工程項目管理-成本控制

工程項目目管理ConstructionProjectmanagement第四章投投資成成本控制制臭氧發(fā)生生器化學除磷磷引溫濟潮潮水質(zhì)深深度凈化化工程絮凝沉淀淀膜生物反反應器14第四章建建設項項目投資資成本控控制1概述2工程造價價計價方方法3施工項目目成本計計劃和成成本控制制4施工項目目成本核核算、分分析與考考核一、投資資的概念念投資一般般是指經(jīng)經(jīng)濟主體體為獲取取經(jīng)濟效效益而墊墊付貨幣幣資金或或其他資資源用于于某些事事業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟活動動過程。。投資屬屬于商品經(jīng)濟濟的范疇。。二、基本本建設概概念指固定資資產(chǎn)的建建設，即即是建筑筑、安裝裝和購置置固定資資產(chǎn)的活活動及其其與之相相關(guān)的工工作。1．建筑安安裝工程程2．設備工工器具的的購置3．其他基基建工作作建設項目目投資控控制把建設項項目實際際投資控控制在原原計劃目目標內(nèi)，，并隨時時糾正發(fā)發(fā)生的偏偏差，以以保證投投資管理理目標的的實現(xiàn)，，以求在在項目建建設中能能合理使使用人力力、物力力、財力力，實現(xiàn)現(xiàn)投資的的最佳經(jīng)濟濟效益。施工項目目成本是指建筑筑企業(yè)在在以施工工項目作作為成本本核算對對象的施施工過程程中所消消耗的生生產(chǎn)資料料轉(zhuǎn)移價價值和勞勞動者的的必要勞勞動所創(chuàng)創(chuàng)造的價價值之和和的貨幣幣表現(xiàn)形形式。即即施工過過程中所所發(fā)生的的全部生生產(chǎn)費用用的總和和。消耗的主主輔材料料，構(gòu)配配件；周轉(zhuǎn)材料料的攤銷銷或者租租賃費；；施工機械械的臺班班費或租租賃費；；支付給生產(chǎn)工工人的工工資、獎獎金；項目經(jīng)理理部為組組織和管管理工程程施工所所發(fā)生的的全部費費用支出出。勞動者為為社會所所創(chuàng)造的的價值(利潤和稅稅金)；施工項目目價值的的一切非非生產(chǎn)性性支出。。2022/10/268糾偏糾偏變化是可可以控控制的理論軌跡實際軌跡投資控制制示意投資控制制的含義義投資框算投資估算概算(修正概算)施工圖預算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃編制項目建議書編制可行性研究報告項目評估設計準備階段編制設計任務書設計階段方案設計擴初設計施工圖設計施工施工階段動用前準備階段保修期時間有建設意圖項目立項項目正式動用施工招標、投標項目決策階段工程項目目投資估估算投資框算投資估算概算(修正概算)施工圖預算標底投標價合同價結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃設計準備階段設計階段施工階段動用前準備階段保修期時間有建設意圖項目立項項目正式動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項目決策階段投資控制制的原則則投資最優(yōu)優(yōu)化原則則全面成本本控制原原則動態(tài)控制制原則目標管理理原則責權(quán)利相相結(jié)合原原則施工項目目成本管管理的原則成本較低低化原則則全面成本本控制原原則：設設計報報廢成本責任任制原則則：責任是核核心，權(quán)權(quán)利是保保證，利利益是動動力成本控制制有效化化原則成本控制制科學化化原則項目實際際投資不不超過項項目計劃劃投資應十分重重視項目目前期（（設計開開始前））和設計計階段的的投資控控制工作作以動態(tài)控制制原理為指指導進行行投資計計劃值與與實際值值的比較較可采取組組織、技技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟、合合同措施施有必要進進行計算算機輔助助投資控控制投資控制制概述時間地點招標方式式發(fā)包方式式項目規(guī)模模影響投資資的因素素投資控制制失效的的原因項目投資資失控是是指項目目建設的的實際成成本額大大大超過過了項目目的計劃劃成本額額，項目目的實際際投資額額形成的的固定資資產(chǎn)的比比例低。。