信息化項目投資效益分析的一個方法與案例

信息化項目投資效益分析的一個方法與案例（李勁華）在國家的指導(dǎo)和支持下，加上市場經(jīng)濟和全球化的影響，中國的企業(yè)加快了信息化的進(jìn)程，為了讓IT的投資價值顯現(xiàn)出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。信息化項目的投資效益分析出現(xiàn)的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟增加值EVA、總體經(jīng)濟影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無從下手，不能計算出信息化項目的投資效益：缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運用的具體步驟和工具；沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不能直接應(yīng)用；缺乏應(yīng)針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應(yīng)用到CRM、ERP，也可以應(yīng)用在PLM或者EIP，在實際應(yīng)用中缺乏說服力。最近幾年，國家和地方政府為了推廣信息化進(jìn)程，利用各種形式投入專項資金，扶持企業(yè)的信息化建設(shè)。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專項資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請資金、需要多少的時候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關(guān)心的就是信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏利。下面，結(jié)合筆者所在公司獲得國家信息化資金支持后，介紹我們在信息化項目投資分析方面的具體實踐，期望給國內(nèi)同行更多的幫助。為了方便起見，以后稱筆者所在公司為X公司。1.1.信息化效益分析的考慮因素我們認(rèn)為信息化項目經(jīng)濟效益分析模型的構(gòu)成主要有三個方面：指標(biāo)、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡單而言，指標(biāo)是濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟影響TEI、財務(wù)凈現(xiàn)值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標(biāo)可以充分表明信息系統(tǒng)應(yīng)用的整體經(jīng)濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，表示企業(yè)的實際的經(jīng)營和管理水平，這些數(shù)據(jù)通常可以從企業(yè)的財務(wù)、統(tǒng)計報表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過應(yīng)用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績效改進(jìn)程度，是應(yīng)用信息系統(tǒng)的可以達(dá)到的牽引目標(biāo)。在X公司分析信息系統(tǒng)應(yīng)用的經(jīng)濟效益、確定指標(biāo)和參數(shù)這兩個要素時，我們的主要考慮的因素是：公司經(jīng)營和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設(shè)的基本認(rèn)識。對于項目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司KPI考核指標(biāo)的選取上，在此不再論述。國內(nèi)外主要研究機構(gòu)公布的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)計效果在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內(nèi)外在具體企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國內(nèi)外標(biāo)桿企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)的情況，這樣，才能采用標(biāo)桿管理的辦法，選取適度的標(biāo)桿值。最近5年公司實施計算機應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計最近五年X公司引入國外的MRPII系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。公司最近2年的部分KPI考核指標(biāo)由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執(zhí)行了量化管理，其中的KPI有兩個方面的含義：指標(biāo)既是工作考核與評估的依據(jù)，又是部門需要改進(jìn)的目標(biāo)。我們希望計算機信息系統(tǒng)在實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時，在戰(zhàn)術(shù)層可以幫助企業(yè)實現(xiàn)各自的目標(biāo)，從而達(dá)到公司的經(jīng)營和管理目標(biāo)。1.1.1.最近5年公司實施計算機應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計目的是依據(jù)公司的基礎(chǔ)，適當(dāng)?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒有應(yīng)用過信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。X公司是國家重點企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國有企業(yè)一樣，X公司從單機單功能、自主開發(fā)信息系統(tǒng)，到引入國外ERP系統(tǒng)，從自發(fā)的點滴應(yīng)用、混亂的多領(lǐng)域需求到將信息技術(shù)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合，制訂信息戰(zhàn)略規(guī)劃，X公司應(yīng)用信息技術(shù)已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國外的MRPII系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。指標(biāo)統(tǒng)計值指標(biāo)統(tǒng)計值因物料短缺造成的延期交貨下降5%以下財務(wù)月末結(jié)算時間從7天下降到1天庫存物資準(zhǔn)確率提高8～15%財務(wù)收帳付帳準(zhǔn)確率提高10～15%停工待料減少92～95％可比采購成本降低率2.28%倉庫人員備料效率平均提高43～50%庫存資金下降12～27.3%積壓物資統(tǒng)計準(zhǔn)確率提高48%產(chǎn)品配套率提高15%缺件準(zhǔn)確率提高39%物流管理費用降低15～20％庫房貨位減少50%工程數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度提高8～10%采購提前期縮短40～50%客戶、供應(yīng)商資料訪問效率提高50%客戶、供應(yīng)商資料管理效率提高80%生產(chǎn)計劃員的工作強度降低25％生產(chǎn)計劃員的工作效率提高30%表1：X公司用MRPII后效果的部分統(tǒng)計結(jié)果1.1.2.國內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果標(biāo)桿公司是我們選擇經(jīng)濟效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國內(nèi)發(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應(yīng)用情況，但是，缺乏X公司的同行、競爭對手或標(biāo)桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計算的多樣化、復(fù)雜化，資料的來源是我們選擇的又一個重要條件。我們選擇了三個國內(nèi)企業(yè)：聯(lián)想集團、海爾集團和?；瘓F。聯(lián)想集團和海爾集團屬于國內(nèi)最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設(shè)得到國家的重視（同樣獲得信息化項目國債貼息貸款）和贊揚，2001年11月，原國務(wù)院副總理吳邦國在聯(lián)想集團參加了“推進(jìn)企業(yè)管理信息化工作現(xiàn)場會”，聯(lián)想和海爾集團是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗的企業(yè)。計世資訊（CCWResearch）開展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東?；瘓F公司得到了驗證，在簡明的山東?；瘓F信息化研究報告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標(biāo)。這是目前國內(nèi)在信息化經(jīng)濟學(xué)研究與指導(dǎo)操作方面最有權(quán)威的工作，可供借鑒。實施前實施后經(jīng)濟效益

