如何做好創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理(-48張)課件

第八章

如何做好創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理1

第八章

如何做好創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理1新創(chuàng)企業(yè)在其發(fā)展的各個(gè)階段，對財(cái)務(wù)管理的要求不盡相同。財(cái)務(wù)管理也跟創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)辦的企業(yè)類型有關(guān)。類型不同，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)必然不同。2新創(chuàng)企業(yè)在其發(fā)展的各個(gè)階段，對財(cái)務(wù)管理的要求不盡相同。2第一節(jié)創(chuàng)業(yè)者必須知道的幾個(gè)概念3第一節(jié)3一、資金的時(shí)間價(jià)值1、明確資金時(shí)間價(jià)值的概念今天的一元錢跟明天的一元錢的價(jià)值是不相等的。資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)形式就是利息和利潤。4一、資金的時(shí)間價(jià)值1、明確資金時(shí)間價(jià)值的概念4資金時(shí)間價(jià)值或者說貨幣時(shí)間價(jià)值是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，是機(jī)會(huì)成本的變體。掌握資金時(shí)間價(jià)值理論，有助于企業(yè)科學(xué)合理地使用資金。企業(yè)任何資產(chǎn)只有參與資金運(yùn)動(dòng)才可能作為資金實(shí)現(xiàn)其時(shí)間價(jià)值。2、明確資金時(shí)間價(jià)值的意義5資金時(shí)間價(jià)值或者說貨幣時(shí)間價(jià)值是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，是機(jī)會(huì)成本的3、出錢的事慢點(diǎn)，進(jìn)錢的事快點(diǎn)出錢的事要慎重考慮再三，以免出現(xiàn)差錯(cuò)。進(jìn)錢的事先進(jìn)來再說，有差錯(cuò)再退回去，但不至于造成損失。盡量縮短資金回收期。63、出錢的事慢點(diǎn)，進(jìn)錢的事快點(diǎn)出錢的事要慎重考慮再三，以免出4、縮短建設(shè)周期，加速資金周轉(zhuǎn)在進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析以及在證券投資方案評價(jià)中，資金時(shí)間價(jià)值就是最重要的依據(jù)。創(chuàng)業(yè)者節(jié)約使用資金，充分提高資金的使用效果。充分實(shí)現(xiàn)資金時(shí)間價(jià)值，使資金在有限的時(shí)間和空間范圍內(nèi)獲取最大價(jià)值。74、縮短建設(shè)周期，加速資金周轉(zhuǎn)在進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析以及在證券二、機(jī)會(huì)成本1、機(jī)會(huì)成本的概念指為了從事某件事情而放棄其他事情的價(jià)值。在需要做出選擇時(shí)，機(jī)會(huì)成本越小越好。在經(jīng)濟(jì)學(xué)里是指單筆投資在專注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投資獲利機(jī)會(huì)。8二、機(jī)會(huì)成本1、機(jī)會(huì)成本的概念82、掌握機(jī)會(huì)成本的概念的意義一個(gè)成功的企業(yè)必定是一個(gè)善于避開不必要投資風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。決策時(shí)，機(jī)會(huì)成本越低，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越小。幫助創(chuàng)業(yè)者認(rèn)識到機(jī)會(huì)成本的潛在損失。有助于我們做出正確的決策。92、掌握機(jī)會(huì)成本的概念的意義一個(gè)成功的企業(yè)必定是一個(gè)善于避開三、沉沒成本沉沒成本是指已失去的收益或者付出的代價(jià)。是不論采取什么方法，均不能挽回的損失。它的損失有時(shí)是直接的，有時(shí)是間接的。決策時(shí)有時(shí)無法考慮在內(nèi)。它有滯后性。10三、沉沒成本沉沒成本是指已失去的收益或者付出的代價(jià)。