醫(yī)療機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理(-36張)課件

醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

營運(yùn)資金管理

醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

營運(yùn)資金管理

Agenda營運(yùn)資金現(xiàn)金管理有價(jià)證券管理應(yīng)收帳款管理存量管理短期融資管理Agenda營運(yùn)資金第一節(jié)營運(yùn)資金一、營運(yùn)資金的意義二、營運(yùn)資金的種類三、營運(yùn)資金的融資政策第一節(jié)營運(yùn)資金一、營運(yùn)資金的意義營運(yùn)資金(WorkingCapital)流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金,有價(jià)證券,應(yīng)收帳款,存貨流動(dòng)負(fù)債:應(yīng)付帳款,應(yīng)付票據(jù),其他短期借款WorkingCapital=CurrentAssets–CurrentLiabilities一、營運(yùn)資金的意義營運(yùn)資金(WorkingCapital)二、營運(yùn)資金的種類永久性營運(yùn)資金暫時(shí)性營運(yùn)資金特別性營運(yùn)資金二、營運(yùn)資金的種類永久性營運(yùn)資金三、營運(yùn)資金的融資政策保守型:醫(yī)院以永久性資金如長期負(fù)債及權(quán)益資金,來融通永久性資產(chǎn)及部分或全部之暫時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn),此法很穩(wěn)健,但資金成本很高。中庸型:此法又稱對(duì)沖法,依照資產(chǎn)屬於永久性及暫時(shí)性,分別安排適當(dāng)?shù)馁Y金來源。積極型:以長期負(fù)債及權(quán)益來融通固定資產(chǎn)及部分永久性流動(dòng)資產(chǎn),並同時(shí)舉借短期負(fù)債支應(yīng)部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)及暫時(shí)性資金需求,此法安全性較低,但資金成本相對(duì)較節(jié)省。三、營運(yùn)資金的融資政策保守型:醫(yī)院以永久性資金如長期負(fù)債及醫(yī)療機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理(-36張)課件醫(yī)療機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理(-36張)課件醫(yī)療機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理(-36張)課件四、營運(yùn)資金管理的內(nèi)容現(xiàn)金管理有價(jià)證券管理應(yīng)收帳款管理存貨管理短期融資管理四、營運(yùn)資金管理的內(nèi)容第二節(jié)現(xiàn)金管理一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)二、最佳現(xiàn)金餘額模式 (一)確定模式──包默模式(BaumolModel)圖4-4包默最適現(xiàn)金餘額模式此模式的基本假設(shè)為醫(yī)院的現(xiàn)金流量是確定的,亦即現(xiàn)金流入只發(fā)生在每一規(guī)劃期的起始點(diǎn),現(xiàn)金流出以固定速率流出.第二節(jié)現(xiàn)金管理圖4-4包默最適現(xiàn)金餘額模式此模式的基本假※最佳現(xiàn)金餘額:總成本為最低時(shí)?！罴熏F(xiàn)金餘額:總成本為最低時(shí)?？偝杀?機(jī)會(huì)成本+交易成本TC=(C/2)i+F(T/C)C:每年現(xiàn)金餘額;T:每年現(xiàn)金總需求;F:每次交易的成本總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本範(fàn)例:假設(shè)醫(yī)院預(yù)計(jì)每月現(xiàn)金需求為2,000,000元,每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為100元,且有價(jià)證券的年利率為12%,試問醫(yī)院之最佳現(xiàn)金持有量為多少?範(fàn)例:(二)隨機(jī)模式─米勒奧爾模式(Miller-OrrModel)RP:最佳現(xiàn)金持有量/b:現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本i:利率/σ:現(xiàn)金持有量的標(biāo)準(zhǔn)偏差UL:最高現(xiàn)金持有量/LL:最低現(xiàn)金持有量(二)隨機(jī)模式─米勒奧爾模式(Miller-OrrMode範(fàn)例:假設(shè)醫(yī)院限制銀行活存戶頭的現(xiàn)金餘額隨時(shí)都不能低於5000元,但現(xiàn)金餘額可隨機(jī)波動(dòng),有價(jià)證券市場(chǎng)利率為12%,現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成本為45,現(xiàn)金流量每個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)偏差為300元,試?yán)妹桌諍W爾現(xiàn)金管理模式求算最適現(xiàn)金持有量.範(fàn)例:

三、現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)加速現(xiàn)金流入延緩現(xiàn)金支出減少資金積壓四、現(xiàn)金管理的技術(shù)現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流量同步化管理浮動(dòng)差額三、現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)ABCDD=A+B-CABCDD=A+B-C第三節(jié)有價(jià)證券管理一、持有有價(jià)證券的理由二、有價(jià)證券的種類國庫券(短期債券)定期存單(以特定利率支付利息之證券)商業(yè)本票(交易性及融資性商業(yè)本票)銀行承兌匯票股票