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節(jié)約的成本財務(wù)報表20天1天庫存周轉(zhuǎn)72天22天1.26庫存積壓損失2%0.19%3.62億應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)28140.47應(yīng)收帳壞帳0.3%0.05%0.5差旅、辦公費用降低10%公司總體費用率20%9%累計5.85表2：聯(lián)想集團實施SAP

ERPERP實施前ERP實施后訂單執(zhí)行速度36天10天計劃評審10天2天業(yè)務(wù)模式按庫存生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)空調(diào)事業(yè)部庫存12億6億采購成本降低10%庫存資金周轉(zhuǎn)30天12天采購周期10天3

天庫存積壓損失降低73.8%倉庫面積減少50%網(wǎng)上支付80%表3：海爾集團實施SAPERP后的效果采購成本大幅度減少，降低庫存資金7億元，降低67%。山東?；瘓F企業(yè)信息化建設(shè)取得的經(jīng)濟效益如下：1)物資管理系統(tǒng)使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當(dāng)于一年降低成本628萬元；2)積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業(yè)額計算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當(dāng)于一年降低成本432萬元；3)

財務(wù)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)降低15天，以83501萬元的應(yīng)收賬平均余額計算，相當(dāng)于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；4)生產(chǎn)自動化方面單純堿炭化轉(zhuǎn)化率一項，轉(zhuǎn)化率提高0.8個百分點，噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬噸計算，年節(jié)資金1710萬元。1.1.3.國外研究機構(gòu)對信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計由于國內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經(jīng)濟研究，沒有足夠的理論和數(shù)據(jù)，我們主要研究和學(xué)習(xí)了國外研究機構(gòu)公布的四家代表性結(jié)果，它們是：美國計算機世界COMPUTERWOLD2001年12月發(fā)表了對IT項目或投資ROI的調(diào)查，顯示了如何度量IT項目ROI的統(tǒng)計數(shù)據(jù)：采用的計算方法被調(diào)查者應(yīng)用的比例%降低成本