1、思想方方面（1）項目建建設超過過客觀的的合理經(jīng)經(jīng)濟規(guī)模模；（2）對項目目的設計計缺乏成成本控制制意識；；（3）對項目目成本的的使用缺缺乏責任任感和投投入產(chǎn)出出觀念投資控制制失效的的原因2、組織方方面（1）建設單單位控制制項目投投資的組織機構(gòu)構(gòu)不健全全，沒有項項目投資資控制組組織，沒沒有落實實負責投投資控制制的具體體人員；；（2）控制項項目投資的責責任不清清，獎罰不不明，缺缺乏應有有的嚴格格明確的的有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度和獎罰罰條例；；（3）承建單單位項目目經(jīng)理班班子中，，對投資控制制的分工工不明，對投資資控制的的領導、、督查不不得力，，實施方方案、設設備等不不能按時時進行，，影響工工程實施施，從而而引起費費用增加加；監(jiān)理理工程師師缺乏投投資控制制的責任任感，項項目各個個階段的的投資控控制工作作缺位。。投資控制失效效的原因3、技術(shù)方面（1）進行項目成成本估算時，，項目規(guī)劃設計計的深度不夠，，不能滿足成成本估算的要要求；（2）采用的項目目成本計算方方法選擇不當當，與項目的的實際情況和和占有的數(shù)據(jù)據(jù)資料不符；；（3）項目成本計計算的數(shù)據(jù)值值不準確，計計算疏忽漏項項，使計算的的成本偏低；；（4）設計者沒有有搞好設計優(yōu)優(yōu)化方案，使使項目設計方方案突破項目目成本目標值值；（5）項目實施期期間，有關(guān)物物資價格上漲幅度大大超過過對其上浮的的預測值；（6）項目規(guī)劃和和設計方案變變更較大，引引起有關(guān)費用用的大大增加加；（7）沒有考慮工工程實施中可可能發(fā)生的不不可預見的因因素，故使實實施所需要費費用大量增加加。投資控制失效效的原因4、方法方面（1）缺乏用于項項目投資控制制所需的有關(guān)報表及數(shù)數(shù)據(jù)處理方法，如項目目實施中缺少少完整、準確確、及時、適適用的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)的采集、、處理、審核核和表現(xiàn)方法法；（2）缺乏系統(tǒng)的的成本控制程序序和明確的具體體要求；在項項目進展的不不同階段對成成本控制的任任務、要求不不明確，在項項目進展的整整個過程缺乏乏連貫性的控控制；（3）缺乏科學、、嚴格、明確確、完整的成成本控制方法法和成本控制制工作制度。。投資控制失效效的原因5、手段方面（1）缺乏使用投資控制軟件件系統(tǒng)，利用投資控控制軟件，大大量歷史數(shù)據(jù)據(jù)、市場信息息可以集中存存儲，可以編編制不同階段段、不同深度度的費用計劃劃；（2）能夠動態(tài)地地進行計劃值值與實際值的的比較，并及及時提供各種種需要的狀態(tài)態(tài)報告。投資控制要點點1、項目實際成成本不超過項項目計劃投資資；2、應十分重視視前期（設計計開始前）和和設計階段的的投資控制工工作；3、以動態(tài)控制制原理為指導導進行投資計計劃值與實際際值的比較；；4、可采取組織織、技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟、合同措措施；5、有必要地進進行計算機輔輔助投資控制制。第四章建設設項目投資成成本控制1概述2工程造價計價價方法3施工項目成本本計劃和成本本控制4施工項目成本本核算、分析析與考核建筑安裝工程程費用及組成成建筑安裝工程程費用指建設設單位支付給給從事建筑安安裝工程的施施工單位的全全部生產(chǎn)費用用，包括：用于建筑物的的建造及有關(guān)關(guān)的準備、清清理等工程的的投資；用于需要安裝裝設備的安置置、裝配工作作的費用。它是以貨幣形形式表現(xiàn)的建建筑安裝工程程的價值，可可分為建筑工工程費用、安安裝工程費用用。直接費：直接接工程費(人工、材料、、機械)和措施費間接費：規(guī)費和企企業(yè)管理費利潤：盈利稅金：營業(yè)稅稅、城市維護護建設稅、教教育費、附加加等建筑安裝工程程費用的構(gòu)成成工程建設定額額是一個綜合合概念，是工工程建設管理理中所使用的的各類定額的的總稱。勞動定額：指指完成一定數(shù)數(shù)量合格品所所規(guī)定勞動消消耗的數(shù)量標標準；機械消耗定額額：指完成一一定數(shù)量合格格品所規(guī)定的的施工機械消消耗的數(shù)量標標準；材料消耗定額額：指完成一一定數(shù)量合格格品所需消耗耗的材料的數(shù)數(shù)量標準；定額計價法工程造價定額額計價的基本本程序準備資料、熟熟悉施工圖紙紙；計算工程量；；套預算定額單單價；編制工料分析析表；計算其他各項項費用并匯總總造價；復核；編制說明、填填寫封面；利用定額計價價法編制一磚磚混結(jié)構(gòu)傳達達室的工程預預算書利用定額計價價法編制一磚磚混結(jié)構(gòu)傳達達室的工程預預算書項目總投資包包括建筑安裝裝工程費用、、設備和工器器具購置費用用、其它費用用。投資控制不僅僅僅控制土建建工程費用，，不僅僅控制制施工費用。。應在計劃投資資的范圍內(nèi)，，通過控制的的手段，以實實現(xiàn)項目功能能、建筑造型型和材料質(zhì)量量的優(yōu)化。