中小企業(yè)全面預(yù)算管理課件

中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt1第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt21、銷售預(yù)算市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價和銷售額。銷售量是根據(jù)市場預(yù)測、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標等確定。單價是通過產(chǎn)品的生命周期、價格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價格等確定。精選ppt1、銷售預(yù)算市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp3具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt4××公司××年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(表1-2)編報單位：單位：萬元填表部門：部門負責(zé)人：填表人：填表日期：序號產(chǎn)品本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)12：合計精選ppt××公司填表部門：52、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要到達的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。精選ppt2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp6具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求

精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt7××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序號產(chǎn)品名稱計量單位產(chǎn)量本年預(yù)計明年預(yù)算增減數(shù)增減率(%)12：合計精選ppt××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序產(chǎn)品計量產(chǎn)83、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是材料本錢預(yù)算、人工本錢預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總。主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。精選ppt3、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財務(wù)部9一是材料本錢預(yù)算。供給部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。生產(chǎn)管理部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗本錢的預(yù)算。材料本錢預(yù)算包括材料采購本錢預(yù)算和材料消耗本錢預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的，同時考慮原材料存貨水平。精選ppt一是材料本錢預(yù)算。供給部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。精10具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt11××公司××年原材料采購本錢預(yù)算(表3-1)編報單位：序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價采購成本數(shù)量單價采購成本(%)1

2

：

合計

精選ppt××公司序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價采購成本數(shù)12××公司××年原材料消耗本錢預(yù)算(表3-2)編報單位：序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計

精選ppt××公司序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)13二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。人工本錢預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的。主要內(nèi)容有預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工本錢和人工總本錢。預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時和每小時人工本錢根據(jù)標準本錢資料。精選ppt二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以14具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt154、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動定額的修訂、勞動生產(chǎn)率的提高等因素對人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵機制的完善對人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費用率、百元銷售工資含量等指標。精選ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動16××公司××年人工本錢預(yù)算(表3-2)編報單位：單位：元序號指標本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均人數(shù)(人)其中：離崗職工平均人數(shù)2其他從業(yè)人員3人工成本合計(1)職工工資總額(2)其他從業(yè)人員勞動報酬(3)社會保險費用精選ppt××公司序號指標本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均17(4)職工福利費用(5)勞動保護費用(6)工會經(jīng)費(7)職工教育經(jīng)費(8)職工住房費用(9)其他4全部職工人均人工成本精選ppt(4)職工福利費用(5)勞動保護費用(6)工會經(jīng)費(7)職工18三是制造費用預(yù)算。制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費用的要求編制的。精選ppt三是制造費用預(yù)算。制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算19××公司××年生產(chǎn)本錢預(yù)算(表3-3)編報單位：產(chǎn)品名稱：單位：元序項本年預(yù)計明年預(yù)算增減額升降率號目單耗單價單位成本單耗單價單位成本(%)1原材料2動力3工資及福利精選ppt××公司序項本年預(yù)計明年預(yù)算增減額升降率號目單耗單價單位單耗204制造費用(1)工資及福利(2)折舊費(3)辦公費(4)水電費(5)勞動保護(6)其他減：廢料合計精選ppt4制造費用(1)工資及福利(2)折舊費(3)辦公費(4)水電216、期間費用預(yù)算市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費用的預(yù)算。期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算。期間費用應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和企業(yè)降低費用的要求，分工程、分責(zé)任單位進行編制。精選ppt6、期間費用預(yù)算市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合22(1)銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對去年營業(yè)費用分析的根底上，結(jié)合營銷籌劃，考察其必要性和有效性。精選ppt(1)銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對去年營23××公司××年銷售費用預(yù)算表(表4-1)編報單位：單位：萬元序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)運輸費

(2)保險費

(3)倉儲費

(4)展覽費和廣告費

(5)工資及福利費

(6)差旅費

(7)其他

合計

精選ppt××公司序號項目本年明年增減額增減率（％）(1)運輸費

24(2)管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動、職能變化等進行編制，做到合理化。精選ppt(2)管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟狀況、組織結(jié)構(gòu)25××公司

××年管理費用預(yù)算表(表4-2)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)折舊費

(2)工資及福利費

(3)工會經(jīng)費

(3)職工教育費

(4)稅金

(5)勞動保護費用

(6)待業(yè)保險費

精選ppt××公司

××年管理費用預(yù)算表(表4-2)