（效率）83%回報周期/時間75%增加收入（效益）71%增加生產(chǎn)率

（效率）70%項目在一定的時期啟動和運行67%減少的員工數(shù)

（效率）57%降低的現(xiàn)金流32%特殊的ROI公式或標(biāo)桿19%沒有對IT項目計算ROI6%

國際著名標(biāo)桿公司BenchmarkingPartners對企業(yè)應(yīng)用ERP管理軟件的效益進(jìn)行了分析和統(tǒng)計，如下表所示。指標(biāo)可度量的結(jié)果指標(biāo)可度量的結(jié)果生產(chǎn)成本降低11-24%采購成本降低17.5-20%現(xiàn)金管理13-24%應(yīng)收帳款減少6-7%人員減少33-44%準(zhǔn)時交貨率提高3-9%庫存資金降低40-48%財務(wù)結(jié)算周期縮短13-20%收入或利潤增加18-22%生產(chǎn)效率提高23-32%銷售費用降低8-11%訂單處理周期減少18-32%產(chǎn)品合格率提高3.5%

美國生產(chǎn)與庫存控制學(xué)會APICS是最早研究信息系統(tǒng)的研究機構(gòu)之一，發(fā)表了評估MRPII綜合實施效果的“OliverWight的ABCD考評表”。指標(biāo)結(jié)果指標(biāo)結(jié)果庫存資金占用減少35%延誤交貨減少80%采購提前期壓縮50%停工待料減少60%間接人工費用減少12%制造成本減少12%生產(chǎn)能力提高10%

國際著名的IT研究機構(gòu)Aberdeen分析了國際知名企業(yè)，在全面實施PLM（產(chǎn)品生命周期管理）系統(tǒng)后，得出結(jié)論如下：