項目總投資的的控制100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工設計準備初步設計技術(shù)設計施工圖設計1施工圖設計2施工部分尚余的設計、發(fā)包設計招標、發(fā)包設計要求改變設計階段控制制投資的意義義工程項目全壽壽命周期各階階段對投資的的影響設計階段控制制投資的意義義方案設計設計階段設計準備階段編制修正框算編制粗框算修改修正框算算(作為投資目標標)擴初設計編制概算編制修正概算施工圖設計編制預算編制標底施工招標與發(fā)包修改標底分析投標價確定合同價編制竣工決算算編制(月、季、年度度)資金使用計劃劃編制資金切塊塊計劃(按財務帳戶)施工階段工程結(jié)算按合同按子項目按時間按財務帳戶123456789101112各階段投資計計劃值與實際際值的比較1設計準備階段2設計階段3招標發(fā)包階段4施工階段組織措施A合同措施B技術(shù)措施C經(jīng)濟措施D組織措施A合同措施B技術(shù)措施C經(jīng)濟措施D組織措施A合同措施B技術(shù)措施C經(jīng)濟措施D組織措施A合同措施B技術(shù)措施C經(jīng)濟措施DA-1B-1C-1D-1A-2B-2C-2D-2A-3B-3C-3D-3A-4B-4C-4D-4投資控制項目實施各階階段投資控制制的任務與措措施33項目負責人在在項目管理中中的作用解決問題和負負責協(xié)調(diào)CEO其它項目用戶項目組成員項目負責人進度報告戰(zhàn)略進度報告目標任務報告需求報告34項目負責人：：傳說中的千千佛手(印度)coordinateinstructrewardGiveinformationSolveproblemscheckmotion時間目標資源成本人員①項目總投資目標的分析、論證證（在可行性性研究的基礎礎上，再作詳詳細的分析、、論證）；②編制項目總投資切塊、分解規(guī)劃，，并在項目實實施過程中控控制其執(zhí)行。。在項目實施施過程中，若若有必要，及及時提出調(diào)整整總投資切塊塊、分解規(guī)劃劃的建議；③編制項目實實施各階段、、各年、季、、月度資金使使用計劃，并并控制其執(zhí)行行，必要時，，對上述計劃劃提出調(diào)整建建議；④審核工程概概算、預算、、標底和決算算；投資控制的主主要工作內(nèi)容容⑤在項目實施過過程中，每月月進行投資計計劃值與實際際值的比較，，并每月、季季、年提交各各種投資控制報表表和報告；⑥對設計、施施工、工藝、、材料和設備備等多個方面面作必要的技技術(shù)經(jīng)濟比較較論證，以挖掘節(jié)約投資資、提高項目經(jīng)經(jīng)濟效益的潛潛力；⑦審核招投標標文件和合同同文件中有關(guān)關(guān)投資的條款款；⑧審核各類工工程付款單；；⑨計算、審核核各項索賠金金額。投資控制的主主要工作內(nèi)容容按照施工進度度編制施工成成本計劃1.確定工程項目目進度計劃，，編制進度計計劃橫道圖；；2.在時標網(wǎng)絡圖圖上按時間編編制成本支出出計劃；時標網(wǎng)絡圖上上按月編制的的成本計劃按照施工進度度編制施工成成本計劃時間-成本累積曲線線按照施工進度度編制施工成成本計劃1.累計成本：Qt=q1+q2+…+qn；2.按各規(guī)定時間間的Qt值，繪制S形曲線；3.一般，所有工工作都按最遲遲開始時間開開始，可節(jié)約約資金貸款利利息，但降低低了項目按期期竣工的保證證率；4.項目經(jīng)理必須須合理地確定定成本基礎計計劃，達到既既節(jié)約成本支支出，又能控控制項目工期期的目的。已知某施工項項目的數(shù)據(jù)資資料，繪制該該項目的時間間成本累積曲曲線1.確定施工項目目進度計劃，，編制進度計計劃的橫道圖圖；2.在橫道圖上按按時間編制成成本計劃；3.計算規(guī)定時間間t計劃累積支出出的成本額；；4.繪制S形曲線。1.確定施工項目目進度計劃，，編制進度計計劃的橫道圖圖2.在橫道圖上按按時間編制成成本計劃3.計算規(guī)定時間間t計劃累積支出出的成本額Q1=20；Q2=35；Q3=50，。。。Q10=305，Q11=385；Q12=4354.繪制S形曲線掙值法的基本本思想預算BCWS預算內(nèi)支出BCWP實際支出ACWP超支支＝＝實實際際費費用用（（ACWP）－－預預算算內(nèi)內(nèi)支支出出（（BCWP）落后后的的進進度度當前前時時間間或測測量量時時間間時間間總計計劃劃時時間間費用用總預預算算費費用用?47造成成計計劃劃拖拖期期的的原原因因計劃劃不不周周執(zhí)行行不不嚴嚴未知知因因素素的的影影響響技術(shù)術(shù)不不成成熟熟用戶戶目目標標不不定定？？？？？