編報單位：26(7)排污費

(8)保險費

(9)技術(shù)開發(fā)費

(10)辦公費

(12)修理費

(13)機物料及低值易耗品

(14)差旅費

(15)業(yè)務(wù)招待費

(16)其他

合計

精選ppt(7)排污費

(8)保險費

(9)技術(shù)開發(fā)費

27(3)財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算等資料，并結(jié)合已借款總額和擬新增借款，來測算其費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資時發(fā)生的其他財務(wù)費用。精選ppt(3)財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資28××公司

××年財務(wù)費用預(yù)算表(表4-3)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計

精選ppt××公司

××年財務(wù)費用預(yù)算表(表4-3)

編報單位：29具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt307、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算。精選ppt7、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。精31具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt32××公司××年固定資產(chǎn)投資工程預(yù)算(7-1)編報單位：單位：萬元

序號項目名稱總投資累計投入明年投入資金來源固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)小計自有資金貸款12：合計精選ppt××公司

序號項目總投資累計明年資金來源固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)小計338、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。精選ppt8、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。34具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt35(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報告；②

要分科研、產(chǎn)業(yè)化兩方面進行預(yù)算；③

科研投入要確保資金來源；④

科研開發(fā)、產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進度、負責(zé)人和效果；⑤要考慮科研開發(fā)的稅收、貸款等方面的優(yōu)惠政策。精選ppt(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報告；精選ppt36××公司科研、新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化投資預(yù)算(表8-1)編報單位：單位：萬元序號項目數(shù)資金來源預(yù)計收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計自有貸款其他小計科研產(chǎn)業(yè)化1

2

：

合計

精選ppt××公司序號項目數(shù)資金來源預(yù)計收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計自有貸款其379、財務(wù)預(yù)算

財務(wù)部門負責(zé)利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制與執(zhí)行。(1)利潤表預(yù)算預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。精選ppt9、財務(wù)預(yù)算

財務(wù)部門負責(zé)利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算38(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。精選ppt(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程39(3)資產(chǎn)負債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。精選ppt(3)資產(chǎn)負債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格40具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt41××公司主要產(chǎn)品銷售毛利預(yù)算(表10-1)編報單位：序號產(chǎn)品名稱單價(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長

預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率1

2

：

∑

精選ppt××公司序號產(chǎn)品名稱單價(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售42××公司主要經(jīng)濟指標預(yù)算(表9-2)編報單位：序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增長率（％）（一）償債能力指標1流動比率2速動比率3資產(chǎn)負債率4利息保障倍數(shù)精選ppt××公司序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增長率（％）（一）償債能43（二）營運能力指標1存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)精選ppt（二）營運能力指標1存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3總資產(chǎn)周44（三）盈利能力指標1銷售毛利率2成本費用利潤率3總資產(chǎn)報酬率4凈資產(chǎn)收益率精選ppt（三）盈利能力指標1銷售毛利率2成本費用利潤率3總資產(chǎn)報酬率45（四）獲取現(xiàn)金能力指標1銷售現(xiàn)金比率2凈利潤現(xiàn)金比率精選ppt（四）獲取現(xiàn)金能力指標1銷售現(xiàn)金比率2凈利潤現(xiàn)金比率精選pp46（五）企業(yè)發(fā)展能力指標1銷售增長率2利潤增長率3資產(chǎn)保值增值率精選ppt（五）企業(yè)發(fā)展能力指標1銷售增長率2利潤增長率3資產(chǎn)保值增值47三、全面預(yù)算編制的程序和進度精選ppt三、全面預(yù)算編制的程序和進度精選ppt48〔一〕全面預(yù)算編制的程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總〞的程序進行。精選ppt〔一〕全面預(yù)算編制的程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合491、下達目標。2、編制上報。3、審查平衡。4、審議批準。5、下達執(zhí)行。精選ppt1、下達目標。精選ppt50(二)全面預(yù)算編制的進度1、市場調(diào)研與編制階段(7月1日～10月31日)2、初稿形成與會審階段(10月下旬至12月31日)3、審議批準與下達階段(次年1月)4、執(zhí)行控制與考核階段〔次年1月～12月〕預(yù)算目標—董事會、經(jīng)理層；預(yù)算編制—財務(wù)部門、其他職能部門；預(yù)算執(zhí)行—各職能部門；預(yù)算控制—財務(wù)部門；預(yù)算分析—財務(wù)部門；預(yù)算考核—人力資源部門。精選ppt(二)全面預(yù)算編制的進度1、市場調(diào)研與編制階段(7月1日～151第三節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行、