1)可節(jié)約5-10%的直接材料成本，

2)提高庫存流轉(zhuǎn)率20-40%，

3)降低開發(fā)成本0-20%，

4)進(jìn)入市場時間加快15-50%，

5)降低用于質(zhì)量保證方面的費用15-20%，

6)降低制造成本10%，

7)提高生產(chǎn)率25-60%。1.1.4.從財務(wù)報表分析X公司的主要問題和改進(jìn)點X公司的財務(wù)報告的研究表明，公司的應(yīng)收帳的帳款金額大，年周轉(zhuǎn)率低；存貨較高，周轉(zhuǎn)周期長。2001年，集團的應(yīng)收帳款與存貨占流動資產(chǎn)的半數(shù)以上，也就是說，按照2001年X公司的經(jīng)營水平，X公司集團有十幾個億的資金呆滯、貨物囤積，沒有變現(xiàn)成資金，沒有利用！造成企業(yè)的嚴(yán)重浪費、效益減少。而且，公司的期間費用比較高，盡管銷售收入增加，但是，企業(yè)的營業(yè)利潤增長減少。我們的調(diào)研和分析發(fā)現(xiàn)，X公司的銷售費用、制造費用以及以服務(wù)費用、研發(fā)費用、采購費用等為主的管理費用的比例較高，以此作為主要成本費用（加上原材料成本）計算的成本費用利潤率小于10%。通過與同行業(yè)2002年的一些經(jīng)營能力指標(biāo)的比較（保密原因省略比較的公司名稱），我們發(fā)現(xiàn)：X公司的期間費用與利潤總額比例在同行業(yè)中名列前茅，但是期間費用比利潤總額還多出16.5%，說明企業(yè)在管理費用、銷售費用和財務(wù)費用以及包含在這些費用之中的采購費用、研發(fā)費用、服務(wù)費用等還有很大的降低空間，可以提高企業(yè)的利潤。X公司的存貨周轉(zhuǎn)率盡管超出這些上市公司的平均值，但是，比同行優(yōu)秀企業(yè)要差13.7%，既X公司的存貨周轉(zhuǎn)期比同行優(yōu)秀企業(yè)的要多出17.3天。盡管存貨周轉(zhuǎn)期不是越快越好，但是，X公司可以通過縮短存貨周期，加快資金流動，節(jié)約成本，提高效益。X公司的應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率在這些上市公司中表現(xiàn)不佳，不到同行優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率的一半，比這些上市公司的平均值還低23%，既X公司的應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)期比這些上市公司的平均值要多出60天。很明顯，X公司必須加強回款管理，提高資金回轉(zhuǎn)率，提高效益。X公司同行主要上市公司2002年末存貨周轉(zhuǎn)與應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)的比較這些問題可以通過應(yīng)用計算機管理系統(tǒng)以及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化來避免和解決。管理流程的優(yōu)化重組將直接導(dǎo)致公司整體管理效率的提高，計算機信息管理、輔助設(shè)計與決策系統(tǒng)的集成化應(yīng)用將促進(jìn)X公司公司內(nèi)部研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、客戶服務(wù)等部門的信息傳遞、共享和相互合作，改善并加大X公司與市場、客戶之間的聯(lián)系和深層次合作，加快新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)以及工藝技術(shù)改進(jìn)，縮短產(chǎn)品交貨期。由此將直接或間接地帶動公司產(chǎn)品和服務(wù)能力的提高，促進(jìn)X公司擴大銷售額，提高公司盈利能力和市場占有份額。1.1.5.X公司應(yīng)用的主要KPI指標(biāo)X公司歷來重視企業(yè)文化與管理，借鑒國際上普遍有效的企業(yè)管理理念，結(jié)合公司的實際，運用了行之有效的管理方法來從管理要效益，其中平衡記分卡BSC以及相關(guān)的關(guān)鍵績效指標(biāo)KPI技術(shù)在X公司獲得了廣泛應(yīng)用，并取得了良好的成效。集團依據(jù)財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部創(chuàng)新、客戶滿意度以及成長與學(xué)習(xí)等四個方面，對不同的公司和部門設(shè)立了針對性的指標(biāo)，采用標(biāo)桿管理方式，不斷完善，自我超越。通過整理和分析近兩年X公司的KPI考核，我們發(fā)現(xiàn)這些關(guān)鍵指標(biāo)涉及到公司管理和經(jīng)營的全部領(lǐng)域，包括了企業(yè)的核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如下表所示。

表5：X公司考核的主要KPI指標(biāo)序號指

標(biāo)意

義涉及的主要流程1.銷售收入擴大公司經(jīng)營規(guī)模和增長速度訂單獲取與履行流程2.訂貨額牽引迅速占領(lǐng)市場或擴大市場訂單獲取流程3.回款完成率加快資金回籠財務(wù)管理與客戶服務(wù)流程4.銷售費用降低提高企業(yè)的經(jīng)營和管理，提高經(jīng)營效益銷售、財務(wù)管理、人力資源與辦公管理流程5.經(jīng)濟利潤EVA強化投資理念，提高公司盈利增長速度，提高資金周轉(zhuǎn)率，清除不良資產(chǎn)，減少存貨。財務(wù)與訂單履行流程6.新產(chǎn)品銷售收入公司發(fā)展?jié)摿εc新產(chǎn)品市場業(yè)績新產(chǎn)品研發(fā)與銷售流程7.管理項目指數(shù)/工作計劃完成指數(shù)以工作任務(wù)計劃為依據(jù)，對照工作結(jié)果進(jìn)行考核評價，力求做到工作有計劃，考核有依據(jù)。項目管理與辦公管理流程8.公司管理費用率控制公司、部門企管費用支出人力資源與辦公管理流程9.客戶滿意度提高顧客滿意指數(shù)客戶管理與服務(wù)流程10.科研項目完成指數(shù)考核公司科研項目計劃完成情況新產(chǎn)品研發(fā)流程11.存貨周轉(zhuǎn)率加快資金流轉(zhuǎn)，降低制造費用訂單履行流程12.批次采購合格率加強對供應(yīng)商的管理，提高采購質(zhì)量采購流程13.可比采購成本降低率降低材料成本，降低產(chǎn)品成本14.采購費用率降低采購費用，降低產(chǎn)品成本15.合同按期配套率/合同按期交貨率加快公司內(nèi)部過程響應(yīng)速度客戶化設(shè)計與訂單履行流程16.資產(chǎn)負(fù)債率考核資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性資金管理