0

初步設計

施工圖設計

施工

使用

拆除

費用

%

節(jié)約投資的

可能性曲線

實際費用

支出曲線

時間

重點點:建設設項項目目的的前前期期和和工工程程的的設設計計階階段段建設設項項目目投投資資控控制制的的重重點點49資金金準準備備時間間初步步設設計計詳細細設設計計生產(chǎn)產(chǎn)與與制作作結(jié)束束費用用概念念籌款款用款款按時時間間統(tǒng)統(tǒng)計計資資金金的的需需求求量量建筑基地確定建筑需求空間規(guī)劃，功能規(guī)劃，使用面積GIRAB1編制粗框算投資—使用—分析解決基地問題確定資金需求框數(shù)與條件或：修改空間規(guī)劃、功能規(guī)劃IKOS1B2編制修正框算確定設計任務書或或委托方案設計組織設計方案競賽設計計準準備備階階段段的的投投資資控控制制初步設計——建筑設計考慮、計算承建結(jié)構(gòu)初步計算承建結(jié)構(gòu)（結(jié)構(gòu)方格、跨度構(gòu)造高度等）和設施（如是否必須空調(diào)）優(yōu)化、協(xié)調(diào)設施方案具體化建筑初步設計具體化KOSCHB3編制概算投資太高嗎？修改幾何尺寸、空間規(guī)劃、功能、承定結(jié)構(gòu)方案、設施技術(shù)設計是否初步步設設計計階階段段的的投投資資控控制制施工圖——建筑結(jié)構(gòu)施工圖——模板圖主體結(jié)構(gòu)詳細設計設施招標圖裝飾工程詳細設計鋼筋圖鋼筋表確定發(fā)包分項編預算準備KOSTANB5編制預算費用太高嗎？編制招標文件——設備部分詳細設計修改KAVEB6編制標底是否編制招標文件——裝飾部分編制招標文件——主體結(jié)構(gòu)施工工圖圖設設計計階階段段的的投投資資控控制制設計計階階段段投投資資控控制制的的技技術(shù)術(shù)方方法法1）價價值值工工程程方方法法價值值工工程程表表達達式式為為：：V＝F／C2）限限額額設設計計方方法法投資資目目標標分分解解限額額設設計計的的控控制制內(nèi)內(nèi)容容V-價值值系系數(shù)數(shù)；；F-功能能系系數(shù)數(shù)；；C-成本本系系數(shù)數(shù)工程量清單——主體結(jié)構(gòu)工程量清單——設備安裝工程量清單——裝飾工程及水、電、暖等工程修改工程量清單發(fā)出招標文件AKOVA1分析工程量清單的工程量及其內(nèi)容KAVEB6編制標底投標文件從技術(shù)角度審查投標文件AKOVA2分析各公司的投標價KAVEB6修改標底合同談判簽訂合同KAVEB6合同價文件施工招標標與與發(fā)發(fā)包包階階段段的的投投資資控控制制簽訂訂合合同同KAVEB6合同價文件KOWA公司數(shù)據(jù)庫施工驗方付款通知單KOWA-KONTOC1分項工程合同額及付款比較付款控制（按進度）付款通知單復核進度控制付款款KOWA按合合同同分分項項工工程程計計劃劃值值與與實實際際值值比比較較按基基建建財財務務帳帳戶戶計計劃劃值值與與實實際際值值比比較較按資資金金使使用用時時間間計計劃劃值值與與實實際際值值比比較較匯總竣工文件KAVEB6編制制竣竣工工決決算算書書修改改決決算算數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)施工工階階段段的的投投資資控控制制KAVEB6合同文件中每分項工程的合價（計劃值）進度控制按合同分項工程統(tǒng)計實際完成實物量占發(fā)包實物量的百分比HUELC4每月、每年已付款總計（全部付出款）每一次付款對象及實際付款數(shù)據(jù)（針對哪個合同分項工程）根據(jù)基建財務資金科目匯總已付款VERKOC2針對每一個合同分項工程每一個合同分項有關(guān)的合同數(shù)據(jù)每一個合同已付款總計，每一個合同分項工程已付款總計用于待簽合同及合同追加數(shù)的資金MIKONC5根據(jù)資金使用計劃每月度、季度、年度計劃支出資金由HUEL得每月度、季度、年度實際支出資金總計計劃每月度、季度、年度支出與實際支出的比較偏差本年度尚余資金KONTOC1針對每一個合同乙方該乙方所有合同的合同數(shù)據(jù)該乙方付款通知單和付款數(shù)據(jù)（每次發(fā)生，并累計）針對該乙方已付款累計額占應付款的比例（針對每一合同，并總計）由進度統(tǒng)計數(shù)據(jù)得占分項工程實際完成百分比，避免多付款AKOSC3投資計劃值與已付實際數(shù)之間的比較根據(jù)合同文件（KAVE)每一個合同分項工程合同價（計劃值）每一個合同分項工程實際支付額計劃值與實際值的偏差（針對每一個合同分項工程）資金使用計劃每月度、季度、年度計劃施工工階階段段付付款款控控制制建筑及安裝工程費設備費獨立費預備費建設期融資利息移民和環(huán)境費用流動資金基本預備費價差預備費水務工程建設項目總投資水務務工工程程建建設設項項目目投投資資構(gòu)構(gòu)成成建筑筑安安裝裝工工程程造造價價組組成成根據(jù)投資項項目的的性質(zhì)質(zhì)、特特點，，對總總投資資目標標進行行論證證和分分析，，用以以控制制和指指導初初步設設計、、施工工圖設設計、、施工工招標標和發(fā)發(fā)包、、施工工，使使初步步設計計的的的概算算、施施工圖圖設計計的預預算和和實際際投資資不至至于偏偏離論論證后后的總總投資資目標標。建設項項目投投資規(guī)規(guī)劃作用投資規(guī)規(guī)劃編編制的的依據(jù)據(jù)工程前前期技技術(shù)資資料要素價價格信信息建設環(huán)環(huán)境和和條件件投資規(guī)規(guī)劃的的主要要內(nèi)容容投資目目標的的分析析與論論證；；投資目目標的的分解解；投資控控制的的工作作流程程；投資目目標的的風險險分析析；投資控控制工工作制制度等等。項目總體構(gòu)思項目投資分析項目實施的建議附錄

