科研經(jīng)費(fèi)管理中的問(wèn)題及對(duì)策建議學(xué)習(xí)資料

文檔編碼:CC4G2S4S9R7——HK6N6C10R3O6——ZI1O2B10N4Y3科研經(jīng)費(fèi)管理中的問(wèn)題及對(duì)策建議精品文檔科研經(jīng)費(fèi)治理中的問(wèn)題及計(jì)策建議

作者：邢麗云

來(lái)源：《財(cái)經(jīng)界 ·學(xué)術(shù)版》2022年第06期

摘要:科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力,國(guó)與國(guó)之間綜合實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)就是科研才能的競(jìng)爭(zhēng)；我國(guó)政府高度重視對(duì)科研的經(jīng)費(fèi)投入,科研經(jīng)費(fèi)呈高速增長(zhǎng)趨勢(shì)；但由于科研經(jīng)費(fèi)在支配、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)治理不善,導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)流失嚴(yán)肅,科技領(lǐng)域創(chuàng)新滯緩,科研經(jīng)費(fèi)成為腐敗的溫床,引起了全社會(huì)廣泛關(guān)注；本文針對(duì)目前科研項(xiàng)目治理中存在的問(wèn)題,分析其產(chǎn)生的緣由,提出加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)治理的措施建議,以保證科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、效益性；關(guān)鍵詞:科研經(jīng)費(fèi)治理計(jì)策近些年來(lái),隨著科研才能作為國(guó)家核心競(jìng)爭(zhēng)力作用的不斷凸顯,科研在國(guó)家戰(zhàn)略中位置顯著提升,經(jīng)費(fèi)支配在國(guó)家財(cái)政中所占比重也越來(lái)越大,國(guó)家和地方政府間續(xù)頒布實(shí)施了一系列規(guī)章制度,提高了科研經(jīng)費(fèi)治理水平和科研經(jīng)費(fèi)的使用效率；但是 ,科研經(jīng)費(fèi)治理方面仍存在一些需要解決的問(wèn)題, 阻礙了國(guó)家科技事業(yè)的進(jìn)展 ,降低了經(jīng)費(fèi)使用的效益性,有的甚至造成惡劣的社會(huì)影響 ,引起了全社會(huì)的廣泛關(guān)注 ；因此,完善科研經(jīng)費(fèi)治理制度,提高科研經(jīng)費(fèi)治理水平,便成為目前需要亟待解決的問(wèn)題；一、科研經(jīng)費(fèi)治理中存在的問(wèn)題〔一〕預(yù)算編制不夠科學(xué),預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)的緣由,一是為了爭(zhēng)取到更多的經(jīng)費(fèi) ,有些單位在申請(qǐng)課題時(shí) ,不客觀進(jìn)行分析和測(cè)算 ,盡量增加支出數(shù)量,提高標(biāo)準(zhǔn),而核批數(shù)往往低于預(yù)算申請(qǐng)數(shù) ；二是多數(shù)財(cái)務(wù)部門不參與預(yù)算編制,科研人員編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算不能真實(shí)、精確反映科研成本；上述兩種原因?qū)е骂A(yù)算與實(shí)際需求不匹配,帶來(lái)較大預(yù)算調(diào)整；預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的緣由在于,有些科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)治理制度不明白 ,在規(guī)定調(diào)整金額及比例之外,任憑擴(kuò)大開(kāi)支范疇及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn), 轉(zhuǎn)變預(yù)算用途,且不履行報(bào)批手續(xù) ,造成預(yù)、決算差別較大,甚至無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)驗(yàn)收的情形；〔二〕科研經(jīng)費(fèi)支配機(jī)制存在弊端科研經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于各級(jí)科研主管部門,一些經(jīng)費(fèi)支配部門的領(lǐng)導(dǎo)、甚至一般工作人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)擁有相當(dāng)大的權(quán)力,可以影響或操縱經(jīng)費(fèi)支配過(guò)程及結(jié)果 ,而經(jīng)費(fèi)支配行為卻缺乏相應(yīng)約束制衡機(jī)制,將一些不愿意投其所好的科研人員排擠在科研經(jīng)費(fèi)支配圈子之外,也導(dǎo)致科研人員不得不花大量精力、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于拉關(guān)系,無(wú)法投入科學(xué)爭(zhēng)論 ；〔三〕項(xiàng)目開(kāi)支任憑,相關(guān)性較差科研經(jīng)費(fèi)不能全部用于科研,“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象嚴(yán)肅,流向個(gè)人消費(fèi)、拉攏關(guān)系等；突出表達(dá)在會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)、辦公用品等支出,這些開(kāi)支成為問(wèn)題高發(fā)區(qū)；具體表現(xiàn)為：購(gòu)買與項(xiàng)目無(wú)關(guān)用品,開(kāi)支招待費(fèi),報(bào)銷手機(jī)費(fèi),頻繁在旅行景點(diǎn)出差； 