信息化效益的分析模型根據(jù)上述分析，我們確定的X公司預(yù)測信息化間接效益的模型如下。1.2.1.指標(biāo)體系指標(biāo)體系包括4項：投資回收期、投資回報率、財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。財務(wù)凈現(xiàn)值NPV：是把所有預(yù)期的未來現(xiàn)金流入與流出都折算成現(xiàn)值，以計算一個項目預(yù)期的凈貨幣收益與損失。凈現(xiàn)值越大越好，這意味著項目的收益會超過資本成本—即將資本進(jìn)行其它投資的潛在收益。折現(xiàn)率是可以接受的最底的投資回收率，也稱為要求收益率或機會成本。NPV=∑Ai/(1+r)I

其中i表示現(xiàn)金流持續(xù)的時間，Ai表示每年的現(xiàn)金流，r表示折現(xiàn)率。投資回收期：回收期就是公司由現(xiàn)金流入情況計算得出收回他的初期投資所需要的確切時間長度。換句話說，投資回收期分析就是要確定經(jīng)過多長時間累計收入就可以超過累計成本以及后續(xù)成本。當(dāng)累積折現(xiàn)收益與成本之差開始大于零時，回收就完成了。投資回報率：表示投資的凈收益與投入金額的比率，計算公式為：

ROI=（總的折現(xiàn)收益–總的折現(xiàn)成本）÷總的折現(xiàn)成本內(nèi)部收益率IRR：它也被稱為時間調(diào)整收益，是指在當(dāng)前現(xiàn)金流入值與初期投資完全相等時的折扣率。換句話說，內(nèi)部折扣率就是在當(dāng)前凈值等于零時的折扣率。1.2.2.參數(shù)體系根據(jù)上述分析，我們確定的X公司預(yù)測信息化間接效益的時需要五項綜合指標(biāo)以及量值作為計算的參數(shù)，它們?nèi)缦卤硭?。?：X公司預(yù)測信息化間接效益的五項綜合指標(biāo)以及量值信息化改進(jìn)間接效益指標(biāo)預(yù)期達(dá)到的量值業(yè)界統(tǒng)計范圍存貨周轉(zhuǎn)率提高10%20-40%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率提高10%減少應(yīng)收帳6-7%銷售費用降低5%8-11%制造費用降低5%12%管理費用降低3%4-12%其中存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨余額

平均存貨余額=(期初存貨余額+存貨余額期末)÷2

存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)率=365÷（銷貨成本÷平均存貨余額）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷平均應(yīng)收帳款凈余額

平均應(yīng)收帳款凈余額=（（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）÷2）—準(zhǔn)備壞帳