項目組織建筑面積分配計劃建筑總體構(gòu)思結(jié)構(gòu)方案構(gòu)思機電設備系統(tǒng)總體構(gòu)思(供電、弱電、給排水、消防、空調(diào)、電梯）編制說明編制原則與依據(jù)投資規(guī)劃項目合同結(jié)構(gòu)分析項目管理結(jié)構(gòu)進度規(guī)劃目標規(guī)劃編寫人員名單人員簡介內(nèi)容建設項項目投投資規(guī)規(guī)劃文文件內(nèi)內(nèi)容建設項項目投投資構(gòu)構(gòu)成建筑工程投資地下結(jié)構(gòu)上部主體結(jié)構(gòu)外部立面與裝飾建筑作業(yè)和輔助設施精裝修室外總體消防電器空調(diào)給排水及污水處理電梯煤氣電腦管理電訊擦窗機防雷照明前期建設準備費市政設施攤銷費勘察設計及項目管理費投產(chǎn)準備與建設單位管理費預備費(建設期物價風險、不可預見費)開辦費臨時備用金設備購置及安裝工程投資其它投資內(nèi)容建筑項項目投投資規(guī)規(guī)劃編編制工工作流流程投資規(guī)規(guī)劃編編制的的方法法綜合指指標估估算方方法比例投投資估估算方方法單位工工程指指標估估算方方法模擬概概算方方法一、名名義利利率和和實際際利率率1．名義義利率率（r）當年內(nèi)內(nèi)計息息次數(shù)數(shù)為m時，年年內(nèi)每每一計計息周周期的的利率率為im，名義義利率率與年年內(nèi)計計息次次數(shù)m和年內(nèi)內(nèi)計息息周期期利率率之間間的關(guān)關(guān)系為為：即名名義利利率＝＝年內(nèi)內(nèi)計息息次數(shù)數(shù)（m）×年內(nèi)每每一計計息周周期利利率（（im）建設項項目投投資控制2．實際際利率率當年內(nèi)內(nèi)計息息次數(shù)數(shù)為m時，年年內(nèi)每每一計計息周周期的的利率率為im，實際際利率率與年年內(nèi)計計息次次數(shù)m和年內(nèi)內(nèi)計息息周期期利率率之間間關(guān)系系為：：3．名義義利率率與實實際利利率的的關(guān)系系建設項項目投投資控制二、盈盈虧平平衡分分析盈虧平平衡分分析是是指項項目達達到設設計生生產(chǎn)能能力的的條件件下，，通過過盈虧虧平衡衡點分分析項項目成成本與與收益益的平平衡關(guān)關(guān)系，，用以以考察察項目目對產(chǎn)產(chǎn)出品品變化化的適適應能能力和和抗風風險能能力。。盈虧平平衡分分析只只適用用于項項目的的財務務評價價。建設項項目投投資控制盈虧平平衡點點：銷售收收入線線與總總成本本線的的交點點是盈盈虧平平衡點點，簡簡稱BEP，也叫叫保本本點。。金額虧損區(qū)區(qū)盈虧平平衡點點產(chǎn)銷銷量Q0產(chǎn)銷量量盈利區(qū)區(qū)銷售收收入利潤總成本本費用用可變成成本固定成成本BEP建設項項目投投資控制產(chǎn)銷銷量量(工程程量量)盈虧虧平平衡衡分分析析的的方方法法利潤潤B=0，即即可可導導出出以以產(chǎn)產(chǎn)銷銷量量表表示示的的盈盈虧虧平平衡衡點點BEP（Q），，其其計計算算式式如如下下：：建設設項項目目投投資資控制制一、、計計算算資資金金時時間間價值值（一一））單單利利法法只只計計本本金金利利息息n個計計息息期期后后的的本本利利和和為為：：建設設項項目目投投資資控制制建設設項項目目投投資資控制制（二二））復復利利法法（（利利滾滾利利、、懶懶驢驢打打滾滾））第n期末末本本利利和和：：（三三））等等值換換算算公公式式（（各復復利利系系數(shù)數(shù)之之間間的的關(guān)關(guān)系系））P0123n-1A0123n-1nFA0123n-1nPnF類別已知求解復利函數(shù)名稱及符號計算公式現(xiàn)金流量圖一次支付終值公式PF一次支付終值系數(shù)（F/P，i，n）F=P(1+i)n=P（F/P，i，n）現(xiàn)值公式FP一次支付現(xiàn)值系數(shù)（P/F，i，n）P=F(1+i)-n=F（P/F，i，n）等額支付終值公式AF等額支付終值系數(shù)（F/A，i，n）=A（F/A，i，n）償債基金公式FA等額支付償債基金系數(shù)（A/F，i，n）