10四、貨幣準(zhǔn)備金率1、準(zhǔn)備金和存款準(zhǔn)備金率的概念提高存款準(zhǔn)備金率，就是要收縮貸款總量。降低存款準(zhǔn)備金率就是擴(kuò)大貸款總量。11四、貨幣準(zhǔn)備金率1、準(zhǔn)備金和存款準(zhǔn)備金率的概念112、存款準(zhǔn)備金率跟宏觀經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系提高存款準(zhǔn)備金率是抑制經(jīng)濟(jì)過熱的措施，此時(shí)不利于投資。降低存款準(zhǔn)備金率是刺激經(jīng)濟(jì)增長的措施，應(yīng)該看準(zhǔn)機(jī)會(huì)加大投資。提高貨幣準(zhǔn)備金率會(huì)導(dǎo)致物價(jià)下降（通貨緊縮），反之亦然。對企業(yè)來說，物價(jià)上漲正是賺錢的好時(shí)機(jī)！122、存款準(zhǔn)備金率跟宏觀經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系提高存款準(zhǔn)備金率是抑制經(jīng)創(chuàng)業(yè)者的任何決策都是為了企業(yè)的生存，進(jìn)有時(shí)，退有時(shí)，關(guān)鍵在于把握時(shí)機(jī)。有時(shí)退出比進(jìn)入更需要智慧。選擇時(shí)機(jī)是著眼于宏觀的決策，當(dāng)時(shí)的跡象并不明顯。創(chuàng)業(yè)者要時(shí)刻關(guān)注貨幣準(zhǔn)備金率的變化。13創(chuàng)業(yè)者的任何決策都是為了企業(yè)的生存，進(jìn)有時(shí)，退有時(shí)，關(guān)鍵在于五、現(xiàn)金流是用來衡量企業(yè)收入的一個(gè)指標(biāo)。是用來衡量企業(yè)盈利能力，以及自身融資潛力的重要指標(biāo)?，F(xiàn)金流=企業(yè)內(nèi)部融資能力，是銀行衡量企業(yè)償還能力的一大標(biāo)準(zhǔn)。14五、現(xiàn)金流是用來衡量企業(yè)收入的一個(gè)指標(biāo)。14第二節(jié)小規(guī)模傳統(tǒng)行業(yè)創(chuàng)業(yè)初期的財(cái)務(wù)管理15第二節(jié)15一、日記賬和流水賬創(chuàng)業(yè)之初不管有多少資金規(guī)模，都要做好來往賬目。記好企業(yè)日記賬和流水賬，并且要日清月結(jié)。及時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流的情況，是創(chuàng)業(yè)者的決策重要參考數(shù)據(jù)。16一、日記賬和流水賬創(chuàng)業(yè)之初不管有多少資金規(guī)模，都要做好來往賬1、流水賬是按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項(xiàng)的時(shí)間順序，把所花費(fèi)和收入的金額及時(shí)記錄下來的一種記賬的方法。是企業(yè)和個(gè)人理財(cái)最基本也是最有效的方法。171、流水賬是按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項(xiàng)的時(shí)間順序，把所2、流水賬記賬步驟及時(shí)收集單據(jù)按時(shí)間順序記賬盡量日清月結(jié)保存好憑證備查182、流水賬記賬步驟及時(shí)收集單據(jù)183、日記賬日記賬并不是規(guī)范的財(cái)務(wù)記賬方法。特點(diǎn)是方便、簡單。是創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)開辦初期常用的方法193、日記賬日記賬并不是規(guī)范的財(cái)務(wù)記賬方法。194、日記賬的分類現(xiàn)金日記賬——記錄每日的現(xiàn)金收支情況。銀行日記賬——記錄每天銀行賬戶收支情況。銷售日記賬——記錄每天的銷售收入情況。采購日記賬——記錄每天采購的物品和支出情況。204、日記賬的分類現(xiàn)金日記賬——記錄每日的現(xiàn)金收支情況。205、日記賬的特點(diǎn)以月為單位進(jìn)行核算通常也叫借貸記賬法有借必有貸，借貸必相等215、日記賬的特點(diǎn)以月為單位進(jìn)行核算2122226、日記賬的作用創(chuàng)業(yè)者可以通過對盈利、支出、應(yīng)收應(yīng)付賬款的及時(shí)分析，正確把握企業(yè)發(fā)展方向，及時(shí)、合理地控制成本。236、日記賬的作用創(chuàng)業(yè)者可以通過對盈利、支出、應(yīng)收應(yīng)付賬二、要讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表資產(chǎn)負(fù)債表是表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，是一張靜態(tài)報(bào)表。