控制、分析、考核

一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制精選ppt第三節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行、

控制、分析、考核

一、全面預(yù)算的52(一)將全面預(yù)算指標層層分解，橫向到邊，縱向到底，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。(二)將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。(三)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算現(xiàn)金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付。(四)嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和本錢費用預(yù)算，努力完成利潤指標。精選ppt(一)將全面預(yù)算指標層層分解，橫向到邊，縱向到底，形成全方53(五)建立全面預(yù)算報告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。(六)利用財務(wù)報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時提供全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)全面預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息。

精選ppt(五)建立全面預(yù)算報告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行54二、全面預(yù)算的分析與考核精選ppt二、全面預(yù)算的分析與考核精選ppt55(一)建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。(二)開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、開展趨勢及其存在的潛力。精選ppt(一)建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在56(三)定期組織全面預(yù)算審計，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。(四)預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。(五)全面預(yù)算執(zhí)行考核應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，與預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人的獎懲掛鉤。精選ppt(三)定期組織全面預(yù)算審計，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充57中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt58第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt591、銷售預(yù)算市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價和銷售額。銷售量是根據(jù)市場預(yù)測、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標等確定。單價是通過產(chǎn)品的生命周期、價格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價格等確定。精選ppt1、銷售預(yù)算市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp60具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt61××公司××年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(表1-2)編報單位：單位：萬元填表部門：部門負責(zé)人：填表人：填表日期：序號產(chǎn)品本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)12：合計精選ppt××公司填表部門：622、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要到達的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。精選ppt2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp63具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求

精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt64××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序號產(chǎn)品名稱計量單位產(chǎn)量本年預(yù)計明年預(yù)算增減數(shù)增減率(%)12：合計精選ppt××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序產(chǎn)品計量產(chǎn)653、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是材料本錢預(yù)算、人工本錢預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總。主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。精選ppt3、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財務(wù)部66一是材料本錢預(yù)算。供給部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。生產(chǎn)管理部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗本錢的預(yù)算。材料本錢預(yù)算包括材料采購本錢預(yù)算和材料消耗本錢預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的，同時考慮原材料存貨水平。精選ppt一是材料本錢預(yù)算。供給部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。精67具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt68××公司××年原材料采購本錢預(yù)算(表3-1)編報單位：序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價采購成本數(shù)量單價采購成本(%)1

2

：

合計

精選ppt××公司序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價采購成本數(shù)69××公司××年原材料消耗本錢預(yù)算(表3-2)編報單位：序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計

精選ppt××公司序號名稱本年預(yù)計明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)70二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。人工本錢預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的。主要內(nèi)容有預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工本錢和人工總本錢。預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時和每小時人工本錢根據(jù)標準本錢資料。精選ppt二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以71具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt724、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動定額的修訂、勞動生產(chǎn)率的提高等因素對人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵機制的完善對人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費用率、百元銷售工資含量等指標。精選ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動73××公司××年人工本錢預(yù)算(表3-2)編報單位：單位：元序號指標本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均人數(shù)(人)其中：離崗職工平均人數(shù)2其他從業(yè)人員3人工成本合計(1)職工工資總額(2)其他從業(yè)人員勞動報酬(3)社會保險費用精選ppt××公司序號指標本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均74(4)職工福利費用(5)勞動保護費用(6)工會經(jīng)費(7)職工教育經(jīng)費(8)職工住房費用(9)其他4全部職工人均人工成本精選ppt(4)職工福利費用(5)勞動保護費用(6)工會經(jīng)費(7)職工75三是制造費用預(yù)算。制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費用的要求編制的。精選ppt三是制造費用預(yù)算。制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算76××公司××年生產(chǎn)本錢預(yù)算(表3-3)編報單位：產(chǎn)品名稱：單位：元序項本年預(yù)計明年預(yù)算增減額升降率號目單耗單價單位成本單耗單價單位成本(%)1原材料2動力3工資及福利精選ppt××公司序項本年預(yù)計明年預(yù)算增減額升降率號目單耗單價單位單耗774制造費用(1)工資及福利(2)折舊費(3)辦公費(4)水電費(5)勞動保護(6)其他減：廢料合計精選ppt4制造費用(1)工資及福利(2)折舊費(3)辦公費(4)水電786、期間費用預(yù)算市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費用的預(yù)算。期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算。期間費用應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和企業(yè)降低費用的要求，分工程、分責(zé)任單位進行編制。精選ppt6、期間費用預(yù)算市場營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合79(1)銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對去年營業(yè)費用分析的根底上，結(jié)合營銷籌劃，考察其必要性和有效性。精選ppt(1)銷售費用預(yù)算銷售費用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對去年營80××公司××年銷售費用預(yù)算表(表4-1)編報單位：單位：萬元序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)運輸費