=F（A/F，i，n）現(xiàn)值公式AP等額支付現(xiàn)值系數(shù)（P/A，i，n）

=A（P/A，i，n）資金回收公式PA等額支付資金回收系數(shù)（A/P，i，n）=P（A/P，i，n）掌握握等等值值的的計計算算財務務評評價價指指標標贏利利能能力力指指標標清償償能能力力指指標標財務務內(nèi)內(nèi)部部收收益益率率（FIRR）投資資回回收收期期（（Pt）財務務凈凈現(xiàn)現(xiàn)值值（FNPV）總投投資資收收益益率率（（ROI）資本本金金利利潤潤率率（（ROE）資產(chǎn)產(chǎn)負負債債率率（（LOAR）利息息備備付付率率（（ICR）償債債備備付付率率（（DSCR）建設設項項目目投投資資控制制（1）靜靜態(tài)態(tài)投投資資回回收收期期（Pt）是指指以以項項目目的的凈收收益益回收收項項目目的的全全部部投投資資所所需需要要的的時時間間。。判別別：Pt≤T0可行行T0：標準準靜靜態(tài)態(tài)投投資資回回收收期期建設設項項目目投投資資控制制（2）總總投投資資收收益益率率（ROI）表示示總總投投資資的的盈利利水水平平，指指項項目目達達到到設設計計能能力力后后正正常常年年份份的的年年息息稅稅前前利利潤潤或或運運營營期期內(nèi)內(nèi)年年平平均均息息稅稅前前利利潤潤與與項項目目總總投投資資的的比比率率。。判別別：：ROI≥≥標準準值值可可行行建設設項項目目投投資資控制制（3）資資本本金金凈凈利利潤潤率率（ROE）表示示項項目目資資本本金金的的盈盈利利水水平平，，指指項項目目達達到到設設計計能能力力后后正正常常年年份份的的年凈凈利利潤潤或運運營營期期內(nèi)內(nèi)年平平均均凈凈利利潤潤與與項項目目資資本本金金的比比率率。。它是是考考察察項項目目盈盈利利能能力力的的靜靜態(tài)態(tài)指指標標。。建設設項項目目投投資資控制制建設設項項目目投投資資控制制（4）財財務務凈凈現(xiàn)現(xiàn)值值（（FNPV）按設設定定的的折折現(xiàn)現(xiàn)率率，，將將項項目目計計算算期期內(nèi)內(nèi)各年年凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量折現(xiàn)現(xiàn)到到建建設設期期初初的的現(xiàn)現(xiàn)值值之之和和。。式中中，，ic為設設定定的的折折現(xiàn)現(xiàn)率率（（或或行行業(yè)業(yè)基基準準收收益益率率））。。判別別標標準準：：FNPV≥≥0，可可行行；；andMAX{FNPVi}最佳佳FNPV<0，拒拒絕絕。。二、、財財務務評評價價指指標標的的含含義義（5）財財務務內(nèi)內(nèi)部部收收益益率率（（FIRR）是指指項項目目在在整整個個計計算算期期內(nèi)內(nèi)各年年凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量現(xiàn)值值累累計計等等于于零零時時的的折折現(xiàn)現(xiàn)率率。。判別別標標準準：：FIRR≥≥ic，可可行行；；FIRR<ic，不不可可行行。。財務務基基準準收收益益率率是是財財務務評評價價中中一一個個重重要要的的參參數(shù)數(shù)。。建設設項項目目投投資資控制制FNPVFIRRi0i2i1建設項目目投資控制某物業(yè)公公司為適適應轄區(qū)區(qū)業(yè)主的的需要以以10萬元投資資一個新新服務項項目．在在實際經(jīng)經(jīng)營的過過程中，，第一年年扣除各各種費用用后的純純利潤為為0.1萬元，第第二年扣扣除各種種費用后后的純利利潤為0.2萬元，2年后以11萬賣出，，求該項項目的凈凈現(xiàn)值？？假如：一一年期銀銀行的存款利率率為5％，設定定為折現(xiàn)現(xiàn)率，各各年收益益的現(xiàn)值值和為：：0.1××1／(1+0.05)+0.2××1／(1+0.05)2+11××1／(1+0.05)2=10.2536萬元。凈凈現(xiàn)值值為收益益現(xiàn)值總總額減投投資現(xiàn)值值，現(xiàn)值指數(shù)數(shù)=收益現(xiàn)值值總額／／投資現(xiàn)現(xiàn)值。凈凈現(xiàn)值值，即：：10.2536-10=O.2536萬元；現(xiàn)值指數(shù)數(shù)，即：10.2536／10=1.025。我我們們可以得得出這樣樣的結(jié)論論：凈凈現(xiàn)值大大于0，現(xiàn)值指指數(shù)大于于1，說明該該項目投投資可行行。由直線內(nèi)插插法公式：IRR=i1+NPV1(i2一i1)／(NPV1+︱︱NPV2︱)公式中，，IRR－內(nèi)部收益率：i1－凈現(xiàn)值值為接近近于零的的正值時時的折現(xiàn)現(xiàn)率；i2－凈現(xiàn)值值為接近近于零的的負值時時的折現(xiàn)現(xiàn)率；NPV1一采用低低折現(xiàn)率率i1時凈現(xiàn)值值的正值值；NPV2－采用高高折現(xiàn)率率i2凈現(xiàn)值的的負值。。設設定定5％為低折折現(xiàn)率i1，設定8％為高折折現(xiàn)率i2，折現(xiàn)率率為8％時，上上述投資資項目中中各年收收益的現(xiàn)現(xiàn)值總和和為：0.1×1／(1+0.08)+0.2××1／(1+0.08)2+11××1／(1+0.08)2＝9.691萬元。凈凈現(xiàn)值值即為：：9.691—10=-0.309萬元。內(nèi)內(nèi)部收益率=5％+(8％-5％)(10.2536-10)／(10.2536-9.691)=6.35％如如果果該項目目的期望望收益率率(基準收益益率)是10％，實現(xiàn)現(xiàn)收益率率遠遠低低于期望望收益率率，該項項投資是是不可行行的。