損益表（或利潤表）是用以反映公司在一定期間利潤贏虧的財(cái)務(wù)報(bào)表，是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。24二、要讀懂資產(chǎn)負(fù)債表和損益表資產(chǎn)負(fù)債表是表示企業(yè)在一定1、資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的增減。企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。股東權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時(shí)，說明企業(yè)的資金實(shí)力有了相對提高。企業(yè)應(yīng)收賬款過多占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴(yán)重。251、資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益的增減。252、損益表可以用來分析利潤增減變化的原因?？梢杂脕碓u價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營成果?？梢院饬恳粋€(gè)企業(yè)在經(jīng)營管理上的成功程度。可作為經(jīng)營成果的分配依據(jù)。有助于考核企業(yè)經(jīng)營管理人員的工作業(yè)績?？捎脕矸治銎髽I(yè)的獲利能力。262、損益表可以用來分析利潤增減變化的原因。26三、注意企業(yè)的現(xiàn)金流在創(chuàng)業(yè)初注意資金不要被固定資產(chǎn)占用太多。現(xiàn)金流決定企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力?，F(xiàn)金流是銀行貸款時(shí)關(guān)注的重要指標(biāo)。27三、注意企業(yè)的現(xiàn)金流在創(chuàng)業(yè)初注意資金不要被固定資產(chǎn)占用太多。四、做好稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃又稱“合理避稅”、“稅收籌劃”。關(guān)注政府各項(xiàng)政策變動(dòng)，政策也是生產(chǎn)力。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動(dòng)。合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。28四、做好稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃又稱“合理避稅”、“稅收籌劃”。28項(xiàng)目：開辦一餐館，資金40000元盤下一餐館35000元的租賃費(fèi)至年底以后每月租金為2000元自有資金尚余5000作為流動(dòng)資金張三預(yù)計(jì)日銷售額1000元毛利為50％小工3名月工資為4501350稅金為每月3000利潤＝30000－15000（原材料支出）－1350（工人工資）－3000（稅金）－2000（水電氣支出）＝8650案例：張三夫妻創(chuàng)業(yè)——如意算盤29項(xiàng)目：開辦一餐館，資金40000元案例：張三夫妻創(chuàng)業(yè)—實(shí)際收入：第1天的營業(yè)額為150元第2天為118第3天為97元……開業(yè)兩周后：總收入1154元實(shí)際支出工資675元水電氣820元添置了一些小物品800元一次性購入的原材料600元每天的采購費(fèi)用200小工住宿房租200張三住房200門前三包和治安費(fèi)80合計(jì)3575實(shí)際支出30實(shí)際收入：實(shí)際支出實(shí)際支出30房東通知張三，10月底將收取明年一季度的房租6000元生意尚無起色問題你認(rèn)為張三目前應(yīng)該怎么辦？張三為何陷入這一步？有哪些教訓(xùn)？目前現(xiàn)狀31房東通知張三，10月底將收取明年一季度的房租6000元問題目準(zhǔn)備期種子期成長期（撫育期）成熟期（收獲期）創(chuàng)業(yè)的四個(gè)時(shí)期32準(zhǔn)備期創(chuàng)業(yè)的四個(gè)時(shí)期32創(chuàng)業(yè)的四個(gè)階段種子期生長期收獲期只有投入沒有收入收入＜投入投入量增長速度放慢到達(dá)最高點(diǎn)收入逐步增加收入＞支出事業(yè)成功資金使用量下降企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，利潤出現(xiàn)準(zhǔn)備期幾乎沒投入收入成本利潤33創(chuàng)業(yè)的四個(gè)階段種子期生長期收獲期只有投入沒有收入收入＜投入收準(zhǔn)備期幾乎沒什么支出主要投入精力進(jìn)行創