以會(huì)議研討為名請(qǐng)經(jīng)費(fèi)支配部門人員消費(fèi)消遣、旅行, 贈(zèng)送禮品,并統(tǒng)一發(fā)放專家詢問(wèn)費(fèi) ；對(duì)外聘人員勞收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系治理員刪除精品文檔務(wù)費(fèi)領(lǐng)取缺乏把握 ,支出人員、天數(shù)、勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量和預(yù)算所報(bào)人員區(qū)分較大的現(xiàn)象 ,有的甚至通過(guò)編造假名單套取勞務(wù)費(fèi) ；〔四〕配套資金不足有的科研單位在下?lián)茼?xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí),都會(huì)要求依靠部門自籌部分資金予以配套,但在實(shí)際審計(jì)中發(fā)覺(jué),因各種緣由,多數(shù)依靠單位并未足額配套資金,因該自籌部分經(jīng)費(fèi)已被考慮在內(nèi),下?lián)艿闹挥锌蒲袚芸?依靠單位僅用科研撥款資金爭(zhēng)論,因?qū)嶋H經(jīng)費(fèi)不足,勢(shì)必影響爭(zhēng)論結(jié)果最終的質(zhì)量和成效；有的依靠單位甚至開(kāi)展“釣魚(yú)項(xiàng)目”,將下?lián)芙?jīng)費(fèi)用于補(bǔ)充單位經(jīng)費(fèi)不足、購(gòu)置固定資產(chǎn)、人員開(kāi)支、 〔五〕固定資產(chǎn)治理薄弱改善辦公條件等項(xiàng)與課題無(wú)關(guān)的支出；科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)一般由依靠單位具體治理使用,納入依靠單位資產(chǎn)統(tǒng)一治理 ；但實(shí)際工作中,依靠單位因未使用其自身經(jīng)費(fèi),承擔(dān)的項(xiàng)目又比較多,常常顯現(xiàn)部分設(shè)備在項(xiàng)目間交叉使用,經(jīng)費(fèi)支出不實(shí)的現(xiàn)象；另外,小型設(shè)備未納入單位統(tǒng)一治理,特殊是筆記本電腦、相機(jī)等便攜設(shè)備,往往成了個(gè)人用品；〔六〕科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的成本核算治理薄弱當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的成本核算仍有諸多問(wèn)題：第一類是成本治理較為薄弱,多發(fā)生在全額撥款事業(yè)單位,因這類單位對(duì)成本核算要求不高,進(jìn)行精確成本核算的機(jī)制不健全,通常表現(xiàn)在不能正確核算科研項(xiàng)目中的各項(xiàng)成本要素支出,特殊是一些間接費(fèi)用,有的甚至仍沒(méi)有成本核算；其次類是虛增科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)成本 ,多發(fā)生在自收自支事業(yè)單位及企業(yè),這類單位成本核算體系特殊健全,但為追求本部門利潤(rùn)最大化,往往將非項(xiàng)目本身的成本費(fèi)用以各種方式列入科研項(xiàng)目中, 虛增研制成本和各類期間費(fèi)用；〔七〕依靠單位財(cái)務(wù)治理不規(guī)范審計(jì)中發(fā)覺(jué),依靠單位對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理不夠規(guī)范,一是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未能做到單獨(dú)核算,?？顚Ｓ? 與其它經(jīng)費(fèi)混用,資金來(lái)源渠道分不開(kāi)；二是結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象嚴(yán)肅,大量滯留的資金造成科研經(jīng)費(fèi)的鋪張,不能發(fā)揮應(yīng)有作用,甚至被違規(guī)違紀(jì)使用；三是會(huì)計(jì)治理松散,如：行政事業(yè)單位不執(zhí)行政府選購(gòu)相關(guān)規(guī)定、購(gòu)買商場(chǎng)卡、發(fā)票審核不嚴(yán) 、大額現(xiàn)金支付等現(xiàn)象等；二、科研經(jīng)費(fèi)治理中存在問(wèn)題的緣由分析〔一〕科研部門與財(cái)務(wù)部門工作脫節(jié)科研項(xiàng)目均要求財(cái)務(wù)人員參與編制預(yù)算,但實(shí)際工作中, 項(xiàng)目專業(yè)性強(qiáng),通常以科研人員為主導(dǎo),或者全部由科研人員完成,財(cái)務(wù)人員參與度不高,更談不上達(dá)到經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的精細(xì)化；收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系治理員刪除精品文檔 在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié),普遍存在科研人員與財(cái)務(wù)人員溝通不足的問(wèn)題,科研人員不明白財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)人員不明白科研業(yè)務(wù),經(jīng)費(fèi)治理與爭(zhēng)論工作不能有機(jī)結(jié)合,導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的投入、運(yùn)用,耗費(fèi)與補(bǔ)償缺乏綜合的治理與監(jiān)督 ； 〔二〕重經(jīng)費(fèi)申請(qǐng),輕經(jīng)費(fèi)治理