三、影響有價(jià)證券選擇的因素第三節(jié)有價(jià)證券管理第四節(jié)應(yīng)收帳款管理一、醫(yī)院應(yīng)收帳款的來源二、應(yīng)收帳款的內(nèi)容解析第四節(jié)應(yīng)收帳款管理醫(yī)療機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理(-36張)課件第五節(jié)存量管理一、存量管理的意義二、存量管理的目的三、存貨的攸關(guān)成本訂購成本(OrderingCost)持有成本(HoldingCost)缺貨成本

(StockOutCost)品質(zhì)成本(QualityCost)第五節(jié)存量管理四、存量管理的技術(shù)(一)訂購點(diǎn)系統(tǒng)四、存量管理的技術(shù)OrderingPointSystem訂購點(diǎn)的數(shù)量=備運(yùn)時(shí)間*每日耗用量+安全存量安全存量=最長前置期間*最大耗用量-正常前置期間*正常耗用量OrderingPointSystem訂購點(diǎn)的數(shù)量=備運(yùn)(二)經(jīng)濟(jì)訂購量（EOQ）(二)經(jīng)濟(jì)訂購量（EOQ）EconomicOrderQuantity;EOQ經(jīng)濟(jì)訂購量模型的應(yīng)用假設(shè):

1.物料的耗用量為已知數(shù),且每天耗用率均相等2.訂購物料一次全數(shù)到達(dá)3.不允許缺貨情況4.訂購成本不受數(shù)量影響,無數(shù)量折扣問題TC=C*(Q/D)+(Q/2+S)*P*i存貨總成本每次訂購成本每次訂購量總需求量平均庫存量單價(jià)持有成本率EconomicOrderQuantity;EOQ經(jīng)濟(jì)範(fàn)例:某醫(yī)院預(yù)計(jì)每年執(zhí)行心導(dǎo)管手術(shù)約250個(gè)案例,所需的醫(yī)療成本為進(jìn)價(jià)的2%,每支心導(dǎo)管進(jìn)價(jià)約22000元,試問其經(jīng)濟(jì)訂購量為多少?每年應(yīng)該訂購多少次?範(fàn)例:(三)定期訂購制度事先決定訂購週期,訂購量係於備運(yùn)期間中的需求總預(yù)測(cè)值,依已訂未交貨量,期末庫存量及安全存量而定訂購量=訂購週期時(shí)間預(yù)計(jì)需求-已訂未交貨量-現(xiàn)有庫存量+安全存量舉例:備運(yùn)期間2月,訂購週期時(shí)間1月,已訂未交貨量500單位,現(xiàn)有庫存量60單位,預(yù)計(jì)需求量1000單位,安全存量120單位,則訂購量?(三)定期訂購制度事先決定訂購週期,訂購量係於備運(yùn)期間中的Fixed-CycleOrderingSystemFixed-CycleOrderingSystem(四)ABC法(四)ABC法A類:須計(jì)算每一種物料之EOQ,嚴(yán)格盤點(diǎn),加強(qiáng)交貨管理與出貨控制.此類物料可採用定期定購方式B類:仍須計(jì)算每一種物料之EOQ,此類物料可採用定量採購方式,但對(duì)於備運(yùn)期間長以及有季節(jié)性需要的物料,可採用定期定購方式C類:僅大略計(jì)算每一種物料之EOQ,一段期間從事實(shí)地盤存,以決定是否需要再訂購,此類物料可採用雙倉方式或定量採購方式A類:須計(jì)算每一種物料之EOQ,嚴(yán)格盤點(diǎn),加強(qiáng)交貨管理(五)雙倉制(五)雙倉制(六)最高－最低存量法(六)最高－最低存量法(七)及時(shí)存量控制（JIT）整體醫(yī)療衛(wèi)材採購合併庫存管理寄售(七)及時(shí)存量控制（JIT）第六節(jié)短期融資管理一、自發(fā)性融資

