《原始憑證填制與審核》模塊1 與銀行往來的原始憑證

《原始憑證填制與審核》模塊1與銀行往來的原始憑證知識預(yù)存企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，除了按現(xiàn)金管理制度規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，對銀行存款的每一筆收入和支出都要按銀行結(jié)算辦法中規(guī)定的程序辦理銀行結(jié)算手續(xù)?，F(xiàn)金結(jié)算——1000元以下的零星開支（不包括差旅費、支付給個人貨款）轉(zhuǎn)賬結(jié)算——開立銀行結(jié)算賬戶知識應(yīng)用【例題·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費『正確答案』ACD『答案解析』1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。【例題·多選題】下列經(jīng)濟事項中，屬于可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.出差人員隨身攜帶的差旅費B.發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金C.個人勞務(wù)報酬D.對個人的各種勞保和福利費支出『正確答案』ABCD【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）『正確答案』×『答案解析』出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。知識預(yù)存人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人——單位+個人銀行——政策性銀行+商業(yè)銀行+信用合作社監(jiān)督管理部門——中國人民銀行

政策性銀行，由政府發(fā)起、出資成立，不以營利為目的，專門為貫徹、配合政府社會經(jīng)濟政策或意圖，在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，直接或間接地從事政策性融資活動，充當政府發(fā)展經(jīng)濟、促進社會進步、進行宏觀經(jīng)濟管理工具。我國三大政策性銀行：國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，均直屬國務(wù)院領(lǐng)導。知識預(yù)存按照現(xiàn)行制度規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立銀行結(jié)算賬戶，銀行結(jié)算賬戶具體可分為幾類？有何區(qū)別？知識預(yù)存銀行結(jié)算賬戶的分類（一）按存款人不同1.單位銀行結(jié)算賬戶

存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

2.個人銀行結(jié)算賬戶

存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.專用存款賬戶4.臨時存款賬戶（三）根據(jù)開戶地的不同

本地銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶企業(yè)開設(shè)銀行賬戶所需資料：營業(yè)執(zhí)照正副本稅務(wù)登記證正副本組織機構(gòu)代碼證正副本開戶許可證法人代表身份證經(jīng)辦人的身份證公章、財務(wù)章、法人章授權(quán)委托書知識擴展銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。基本存款賬戶

一般存款賬戶

臨時存款賬戶(期限最長2年）

專用存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付，僅限開立一個辦理基本存款賬戶之外的銀行借款轉(zhuǎn)存賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金交存，不能辦理現(xiàn)金支取依據(jù)工商行政管理部門核發(fā)的臨時執(zhí)照或同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批件開立的賬戶因特定用途需要開立的賬戶知識預(yù)存【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶『正確答案』A『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?！纠}·判斷題】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人，其他組織和自然人，均可以開立基本存款賬戶。（）『正確答案』×『答案解析』自然人不能開立基本存款賬戶?！纠}·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取『正確答案』D『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。練一練9【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.注冊驗資D.臨時借款『正確答案』D『答案解析』選項D，應(yīng)開立一般存款賬戶。【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時機構(gòu)需要開立臨時存款賬戶C.因異地從事臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶『正確答案』ACD『答案解析』選項B，開立臨時存款賬戶的開戶人沒有基本存款賬戶。練一練10知識預(yù)存金馬紙業(yè)采用什么結(jié)算方式進行付款請將付款方式進行分類（現(xiàn)金結(jié)算or轉(zhuǎn)賬結(jié)算）1.銀行結(jié)算賬戶的概念、分類及其使用規(guī)定2