一些項(xiàng)目依靠單位的領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)環(huán)節(jié)特殊重視,而經(jīng)費(fèi)到賬后落袋為安, 不能視同自身經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格治理,有些為了鼓勵(lì)大家去爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi),甚至縱容經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)部門的各種不合理行

為；而部分科研人員把科研經(jīng)費(fèi)作為自己收入的主要來(lái)源,只要經(jīng)費(fèi)一到位,就全權(quán)歸自己支配,導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出上的各種問(wèn)題,特殊在軟課題經(jīng)費(fèi)支出上更加隨心所欲 ,滋生了各種腐敗現(xiàn)象和違規(guī)違紀(jì)行為； 〔三〕監(jiān)管體系不健全 ,不到位

國(guó)家級(jí)縱向項(xiàng)目通常有較完備的審計(jì)監(jiān)督體系,但對(duì)于大多數(shù)橫向課題和小額縱向課題而言,如撥款部門沒(méi)有自行支配財(cái)務(wù)審計(jì)等事項(xiàng),依靠單位也不主動(dòng)將其納入內(nèi)部審計(jì)范疇,而撥款單位因下?lián)茼?xiàng)目較多,無(wú)足夠的精力逐個(gè)支配項(xiàng)目審計(jì),對(duì)于金額較小的項(xiàng)目,更是無(wú)暇涉及,由于受時(shí)間、人力、物力、財(cái)力等各種因素的限制,形成了經(jīng)費(fèi)的“三不管”地帶；〔四〕經(jīng)濟(jì)治理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)熟識(shí)不足