賒銷收入凈額=銷售收入–現(xiàn)銷收入－銷售折讓折扣

平均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=365÷應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=365÷（賒銷收入凈額÷平均應(yīng)收帳款凈余額）需要指出的是，企業(yè)經(jīng)營和管理的改善是個綜合效應(yīng)，企業(yè)的每個活動都處在相互關(guān)聯(lián)、相互制約、相互合作的業(yè)務(wù)流程之中，某項指標(biāo)的提升不可能是絕對單一的活動或者計算機操作就可以實現(xiàn)的，而是相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的結(jié)果。盡管如此，某個具體的業(yè)務(wù)活動或者計算機系統(tǒng)有針對性的作用，下面，我們簡單分析，哪些企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)及其模塊對于改進(jìn)這些指標(biāo)起到直接或間接的作用。提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主要從提高銷售收入和減少應(yīng)收帳款余額入手目標(biāo)企業(yè)行動計算機應(yīng)用系統(tǒng)及其功能提高銷售收入提高投標(biāo)中標(biāo)率（提高標(biāo)書質(zhì)量、了解客戶與競爭對手情況）、提高客戶滿意率（提高準(zhǔn)時交貨率、滿足產(chǎn)品的客戶化需求、提高服務(wù)水平）、降低產(chǎn)品價格（降低產(chǎn)品開發(fā)、制造與銷售費用）、提高產(chǎn)品質(zhì)量、加快新產(chǎn)品的上市（提高市場預(yù)測的準(zhǔn)確率、縮短產(chǎn)品開發(fā)時間）等。CRM系統(tǒng)中的市場預(yù)測與營銷、客戶信息管理、競爭對手信息管理、客戶服務(wù)管理，ERP系統(tǒng)中的生產(chǎn)計劃、采購計劃、質(zhì)量管理等物流管理，PLM系統(tǒng)的協(xié)同開發(fā)、項目管理、工程BOM管理、公共基礎(chǔ)件管理等，財務(wù)及成本會計系統(tǒng)。減少應(yīng)收帳款加強客戶管理，對客戶的信譽進(jìn)行管理和調(diào)整，嚴(yán)格銷售員管理，加強應(yīng)收帳款管理：分析應(yīng)收帳款帳齡、制定催款計劃、自動提示到期的付款等，從而減少或避免死帳、呆帳，保證公司的利益。財務(wù)系統(tǒng)的帳齡分析、應(yīng)收帳管理和付款管理，CRM系統(tǒng)的合同信息管理、客戶資源管理（包括客戶的信用限額）、銷售員管理（包括其信用限額）、服務(wù)管理、貨款回收管理等。提高庫存周轉(zhuǎn)率一般而言，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好，其快慢不僅反映了流動資產(chǎn)的邊現(xiàn)能力好壞，企業(yè)經(jīng)營管理效率的高低，同時也說明了企業(yè)的資金利用效率和盈利能力。提高產(chǎn)值、擴大銷售有利于加快存貨周轉(zhuǎn)速度，其的結(jié)果使得銷售成本相應(yīng)地加大，降低了銷售毛利。因此，企業(yè)提高存貨周轉(zhuǎn)率主要是合理安排生產(chǎn)和采購計劃，減少原材料、在制品、產(chǎn)成品等庫存。目標(biāo)企業(yè)行動計算機應(yīng)用系統(tǒng)及其功能減少存貨提高信息共享率，采用按單生產(chǎn)模式，制定合理的生產(chǎn)和采購計劃，準(zhǔn)確記錄和管理各類存貨，減少采購和生產(chǎn)的提前期，合理安排生產(chǎn)、減少在制品時間產(chǎn)品配置功能，CRM系統(tǒng)中的市場預(yù)測、合同信息管理，ERP系統(tǒng)中的BOM與配置管理、能力需求計劃、APS/MRP運算、生產(chǎn)計劃、采購計劃、庫存管理，PLM系統(tǒng)中的更改管理、協(xié)同開發(fā)等功能，SCM系統(tǒng)的供應(yīng)商管理、供應(yīng)鏈管理，計劃、排產(chǎn)和模擬等功能。減少各種期間費用降低銷售費用、制造費用、開發(fā)費用、采購費用、財務(wù)費用、服務(wù)費用等主要期間費用，是企業(yè)經(jīng)營和管理的長期任務(wù)，包括優(yōu)化關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程，提高信息共享程度，最終提高工作效率、減少各種期間費用。各種企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)在這些方面都有顯著的作用，特別是CRM在減少銷售與服務(wù)費用、ERP和PLM在減少制造費用、PLM在減少研發(fā)費用、ERP在減少采購方面以財務(wù)系統(tǒng)及其成本分析、財務(wù)預(yù)算與控制等控制資金分配與支出等特別突出，這些系統(tǒng)與其它應(yīng)用系統(tǒng)如OA、DSS等的集成化應(yīng)用，可以極大地提高生產(chǎn)效率，能幫助企業(yè)決策層更快、更準(zhǔn)確地做出更有利的決策，降低上述主要的管理和銷售費用。1.2.3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要參考基數(shù)以2001年X公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，包括下列10項：銷售收入、平均庫存余額、平均應(yīng)收帳款余額、銷售費用、管理費用、制造費用、采購費用、產(chǎn)品銷售成本、銷售利稅率以及資金成本。1.3.信息化項目經(jīng)濟效益分析的一個案例下面，我們選取X公司在分析最近一次大型信息化建設(shè)的投資效益。在本項目中，X公司將利用先進(jìn)的信息技術(shù)建立起數(shù)字化企業(yè)的平臺，實施協(xié)同制造系統(tǒng)、集團人力資源與財務(wù)管理系統(tǒng)、電子協(xié)同商務(wù)系統(tǒng)、集成化的產(chǎn)品研發(fā)系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)以及企業(yè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。1.3.1.項目投資項目總投資7，800萬元，財務(wù)評價總投資=項目總投資+利用原有固定資產(chǎn)凈值