應(yīng)付帳款應(yīng)付費(fèi)用若供應(yīng)商之信用條件為2/10,net30,則醫(yī)院10天內(nèi)可享2%的折扣,若超過10天則按購買價(jià)格付款,最遲30天付清!第六節(jié)短期融資管理若供應(yīng)商之信用條件為2/10,net二、協(xié)議性資金短期銀行借款商業(yè)本票二、協(xié)議性資金（第14講）考場(chǎng)作文開拓文路能力?分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué)陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當(dāng)?shù)胤纸鈱哟?，使幾個(gè)層次構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要?！静呗越庾x】一般說來，記人敘事的文章常按時(shí)間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時(shí)間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對(duì)象的特點(diǎn)，可按時(shí)間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題－—分析問題——解決問題”順序來分解層次。當(dāng)然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1．小標(biāo)題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，再給它們加上一個(gè)簡潔、恰當(dāng)?shù)男?biāo)題。如《世界改變了模樣》四個(gè)小標(biāo)題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動(dòng)變“輕”了、文明變“綠”了。2．序號(hào)式。序號(hào)式作文與小標(biāo)題作文有相同的特點(diǎn)。序號(hào)可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”……從全文看，序號(hào)式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標(biāo)明了層次與部分。有時(shí)序號(hào)式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。3．總分式。如高考佳作《人生也是一張答卷》。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動(dòng)來書寫?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對(duì)人生進(jìn)行正確的取舍，填空題是充實(shí)自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗(yàn)自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計(jì)得合理而且實(shí)在，每個(gè)人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)追求作文美學(xué)的三個(gè)價(jià)值取向：一要?jiǎng)蚍Q美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當(dāng)劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯(cuò)落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺。【例文解剖】話題：忙忙，不亦樂乎忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，每個(gè)人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。忙是問號(hào)。忙看似簡單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時(shí)不時(shí)我們眼前就出現(xiàn)一個(gè)十字路口，我們?cè)撓蚰膬?，面?duì)那縱軸橫軸相交的十字路口，我們?cè)撛鯓舆x擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標(biāo)軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號(hào)，這個(gè)問號(hào)一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。忙是省略號(hào)。四季在有規(guī)律地進(jìn)行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個(gè)目標(biāo)，為目標(biāo)而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當(dāng)目標(biāo)已達(dá)成，那么再找一個(gè)目標(biāo)，繼續(xù)這樣忙，就像省略號(hào)一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實(shí)驗(yàn)；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時(shí)珍在忙著編寫《本草綱目》。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨(dú)有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號(hào)，確定了一個(gè)目標(biāo)那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會(huì)忙出生命靈動(dòng)的色彩。忙是驚嘆號(hào)。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報(bào)。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對(duì)論的問世而畫上了驚嘆號(hào)；李白的忙，以那豪放的詩歌而有了很大的成功；張衡的忙，因?yàn)槟堑貏?dòng)儀的問世而讓世人仰慕。每個(gè)人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個(gè)人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級(jí)動(dòng)物的我們，我們?cè)诿κ裁茨?我們要忙得有意義，有價(jià)值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠(yuǎn)是問號(hào)，而應(yīng)是省略號(hào)和感嘆號(hào)。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂乎。解剖：本文將生活中的一句口頭禪“忙得不亦樂乎”機(jī)智翻新，擬作標(biāo)題，亮出一道美麗的風(fēng)景。并據(jù)此展開述說，讓人神清氣爽。文章開篇扣題，亮出觀點(diǎn)：忙，是人生中一個(gè)個(gè)步驟，不能碌碌無為地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。然后，作者分別用問號(hào)、省略號(hào)、驚嘆號(hào)巧妙設(shè)喻，抓住這三種標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的特征，擺實(shí)事，講道理，入情入理，入理入心。深刻地闡明人生忙，忙要像問號(hào)一樣，經(jīng)常問問自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意義；人生如四季一樣是有規(guī)律的，要選準(zhǔn)目標(biāo)，像省略號(hào)一樣，毫無休止地忙下去，忙出生命靈動(dòng)的色彩；而人生有限，每個(gè)人都應(yīng)有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號(hào)，忙出人生精彩的篇章。結(jié)尾，作者用一個(gè)段落總結(jié)全文，照應(yīng)開頭，照應(yīng)題目，有力收束?！揪}解析】閱讀下面的材料，根據(jù)要求作文。在一處地勢(shì)十分險(xiǎn)惡的峽谷，谷底奔騰著咆哮的急流，峽谷間有一座索橋，幾根光禿禿、晃悠悠的鐵索橫在峽谷間，它是通過這個(gè)地方的唯一路徑，這里經(jīng)常有人因?yàn)槭ё愣肷罟取Ｓ幸惶?，有三個(gè)人來到了這里。一個(gè)聾子，一個(gè)瞎子，還有一個(gè)健康的人。聾子看看這座橋，很害怕，但是他聽不到急流的聲音，他用眼睛看著腳下步伐，很順利地過去了。瞎子不知峽谷的險(xiǎn)惡，他心平氣和，十分穩(wěn)妥地通過了。第三個(gè)人是健康人，一直猶豫不敢走這索橋，可是又沒有其他路可走。于是，他十