成本控制制的工作任務和措措施1、主要工工作任務務（1）參與項項目總投投資的分分析、論論證、審審核；（2）對項目總投投資切塊塊、分解規(guī)規(guī)劃結(jié)果果進行審審核、確確認、監(jiān)監(jiān)督和實實施建議議；（3）審核承承建單位位編制的的項目實實施各階階段、各各年、季季度等階段性資金使使用的計劃，并控控制其執(zhí)行，，必要時，對對上述計劃提提出調(diào)整建議議；（4）審核工程估算、預預算、標底等；成本控制的工作任務和措施（5）在項目實施施過程中，按按階段（月、、季）進行投資計劃值與與實際值的比較，并按按階段（每月月、季、年））提交各種投投資控制監(jiān)理理報表和報告告；（6）對設計、實實施、開發(fā)方方法、器材和和設備等多個個方面作必要要的技術(shù)經(jīng)濟濟比較，以能能夠提出有效效的建議，從從而挖掘節(jié)約投資資、提高項目目經(jīng)濟效益的潛力；（7）審核招投標標文件和合同同文件中有關(guān)關(guān)投資的條款；（8）審核各類工程付款單；（9）計算、審核核各類索賠金額。成本控制的工作任務和措施2、成本控制措措施在既要開源又要節(jié)流流的意識基礎上上，可采取組組織、經(jīng)濟、、技術(shù)、合同同四個方面的的措施。（1）組織措施a.總工程師是項目成本管管理的第一責責任人，全面面組織項目監(jiān)監(jiān)理部的成本本管理工作，，及時掌握和和分析盈虧狀狀況，并迅速速采取有效措措施。b.工程技術(shù)監(jiān)理師和綜合管理理監(jiān)理人員分分工合作，協(xié)協(xié)調(diào)處理好各各項監(jiān)理活動動。c.總監(jiān)理師會同同相關(guān)監(jiān)理人人員隨時分析析項目的資金運用情況，提出合合理調(diào)度資金金建議。成本控制的工作任務和措施（2）技術(shù)措施a.監(jiān)督承建單位位制訂先進的的、經(jīng)濟合理理的技術(shù)實施方案，以達到到縮短工期、、提高質(zhì)量、、降低成本的的目的。b.技術(shù)實施方案案的四大內(nèi)容：技術(shù)實施方方法確定、設設備工具軟件件的選擇、技技術(shù)實施順序序安排、流水水技術(shù)實施組組織。c.正確地選擇實實施方案是降降低成本的關(guān)關(guān)鍵所在。d.嚴把質(zhì)量關(guān)，，杜絕返工現(xiàn)現(xiàn)象，縮短驗驗收時間，節(jié)節(jié)省費用開支支。成本控制的工作任務和措施（3）經(jīng)濟措施a.促進人工費控制管管理：改善勞動組組織，減少窩窩工浪費，實實施合理獎懲懲，加強技術(shù)術(shù)教育與培訓訓，加強勞動動紀律，嚴格格控制非項目目人員比例。。b.設備、軟件及及開發(fā)實施費用控制管理：減減少環(huán)節(jié)損耗耗，節(jié)約采購購費用，合理理堆置現(xiàn)場設設備，避免和和減少二次搬搬運；嚴格驗驗收和領料制制度，合理使使用設備，綜綜合利用一切切資源。c.間接費用及其他直接費費用控制：精精減不必要的的人員和過程程，合理配置置項目人員，，節(jié)約技術(shù)實實施管理費等等成本控制的工作任務和措施（4）合同措施a.對簽訂合同嚴格把關(guān)關(guān)，利用合同手手段鼓勵承建建單位采取性性價比高的技技術(shù)方案和實實施過程，對對承建單位提提出的項目報報價、人員安安排、實施周周期、實施方方式等進行充充分的比較與與論證后，才才可以最終確確定合同價格格等內(nèi)容。b.監(jiān)理工程師應應合理利用合同的約束力對建建設單位和承承建單位進行行成本控制。。成本控制的工作任務和措施項目成本控制制的組織措施施、技術(shù)措施施、經(jīng)濟措施施和合同措施施四者是融為為一體的、相相互作用的。。項目監(jiān)理部是是項目監(jiān)理成成本控制中心心，要以合同同為依據(jù)，監(jiān)監(jiān)督、檢查承承建單位制定定的合理有效效的項目成本本控制目標。。各承建單位、、建設單位、、監(jiān)理單位通通力合作，形形成以市場投投標報價及合合同價格為基基礎的全方位位的項目成本本控制體系。。施工成本控制制的方法施工階段是控控制建設工程程項目成本發(fā)發(fā)生的主要階階段，它通過過確定成本目目標并按計劃劃成本進行施施工、資源配配置，對施工工現(xiàn)場發(fā)生的的各種成本費費用進行有效效控制。人工費：量價價分離，加強強勞動定額管管理、提高生生產(chǎn)率、降低低工程人耗。。材料費：用量、價價格施工機械：臺臺班數(shù)量、單單價贏得值法1.已完工作預算算費用(BCWP)=已完成工作量量×預算單價；2.計劃工作預算算費用(BCWS)=計劃工作量×預算單價；3.已完工作實際際費用(ACWP)=已完成工作量量×實際單價；施工成本控制制的方法贏得值法的四四個評價指標標1.費用偏差(CV)=已完工作預算算費用(BCWP)-已完工作實際際費用(ACWP);2.進度偏差(SV)=已完工作預算費用(BCWP)-計劃工作預算算費用(BCWS);3.費用績效指數(shù)數(shù)(CPI)=已完工作預算算費用(BCWP)/已完工作實際際費用(ACWP);4.進度績效指數(shù)(CPI)=已完工作預算算費用(BCWP)/計劃工作預算算費用(BCWS);施工成本控制制的方法偏差分析表達達方法橫道圖法；表格法；曲線法；施工成本控制制的方法某工程項目施施工合同于2012年12月簽訂，約定定的合同工期期為20個月，2013年1月開始正式施施工，施工單單位按合同工工期要求編制制了混凝土結(jié)結(jié)構(gòu)工程施工工進度時標網(wǎng)網(wǎng)絡計劃，并并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理理工程師審核核批準。該項目各項工工作均按最早早開始時間安安排，各工作作每月所完成成的工程量相相等，計劃和和實際工程量量如下表1，工作DEF的實際工作持持續(xù)時間與計計劃工作持續(xù)續(xù)時間相同。。