部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)依靠單位的監(jiān)管責(zé)任以及單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)治理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)熟識(shí)不足；部分課題承擔(dān)單位的領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為課題組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,就是課題組長(zhǎng)全面責(zé)任,而忽視課題依靠單位對(duì)課題執(zhí)行的日常監(jiān)督治理職責(zé) 三、完善科研經(jīng)費(fèi)治理的措施建議,對(duì)課題經(jīng)費(fèi)治理工作重視不夠；科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理在我國(guó)財(cái)務(wù)治理中具有特殊位置,加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)治理對(duì)于提高經(jīng)費(fèi)使用效益,加強(qiáng)科研工作具有重要意義；針對(duì)以上問(wèn)題,本文認(rèn)為完善科研經(jīng)費(fèi)治理,需從以下幾方面著手；〔一〕加強(qiáng)宣揚(yáng)訓(xùn)練,提高合理使用經(jīng)費(fèi)意識(shí)要加強(qiáng)宣揚(yáng)訓(xùn)練,積極組織科研人員進(jìn)行相關(guān)政策、制度及法律的學(xué)習(xí),熟識(shí)經(jīng)費(fèi)治理財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)及項(xiàng)目開(kāi)支范疇,使相關(guān)部門和人員充分熟識(shí)到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理的重要性,有意識(shí)提高經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、效益性 ,本著對(duì)國(guó)家、對(duì)事業(yè)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度,應(yīng)千方百計(jì)把有限的經(jīng)費(fèi)管好用好；〔二〕加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審工作為了提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益性,經(jīng)費(fèi)治理部門一要建立經(jīng)費(fèi)論證與經(jīng)費(fèi)支配相分別制度,相互監(jiān)督、相互約束； 二要建立項(xiàng)目評(píng)審專家?guī)?并完善評(píng)審專家的遴選、信用、問(wèn)責(zé)、回避制度,對(duì)于達(dá)到確定金額的項(xiàng)目,組織經(jīng)費(fèi)預(yù)算的評(píng)審工作 ,專家在對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性及可能產(chǎn)生的效益和成效進(jìn)行全面審核,提出預(yù)算審核建議 ,以提高經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目的匹配度；收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系治理員刪除精品文檔〔三〕制定完備的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理方法項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理應(yīng)依據(jù)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)治理方法及治理趨勢(shì),結(jié)合本部門項(xiàng)目課題的特點(diǎn)、依托單位情形、經(jīng)費(fèi)性質(zhì), 制訂出一系列針對(duì)性強(qiáng)、行之有效、適用本單位的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)治理制度,規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)的使用原就 、范疇、治理、監(jiān)督程序, 明確預(yù)算調(diào)整范疇和比例 ,開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、額度等相關(guān)事項(xiàng),使依靠單位有章可循,治理單位有章可審；〔四〕對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行集中統(tǒng)一核算,?？顚Ｓ?加強(qiáng)預(yù)算和決算治理科研治理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)在申請(qǐng)科研項(xiàng)目時(shí),幫忙項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制真實(shí)、合理、有效的經(jīng)費(fèi)預(yù)算；在項(xiàng)目實(shí)施階段,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不分資金來(lái)源,應(yīng)當(dāng)逐步納人財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一治理,集中核算；財(cái)務(wù)部門應(yīng)按項(xiàng)目治理和使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的?？顚Ｓ?；〔五〕大型項(xiàng)目增加項(xiàng)目監(jiān)理科研項(xiàng)目存在許多專業(yè)性較強(qiáng)的領(lǐng)域,因涉及相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的深層次學(xué)問(wèn),對(duì)于用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買的設(shè)備、材料究竟是否為真正所需,是否全部用于科研項(xiàng)目,設(shè)計(jì)變更是否必要,自然損耗比率是否得當(dāng)?shù)戎T多問(wèn)題, 審計(jì)人員無(wú)法依靠自身專業(yè)做出職業(yè)判定 ,只能對(duì)比依靠單位所供應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)潔核算,無(wú)法真正起到審計(jì)的作用 ；鑒此,應(yīng)借鑒基建工程監(jiān)理及監(jiān)督的成熟體會(huì),在專業(yè)科研項(xiàng)目領(lǐng)域選定具有監(jiān)理性質(zhì)的機(jī)構(gòu),參與整個(gè)項(xiàng)目建設(shè),負(fù)責(zé)確認(rèn)用料及用工數(shù)量及使用各種材料設(shè)備的必要性,并對(duì)完成的質(zhì)量和成效進(jìn)行評(píng)定,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的經(jīng)費(fèi)審核才更具價(jià)值；〔六〕加強(qiáng)監(jiān)督、審計(jì)職能有好的制度,仍要輔以切實(shí)的監(jiān)督 ；經(jīng)費(fèi)治理部門要切實(shí)履行其治理和監(jiān)督職責(zé),逐步建立針對(duì)性及可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度,切實(shí)加大對(duì)依靠單位的監(jiān)督力度；作為日常管理經(jīng)費(fèi)的課題依靠單位更要認(rèn)真履行對(duì)課題執(zhí)行的日常監(jiān)督治理職責(zé), 加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作；審計(jì)是最有效的監(jiān)督手段,要充分發(fā)揮經(jīng)費(fèi)治理部門及項(xiàng)目依靠單位的審計(jì)職能,通過(guò)外部和內(nèi)部的審計(jì),及早發(fā)覺(jué)經(jīng)費(fèi)治理的風(fēng)險(xiǎn)及漏洞,排除隱患,杜絕課題經(jīng)費(fèi)治理和使用中違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生,提高資金治理水平,提升經(jīng)濟(jì)效益；對(duì)于在審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題,要一查到底,責(zé)任到人, 問(wèn)題嚴(yán)肅的,視情節(jié)和后果實(shí)行相應(yīng)的懲治措施, 并將審計(jì)結(jié)果作為日后下?lián)茼?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的重要依據(jù) ；〔七〕建立績(jī)效評(píng)判體系現(xiàn)階段,我國(guó)已開(kāi)頭試點(diǎn)對(duì)各種大型項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)判,不僅留意科研結(jié)果的評(píng)判 ,而且對(duì)科研投入與產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系、科研支出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度也納入其中進(jìn)行評(píng)判；經(jīng)費(fèi)治理部門可通過(guò)本部門的項(xiàng)目情形,結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)不斷積存,探究構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)判指標(biāo)體系和評(píng)判