(2)保險費

(3)倉儲費

(4)展覽費和廣告費

(5)工資及福利費

(6)差旅費

(7)其他

合計

精選ppt××公司序號項目本年明年增減額增減率（％）(1)運輸費

81(2)管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動、職能變化等進行編制，做到合理化。精選ppt(2)管理費用預(yù)算管理費用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟狀況、組織結(jié)構(gòu)82××公司

××年管理費用預(yù)算表(表4-2)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)折舊費

(2)工資及福利費

(3)工會經(jīng)費

(3)職工教育費

(4)稅金

(5)勞動保護費用

(6)待業(yè)保險費

精選ppt××公司

××年管理費用預(yù)算表(表4-2)

編報單位：83(7)排污費

(8)保險費

(9)技術(shù)開發(fā)費

(10)辦公費

(12)修理費

(13)機物料及低值易耗品

(14)差旅費

(15)業(yè)務(wù)招待費

(16)其他

合計

精選ppt(7)排污費

(8)保險費

(9)技術(shù)開發(fā)費

84(3)財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算等資料，并結(jié)合已借款總額和擬新增借款，來測算其費用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資時發(fā)生的其他財務(wù)費用。精選ppt(3)財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資85××公司

××年財務(wù)費用預(yù)算表(表4-3)

編報單位：單位：萬元

序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計

精選ppt××公司

××年財務(wù)費用預(yù)算表(表4-3)

編報單位：86具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt877、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算。精選ppt7、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。精88具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt89××公司××年固定資產(chǎn)投資工程預(yù)算(7-1)編報單位：單位：萬元

序號項目名稱總投資累計投入明年投入資金來源固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)小計自有資金貸款12：合計精選ppt××公司

序號項目總投資累計明年資金來源固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)小計908、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。精選ppt8、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。91具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt92(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報告；②

要分科研、產(chǎn)業(yè)化兩方面進行預(yù)算；③

科研投入要確保資金來源；④

科研開發(fā)、產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進度、負責(zé)人和效果；⑤要考慮科研開發(fā)的稅收、貸款等方面的優(yōu)惠政策。精選ppt(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報告；精選ppt93××公司科研、新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化投資預(yù)算(表8-1)編報單位：單位：萬元序號項目數(shù)資金來源預(yù)計收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計自有貸款其他小計科研產(chǎn)業(yè)化1

2

：

合計

精選ppt××公司序號項目數(shù)資金來源預(yù)計收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計自有貸款其949、財務(wù)預(yù)算

財務(wù)部門負責(zé)利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制與執(zhí)行。(1)利潤表預(yù)算預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。精選ppt9、財務(wù)預(yù)算

財務(wù)部門負責(zé)利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算95(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。精選ppt(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程96(3)資產(chǎn)負債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。精選ppt(3)資產(chǎn)負債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格97具體包括：(1)目標(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標精選ppt98××公司主要產(chǎn)品銷售毛利預(yù)算(表10-1)編報單位：序號產(chǎn)品名稱單價(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長

預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率預(yù)計預(yù)算率1

2

：

∑

精選ppt××公司序號產(chǎn)品名稱單價(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售99××公司主要經(jīng)濟指標預(yù)算(表9-2)編報單位：序號項目本年預(yù)計明年預(yù)算增長率