合同規(guī)定，混混凝土結(jié)構(gòu)工工程綜合單價價1000元/m3,按月結(jié)算。結(jié)結(jié)算價調(diào)整后后如表2.施工期間，由由于建設單位位原因，使工工作H的開始時間比比計劃開始時時間推遲1個月，并且由由于工作H工程量的增加加使該工作的的工作持續(xù)時時間延長了1個月。1.請按施工進度度計劃編制資資金使用計劃劃(即計算每月和和累計計劃工工作預算費用用)。2.計算工作H各月的已完工工作預算費用用和已完工作作實際費用；；3.計算混凝土結(jié)結(jié)構(gòu)工程已完完工作預算費費用和已完工工作實際費用用(列表)；4.計算8月末的費用偏偏差(CV)和進度偏差(SV).將各工作計劃劃工程量與單單價相乘后，，除以該工作作的持續(xù)時間間，得到各工工作每月計劃劃工作費用；；再將時標網(wǎng)網(wǎng)絡計劃中各各工作分別按按月縱向匯總總得到每月計計劃工作預算算費用，然后后累加到各月月累計計劃工工作預算費用用。H工作6~9月份每月完成成工程量為5000÷4=1250m3/月；H工作6~9月份每月已完完工作預算費費用均為：1250×1000=125萬元；H工作已完工作作實際費用：：6月份：125×110%=137.5萬元；7月份：125×120%=150萬元；8月份：125×110%=137.5萬元；9月份：125×110%=137.5萬元；3.計算結(jié)果比較法因素分析法：：連環(huán)置換法法差額計算法比率法施工成本分析析方法施工成本分析析方法某施工項目某某月的實際成成本降低額比比目標數(shù)提高高了2.4萬元，（下表表所示），應應用差額法分分析預算成本本和成本降低低率對成本降降低額的影響響程度。項目目標實際差異預算成本/萬元300320+20成本降低率/%44.5+0.5成本降低額/萬元1214.4+2.4差額計算法（1）預算成本增增加對成本降降低額度的影影響程度（320-300）×4%=0.80萬元（2）成本降低率率提高對成本本降低額度的的影響程度（4.5%-4%）×320=1.6萬元以上兩項合計計：0.8+1.6=2.4萬元商品混凝土目目標成本為443040元，實際成本本為473697元，比目標成成本增加30657元，資料如表表所示，分析析成本增加原原因。項目單位目標實際差額產(chǎn)量m3600630+30單價元710730+20損耗率%43-1成本元443040473697+30657因素分析法-連環(huán)置換法因素分析法-連環(huán)置換法分析對象是商商品混凝土的的成本，實際際成本與目標標成本的差額額為30657元，該指標是是由產(chǎn)量、單單價、損耗率率三個因素組組成的，排序序在表可見；；以目標數(shù)443040元(=600××710×1.04)為分析替代的的基礎。第一次替代產(chǎn)產(chǎn)量因素，以以630元替代600元：630×710×1.04=465192元；第二次替代單單價因素，以以730替代710，并保留上次次替代后的值值：630×730×1.04=478296元；第三次替代損損耗因素，以以1.03替代1.04，并保留上兩兩次替代后的的值：630×730×1.03=473697元；3.計算差額第一次替代代與目標數(shù)數(shù)的差額=465192-443040=22152元；第二次替代代與第一次次替代的差差額=478296-465192=13104元；第三次替代代與第二次次替代的差差額=473697-478296=-4599元；4.產(chǎn)量增加使使成本增加加了22152元，單價提提高使成本本增加了13104元，而損耗耗率下降使使成本減少少了4599元。5.各因素的影影響程度之之和=22152+13104-4599=30657元，與實際際成本與目目標成本的的總差額相相等。因素分析法法-連環(huán)置換法法企業(yè)也可通通過運用因因素分析表表來求出各各因素變動動對實際成成本的影響響程度。因素分析法法-連環(huán)置換法法順序連環(huán)替代計算差異(元)因素分析目標數(shù)600×710×1.04第一次替換630×710×1.0422152由于產(chǎn)量增加30m3，成本增加22152元第二次替換630×730×1.0413104由于單價提高20元，成本增加13104元第三次替換630×730×1.03-4599由于損耗率下降1%，成本減少4599元合計22152+13104-4599=3065730657驗收階段成成本控制審核承建單單位提交的的階段性付付款申請，，根據(jù)合同同規(guī)定的付付款條件，，簽發(fā)付款款意見。監(jiān)理協(xié)助建建設單位進進行決算、、投資評估估等工作。。參與處理索索賠事宜。。工程計量與工程程付款控制制1、工程計量量是價款結(jié)結(jié)算的基礎礎。承建單單位應該建建立、健全全與成本核核算有關(guān)的的各項原始始記錄和工工程計量統(tǒng)統(tǒng)計制度，，認真填寫寫工程量計計算書。工工程計量分分兩種情況況：（1）由承建單單位負責工工程計量，，并提供記記錄正本和和計算結(jié)果果，經(jīng)監(jiān)理理工程師和和現(xiàn)場工程程師定期檢檢查確認。。（2）由監(jiān)理工工程師負責責工程計量量，承建單單位提供有有關(guān)資料，，監(jiān)理工程程師和現(xiàn)場場工程師的的每月工程程計量記錄錄由承建單單位審閱，，作為施工工付款的依依據(jù)。工程計量與工程程付款控制制2、價款結(jié)算算方法與工工程付款控控制（1）按工程標標志性任務務完成結(jié)算算（2）按旬（或或半月）預預支，按月月結(jié)算（3）按月（或或分次）預預支，完工工后一次結(jié)結(jié)算（4）按工程進進度預支，，完工后一一次結(jié)算為促使承建建單位保質(zhì)質(zhì)保量地完完成建設任任務，無論論哪種方式式，都應保保留一定比比例的尾工工款，待工工程竣工后