=7,800+1,000=8,800萬元，其中：項目總投資：7,800萬元利用原有固定資產(chǎn)凈值：1,000萬元鋪底流動資金:1,500萬元1.3.2.項目計算期企業(yè)信息化建設(shè)在我國處于發(fā)展期，其運營期處于上升狀態(tài)，就本項目而言，建設(shè)及運營期經(jīng)濟指標(biāo)測算按5年計算，其中建設(shè)期3年，部分運營期從建設(shè)期的第2年開始，運營期按4年計算，計劃使用期10年。1.3.3.本項目的成本構(gòu)成信息化建設(shè)項目的投資與成本主要包括：

1)項目前期準(zhǔn)備工作所需要的投資——包括：系統(tǒng)需求分析、有關(guān)信息收集、項目可行性分析等方面的投資。

2)項目的系統(tǒng)選型所需的投資——包括：系統(tǒng)應(yīng)用情況的考察、文獻(xiàn)資料的收集和整理等方面的投資。

3)

計算機硬件方面的投資——包括：新增加或者進(jìn)行升級的服務(wù)器、客戶機的投資。

4)計算機軟件方面的投資——包括：新購買或者進(jìn)行升級的操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件、系統(tǒng)軟件等投資。

5)計算機網(wǎng)絡(luò)方面的投資——包括：新購買或者進(jìn)行升級的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)投資。

6)計算機以及相關(guān)的技術(shù)和管理的培訓(xùn)投資——包括：技能培訓(xùn)、知識培訓(xùn)、獲得經(jīng)驗的實驗

7)項目咨詢方面的投資——新增的對本項目分析、論證和監(jiān)理等方面的投資。

8)項目的系統(tǒng)測試的投資——包括：軟件測試、硬件測試、功能模塊測試、系統(tǒng)集成測試等投資。

9)項目的系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的投資——包括：業(yè)務(wù)流程整理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的測試、系統(tǒng)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換等投資。

10)項目的系統(tǒng)安裝的投資——包括：客戶端軟件安裝、服務(wù)端軟件安裝與調(diào)試等方面的投資。

11)項目的系統(tǒng)運行的投資——包括：系統(tǒng)所需的人員開支、消耗品等日常運行費用的投資。

12)項目的系統(tǒng)管理的投資——包括：系統(tǒng)管理的軟件、硬件等方面的投資。

13)項目的技術(shù)支持的投資——包括：第三方提供的外包服務(wù)、技術(shù)支持服務(wù)、內(nèi)部技術(shù)支持等方面投資

14)項目內(nèi)部維護的投資——為了保證系統(tǒng)正常地運行，必須對系統(tǒng)使用的軟硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等進(jìn)行維護所需的投資。

