車間和班組的群眾性經(jīng)濟(jì)核算，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。會計主管兼稽核崗位。職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下，組織、管理 HYPERLINK 企業(yè)會計核算和會計管理工作，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和調(diào)度，進(jìn)行賬目的定期核對，協(xié)助有關(guān)人員進(jìn)行財產(chǎn)清查?？傎~報表崗位。負(fù)責(zé)成本核算，登記總分類賬，編制會計報表，保管和管理會計檔

7、案。出納崗位。負(fù)責(zé)貨幣資金的收支、保管，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按規(guī)定保管和使用簽發(fā)支票所用印章。明細(xì)賬會計崗位。負(fù)責(zé)明細(xì)賬的登記工作，申報、繳納稅金，進(jìn)行工資核算等。若小型企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)量接近微型企業(yè)，可采用微型企業(yè)的做法，或?qū)?個崗位進(jìn)行調(diào)整合并，即會計主管與總賬報表崗位合而為一，明細(xì)賬會計與稽核崗位合而為一。由于會計人員較少（一般24人為宜），為達(dá)到會計控制的目的，會計崗位可設(shè)置以下4個崗位： 會計主管兼稽核崗位。職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下，組織、管理企業(yè)會計核算和會計管理工作，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和調(diào)度，進(jìn)行賬目的定期核對，協(xié)助有關(guān)人員進(jìn)行財產(chǎn)清查?？傎~報表崗位。負(fù)責(zé)成本核算，登記

8、總分類賬，編制會計報表，保管和管理會計檔案。 出納崗位。負(fù)責(zé)貨幣資金的收支、保管，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按規(guī)定保管和使用簽發(fā)支票所用印章。 明細(xì)賬會計崗位。負(fù)責(zé)明細(xì)賬的登記工作，申報、繳納稅金，進(jìn)行工資核算等。若小型企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)量接近微型企業(yè)，可采用微型企業(yè)的做法，或?qū)?個崗位進(jìn)行調(diào)整合并，即會計主管與總賬報表崗位合而為一，明細(xì)賬會計與稽核崗位合而為一。會計主管崗位職責(zé)：（1）領(lǐng)導(dǎo)單位財務(wù)會計工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督工作；（2）組織制定、貫徹執(zhí)行本單位的財務(wù)會計制度；（3）組織編制本單位的各項財務(wù)、成本計劃；（4）組織開展財務(wù)成本分析；（5）審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)

9、濟(jì)文件；（6）參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策；（7）負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)、董事會、職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，；（8）審查對外報送的財務(wù)會計報告；（9）負(fù)責(zé)組織會計人員的崗位分工、政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和考核、業(yè)績考核、參與會計人員的任免和調(diào)動。（10）監(jiān)督各項資金的籌集、投放，以及收入、利潤分配等工作（11）保管有關(guān)印章5.出納崗位職責(zé)：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 6.固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)：（1）會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；對其折舊的按照對其固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊的方法準(zhǔn)確，保證公司財產(chǎn)核算的準(zhǔn)確。（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報表的編制；（4）計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果。7.存貨的