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的論證和策劃34準(zhǔn)備期幾乎沒什么支出34種子期：大量投入開始只有投入，沒有收入創(chuàng)業(yè)者一般有思想準(zhǔn)備這一時(shí)期比較短暫，容易渡過35種子期：大量投入開始只有投入，沒有收入35成長期：投入大于收入失敗往往發(fā)生在這一時(shí)期如果有足夠的資金保證，生活費(fèi)來源，市場前景看好，收入穩(wěn)定，則會(huì)從容不迫如果后續(xù)資金缺乏，市場又出現(xiàn)波動(dòng)，甚至生活堪憂，無法調(diào)整自己的經(jīng)營策略，創(chuàng)業(yè)就會(huì)就此夭折必須要有充分的估計(jì)：這一時(shí)間會(huì)有多長，越長越難熬過做好足夠的心理準(zhǔn)備36成長期：投入大于收入失敗往往發(fā)生在這一時(shí)期36成熟期收入大于投入，企業(yè)能夠正常運(yùn)作創(chuàng)業(yè)成功投資通過利潤不斷回收擴(kuò)大再創(chuàng)業(yè)擴(kuò)大規(guī)模37成熟期收入大于投入，企業(yè)能夠正常運(yùn)作37創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)算創(chuàng)業(yè)資金需多少？生活費(fèi)用開辦費(fèi)固定資金和流動(dòng)資金核算收入38創(chuàng)業(yè)資金的預(yù)算創(chuàng)業(yè)資金需多少？38第一步留足生活費(fèi)用第一步1、造一份最低個(gè)人開支表計(jì)算自己在18個(gè)月內(nèi)的“吃、穿、用、住”方面的最低開支吃：500穿：用：通訊100交通50?。?00＋50合計(jì)800×18＝13400自己是否有這筆錢？存款現(xiàn)金可靠的收入答案：是進(jìn)入下一步：計(jì)算開辦費(fèi)答案：否。放棄39第一步留足生活費(fèi)用第一步自己是否有這筆錢？39第二步計(jì)算開辦費(fèi)需要多少開辦資金?注冊資金和驗(yàn)資費(fèi)：10000＋200＝10200開辦手續(xù)費(fèi)：證照費(fèi)用營業(yè)執(zhí)照100代碼本100稅務(wù)登記證100合計(jì)：1050040第二步計(jì)算開辦費(fèi)需要多少開辦資金?40第三步計(jì)算所需固定資金和流動(dòng)資金企業(yè)成立后，讓其運(yùn)行所需要的費(fèi)用例子毛衣編織復(fù)印店小賣部41第三步計(jì)算所需固定資金和流動(dòng)資金企業(yè)成立后，讓其運(yùn)行所需要例1：毛衣編織廠固定資金：廠房：修建或租賃（資金繳納方式、年、半年、季度、月）預(yù)交半年2000元/月×6＝12000設(shè)備：編織機(jī)10臺1000元/臺×10＝10000工作臺100/套×10＝1000配電設(shè)備：3，000元辦公設(shè)備：5，000元保險(xiǎn)費(fèi)：1，200元合計(jì)：32，200元流動(dòng)資金：每月的原材料每件的原料30元×1000件計(jì)劃產(chǎn)量＝30000元/月每件的工資10元×1000件＝10000元/月電力、水、氣每月2000管理人員的工資技術(shù)員、生產(chǎn)廠長、會(huì)計(jì)出納2000元/元設(shè)備維修500元周轉(zhuǎn)次數(shù)：每月周轉(zhuǎn)2次合計(jì)：4,4500/2=22,25042例1：毛衣編織廠固定資金：流動(dòng)資金：42例2：打字復(fù)印店固定資金鋪面租賃、裝修費(fèi)（半年）1000×6＝6000裝修費(fèi)3000基礎(chǔ)設(shè)備復(fù)印機(jī)10000打印機(jī)3000電腦5000辦公設(shè)備：1000合計(jì)28，000流動(dòng)資金消耗材料紙張、墨粉等2000元/月電費(fèi)100雇員工資500×2＝1000通訊費(fèi)80合計(jì)2，18043例2：打字復(fù)印店固定資金流動(dòng)資金43例3：小賣部固定資金鋪面租賃、裝修費(fèi)（半年）1000×6＝6000裝修費(fèi)3000基礎(chǔ)設(shè)備營業(yè)設(shè)施10，000辦公設(shè)備1，000合計(jì)20，000流動(dòng)資金貨物占用費(fèi)用2000×7＝14，000電費(fèi)100雇員工資500×2＝1000通訊費(fèi)80合計(jì)15，18044例3：小賣部固定資金流動(dòng)資金44第4步：銷售收入（毛衣編織廠）銷售收入：80元×1000＝80，000原材料、記件工資：40×1000＝40，000房屋租金2，000水電氣、通訊費(fèi)2，000每月分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用19000÷24＝790.67管理人員的工資2，000保險(xiǎn)費(fèi)用100設(shè)備維護(hù)