15)項目的機會成本——為了上這一個系統(tǒng)，最大可能的損失會出現(xiàn)在哪些地方和部門，損失有多大，至少包括廢棄掉的原有系統(tǒng)的軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等方面的損失。

16)項目的隱含成本——為了上這一個系統(tǒng)，涉及到集團總部哪些部門，動用了多少公共資源，這些資源的費用有多大。在本項目中信息系統(tǒng)成本由三個方面構(gòu)成：計算機應(yīng)用基礎(chǔ)設(shè)施費用：主要是各種計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；應(yīng)用系統(tǒng)軟件的開發(fā)、購買、集成費用；應(yīng)用系統(tǒng)的實施、維護、升級和推廣等費用。下表列出了按照這個分類本信息化工程項目的投資分配及預(yù)算。

表7：按工程分類的投資預(yù)算序號投

資

項

目投資占總投資(%)1計算機應(yīng)用基礎(chǔ)設(shè)施費用260033.3%1.1數(shù)據(jù)中心1.2網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及管理系統(tǒng)1.3客戶端計算設(shè)備2企業(yè)應(yīng)用軟件費用290037.18%2.1協(xié)同制造系統(tǒng)2.2電子協(xié)同商務(wù)系統(tǒng)2.3集成化產(chǎn)品開發(fā)系統(tǒng)2.4財務(wù)與人力資源管理2.5企業(yè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)3企業(yè)集成與輔助應(yīng)用3.1系統(tǒng)實施與推廣費用230029.49%3.2管理咨詢與系統(tǒng)實施3.3員工發(fā)展與培訓(xùn)持續(xù)改進(jìn)與應(yīng)用推廣合計7800100%1.3.4.投資經(jīng)濟效益分析根據(jù)業(yè)界實踐以及X公司信息化的實際經(jīng)驗，大型綜合性的企業(yè)信息系統(tǒng)（如ERP、CRM、PLM）的建設(shè)周期都比較長，經(jīng)濟效益一般在運行6-12個月以后才顯示出來。X公司信息化產(chǎn)生的效益會直接或間接地體現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟效益上，且這往往是多方面、多層次因素綜合作用的結(jié)果。主要參考基數(shù)以2001年X公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，如下表.

表8：X公司信息化間接效益的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算基礎(chǔ)金額（萬元）銷售收入246,069.0平均庫存余額40,831.8平均應(yīng)收帳款余額100,413.9銷售費用15,027.5管理費用26,187.6制造費用18,700.0采購費用1,848.0產(chǎn)品銷售成本196,357.0銷售利稅率10.0%資金成本6%依據(jù)上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)實施信息化后產(chǎn)生效益的總體統(tǒng)計結(jié)果，選取部分國內(nèi)外標(biāo)桿結(jié)果，并結(jié)合X公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，采用相對保守的測算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行測算。充分應(yīng)用銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)計劃和采購計劃系統(tǒng)以及庫存管理系統(tǒng)，加強生產(chǎn)計劃與存貨管理，預(yù)計每年平均提高庫存周轉(zhuǎn)率10%，按平均庫存余額40,831.8萬元和6%的資金成本，即年收益245萬元。利用集成化的信息系統(tǒng)，加強銷售合同、客戶資源及財務(wù)管理，提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)10%，按此比例計算出減少的資金占用額，再乘以同期銀行貸款年利率，得出取得的年收益為人民幣603萬元。全面實現(xiàn)企業(yè)信息化，使各項管理透明化，使各項業(yè)務(wù)的流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高企業(yè)的運做效率，同時加強財務(wù)預(yù)算、分配與控制，降低企業(yè)內(nèi)耗，預(yù)計每年降低管理費用3%，即取得年收益786萬元。加強市場、營銷以及服